TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM-DV
TIN HỌC AN GIANG
Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
NGUYỄN THỊ LƯƠNG TRƯƠNG THỊ THANH LOAN
MSSV: 4053936
Lớp: QTKDTH – Khóa: 31
Số ĐT: 01268488006
Cần Thơ - 2009LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập
và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề
tài nghiên cứu khoa học nào.
Ngày ..... tháng .......năm ......
Sinh viên thực hiện
(ký và ghi họ tên)
Trương Thị Thanh LoanLỜI CẢM TẠ
Sau bốn năm dưới giảng đường Đại Học Cần Thơ với những kiến thức
được tích lũy từ sự giảng dạy, chỉ dẫn nhiệt của quý Thầy Cô của trường nói
chung và quý Thầy Cô Khoa Kinh tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng truyền
đạt những kiến thức xã hội và kiến thức chuyên môn vô cùng quý giá. Những
kiến thức hữu ích đó sẽ trở thành hành trang giúp em có thể vượt qua những khó
khăn, thử thách trong công việc cũng như trong cuộc sống sau này và với gần ba
tháng thực tập, tìm hiểu tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An Giang, nhằm
củng cố kiến thức đã học và rút ra những kinh nghiệm thực tiễn bổ sung cho lý
luận, đến nay em đã hoàn thành đề tài tốt nghiệp của mình.
Qua đây, em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt
những kiến thức quý báo của quý thầy cô. Với tất cả lòng tôn kính, em xin gửi
đến quý Thầy Cô Trường Đại học Cần Thơ và quý Thầy Cô Khoa Kinh tế &
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Ngày …. tháng …. năm …
Thủ trưởng đơn vị
(ký tên và đóng dấu)NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
..................................................................................................................................
.................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Ngày …. tháng …. năm …
Giáo viên hướng dẫn
(ký và ghi họ tên)NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
1.2.2. Mục tiêu cụ thể................................................................................................1
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU.....................................................................................2
1.3.1. Không gian......................................................................................................2
1.3.2. Thời gian .........................................................................................................2
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu .....................................................................................2
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU...................3
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN .......................................................................................3
2.1.1 Khái niệm hoạt động kinh doanh .....................................................................3
2.1.2 Ý nghĩa, nội dung và nhiệm vụ của phân tích HĐKD.....................................3
2.1.3. Khái quát về doanh thu, chi phí và lợi nhuận.................................................. 4
2.1.4. Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh .................................................................... 9
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.........................................................................11
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu.........................................................................11
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu ......................................................................11
Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC AN
GIANG............................................................................................................................14
3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY...................14
3.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY..............................................14
3.2.1. Chức năng. ....................................................................................................14
3.2.2. Nhiệm vụ.......................................................................................................14
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ TÌNH HÌNH NHÂN SỰ.............................................. 15
3.3.1 Cơ cấu tổ chức................................................................................................ 15
3.3.2 Tình hình nhân sự........................................................................................... 16
3.4. PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN
TỚI.. ................................................................................................................................
16Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CUẢ CÔNG TY TNHH TM-DV
TIN HỌC AN GIANG....................................................................................................17
4.1. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA
2 NĂM (2007-2008). ......................................................................................................17
4.1.1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty ....................................................18
2008) ..................................................19
Bảng4.3: DOANH THU BÁN HÀNG TỪNG MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY (2007 –
2008) ........20
Bảng4.4: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM (2007 –
2008)..........................22
Bảng4.5: GIÁ VỐN HÀNG BÁN THEO TỪNG MẶT HÀNG QUA 2 NĂM (2007-
2008) ...........23
Bảng4.6: CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM (2007-
2008)...........................24
Bảng4.7: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM (2007-
2008) .......................25
Bảng4.8: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TỪNG LĨNH VỰC CỦA CÔNG TY QUA 2
NĂM.............26
Bảng4.9: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN (2007-
2008)...........29
Bảng 4.10: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG
TY.....................................31
Bảng4.11: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔNG
TY...............................................33
DANH MỤC HÌNH
Hình 3.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH TM-DV TIN HỌC AN
GIANG................15DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
PTHĐKD : Phân tích hoạt động kinh doanh
GVHB : Giá vốn hàng bán
CCDV : Cung cấp dịch vụ
BH&QLDN : Bán hàng và quản lý doanh nghiệp
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
ĐTPT : Đối tượng phân tích
LN : Lợi nhuậnPhân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin
học An Giang
ty qua 2 năm 2007 – 2008.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể:
- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
- Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh.
- Đề ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động
kinh doanh.
\
1.3. Phạm vi nghiên cứu:
1.3.1. Không gian:
Luận văn tốt nghiệp được nghiên cứu tại Công ty TNHH TM-DV Tin
học An Giang thuộc địa bàn tỉnh An Giang.
1.3.2. Thời gian:
- Luận văn này được thực hiện trong thời gian từ ngày 02/02/2009 đến
ngày 24/04/2009.
- Số liệu sử dụng trong luận văn là từ năm 2007 đến năm 2008.
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu:
Đối tượng nghiên cứu là hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV
Tin học An Giang.Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV
Tin học An Giang
=================================================================
==
=================================================================
==
GVHD: Nguyễn Thị Lương 3 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
Chương 2:
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. Phương pháp luận:
2.1.1. Khái niệm hoạt động kinh doanh:
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để đánh giá toàn
bộ quá trình và hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm làm rõ
họ có mối quan hệ về nguồn lợi với doanh nghiệp, vì thông qua phân tích họ mới
có thể quyết định đúng đắn trong mối quan hệ hợp tác, đầu tư, cho vay, … với
doanh nghiệp nữa hay không?
2.1.2.2. Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh
Phân tích các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh như: sản lượng, doanh thu,
giá thành, lợi nhuận, …
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh như: lao động,
tiền vốn, nguyên vật liệu, đất đai, …
Phân tích kinh doanh không chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả kinh
doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh
hưởng đến kết quả kinh doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu đó. Các nhân tố ảnh
hưởng có thể là nhân tố chủ quan hoặc khách quan.
2.1.2.3. Nhiệm vụ của việc phân tích hoạt động kinh doanh
Đánh giá giữa kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình
hình thực hiện kì trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu bình
quân nội ngành và các thông số thị trường;
Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng đến tình
hình thực hiện kế hoạch;
Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các dự án đầu
tư dài hạn;
Xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả phân tích;
Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặt
hoạt động của doanh nghiệp;
Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất biện pháp quản trị.
Các báo cáo được thể hiện bằng lời văn, bảng biểu và bằng các loại đồ thị hình
tượng, thuyết phục.
2.1.3. Khái quát về doanh thu, chi phí và lợi nhuận
2.1.3.1. Doanh thu:
a). Khái quát vềdoanh thu: là chỉ tiêu tài chính quan trọng của doanh
nghiệp, chỉ tiêu này không những có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp mà
liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa. Đó là những hao phí được biểu hiện
bằng tiền trong quá trình hoạt động kinh doanh. Chi phí của doanh nghiệp là tất
cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành,
tồn tại và phát triển từ các hoạt động từ khâu mua nguyên liệu tạo ra sản phẩm
đến khi tiêu thụ nó. Việc nhận định và tính toán từng loại chi phí là cơ sở để các
nhà quản lý đưa ra những quyết định đúng đắn trong quá trình điều hành hoạt
động kinh doanh.Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin
học An Giang
=================================================================
==
=================================================================
==
GVHD: Nguyễn Thị Lương 6 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
b). Phân tích chi phí:
Đối với những người quản lý thì các chi phí là mối quan tâm hàng
đầu, bởi vì lợi nhuận thu được nhiều hay ít chịu ảnh hưởng trực tiếp của những
chi phí đã chi ra. Do đó, vấn đề được đặt ra là làm sao kiểm soát được các khoản
chi phí. Nhận diện, phân tích các hoạt động sinh ra chi phí để có thể quản lý chi
phí, từ đó có những quyết định đúng đắn trong hoạt động sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp.
Việc tính toán và phân tích chi phí sản xuất kinh doanh cho phép
doanh nghiệp biết chắc rằng: phải sản xuất và phải bán với mức giá bao nhiêu và
cũng có thể biết với tình trạng chi phí hiện tại doanh nghiệp có thể bán ra ở mức
sản lượng nào để đạt được mức lợi nhuận tối đa, hoà vốn, hoặc nếu lỗ thì tại mức
sản lượng nào là lỗ ít nhất.
Việc tính toán đúng, đủ những chi phí bỏ ra sẽ giúp cho nhà quản trị
doanh nghiệp hình dung được bức tranh thực về hiệu quả kinh doanh của doanh
nghiệp. Đây là một vấn đề không thể thiếu được để quyết định đầu vào và xử lý
đầu ra.
Ngoài việc phân tích chi phí, tính toán chi phí, cần phải tìm mọi biện
ZBH: Chi phí bán hàng đơn vị sản phẩm hàng hóa loại i
ZQL: Chi phí quản lý doanh nghiệp đơn vị sản phẩm hàng hóa loại i
Dựa vào phương trình trên, các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích
vừa có mối quan hệ tổng và tích, ta xét riêng từng nhóm nhân tố có mối quan hệ
tích số:
Nhóm qiZi: nhân tố qi là nhân tố số lượng, nhân tố Zi là nhân tố chất
lượng.
Nhóm qigi: nhân tố qi là nhân tố số lượng, nhân tố gi là nhân tố chất
lượng.
Xét mối quan hệ giữa các nhóm nhân tố qiZi, qigi, ZBH, ZQL.
Một vấn đề đặt ra là khi xem xét mối quan hệ giữa các nhóm qiZi, qigi, ZBH,
ZQL là giữa các nhân tố Zi, gi, ZBH, ZQL nhân tố nào là nhân tố số lượng và chất
lượng. Trong phạm vi nghiên cứu này việc phân chia trên là không cần thiết, bởi
vì trong các nhân tố đó nhân tố nào thay thế trước hoặc sau thì kết quả mức độ
ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận không thay đổi.
Với lý luận trên, quá trình vận dụng phương pháp thay thế liên hoàn được
thực hiện như sau:
Xác định đối tượng phân tích:
∆P =PT - PK
QL BH
n
i
i i
PC = PK2 – PK1
Trong đó:
QLk BHk
n
i
Ki Ki Ki Ki K Z Z Z q g q K P 1
1
n
i
n
i
QLk BHk Ki Ti Ki Ti K Z Z Z q g q P
1 1
2
(3) Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán
GVHD: Nguyễn Thị Lương 9 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
2.1.4. Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh
2.1.4.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Hiệu quả sử dụng tổng số vốn: tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng
toàn bộ tài sản trong công ty. Số vòng quay toàn bộ vốn càng cao chứng tỏ hiệu
quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao
Trong đó:
Tổng số vốn đầu kì + Tổng số vốn cuối kì
Tổng số vốn bình quân =
2
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động: Chỉ tiêu này cho biết vốn lưu động
quay được mấy vòng trong kỳ. Nếu số vòng tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn
lưu động tăng và ngược lại.
Trong đó:
Vốn lưu động đầu kì + Vốn lưu động cuối kì
Vốn lưu động bình quân =
2
Hiệu quả sử dụng vốn cố định: Tỷ số này cho biết bình quân trong năm
một đồng giá trị tài sản cố định tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Tỷ
số này càng lớn đều đó có nghĩa là hiệu quả sử dụng tài sản cố định càng cao.
Trong đó:
Vốn cố định đầu kì + Vốn cố định cuối kì
Vốn cố định bình quân =
2
Số vòng quay
toàn bộ vốn
Doanh thu thuần
Tổng số vốn bình quân
= (Vòng)
Số vòng quay
2
+ Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ tiêu này cho biết khả năng
sinh lời của vốn chủ sở hữu, nó phản ánh cứ một đồng vốn chủ sở hữu dùng vào
sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận.
Trong đó:
Vốn chủ sở hữu đầu kì + Vốn chủ sở hữu cuối kì
Vốn chủ sở hữu bình quân =
2
Số vòng quay
hàng tồn kho
Tổng giá vốn
Hàng tồn kho bình quân
= (Vòng)
ROA
Lợi nhuận ròng
Tổng tài sản bình quân
= (%)
ROE
Lợi nhuận
Vốn chủ sở hữu bình quân
= (%)Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An
Giang
=================================================================
==
=================================================================
==
GVHD: Nguyễn Thị Lương 11 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
+ Lợi nhuận trên doanh thu (ROS): Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng
doanh thu trong kỳ phân tích thì có bao nhiêu đồng về lợi nhuận. Chỉ tiêu này
càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao.
==
=================================================================
==
GVHD: Nguyễn Thị Lương 12 SVTH : Trương Thị Thanh Loan
2.2.2.2. Phương pháp so sánh:
Là phương pháp nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ
tiêu bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc). Đây là
phương pháp đơn giản và được sử dụng rộng rãi trong phân tích hoạt động kinh
doanh cũng như trong phân tích và dự báo các chỉ tiêu kinh tế xã hội.
Có 2 phương pháp so sánh:
So sánh bằng số tuyệt đối: là hiệu số của hai chỉ tiêu, chỉ tiêu kì
phân tích và chỉ tiêu kì cơ sở. Chẳng hạn như so sánh giữa kết quả của thực hiện
và kế hoạch hoặc giữa kết quả thực hiện kì này và kết quả kì trước.
So sánh bằng số tương đối: là tỉ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kì
phân tích với chỉ tiêu cơ sở để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số
chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng.
2.2.2.3. Phương pháp thay thế liên hoàn:
Là phương pháp mà ở đó các nhân tố lần lượt được thay thế theo một
trình tự nhất định để xác định chính xác mức độ ảnh hưởng của chúng đến chỉ
tiêu cần phân tích (đối tượng phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong
mỗi lần thay thế.
Gọi Q là chỉ tiêu phân tích.
Gọi a, b, c là trình tự các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích.
Thể hiện bằng phương trình: Q = a . b . c
Đặt Q1: kết quả kỳ phân tích, Q1 = a1 . b1 . c1
Q0: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch, Q0 = a0 . b0 . c0
Q1 – Q0 = Q: mức chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch, là đối tượng
phân tích
Q = Q1 – Q0 = a1b1c1 – a0b0c0
Thực hiện phương pháp thay thế liên hoàn:
nhân tố số lượng nhân tố số lượng lượng ở kì gốc
- Ảnh hưởng của = Chênh lệch của * Trị số của nhân tố số
nhân tố chất lượng nhân tố chất lượng lượng ở kì phân tích
Tổng các nhân tố nhờ phép cộng đại số
xy f x f + y f
y x x x f
0 0 1
) (
x y y y f
1 0 1
) ( Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH TM-DV Tin học An
Giang
Copyright: Tài liệu đại học ©