Về lý thuyết thuế gtgt ít nhất cũng cần nên bik:
- khái niệm
- đối tượng không chịu thuế gtgt (26 mặt hàng cũng cố thuộc lấy tầm 10 mặt hàng phòng thân)
- đối tượng thuộc diện không phải kê khai nộp thuế gtgt
- sự khác nhau giữa đối tượng ko chịu thuế gtgt, đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt và đối
tượng chịu thuế suất 0%
- các trường hợp chịu và không chịu thuế suất 0%
- điều kiện được khấu trừ thuế gtgt đầu vào
-các trường hợp được hoàn thuế gtgt
Bài 1:
1.Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp
trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d
2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ
cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD.
Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk)
3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sx trong nước để xk theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước
ngoài, giá mua 30.000đ/cây. Cuối tháng DN đã xk được 20.000 cây với giá FOB là 42000đ/cây. số
còn lại do ko đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000đ/cây
4. thuế XK thuốc lá, sp X là 5%, Ts.TTTDB 65%
5. Thuế GTGT các mặt hàng DN kinh doanh, hoa hồng 10%
6. DN chấp hàng tốt chế độ kế toán và thanh toán tiền hàng đúng thời hạn. DN đăng kí nộp thuế
theo PPKT
7.Tỷ giá 1USD=16000
Xác định các khoản thuế phải nộp?
1. Xuất khẩu 10.000sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 3USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp
trên các hóa đơn khi mua vào trong kì là 17.200.000d
- thuế XK: 10.000*3*16000*5%=24tr - VAT được khấu trừ là 17.2
2.Nhập khẩu uỷ thác 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ
cho 1 dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng NK tính theo giá CIF là 10tr USD.
Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF( lô hàng được miễn thuế nk)
- Thuế NK =o

+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.
Đáp án mình như thế này:
Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu
đồng
vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng
Bài 2:
Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hđ sxkd chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng của
doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu
Thu nhập từ phế liệu phế phẩm là 150 triệu
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs là 600 triệu.
Doanh nghiệp A ko được hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25%. Tính số thuế TNDN
A phải nộp trong năm 2012.
Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr
vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng
lưu ý: bắt đầu từ 01/03/2012 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ 2012 trở đi ( Phần lãi tiền gửi,thu nhập
bán phế liệu,bán bất động sản)
Bài 3:
DN sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ
01/01/2009. Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2011 của DN A có số liệu về chi phí được ghi nhận
như sau:
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến
trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp là 1,6 tỷ đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa
hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd là 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp

riêng hai loại thu nhập này
Bài 4:
Quỹ tiền lương năm 2010 của doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8
tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A đã chi trả tiền lương tiền công trong
năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DN A trích lập
quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ. Vậy tổng số tiền lương DN A
được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu.
- DA: Theo mình, tổng số tiền lương được tính vào CP hợp lý là 8tỷ vì theo qui định tiền lương
chi trả và trích lập quĩ dự phòng không vượt quá quĩ tiền lương đã được duyệt.
- Bài 5:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ
dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập
theo luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của luật thuế thu
nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 120 triệu đồng. Tính số thuế TNDN còn phải nộp đối với
thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài.
Thu nhập trước thuế ở nước ngoài là: 600+120=720 tr
Thuế TNDN: 720 * 25% = 180 tr
Số thuế TNDN DN X còn phải nộp là: 180 - 120 = 60 tr
Yeap, với dạng bài 4 mọi người cần chú ý tổng tiền lương và dự phòng không vượt quá
quỹ tiền lương đã được duyệt. Nếu trong bài 4 đổi thành: tổng quỹ lương đã được duyệt
là 9 tỷ, khi đó tổng tiền lương được tính vào chi phí sẽ là 8,541.
Với dạng bài 5 trước hết cần tính thu nhập trước thuế ở nước ngoài (=thu nhập sau
thuế+ thuế). Sau đó, tính thuế cho khoản thu nhập trước thuế theo luật doanh nghiệp
ở Việt Nam. So sánh với số đã nộp, nếu bé hơn thì phải thêm số chênh lệch, nếu lớn
hơn thì không phải nộp thêm nhưng cũng khôngđược trừ số chênh lệch lớn hơn khi tính
thuế thu nhập doanh nghiệp trong nước.
Bài 6:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế tndn) có số
liệu sau:
-Thu nhập từ hoạt động sxkd trong nước 800 triệu đồng

- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sx sp A là 20 triệu
- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sx sp B là 10 triệu
Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối
với hđ sxkd sp B. tính số thuế tndn năm 2012 doanh nghiệp XZ phải nộp
bài 8:
Thuế TNDN của SP A: (100 x 25% x 50%) + (20 x 25%) = 17.5 tr
Thuế TNDN của SP B: (30 + 10) x 25% = 10 tr
Tổng thuế TNDN năm 2012: 27.5 tr
Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ
Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ
Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ
Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ
Yeap, ở bài này nh0k chỉ lưu ý mọi người chỗ này: "Trường hợp doanh nghiệp phát sinh
khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của
sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản thu nhập này
được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Trích Điều 7.18 thông tư
123/2012/TT- BTC"
Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ
Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ
Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ
Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ[/QUO
theo mình spA thi đúng rồi. còn sp B=(100x0.25x0.5)+(10x0.25)=15trđ.tổng thuế :55+15=70tr vì DN XZ chỉ
hưởng ưu đãi giảm 50% thuế vớ hoạt động sxkd sản phẩm B chứ không phải
với phế phẩm tạo ra từ quá trình sx sp B
Bạn đọc lại khoản 18 điều 7 thông tư 123 nhé!
uh. mình vừa xem lại. òn bài này : Cá nhân C trúng thưởng 01 vé xổ số với giá trị là 25 triệu đồng, thuế TNCN
phải nộp là bao nhiêu?
TNTT=25-10=15
thuế TNCN nộp=15*10%
Bài 9:

lập quỹ KHCN) x Thuế suất
Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế- (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ
được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế= (Doanh thu- Chi phí được trừ) + Thu nhập khác
Sau đó kê:
Doanh thu gồm:
-
-

Tổng doanh thu=
Chi phí được trừ gồm:
-
-

Tổng chi phí được trừ=
Thu nhập khác gồm:
-
-

Tông thu nhập khác=
Sau đó thay vào công thức phía trên tính thoy Bài tập thuế TNDN theo nh0k không khó lắm,
chỉ cần kê đúng là tính đúng thoy, muốn kê đúng chịu khó đọc thông tư =)
Bài 11:
Công ty TNHH An Khánh trong năm đã sản xuất 50.000 sản phẩm và đã xuất bán 40.000 sản
phẩm, công ty không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí trong năm như sau:
-Khấu hao TSCĐ 200 tr
-Chi phí vật liệu 500 tr
-Các chi phí khác phục vụ sxsp 300 tr
-Chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 tr
Tính chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN.

Cách trình bày một bài thuế gtgt tổng hợp:
Trước hết nêu:
Thuế gtgt phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế gtgt đầu ra gồm:
-
-
-
Thuế gtgt đầu và được khấu trừ gồm:
-
-
-
nh0k post mấy bài gtgt mới update theo thông tư 06, bạn nào có hứng thú thì giải thử
Bài 13:
Một công ty TNHH kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó
bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng
12.000 USD.
- Tổng giá trị bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng trên bảng kê bán hàng theo giá chưa thuế giá trị
gia tăng là 3 tỷ đồng.
- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng.
Hoa hồng đại lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý.
- Mua từ một doanh nghiệp sản xuất 30.000 gram giấy Double A với giá mua chưa thuế GTGT
26.000 đồng/gram. Trong tháng đã tiêu thụ 20.000 gram với giá chưa có thuế GTGT 30.000
đồng/gram.
- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp.
- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao 50.000 chiếc áo cho một đại lý bán đúng giá.
Cuối tháng, đại lý lập bảng kê báo cáo đã tiêu thụ 40.000 chiếc (theo giá quy định 200.000 đ/chiếc).
Hoa hồng đại lý đã trả 4%/giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của số lượng áo tiêu thụ trong tháng.
- Tổng thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác tập hợp trên hóa đơn GTGT
phục vụ hoạt động kinh doanh là 35 triệu đồng. Trong đó, thuế GTGT đầu vào của một số vật tư bị

Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá mua vào
Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ
nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.
Originally Posted by yenangel222
Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần
nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.
Nhầm lẫn hết r
Đọc điều 5 thông tư 06 ấy
Không phải kê khai nộp thuế gtgt thì thuế gtgt đầu vào được khấu trừ toàn bộ Điều 14.10 thông
tư 06- (Đây là cái khác với đối tượng không chịu thuế gtgt. Còn với đối tượng chịu thuế suất 0%,
thuế gtgt đầu ra =0 (khác với ko phải nộp nhé), được khấu trừ thuế gtgt đầu vào )
vậy có nghĩa giả thế này phải ko?
mua đồ nhựa:T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ
Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ
Làm đại lý bán vé:T.GTGT vào =1000trđ*5%=50trđ
Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ
T.GTGT vào =(20000+100)*26000=522.6*10%=52.26trđ
Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ
T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ
Tổng T.GTGT ra=300+60.3+800=1160.3
Tổng T.GTGT vào = 20+50+52.3+32+35+8=197.3
À ko, làm đại lí bán vé ko có thuế GTGT đầu vào
và T.GTGT vào của giấy double A vẫn là 52,3trd
Nhok thử giải cụ thể cho mình coi nhé! thanks!
Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu
- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu

Tổng thuế gtgt đầu ra=
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=
- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu
- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=
-> Thuế gtgt phải nộp=
Ko bik nh0k làm đúng ko nữa [/QUOTE
đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?
còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ 20000+100 thôi chứ
nhỉ?
Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất
dùng hay chưa Điều 14.7 thông tư 06
Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy
nhé
Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay
chưa Điều 14.7 thông tư 06
Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy nhé
hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:
4. Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất 1000 gram
giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải tính VAT đầu vào của
khoản này nữa?)
Theo nh0k bik khoản tiêu dùng nội bộ các bác thuế ko muốn đánh thuế gtgt, nhưng khoản đó nó
ko được quy định trong đối tượng ko chịu thuế, bởi đã đánh thuế đầu ra thì cho nó được khấu trừ
đầu vào cho hết lun thoy (Đầu vào được khấu trừ là trong thông tư 06 quy định )
-Trong tiêu dùng nội bộ: Thuế gtgt đầu ra= thuế gtgt đầu vào được khấu trừ -> thuế gtgt phải
nộp = 0. Tuy vậy vẫn phải kê đầu ra và đầu vào cho tiêu dùng nội bộ (bởi tiêu dùng nội bộ
không phải là đối tượng không chịu thuế gtgt, ngày xưa tính đầu ra o`y, bây giờ muốn triệt tiêu

chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.
Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt
như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
VAT đầu ra: 3.000 x 5% + 1.500 x 10% =300
-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
VAT đầu ra: 2.000 x 0% = 0◊Xuất khẩu thuế suất = 0%, giá tính thuế: 2.000
-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
VAT đầu ra: 500 x 0% = 0◊Coi như xuất khẩu, chịu thuế suất 0%, giá tính thuế: 500
Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:
-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ
Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80
-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80
trđ Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch
vụ khác. Còn lại 160 chia theo tỷ lệ (doanh thu của HH chịu thuế/ tổng doanh thu)
- DT của HH chịu thuế: 3.000 + 1.500 + 2.000 + 500 = 7.000
- Tổng DT : 7.000 + 3.000 = 10.000
Vậy tỷ lệ: 7/10
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 160 x 7/10 = 112
Nếu muối bán cho người lao động ở khu chế xuất:
- DT của HH chịu thuế là 3.000 + 1.500 + 2.000 = 6.500
- Tổng DT: 10.000
Tỷ lệ: 0.65 VAT được khấu trừ: 160 x 0.65 = 104
-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7
năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ.
Quá 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn sai sót nên không được khấu trừ
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng
trước: 60 trđ.
Tháng trước nhập khẩu nhưng tháng này mới nộp thuế, chứng tỏ lúc đó mới đầy đủ
chứng từ để khấu trừ . VAT được khấu trừ 60 triệu

không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong
năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Đáp án: d)
bạn trả lời mình tại sao đáp án này được ko nhỉ?
Tra công thức tính thu nhập chịu thuế đối với trường hợp không thực hiện chế độ hóa đơn kế
toán
- pà ta được giảm trừ 48 triệu cho bản thân. TNCT ở trên bé hơn 48 tr nên ko phải nộp thuế
thoy
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là: 500 triệu
Chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là: 432 triệu
Thu nhập chịu thuế 5% trên doanh thu: 5%x500triệu = 25triệu. ( Đây là chi phí hợp lý liên
quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế. Quy định tại Điều 10 Luật thuế TNCN)
Vậy Thu nhập tính thuế =500-432-25 = 43triệu.
Mà mức giảm trừ cho bản thân là 48triệu/1năm.
==> Đáp án D là chính xác rồi
Câu 12. Doanh nghiep B có chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu lập ngày
05/4/2012. Doanh nghiep B dc kê khai, khâu trừ chứng từ trên tối đa vào kỳ kê
khai tháng mây?
a. Tháng 4/2012
b. Tháng 9/2012
c. Tháng 10/2012
d. Trc khi cơ quan thuê công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.
Đáp án câu này là gì nhỉ cả nhà???
Nếu pạn hỏi đáp án thì câu đó sẽ là d dĩ nhin trong thông tư 06 nó không nói rõ chỗ đó nhưng
nếu lên gút gờ bạn tìm với từ khóa "Những điểm mới của thông tư 06" rồi đọc nó sẽ bik thoy
Ngoài ra trong tập tài liệu môn thuế ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán, kiểm toán 2012 up trên

+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
Cac ban giup mh bai nay vs? mh k hieu lam.thanks
gia tinh thue Gtgt= 820*5%=41
ban oi, mh kh hieu Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300
triệu đồng
tuc la Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động,Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu dc tru a.
sao mh doc trong thong tu thi Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động,Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu
lai k dc tru.
đúng là như vậy mà, theo luật cũ thì chi bảo hiểm nhân thọ thì ko được trừ, n theo luật hiện
hành chi bảo hiểm nhân thọ nếu đúng quy định của pháp luật thì được trừ(trong TT06 có
nêu),còn chi trả lãi vốn điều kệ còn thiếu tất nhiên là ko được trừ r
Câu 1: Cơ quan thuế uỷ nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số khoản thuế thuộc
phạm vi quản lý của cơ quan thuế:
a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá
nhân.
b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo
phương pháp khoán, thuế nhà đất.
d. Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mọi người trả lời giúp mình câu này nhé!thanks
ĐÁP ÁN LÀ C
Các b k ai giúp mình về ủy thác xuất khẩu à
Bài 1 : Doanh nghiệp A nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa cho một doanh nghiệp khác và đã thực
hiện xuất khẩu , trong đó :
- Giá trị lô hàng xuất khẩu ( chưa có thuế GTGT ): 820 trđ
- Hoa hồng ủy thác ( chưa có thuế GTGT ) : 5% trên giá trị lô hàng .

T.TTDB=(300.000+195.000)*30%=148.500
Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu =300.000+195.000+148.500=643.500
Originally Posted by nh0kl0v3
Cày nhìu sẽ nhớ thâu
Bài 20:
Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế
GTGT và không chịu thuế GTGT thì :
a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh
hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
b. Được khấu trừ toàn bộ.
c. Không được khấu trừ
Được khấu trừ toàn bộ
Câu 2. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT
trong tháng 3/2012 là 100.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5%
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 3/2012 của công ty là bao nhiêu?
a. 2.000.000 đồng
b. 3.000.000 đồng
c. 4.000.000 đồng
Đáp an là b.3tr
Câu 3. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ
hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD.
Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD
Chi phí trả cho phía nước ngoài tại nước ngoài: 1.000 USD
Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ
Giá tính thuế GTGT?
a. 32.000 x 18.000
b. 23.000 x 18.000
c. 22.000 x 18.000

- Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm bê tông: 10%
Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 2/2012 là:
a. 100.000.000 đồng
b. 700.000.000 đồng
c. 500.000.000 đồng
c. 1.200.000.000 đồng
T.GTGT nộp =(12tỷ*10%)-0.5tỷ=0.7tỷ
Câu 29. Cơ sở kinh doanh trong tháng có số thuế GTGT đầu ra của hàng hoá, dịch vụ bán trong
nước là 50 triệu đồng. Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết của hàng hoá, dịch vụ xuất
khẩu là 250 triệu đồng. Tháng trước, cơ sở kinh doanh phát sinh thuế GTGT phải nộp. Cơ sở kinh
doanh được hoàn thuế GTGT trong tháng:
a. Không được hoàn thuế GTGT.
b. 50 triệu đồng.
c. 200 triệu đồng.
d. 250 triệu đồng
Đáp án 200tr phải ko bạn?
Originally Posted by nh0kl0v3
ko tự tin vô bài làm của mình sao )
tự tin chứ, n mà im lặng quá cũng sợ, heheeee
Câu 30. Hội chữ thập đỏ Việt Nam được Tổ chức quốc tế viện trợ tiền để mua hàng viện trợ nhân
đạo cho nhân dân các tỉnh miền Trung bị thiên tai là 2 tỷ đồng. Giá trị hàng mua để viện trợ
nhân đạo là 2 tỷ đồng, thuế GTGT là 175 triệu đồng.
Hội chữ thập đỏ sẽ được hoàn số thuế GTGT là:
a. 0 đồng (Không được hoàn thuế).
b. 175 triệu đồng.
c. 200 triệu đồng.
d. Số khác
Đáp án 175 trđ phải ko bạn?
Câu 27. Máy móc, thiết bị, vật tư nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển
công nghệ thuộc diện: