Lời mở đầu
Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế, các doanh nghiệp phải vợt qua
những bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để bớc vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo
cơ chế thị trờng. Trớc sự cạnh tranh gay gắt, muốn tồn tại và phát triển đợc thì
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phảI mang lại hiệu quả kinh tế
xã hội. Nghĩa là phải lấy thu nhập bù đắp chi phí và có lợi nhuận, thực hiện đầy
đủ nghĩa vụ với Nhà nớc.
Để quản lý có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp
cần phải nhạy bén nắm bắt đợc thông tin trong và ngoài nớc một cách chính
xác, đầy đủ và thờng xuyên. Từ đó thúc đẩy quá trình kinh doanh nâng cao khả
năng sử dụng vốn, nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao.
Sau một thời gian học tập, tu dỡng và rèn luyện tại trờng tôi đã đợc trang
bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên nghành kế toán. Nay tôi đã hoàn thành nhiệm
vụ học tập chuẩn bị bớc vào kỳ thi tốt nghiệp ra trờng.
Trong thời gian thực tập tìm hiểu nghiên cứu tại Công ty TNHH Tấn
Khoa với những lý thuyết đã đợc học tại trờng cùng sự giúp đỡ tận tình của giáo
viên hớng dẫn và các cán bộ Công ty đã giúp tôi hoàn thành chuyên đề.
PHầN A: Tìm hiểu những vấn đề chung
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty
- Tên gọi: Chi nhánh Công Ty TNHH Tấn Khoa
- Địa chỉ: Ngõ 1 dãy C Giang Văn Minh Ba Đình Hà Nội
- Điện thoại: 04 7223977
Công Ty Tấn Khoa là Công ty kinh doanh rợu nhập khẩu. Nhập từ các n-
ớc nh: Pháp, Anh, Mỹ, Chile
Trụ sở chính của Tổng Công ty Tấn Khoa đặt tại Lê Thánh Tông Quận
1 TP HCM. Ngoài ra Công Ty đặt các chi nhánh ở các tỉnh thành phố nh:
186 Trơng Công Định TP Vũng Tàu
77/54 Trần Phú TP Cần Thơ
49 Lê Hồng Phong TP Nha Trang
50 Nguyễn Chi Thanh TP Đà Nẵng
Ngõ 1 dãy C Giang Văn Minh Hà nội

-DT thuần
- Giá vốn
- Sản lợng
8.658.987.987
9.753.864.864
14.400 chai
9.567.987.569
11.843.754.976
15.758 chai
12.568.957.73
6
14689.467.954
17.849 chai
908.999.582
2.089.890.112
1.358
3.000.970.167
2.845.712.978
2.091
Nh vậy qua bảng tổng hợp ta thấy:
- Doanh thu năm 2003 so với năm 2002 là 908.999.582
- Giá vốn năm 2003 so với năm 2002 là 2.089.890.112
- Sản lợng năm 2003 so với năm 2002 là 1.358
- Doanh thu năm 2004 so với năm 2003 là 3.000.970.167
- Giá vốn năm 2004 so với năm 2003 là 2.845.712.978
- Sản lợng năm 2004 so với năm 2003 là 2.091
+ Doanh thu:
Năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 908.999.582
Năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 3.000.970.167
+ Giá vốn: Năm 2003 giảm hơn năm 2002 là2.089.890.112

dựng kế hoạch tàI chính hàng năm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo tổng hợp
phân tích hoạt động kinh tế của Công ty thống kê vốn cung cấp đầy đủ vốn cho
hoạt động kinh doanh của Công ty giảI quyết vấn đề tàI chính
+ Phòng bán hàng: có nhiệm vụ list các mặt hàng vào các Olest và làm
chơng trình thúc đẩy bán hàng để đạt sản lợng cao.
Nguồn hàng nhập từ các nước
Lê Thánh Tông TP HCM
Giang Văn Minh - Hà Nội
Siêu thịĐại lý Nhà hàng Khách lẻKhách sạn Vũ trường
Nguồn hàng nhập từ các nước
Phòng
kế toán
Phòng
Bán hàng
Phòng
Marketing
Phòng
Oder
Ban
Quản lý kho
+ Phòng Makerting: Quảng cáo hình ảnh trên thị trờng, làm các chơng
trình để có đợc những hình ảnh về các sản phẩm mà Công ty đang có.
+ Phòng oder: Nhận tất cả những cuộc điện thoại mà khách hàng gọi tới
để đặt hàng.
+ Quản lý kho: Xuất hàng ra khỏi kho khi có đơn hàng từ phòng oder
chuyển xuống.
1.3. Tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp:
- Tổ chức bộ máy kế toán: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
là mô hình kế toán tập chung, có nghĩa là toàn bộ công tác kế toán đợc thực
hiện tập chung tại phòng kế toán.

Sổ Quỹ Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Đứng đầu là kế toán trởng: Là ngời tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế
toán của Công ty và kiêm chức nămg kế toán tổng hợp là tổng hợp tất cả số liệu
và báo cáo lên cấp trên
Dới kế toán trởng là các nhân viên kế toán phần hành, có thể chuyên môn
hoá sâu theo từng phần hành hoặc có thể kiêm nhiệm một số phần hành theo
nguyên tắc chung của tổ chức lao động kế toán.
Phơng pháp hạch toán của Công ty: Công ty hạch toán theo phơng pháp
độc lập nghĩa là đơn vị đợc giao tàI sản hàng năm cấp trên giao chỉ tiêu kế
hoạch về xuất nhập khẩu lợi nhuận và một số chỉ tiêu khác. Vậy giám đốc phải
chịu trách nhiệm về các chỉ tiêu đối với các cấp quản lý. Trong năm đơn vị phải
lên kế hoạch hàng tháng đối với từng mặt hàng nhập khẩu.
Kế toán trưởng
Kế toán kho
hàng xuất
Kế toán kho
hàng nhập
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
bằng tiền
Thủ quỹ
phần B
Nội dung chuyên đề kế toán "Vốn Bằng tiền"
1. Tầm quan trọng, nhiệm vụ của phần hành kế toán
* Tầm quan trọng: Với sự thay đổi, đổi mới của cơ chế quản lý và tự chủ
của tài chính nh hiện nay thì trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền
có phần quan trọng thúc đẩy kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao.

vào các chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập bằng kê thu và chi tiền mặt.
b. Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng.
- Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày cũng nh thuận tiện cho việc
thanh toán các khoản phải trả kế toán sử dụng TK 111 để theo dõi thu chi của
Công ty sau mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu, chi của Công ty thì thủ qũy ghi
vào sổ nhật ký qũy, kế toán căn cứ vào số liệu đã ghi ở sổ nhật ký chung và sổ cái.
- Chứng từ kế toán là những vật mang tin về các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh tài chính và chứng minh cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã thực hiện
hoàn thành.
Cả phiếu thu, phiếu chi đều dựa trên cơ sở thống nhất chứng từ cụ thể ở
Phiếu thu
Phiếu chi
Biên lai thu tiền
Bảng kiểm kê qũy
Phơng pháp lập phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu thu: Biểu hiện số tiền thu do bán hành hóa sản phẩm hoặc do các
khoản thu khác. Phản ánh đợc nội dung thu tiền cho Công ty.
* Cách ghi vào phiếu thu:
Ngày 11/10 thu tiền hàng của siêu thị
Big C - 222 Trần Duy Hng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồng
Nợ TK: 111: 150.000.000
Có TK: 511: 150.000.000
Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT
TNHH Tấn khoa
Ngày 14/3/2004
Phiếu thu
Số:
Nợ:
Có:
Họ và tên nộp tiền : Siêu thị Big C

Ngày 12/10 chi tiền tiếp khách là: 2.000.000đồng
Nợ TK 331: 2.000.000
Có TK 111: 2.000.000
Ngày 23/12/ 2004 Siêu thị Big C trả tiền hàng là 190.000.000
Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT
TNHH Tấn khoa Ngày 14/3/2004
Phiếu thu
Số:
Họ và tên nộp tiền : Siêu thị Big C
Địa chỉ : Trần Duy Hng
Lý do nộp : Trả tiền hàng
Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mơi triệu đồng)
Kèm theo 2 chứng từ gốc.
Viết bằng chữ : Một trăm năm mơi triệu đồng
Kèm theo chứng từ gốc
Đã nhận đủ tiền
Ngày 23/12/2004
Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập biểu Ngời nộp
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Ngày, tháng, năm: Ghi ngày tháng năm mà các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh
- Số: Ghi số thứ tự phiếu chi là số bao nhiêu để thông báo tới số thời gian
hiện tại đã dùng lơng bao nhiêu trong kỳ
- Họ và tên ngời nộp: Ghi tên ngời nhận cho đơn vị.
- Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi công tác, chức vụ của ngời nhận.
- Lý do nộp tiền: Nội dung chính của nghiệp vụ tạo nên phiếu
- Số tiền: Là số tiền ngời nhận cho đơn vị
- Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền ngời nhận bằng chữ
- Cuối cùng là chữ ký, họ tên những ngời liên quan. Phiếu chi đợc lập
thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của kế toán trởng, giám đốc Công ty,