ĐỀ THI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ (2009-2010)
ĐỀ LẦN 1
Tại 1 công ty thương mại tổng hợp X (Có chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu),hạch toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên,tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,có tài liệu như
sau:
A.Cho số dư đầu kì các tài khoản
-TK156: 590.000.000đ (Chi tiết 100 spA x 300.000đ/SP & 700spB x 800.000đ/SP)
-Các tài khoản khác xem như có số dư
B.Trong tháng 1/2008 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau
1/Mua trực tiếp của công ty H 700 spA ,giá mua chưa thuế 320.000đ/sp,thuế GTGT 10%,chi phí vận
chuyển hàng về nhập kho thanh toán ngay bằng tiền mặt là 1.100.000đ (đã bao gồm thuế GTGT
10%).Hàng về kiểm nhận nhập kho đủ,thanh toán ngay 30% bằng TGNH.Đã nhận giấy báo nợ NH.
2/Phát hiện trong số SP mua của công ty H có 40 spA ko đúng wy cách theo hợp đồng,công ty X đề nghị
trả lại,công ty H đã đồng ý và nhờ công ty X giữ hộ số hàng này
3/Mua trực tiếp 300 SPB của công ty Y,giá mua chưa thuế 850.000đ/SP ,thuế GTGT 10%,xuất bán thẳng
cho công ty K 100 SP,giá chưa thuế 900.000đ/SP,thuế GTGT 10%,số còn lại về nhập kho đủ,tiền mua
hàng chưa thanh toán,công ty K chưa nhận hàng
4/Công ty K thông báo đã nhận được hàng và thanh toán ngay 50% bằng TGNH.Đã nhận giấy báo có NH
5/Xuất bán trực tiếp cho công ty Z 200 SP A và 400 SPB,giá bán chưa thuế 400.000đ/SPA và
900.000đ/SPB,thuế GTGT 10%,tiền hàng chưa thanh toán.
6/Xuất khẩu trực tiếp 300SPA đi Thái Lan,giá 30USD/FOB.HCM.Hàng đã làm xong thủ tục hải wan và giao
lên tàu,tiền hàng chưa thanh toán,thuế suất thuế xuất khẩu 2%,chi phí làm thủ tục xuất khẩu thanh toán
ngay bằng tiền mặt là 1.320.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).TGTT: 15.710 VND/USD
7/Nhận nhập khẩu ủy thác cho công ty M một lô hàng hóa trị giá 12,000USD/CIF.HCM,hoa hồng ủy thác
4% CIF.Hàng đã nhận được và giao thẳng cho công ty M,tiền hàng nhập khẩu chưa thanh toán.Thuế
nhập khẩu 3%,thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%,chi phí làm thủ tục nhập khẩu đã thanh toán ngay bằng
tiền mặt 1.650.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).Đồng thời trong ngày nhận được giấy báo có ngân
hàng tiền VNĐ thanh toán của công ty M về lô hàng nhờ nhập khẩu ủy thác bao gồm:Tiền hàng,các
khoản thuế,chi phí nộp hộ và hoa hồng ủy thác(Biết thuế GTGT dịch vụ ủy thác 10%) TGTT:15.720
VND/USD
8/Nhận báo có của ngân hàng tài khoản ngoại tệ về 70% tiền hàng xuất khẩu ở nghiệp vụ 6 sau khi trừ lệ

tiền cho người bán.Bán thẳng 150 SP cho khách hàng P,giá bán 30.000đ/SP thu bằng tiền mặt,số SP còn
lại về nhập kho đủ
6/Xuất khẩu trực tiếp cho công ty LMN 100SPA ,giá 15USD/spFOB.HCM.Hàng đã làm xong thủ tục hải
wan và giao lên tàu,tiền hàng công ty LMN đã ứng trước 40% wa ngân hàng.Công ty đã nộp thuế suất
thuế xuất khẩu 5% bằng tiền gửi NH,chi phí làm thủ tục xuất khẩu thanh toán ngay bằng tiền mặt là
550.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).TGTT: 18.490 VND/USD
7/Chi tiền mặt trả cho bộ phận bán hàng tiền điện thoại:1.200.000đ,thuế GTGT 10%,tiền điện
3.500.000,thuế GTGT10%
8/Cuối tháng tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng 20.000.000đ và nhân viên quản lí
40.000.000đ,đồng thời trích các khoản BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ wy định vào chi phí 20% và
khấu trừ vào lương nhân viên 7%
9/Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận văn phòng là 2.000.000đ,bộ phận bán hàng là 1.000.000đ.
Yêu cầu:
1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì của doanh nghiệp, Phản ánh sơ đồ chữ T
2. và xác định kết quả HĐKD tháng 6 của doanh nghiệp
Cho biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền,hạch toán theo tỷ giá thực tế