Nghiệp vụ 1:

!" #"$%&'()*
+,-.#/0"' ."12"3"4
56$788.' .".3 ! 956/)$
:88.2; < .3#)=88./ >62?@
A88..3?#"B4C"'D.-)
E) ! 9' ."-)2-3E-,
FG A8H'
I!&$
AAA:$%'888'888'888
%%A=$%888'888'888JF.2&02
)-K
I!"3"4"$
:DL$788'888'888
%=AA' M56$:88'888'888
D8A=$=88'888'888
A8AA$A88'888'888
I!C"&$
%%A=$788'888'888
%DL$788'888'888
INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"&
K
IRS-)&$
AAA:$D'888'888
TA%$%'D88'888
%D:A$D88'888J,FG K
Nghiệp vụ 2:
"=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W
"X,SY$
ZA$("=88."X1:"?7'TH[\"

Nghiệp vụ 3:
h" .0F[R4,"X,S"4"C""S-
* .C" Cg$A88'888'888g1:"?
Y8'7THU"'""X?ADU87U=88T'
"_,"=8U87U=88T"4"e?41:"?B
8'T8HU"C"1?8'=DHU"'
"=8UA8U=88T"Y"X'
4B"4"_`"=T""'
"X?""=8UA8U=88T
ADU87ADUTADUQADUL=8UA8

I!""X$
A8AA$A88'888
%=:=': ' FR$A88'888
I"4")?_`.3$
"=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$
R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q
R_`.3"0B$
Q8A$L:Q
%LA:$L:Q
"=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
R_`.3"]=$
Q8A$7T8
%LA:$7T8
"=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
Q8A$7T8
%LA:$7T8
ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ

:QQ$=2Q:.
IN,,"L^-4e=2Q:dLc=D2%T.2kQ2%L.
-4e
-Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng.
I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=Q.
I(""A=UT?$788.fAD2=QI::'L7cDQA2:=:.
Định khoản $
I!".Wo$
%=:='A= 'n<$D7728%.
Q8A$AD2=Q
A8AA$DQ=2ADL.
I-0?$
%=:='A= 'n<$::2L7.
 :QQ$Q2%L.
 Q8A$=D2%T.JK
Nghiệp vụ 5:
"AU%U=888% >G-"S-p$"4"
G3"6?=8.O"q"o'!3
G?-_`-k"=8.O"'NO"P.)_`-k"
;bE[=88%?A88.O"'
Nm3$
A8AA$=8.
TL$=8.
5YLTA$=8.
QQ==$A88.
=AL$ A88.

TÌNH HUỐNG 1:
 >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^'
,""/ !_`/"^R($8'7AHU"',

_`,2R(A'=HUJmK'R(;cAD8HR(
' 3,Y-.m"D88.'
Z.^.3"?$
 8QU87U=887$.3"?
 8QU8TU=887$.3?
 =8U8QU=887$.3?"
 8QU8LU=887$!3.m"%88.+.3,
'
GI ẢI:
 "sTUDU=887$"t"4
 Cu=A=A':['!<$AQ8.
 vA8AA$AQ8.
 Đồng thời tiến h aønh nhập ngoại bảng taøi sản ñảm bảo khoản
vay
Nhập 9940 : 500 trñ ( taøi sản thế chấp)
 "sQU7U=887$!.tCu"s?ws"v"
CuA8AA$D2A7.
v=AAA$:.
vT8=$=2A7.
 "sQUTU87$!x.t?w
CuA8AA$=2A=%.JATTaA2=HK
vT8=$=2A=%.
 +yCu" T"Cuvv
 Cu=A==$:.
 v=A=A$:.
 "sQUQU87$z-L%A$=2A=%.
 +yCu" Q"Cuvv
 Cu=AA=$:.
v=AAA$:.
 "s=8UQU87$ .t?w QsCu"t T

827%HU"
R$D88.a827%Ha=c7'%88'888
Nợ 4913 (801)$7'%88'888
Có 1011$7'%88'888
f  \  =UAAU8T  ,  ADUAAU8T$  ~-  _p"  ?  Y  C"  1  
82=DHU"A%"
R$D88.a82=DHaA%cDQ:':88
Nợ 4913$DQ:':88
Có 1011$DQ:':88
Fe"?!?$7'%88'888fDQ:':88c7'LQ:':88
I,!YeW"AAUA=U8T
 e"?!•?$D88a82T8DHa:cA8'DTD'888
,Ye"ADUAAU8T^!•m?r$
A8'DTD'888€7'LQ:':88c:'DLA'T88
I93X!0e !
RYcRY"X01f82=Hc82T8DHf82=Hc82L8DH

A88'888'888a82L8DHaT
 ?!-3.3."T"$ c
=AA'=88
:8
!B0e !^-)|.•Y-#Ye
,S.g'
Định khoản:
I("3"4$
Nợ 2111$A88'888'888
Có 1011$A88'888'888
IR$
Nợ 1011$=AA'=88
Có 702$=AA'=88

IRW!$
Nợ 2221$TQ%'888'888
Có 1011$TQ%'888'888
I(="C"Y…†
Nợ 2222$TQ%'888'888
Có 2221$TQ%'888'888
I6`?"]A
Nợ 3941$AA'T78'888
Có 702$AA'T78'888
I6`?"]=
Nợ 3941$AA'T78'888
Có 702$AA'T78'888
,!C"^•?C"
5!'
I93X?C"Q88'888'888'
(_.g!$Q88'888'888€TQ%'888'888c
A7'888'888
e"_`?AA'T78'888a=c=:'D=8'888
B?S_``$=:'D=8'888€A7'888'888cT'D=8'888
Định khoản:
Nợ 1011$TQ%'888'888
Có 2222$TQ%'888'888
Nợ 702$T'D=8'888
Có 3941$T'D=8'888
I93X?C"T88'888'888
( ,g     !$ TQ%'888'888  €  T88'888'888c
Q%'888'888
Định khoản:
Nợ 1011$T88'888'888
Có 2222$T88'888'888

A8AA$%8'888J=88.Sd8'8=HK
TA:J_mp"4;ˆI-),K$:7':7%
%D:AJ,FG -3E-gK$:'7:7
:' `SS"M$
A8AA$=88'888'888
DALLJ"l#m."\""4"K
$=88'888'888
NO"P2`SE?SE/$
• E/$
DALL$=88'888'888
%D%J-3.3q"O"FSK
$=88'888'888
!`S?S2E/•$
"4"G</3"4"g'
"4"G`SE?S"4"<
C";3/"4"g'
%D%$=88'888'888
AAA:'G$=88'888'888
"4"<"4"GC";
"4"g•,3"'
AAA:'<$=88'888'888
%=AA'!‡$=88'888'888
Nghiệp vụ 2.

3G%&'()-G
+,-.#/0"' ."12"3"4C"
54_`"788.SO"' .".33"XC"
54_`"/)?:88.SO"2;v
.\.3C"#)=88.SO"/ >62?@oA88
.mB.3?#"B4C"'4D.S-)

N,":8UA8U8T"$
A8AA$D'Q::':::
 :L%A$D'Q::':::'
A8AA$DA'%8=
 T8LAJ\E")_p"K$DA'8%=
Nghiệp vụ 4.
":8UA8U8T*965,"3"4-O")_p"2
=&2PA[2?A:HU[2?-AD8H?2)?:78
"2-O".3?""2333".m:&' -)O
#)_p"=88'888'!"?o'
(YO#)_p"-k")_p"2[]?S"3
"4-k")_p"2,`S"3"4"'
f=AAAJ"iK$=&
A8AA$=&'
fA8AA$=88'888
TAAA$AQA'AQA
%D:A$AQ'AQ='
NO"P,-"3"333$ 3X
_p"/4?LL%8J3,Y-20O"K
-LL%8$:&'
BÀI TẬP TÌNH HUỐNG
Tình huống 1 $Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm
định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất
0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:
a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi
với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng.
Bài làm
I("`,"X"4"?$
AD8UJAf:d8'7QHKcA%T'88AAT7.SO"

Q8A$A':7==.SO"JA'LLL=I8'7:TK
:QQ$8'LLL7.SO"
 Tình huống 2 : KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại
thời điểm hiện tại là 12,5 trđ/lượng.Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ.
LS: 0,5%/tháng.GV vào CK là 11 trđ/ lượng.NH tính lãi dự thu với mức
giá 13trđ/ lượng.
Bài làm
!"$
=A%A'>$=D888.SO"
A8DA$=D888.SO"
"4"_`?\""$
I "]‹$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
I "]‹‹$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
I "]‹‹‹$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
 e"?_`$
A:8.a:c:L8.SO"'
R`$
=888aAA.a82DHa:c::8.SO"'
!.3"$
A8DA$==888.SO"J=888aAAK
7:=$:888.SO"J=888aA2DK
=A%A'>$=D888.SO"
!.3?$
I%=AA$::8.SO"

=AAA'6G$=88.SO"
A8AA$=88.SO"
• ":AUQ$
R-3.3?$J:88dADfD88dA7KdA'DH
c7'=D.SO"
:8
6"S-G.3?"Q.3"?$
IA8AA$7'=D.SO"
T8='6G$7'=D.SO"
IA8AA $D88.SO"
=AAA'6G$D88.SO"
Tình huống 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt
hàng của công ty nước ngoài QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời
gian thuê là 3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quí là 13 000 USD. Lãi
xuất 2,8%/quí tính trên giá trị còn lại của mỗi kỳ trả. Nhưng trả được 2
quí, đến quí 3 công ty làm ăn thua lỗ, có nguy cơ phá sản.
Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời điểm quí 3. Cho
biết công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ vay và lãi . Tỷ giá
USD/VND tại các thời điểm giao dịch đều là 16100.
Bài làm

- Khi mua tài sản :
:Q7$AD7D88„(6
A8:A$AD7D88„(6
-LDA$AD7D88„(6
- Khi cho thuê tài sản:
=:=A$AD7888„(6
Q8L$D88„(6
:Q7$AD7D88„(6
5YLDA$AD7D88„(6

%TA=$7%%778A8O"
I(_k??$A%:888€A:888cA:8888„(6
Quí 3
IF^C""#-32BBƒ"
3["Y'
=:=D$A:8888„(6
=:=A$A:8888„(6
I5X?b3["Y$
=:L$A:8888„(6
=:=D$A:8888„(6
-LTA$A:8888„(6
Tình huống 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho
vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm
thanh toán là 150% lãi suất thông thường. Khách hàng A (không có tài
khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín
dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2006 đến 1/10/2007. Trong 9 kỳ
lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt. Nhưng
đến 20/9/2007 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày
1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán
trong những trường hợp trên.
Bài làm
"AUA8U=887$
=AAA'!G$D88.SO"
A8AA$D88.SO"
"AUAAU=887$
R-3$D88dAHcD.SO"'
!",.3?q"o$
A8AA$D.SO"
T8=$D.SO"
#"`Q1,-+'

•*#"].3"-m1""
"DUA="E"?
ĐỊNH KHOẢN$
• e" ")  .m  m  .P"    e  -,  •ŽŽ  +  "   ,  "
AUAAU=88T$
=888d:78'888cT=8'888'888O"
•>]$
%8HdT=8'888'888c=QQ'888'888O"
•"AUAAU=88T"3"4$
Nợ 2111: 288.000.000 đồng
Có 1011: 288.000.000 đồng
Đồng thời Nhập tài khoản 994
•"AUA=U=88T$".3"?
c=QQ'888'888U:f=QQ'888'888dA'=H
cLL'%D7'888O"
Nợ 1011 99.456.000
Có 2111 96.000.000
Có 702 3.456.000
•"DUA=U=88T"E"?k?
("$
c=dL7'888'888fAL='888'888dA'=Hd%U:8cAL=':8T'=88O"
Nợ 1011 192.307.200
Có 2111 192.000.000
Có 702 307.200
Ví dụ 2:
C"e-0a[" Bm e"C"54_`"A
.m"-O"$A&O"."P:"'60?
E"2"7UAAU=887C"*a["Bb-O"
.kg >*(<P:"
•RY$8'LDHU"

NO"P";C"a[" B
Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên
Có 2111. công ty XM Hà Tiên
Ngày 20/2/2007 công ty Hà Tiên trả nợ:
Từ ngày 6/2/2007 đến ngày 16/2/2007, lãi vay
cA'888'888'888d8'LDHdAAU:8
c:'%Q:':::2::O"
Từ ngày 17/2/2007 đến ngày 20/2/2007,
?;cA2D?0?cA2Dd8'LDHc
cA2%=DH
?cA'888'888'888dA'%=DHd:U:8
cA'%=D'888O"
Tổng số tiền công ty thanh toán:
cA'888'888'888f:'%Q:':::2::fA'%=D'888cA'88%'L8Q':::O"
Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333
Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000
Có 702 4.908.333