Nghiệp vụ 1:

!" #"$%&'()*
+,-.#/0"' ."12"3"4
56$788.' .".3 ! 956/)$
:88.2; < .3#)=88./ >62?@
A88..3?#"B4C"'D.-)
E) ! 9' ."-)2-3E-,
FG A8H'
I!&$
AAA:$%'888'888'888
%%A=$%888'888'888JF.2&02
)-K
I!"3"4"$
:DL$788'888'888
%=AA' M56$:88'888'888
D8A=$=88'888'888
A8AA$A88'888'888
I!C"&$
%%A=$788'888'888
%DL$788'888'888
INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"&
K
IRS-)&$
AAA:$D'888'888
TA%$%'D88'888
%D:A$D88'888J,FG K
Nghiệp vụ 2:
"=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W
"X,SY$
ZA$("=88."X1:"?7'TH[\"

Nghiệp vụ 3:
h" .0F[R4,"X,S"4"C""S-
* .C" Cg$A88'888'888g1:"?
Y8'7THU"'""X?ADU87U=88T'
"_,"=8U87U=88T"4"e?41:"?B
8'T8HU"C"1?8'=DHU"'
"=8UA8U=88T"Y"X'
4B"4"_`"=T""'
"X?""=8UA8U=88T
ADU87ADUTADUQADUL=8UA8

I!""X$
A8AA$A88'888
%=:=': ' FR$A88'888
I"4")?_`.3$
"=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$
R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q
R_`.3"0B$
Q8A$L:Q
%LA:$L:Q
"=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
R_`.3"]=$
Q8A$7T8
%LA:$7T8
"=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
Q8A$7T8
%LA:$7T8
ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ

:QQ$=2Q:.
IN,,"L^-4e=2Q:dLc=D2%T.2kQ2%L.
-4e
-Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng.
I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=Q.
I(""A=UT?$788.fAD2=QI::'L7cDQA2:=:.
Định khoản $
I!".Wo$
%=:='A= 'n<$D7728%.
Q8A$AD2=Q
A8AA$DQ=2ADL.
I-0?$
%=:='A= 'n<$::2L7.
 :QQ$Q2%L.
 Q8A$=D2%T.JK
Nghiệp vụ 5:
"AU%U=888% >G-"S-p$"4"
G3"6?=8.O"q"o'!3
G?-_`-k"=8.O"'NO"P.)_`-k"
;bE[=88%?A88.O"'
Nm3$
A8AA$=8.
TL$=8.
5YLTA$=8.
QQ==$A88.
=AL$ A88.

TÌNH HUỐNG 1:
 >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^'
,""/ !_`/"^R($8'7AHU"',

_`,2R(A'=HUJmK'R(;cAD8HR(
' 3,Y-.m"D88.'
Z.^.3"?$
8QU87U=887$.3"?
8QU8TU=887$.3?
=8U8QU=887$.3?"
8QU8LU=887$!3.m"%88.+.3,'
GI I:
Ngaứy 7/5/2006: khi NH giaỷi ngaõn
Nợ 2121.3 n[m.KH B :180tr
Có 1011 : 180tr
 Đồng thời tiến h ành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay
Nhập 9940 : 500 trđ ( tài sản thế chấp)
 Ngày 8/6/2006: khi KH trả nợ gốc và lãi hàng tháng
Nợ 1011 : 5,16tr
Có 2111 : 3tr
Có 702 : 2,16tr
 Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi
Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)
Có 702: 2,124tr
 Chuyển nợ gốc T7 sang nợ cần chú ý
Nợ 2122 : 3tr
Có 2121: 3tr
 Cuối ngày 8/8/06: nhập 941: 2,124tr
 Chuyển nợ gốc T8 sang nợ cần chú ý
Nợ 2112 : 3tr
Có 2111: 3tr
 Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7
-Xuất 941: 2.124 tr
-Lãi phải trả vào ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi

Nợ 4913 (801)$7'%88'888
Có 1011$7'%88'888
f \=UAAU8T,ADUAAU8T$u-_p"?YC"182=DHU"
A%"
R$D88.a82=DHaA%cDQ:':88
Nợ 4913$DQ:':88
Có 1011$DQ:':88
Fe"?!?$7'%88'888fDQ:':88c7'LQ:':88
I,!YeW"AAUA=U8T
 e"?!v?$D88a82T8DHa:cA8'DTD'888
,Ye"ADUAAU8T^!vm?r$
A8'DTD'888w7'LQ:':88c:'DLA'T88
I93X!0e !
RYcRY"X01f82=Hc82T8DHf82=Hc82L8DH

A88'888'888a82L8DHaT
 ?!-3.3."T"$ c=AA'=88
:8
!B0e !^-)s.vY-#Ye,
S.g'
Định khoản:
I("3"4$
Nợ 2111$A88'888'888
Có 1011$A88'888'888
IR$
Nợ 1011$=AA'=88
Có 702$=AA'=88
I 3,Y-$".me"X
Nhập 996$D88'888'888
Trường hợp 2: Tiết kiệm tích lũy

Có 2221$TQ%'888'888
I6`?"]A
Nợ 3941$AA'T78'888
Có 702$AA'T78'888
I6`?"]=
Nợ 3941$AA'T78'888
Có 702$AA'T78'888
,!C"^v?C"5!'
I93X?C"Q88'888'888'
(_.g!$Q88'888'888wTQ%'888'888cA7'888'888
e"_`?AA'T78'888a=c=:'D=8'888
B?S_``$=:'D=8'888wA7'888'888cT'D=8'888
Định khoản:
Nợ 1011$TQ%'888'888
Có 2222$TQ%'888'888
Nợ 702$T'D=8'888
Có 3941$T'D=8'888
I93X?C"T88'888'888
(,g!$TQ%'888'888wT88'888'888cQ%'888'888
Định khoản:
Nợ 1011$T88'888'888
Có 2222$T88'888'888
Nợ 89$Q%'888'888
Có 2222$Q%'888'888
Nợ 702$=:'D=8'888
Có 3941$=:'D=8'888
Trường hợp 4: Tài sản sau khi thu hồi về, NH tân
trang và tiếp tục cho thuê thì hạch toán như thế
nào?
Tình huống:

• E/$
DALL$=88'888'888
%D%J-3.3q"O"FSK
$=88'888'888
!`S?S2E/v$
"4"G</3"4"g'
"4"G`SE?S"4"<
C";3/"4"g'
%D%$=88'888'888
AAA:'G$=88'888'888
"4"<"4"GC";
"4"gv,3"'
AAA:'<$=88'888'888
%=AA'!~$=88'888'888
Nghiệp vụ 2.

3G%&'()-G
+,-.#/0"' ."12"3"4C"
54_`"788.SO"' .".33"XC"
54_`"/)?:88.SO"2;€
.\.3C"#)=88.SO"/ >62?@oA88
.mB.3?#"B4C"'4D.S-)
<E )3"X' ."-)
2-E-,FG A8H'

A'!"X
#AAA:$%'888'888'888
%%A=J"4")-K$%'888'888'888
='93"4C"54_`"
:DLJ3-3K$788'888'888

"2-O".3?""2333".m:&' -)O
#)_p"=88'888'!"?o'
(YO#)_p"-k")_p"2[]?S"3
"4-k")_p"2,`S"3"4"'
f=AAAJ"iK$=&
A8AA$=&'
fA8AA$=88'888
TAAA$AQA'AQA
%D:A$AQ'AQ='
NO"P,-"3"333$ 3X
_p"/4?LL%8J3,Y-20O"K
-LL%8$:&'
BÀI TẬP TÌNH HUỐNG
Tình huống 1 $Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ
3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1
tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:
a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi
suất là 0.2% trên 1 tháng.
Bài làm
I("`,"X"4"?$
AD8UJAf:d8'7QHKcA%T'88AAT7.SO"
I2?".g?$
AD8IA%T'88A=c='LLQQ.SO"
A8AA$A%T'88AAT7.SO"
:QQ$='LLQQ.SO"
%=:=':"'$AD8.SO"
I""2-4e?-)$
Q8A$8'LLL7.SO"
:QQ$8'LLL7.SO"

=A%A'>$=D888.SO"
A8DA$=D888.SO"
"4"_`?\""$
I "]ƒ$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
I "]ƒƒ$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
I "]ƒƒƒ$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
 e"?_`$
A:8.a:c:L8.SO"'
R`$
=888aAA.a82DHa:c::8.SO"'
!.3"$
A8DA$==888.SO"J=888aAAK
7:=$:888.SO"J=888aA2DK
=A%A'>$=D888.SO"
!.3?$
I%=AA$::8.SO"
:L%=$::8.SO"
IT8=$78.SO"
:L%=$78.SO"
Tình huống 3$Tại 1 NH X, doanh nghiệp A có hạn mức tín dụng trong
quý 3/2007 là 500 trđ.Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ:
– 7/7/07:DN A đến rút tiền vay 150trđ  dư nợ: 150trđ  HMTD còn:
350trđ.
– 25/7/07: DN A đến rút tiếp 150trđ  dư nợ: 300trđ  HMTD còn:

=AAA'6G$D88.SO"
Tình huống 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt hàng
của công ty nước ngoài QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời gian thuê là
3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quí là 13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính
trên giá trị còn lại của mỗi kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 công ty
làm ăn thua lỗ, có nguy cơ phá sản.
Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời điểm quí 3. Cho biết
công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ vay và lãi . Tỷ giá USD/VND tại
các thời điểm giao dịch đều là 16100.
Bài làm

- Khi mua tài sản :
:Q7$AD7D88{(6
A8:A$AD7D88{(6
-LDA$AD7D88{(6
- Khi cho thuê tài sản:
=:=A$AD7888{(6
Q8L$D88{(6
:Q7$AD7D88{(6
5YLDA$AD7D88{(6
-LD=$AD7888{(6
Quí 1:
""2"4"_`?'
:L%:$AD7888d='QHU:cA%D7{(6
T8D$A%D7{(6
#"`"]=2:;bA'
;bA2B?B'
I!"{(6.3B$A:888dA7A88c=8L:88888O"'
%TAA$A:888{(6
=:=A$A:888{(6

Tình huống 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12
tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là
150% lãi suất thông thường. Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại
NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời
gian từ 1/10/2006 đến 1/10/2007. Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh
toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt. Nhưng đến 20/9/2007 khách hàng mới đến
thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày 1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ
cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán trong những trường hợp trên.
Bài làm
"AUA8U=887$
=AAA'!G$D88.SO"
A8AA$D88.SO"
"AUAAU=887$
R-3$D88dAHcD.SO"'
!",.3?q"o$
A8AA$D.SO"
T8=$D.SO"
#"`Q1,-+'
"AUQU=88T2"C",?+P'
"4"+_„"3"
-L%A$D.SO"
"AULU=88T2,-p+_„"3"
-L%A$D.SO"
N,"2"4"a…Y""33[".3B
0Wb'
=AA='!G$D88.SO"
=AAA'!G$D88.SO"
N,"=8ULU=88T2",?'
>]-_?$D88dA'DdAHdJD8fALKU:8cAT'=D.SO"'
A8AA$AT'=D.SO"

c=QQ'888'888U:f=QQ'888'888dA'=H
cLL'%D7'888O"
Nợ 1011 99.456.000
Có 2111 96.000.000
Có 702 3.456.000
ˆ"DUA=U=88T"E"?k?
("$
c=dL7'888'888fAL='888'888dA'=Hd%U:8cAL=':8T'=88O"
Nợ 1011 192.307.200
Có 2111 192.000.000
Có 702 307.200
Ví dụ 2:
C"e-0a[" Bm e"C"54_`"A
.m"-O"$A&O"."P:"'60?
E"2"7UAAU=887C"*a["Bb-O"
.kg >*(<P:"
ˆRY$8'LDHU"
ˆR;q"A'D?0?Y
ˆ*)$8'=H".m3-3
ˆFG A8H
"7U=U=88T e"C"a4_`"AC".3
"ATU=U=88T2 e"C"a4_`"xC"2(<"
C"_k.k,C"e-0a[" B
"=8U=U=88T2C"e-0a[" B.3
ĐỊNH KHOẢN:
Ngày 6/11/2006
(c9.m3-3w?
w-)wFG -)
RcA'888'888'888IA'88'888'888UJAf8'LDHK
:

cA'888'888'888f:'%Q:':::2::fA'%=D'888cA'88%'L8Q':::O"
Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333
Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000
Có 702 4.908.333