PHÁƯN I
CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
I. TÄØNG QUAN VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
1. Cạc khại niãûm:
Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ti sn lỉu âäüng ca doanh nghiãûp, âỉåüc sỉí
dủng linh hoảt nháút v nọ âỉåüc tênh vo kh nàng thanh toạn tỉïc thåìi ca doanh
nghiãûp. Väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi cạc
Ngán hng, cạc cäng ty ti chênh v cạc khon tiãưn âang chuøn.
1.1. Khại niãûm tiãưn màût tải qu.
Tiãưn màût tải qu ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn Viãût Nam (kãø c ngán
phiãúu), ngoải tãû, vng, bảc, kim khê qu, âạ qu do th qu bo qun.
1.2. Khại niãûm tiãưn gỉíi Ngán hng:
Tiãưn gỉíi Ngán hng ca doanh nghiãûp l giạ trë cạc loải väún, bàòng tiãưn m
doanh nghiãûp âang gỉíi tải ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc tải cạc Cäng ty ti
chênh (nãúu cọ).
1.3. Khại niãûm tiãưn âang chuøn:
Tiãưn âang chuøn l mäüt bäü pháûn väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp â näüp
vo Ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc â gỉíi vo bỉu âiãûn âãø chuøn vo Ngán
hng hay â lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ti khong tải Ngán hng âãø tr cho âån
vë khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo hay bn sao kã khai ca Ngán hng.
Tiãưn âang chuøn bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû âang chuøn nhỉ:
- Thu tiãưn màût hồûc sẹc näüp thàóng vo Ngán hng.
- Chuøn tiãn qua bỉu âiãûn tr cho âån vë khạc.
- Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay cho kho bảc.
2. nghéa väún bàòng tiãưn :
Väún bàòng tiãưn l ti sn lỉu âäüng âỉåüc coi nhỉ l mảch mạu lỉu thäng ca
doanh nghiãûp, cọ tiãưn, doanh nghiãûp s mua ngun, nhiãn, váût liãûu, tr lỉång
cho cäng nhán viãn Tiãúp tủc quạ trçnh tại sn xút måí räüng ca mçnh.
3. Vai tr ca väún bàòng tiãưn:
Hảch toạn väún bàòng tiãưn l nghãû thût quan sạt, ghi chẹp, phán loải, täøng
håüp. Vç váûy nọ cọ chỉïc nàng cå bn nháút l cung cáúp thäng tin ti chênh cho

1. Hảch toạn tiãưn màût tải qu:
1.1. Chỉïng tỉì sỉí dủng:
Càn cỉï âãø hảch toạn tiãưn màût tải qu l cạc chỉïng tỉì: Phiãúu thu, phiãúu chi
- Phiãúu thu: Cọ cäng dủng phn ạnh lỉåüng tiãưn màût nháûp qu trong ngy.
- Phiãúu chi: Cọ cäng dủng kãú toạn âàût ra âãø phn ạnh lỉåüng tiãưn xút ra
trong ngy
Mủc âêch ca phiãúu thu, phiãúu chi:
- Phiãúu thu: Nhàòm xạc âënh säú tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ
qu thỉûc tãú nháûp qu v lm càn cỉï âãø th qu thu tiãưn, ghi säø qu, kãú toạn ghi
säø kãú toạn cạc khon thu cọ liãn quan. Mi khon tiãưm Viãût Nam, ngoải tãû nháûp
qu âãưu phi cọ phiãúu thu. Âäúi våïi ngoải tãû trỉåïc khi nháûp qu phi âỉåüc kiãøm
tra v láûp “ Bng kã ngoải tãû” âênh km phiãúu thu.
- Phiãúu chi: Nhàòm xạc âënh cạc khon tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê
qu, âạ qu xút qu v lm càn cỉï âãø th qu xút qu, ghi säø qu v kãú toạn
ghi säø kãú toạn.
1.2. Ti khon:
óứ haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ kóỳ toaùn sổớ duỷng TK111 Tióửn mỷt, taỡi khoaớn
naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi, tọửn quyợ tión mỷt cuớa õồn vở gọửm tióửn
Vióỷt Nam vaỡ tióửn Ngoaỷi tóỷ.
Taỡi khoaớn naỡy coù kóỳt cỏỳu nhổ sau:
TK 111 - Tióửn mỷt
SDK: Caùc khoaớn tióửn mỷt,
ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim
khờ quyợ tọửn õỏửu kyỡ
SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn
phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù
nhỏỷp quyợ sọỳ tióửn mỷt thổỡa ồớ quyợ tióửn
mỷt phaùt sinh khi kióứm kó
SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn
phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù

Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn
6) Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ cuớa caùc õồn vở khaùc bũng tióửn, vaỡng nhỏỷp quyợ
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 338 (3388) - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc
Coù Tk 344 - Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn
7) Tióửn mỷt thổỡa phaùt hióỷn khi kióứm quyợ:
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc
Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng
* Haỷch toaùn giaớm tióửn mỷt:
1/ Xuỏỳt tióửn mỷt gổới vaỡo TK Ngỏn haỡng
Nồỹ TK112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK111 - Tióửn mỷt
2/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù mang õi thuóỳ chỏỳp,
kyù cổồỹc, kyù quyợ.
Nồỹ TK144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn
Nồỹ TK224 - Kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn
Coù TK111 - Tióửn mỷt
3/ Duỡng tióửn mỷt mua vỏỷt tổ, nguyón vỏỷt lióỷu, cọng cuỷ, duỷng cuỷ, haỡng hoùa
Nồỹ TK151 - Haỡng mua õang õi õổồỡng
Nồỹ TK152 - Nguyón vỏỷt lióỷu
Nồỹ TK153 - Cọng cuỷ, duỷng cuỷ
Nồỹ TK156 - Haỡng hoùa
Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù TK111 - Tióửn mỷt
4/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua TSC õổa vaỡo sổớ duỷng, chi cho cọng taùc õỏửu tổ XDCB
Nồỹ TK211 - TSC hổợu hỗnh
Nồỹ TK213 - TSC vọ hỗnh
Nồỹ TK241 - XDCB dồớ dang

toaùn lồùn hồn tyớ giaù gia dởch thổỷc tóỳ)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù haỷch toaùn, sọỳ chónh lóỷch õoù
õổồỹc ghi bón Nồỹ TK413 - chónh lóỷch tyớ giaù)
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
a.2/ Thu nồỹ khaùch haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK131 - Phaới thu khaùch haỡng(tyớ giaù haỷch toaùn kyỡ phaùt
sinh khoaớn nồỹ phaới thu )
Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù
(Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù )
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
a.3/ Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Chi phờ õaợ mua ngoaỷi tóỷ theo
tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù)
(Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù )
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
a.4/ Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam:
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK711 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù)
(Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù )
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b. Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ õóứ quy õọứi
ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam.
b.1. Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ,
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK 333 (3331) - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)

Coù TK 111 (1111), 112 (1121) (sọỳ tióửn thổỷc tóỳ phaới traớ theo tyớ giaù giao
dởch thổỷc tóỳ).
ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b.6. Baùn ngoaỷi tóỷ thu bũng tióửn Vióỷt Nam:
Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK 111 (1111), 112 (1121): tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn.
Coù TK 711 - (chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch
thổỷc tóỳ bỗnh quỏn)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn
thỗ sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc haỷch toaùn vaỡo bón Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng
taỡi chờnh).
ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
- Chónh lóỷch tyớ giaù phaùt sinh trong kyỡ õổồỹc buỡ giổợa sọỳ tng vaỡ sọỳ giaớm,
sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc xổớ lyù nhổ sau:
+ Trổồỡng hồỹp chónh lóỷch tyớ giaù tng, tờnh vaỡo thu nhỏỷp taỡi chờnh trong kyỡ,
Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù
Coù TK 711 - Thu nhỏỷp hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
+ Trổồỡng hồỹp chónh lóỷch tyớ giaù giaớm, tờnh vaỡo thu nhỏỷp taỡi chờnh trong kyỡ.
Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù
- Cuọỳi quyù, cuọỳi nm phaới õaùnh giaù laỷi sọỳ ngoaỷi tóỷ hióỷn coù taỷi quyợ theo tyợ
giaù giao dởch bỗnh quỏn trón thở trổồỡng ngoaỷi tóỷ lión Ngỏn haỡng Nhaỡ nổồùc Vióỷt
Nam cọng bọỳ taỷi thồỡi õióứm cuọỳi quyù, cuọỳi nm:
+ Nóỳu chónh lóỷch tng ghi:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112)
Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù
ỏửu nm sau chónh lóỷch õoù ghi:
Nåü TK 413 - chãnh lãûch t giạ
Cọ TK 111 - Tiãưn màût (1112)
+ Nãúu chãnh lãûch gim ghi:

haỡng õaợ quy õọứi ra õọửng Vióỷt Nam.
- TK 1123 - Vaỡng, baỷc, kim khờ quyù: Phaớn aùnh giaù trở vaỡng, baỷc, kim khờ
quyù, õaù quyù õang gổới taỷi Ngỏn haỡng.
2.3. Quy trỗnh haỷch toaùn:
*Haỷch toaùn tng TGNH:
1. Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt gổới vaỡo TK taỷi Ngỏn haỡng, khi nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo
coù hay baớn sao kó Ngỏn haỡng:
Nồỹi TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 111 - Tióửn mỷt
2. Khi nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo coù cuớa Ngỏn haỡng vóử sọỳ tióửn õang chuyóứn vaỡo
TK õồn vở taỷi Ngỏn haỡng.
Nồỹi TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 113 - Tióửn õang chuyóứn.
3. Thu tióửn baùn haỡng bũng chuyóứn khoaớn, cn cổù giỏỳy baùo coù cuớa Ngỏn
haỡng ghi:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng
Coù TK 333(3331) Thuóỳ GTGT phaới nọỹp.
4. Thu họửi caùc khoaớn nồỹ phaới thu bũng TGNH:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 131 - Phaới thu khaùch haỡng
Coù TK 136 - Phaới thu nọỹi bọỹ
Coù TK 138 - Phaới thu khaùc
5. Thu họửi tióửn kyù quyợ, kyù cổồỹc bũng TGNH:
TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù cổồỹc, kyù quyợ ngừn haỷn
6. Nhỏỷn goùp vọỳn lión doanh bũng TGNH:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 411 - Nguọửn vọỳn kinh doanh
Coù TK 441 - Nguọửn vọỳn õỏửu tổ XDCB

Nåü TK 333 - Thú v cạc khon phi näüp nh nỉåïc
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
Láûp y nhiãûm chi, chuøn tiãưn näüp BHXH, KPCÂ, mua th BHYT:
Nåü TK 338 - Phi tr phai näüp khạc
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
6. Thanh toạn cạc khon nåü phi tr bàòng chuøn khon:
Nåü TK 311, 315, 331, 336, 338
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
7. Cạc khon chi phê sn xút chung, chi phê bạn hng, chi phê qun l
doanh nghiãûp, chi phê hoảt âäüng khạc bàòng chuøn khon:
Nåü TK 627, 641, 642, 811, 821
Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì.
Cọ TK 112: Tiãưn gỉíi ngán hng.
3. Hảch toạn tiãưn âang chuøn:
3.1. Chỉïng tỉì sỉí dủng:
Sẹc chuøn tiãưn hồûc giáúy chuøn tiãưn
3.2. Ti khon:
Âãø hoảch toạn tiãưn âang chuøn kãú toạn sỉí dủng TK 113 “ tiãưn âang
chuøn” ti khon ny cọ kãút cáúu nhỉ sau:
TK 113 - “ Tiãưn âang chuøn
SDÂK: cạc khon tiãưn cn âang
chuøn vo âáưu k.
SPS: Cạc khon tiãưn â näüp vo
ngán hng, hồûc â chuøn vo
bỉu âiãûn âãø chuøn tiãúp vo
SPS: Säú kãút chuøn vo ti khon 112
hồûc cạc ti khon cọ liãn quan khi
nháûn âỉåüc giáúy bạo bn sao kã ngán
ngán hng hng.
SDCK: Cạc khon tiãưn cn âang

Nồỹ TK 331 - Phaới traớ cho ngổồỡi baùn
Coù Tk 113 - Tióửn õang chuyóứn.
4. Hỗnh thổùc kóỳ toaùn:
óứ ghi sọứ kóỳ toaùn, kóỳ toaùn coù thóứ choỹn mọỹt trong bọỳn hỗnh thổùc sau:
- Kóỳ toaùn nhỏỷt kyù chung
- Kóỳ toaùn chổùng rổỡ ghi sọứ
- Kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù sọứ caùi
- Kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ.
PHÁƯN II
THỈÛC TÃÚ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY
A. TÄØNG QUẠT VÃƯ CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY
I. QUẠ TRÇNH HÇNH THNH V PHẠT TRIÃØN CA CÄNG
TY
1. Qụa trçnh hçnh thnh cäng ty
Tãn cäng ty : Cäng ty cäø pháưn nhỉûa Viãût Thại
Âëa chè : Lä H3 - KCN Liãn Chiãøu - Â Nàơng
Âiãûn thoải : 05113.773435
Fax : 05113.773502
Email :
2. Quạ trçnh phạt triãøn ca cäng ty
Cäng ty cäø pháưn nhỉûa Viãût Thại l mäüt doanh nghiãûp Nh nỉåïc thüc Täøng
Cäng ty Nhỉûa Viãût Thại. Cäng ty âỉåüc thnh láûp theo quút âënh säú 15 TCT -
TCCB/QÂ ngy 15/09/1995 ca Ch tëch HÂQT Täøng Cäng ty Nhỉûa Viãût Nam
trãn cå såí l cå quan âải diãûn Liãn Hiãûp cạc xê nghiãûp Nhỉûa tải  Nàơng våïi
täøng säú CBCNV ban âáưu l 32 ngỉåìi.
- Cäng ty hoảt âäüng theo giáúy phẹp kinh doanh säú : 4003000057 do Såí Kãú
hoảch Âáưu tỉ thnh phäú Â Nàơng cáúp ngy 01/12/1995.
- Doquy mä hoảt âäüng sn xút kinh doanh ngy cng måí räüng nãn tỉì thạng
07/1999, Täøng Cäng ty Nhỉûa Viãût Nam âäøi tãn chi nhạnh thnh Cäng ty Cäø

4. ỷc õióứm tọứ chổùc saớn xuỏỳt
- ổồỹc giao dởch kyù kóỳt hồỹp õọửng mua baùn, kinh doanh, hồỹp taùc õỏửu tổ saớn
xuỏỳt kinh doanh, nghión cổùu vaỡ aùp duỷng khoa hoỹc vaỡo vióỷc kinh doanh vồùi caùc tọứ
chổùc trong vaỡ ngoaỡi nổồùc.
- ổồỹc vay vọỳn taỷi NHNN Vióỷt Nam, õổồỹc huy õọỹng caùc nguọửn vọỳn khaùc
caớu tọứ chổùc, caù nhỏn trong vaỡ ngoaỡi nổồùc õóứ kinh doanh theo chóỳ õọỹ, chờnh saùch
vaỡ phaùp luỏỷt hióỷn haỡnh.
- ổồỹc tham gia họỹi chồỹ vaỡ quaớng caùo.
II. C CU Tỉ CHặẽC Bĩ MAẽY CUA CNG TY Cỉ PHệN
NHặA VIT THAẽI
1. Tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù cuớa cọng ty
1.1. Sồ õọử tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyùHAèNH
CHấNH
K TOAẽN
BAN GIAẽM C
K HOACH
TRAM
KINH
DOANH
CHI
NHAẽNH
BầNH
DặNG
CHI
NHAẽNH
TPHCM
Tọứng kho phuỷ traùch

hoaỷt õọỹng cuớa cọng ty theo kóỳ hoaỷch, chờnh saùch phaùp luỏỷt cuớa Nhaỡ Nổồùc.
- Laỡ ngổồỡi chởu traùch nhióỷm trổồùc cồ quan quaớn lyù nhaỡ nổồùc vaỡ tỏỷp thóứ lao
õọỹng vóử kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng cuớa cọng ty.
b. Phoỡng Phoù Giaùm ọỳc:
- Laỡ ngổồỡi họứ trồỹ Giaùm ọỳc trong cọng taùc quaớn lyù, õióửu haỡnh hoaỷt õọỹng cuớa
cọng ty
- Chởu traùch nhióỷm vóử mỷt kyợ thuỏỷt cuớa cọng ty.
c. Phoỡng Kóỳ Hoaỷch:
Tham mổu cho Giaùm ọỳc trong vióỷc xỏy dổỷng õọửng bọỹ caùc kóỳ hoaỷch, xỏy
dổỷng kóỳ hoaỷch nm, kóỳ hoaỷch daỡi haỷn vaỡ tọứng hồỹp kóỳ hoaỷch kinh doanh trong
cọng ty. Lỏỷp baùo caùo tióỳn õọỹ vaỡ baùo caùo tọứng hồỹp tỗnh hỗnh thổỷc hióỷn kóỳ toaùn
kinh doanh theo tổỡng thaùng, quyù, nm cuớa cọng ty.
Cọng cỏỳp õỏửy õuớ kởp thồỡi caùc mỷt haỡng cho cọng ty, cho khaùch haỡng khi
mua caùc linh kióỷn, thióỳt bở maùy tờnh phaới coù sổỷ thoớa thuỏỷn vồùi bọỹ phỏỷn kóỳ toaùn
(coù baùo caùo giaù, coù khaớo saùt ), bọỹ phỏỷn kyợ thuỏỷt ( vóử chuớng loaỷi linh kióỷn haợng
saớn xuỏỳt ) vaỡ õổồỹc Giaùm ọỳc duyóỷt.
d. Phoỡng kóỳ toaùn:
- Chởu traùch nhióỷm tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa cọng ty.
- aớm baớo cung cỏỳp kởp thồỡi khoaớn chi tióu haỡng ngaỡy cuớa cọng ty.
- Kióứm tra caùc chổùng tổỡ kóỳ toaùn ( chổùng tổỡ gọỳc ), caùc baùo caùo kóỳ toaùn, caùc
chổùng tổỡ tờn duỷng, caùc taỡi lióỷu lión quan õóỳn vỏỳn õóử thanh toaùn, traớ lổồng, thu chi
tióửn mỷt vaỡ chổùng tổỡ khaùc coù lión quan.
- Giuùp Giaùm ọỳc phọứ bióỳn, hổồùng dỏứn vaỡ thổồỡng xuyón kióứm tra vióỷc thổỷc
hióỷn chóỳ õọỹ, thóứ lóỷ quaớn lyù kinh tóỳ taỡi chờnh trong phaỷm vi cọng ty.
- Giuùp Giaùm ọỳc tọứ chổùc caùc thọng tin kinh tóỳ, haỷch toaùn kinh tóỳ, lỏỷp vaỡ
baùo caùo caùc bióứu kóỳ toaùn theo quy õởnh. Kióứm tra sổỷ chờnh xaùc cuớa baùo caùo do
caùc bọỹ phỏỷn lỏỷp.
- Tióỳn haỡnh cọng taùc kóỳ toaùn theo õuùng quy õởnh cuớa Nhaỡ Nổồùc.
- Lổu trổợ, baớo quaớn họử sồ taỡi lióỷu vaỡ quaớn lyù tỏỷp trung thọỳng nhỏỳt sọỳ lióỷu
kóỳ toaùn thọỳng kó, cung cỏỳp sọỳ lióỷu õoù cho bọỹ phỏỷn coù lión quan trong cọng ty vaỡ

hoaỷt õọỹng doanh nghióỷp.
K TOAẽN TRặNG
K TOAẽN
TỉNG HĩP
K TOAẽN
DOANH
THU VAè
CNG Nĩ
BAẽN
HAèNG
K TOAẽN
THANH
TOAẽN
K TOAẽN
CNG Nĩ
MUA
VAèO
K TOAẽN
TSC VAè
K TOAẽN
NĩI Bĩ
THU QUYẻ
- Xạc âënh v phn ạnh chênh xạc, këp thåìi âụng chãú âäü kãút qu kiãøm kã
kãú toạn hng k. Gii quút v xỉí l thiãúu hủt máút mạt, cạc khon nåü khọ âi,
cạc khon thiãût hải khạc.
Láûp âáưy â v âụng hản cạc bạo cạo kãú toạn thäúng kã theo chãú âäü quy âënh.
- Häø tråü th trỉåíng täø chỉïc phán têch hoảt âäüng kinh doanh v ci tiãún cå
chãú qun l cäng ty.
b. Kãú toạn täøng håüp:
Giụp kãú toạn trỉåíng phán têch täøng håüp säú liãûu kãú toạn ti chênh hng

- Trçnh tỉû ghi säø:
Hàòng ngy càn cỉï vo chỉïng tỉì âỉåüc kiãøm tra, nhán viãn kãú toạn tỉìng pháưn láûp
cạc bng täøng håüp chỉïng tỉì (trong trỉåìng håüp cạc nhiãûp vủ âọ phạt sinh thỉåìng
SÄØ QU
CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC
BNG TÄØNG HÅÜP
CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC
BNG TÄØNG
HÅÜP CHI TIÃÚT
CHỈÏNG TỈÌ GHI
SÄØ
SÄØ CẠI
BNG CÁN ÂÄÚI
TI KHON
BẠO CẠO KÃÚ
TOẠN
SÄØ CHI TIÃÚT
xun cho cng mäüt âäúi tỉåüng) sau âäú càn cỉï vo bng täøng håüp chỉïng tỉì gäúc, kãú
toạn s tiãún hnh nháûp säú liãûu vo mạy theo tỉìng pháưn hnh, pháưn mãưm kãú toạn s
tỉû âäüng lãn cạc chỉïng tỉì ghi säø cng nhỉ vo säø chi tiãút cọ liãn quan.
Cúi thạng càn cỉï vo chỉïng tỉì ghi säø, mạy tênh s tỉû âäüng vo säø cại liãn
quan. Tỉì säø cại kãú toạn täøng håüp s láûp bng cán âäúi ti khon vo cúi mäùi qu.
Cúi qu, càn cỉï vo bng cán âäúi ti khon v bng täøng håüp chi tiãút âãø láûp cạc
bạo cạo kãú toạn.
4. Ngun tàõc qun l tiãưn màût, tiãưn gỉíi tải cäng ty.
- Qun l väún bàòng tiãưn tải cäng ty âỉåüc thãø hiãûn åí táút c cạc kháu liãn quan
âãún tiãưn nhỉ láûp chỉïng tỉì, duût chi, qun l tiãưn, mua hng, bạn hng, thu nåü.
- Tiãưn màût tải qu ca cäng ty phi âỉåüc bo quưn trong kẹt.
- Mi nghiãûp vủ thu, chi v qun l tiãưn màût âãưu so th qu chëu trạch
nhiãûm tỉûc hiãûn. Hng ngy kiãøm kã säø täưn qu âãø âäúi chiãúu våïi säø qu. Âäưng