B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNGăIăHCăTHNGăLONG
o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI:

QUNăTRăTÀIăSNăCịăNIăBNGăTIăNGÂN
HÀNGăNỌNGăNGHIPăVÀăPHỄTăTRINăNỌNGă
THÔN CHI NHÁNH THANH XUÂN ậ
THCăTRNGăVÀăGIIăPHỄP SINHăVIểNăTHCăHIN
: NGUYNăHNG PHÚC
MÃ SINH VIÊN
: A12714
CHUYÊN NGÀNH
: TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG
HÀăNIăậ 2012
Thang Long University Library

LIăCMăN

Em xin bày t lòng bit n sâu sc ti thy giáo – PGS.TS Phan Vn Tính đư
tn tình hng dn em hoàn thành bn khóa lun này.
Em xin cm n tp th cán b nhân viên phòng K toán – Ngân qu và các
phòng ban có liên quan, đc bit là K toán trng, bà Nguyn Th Nh Vân đư quan
tâm và nhit tình giúp đ em trong sut quá trình tìm hiu đ tài.
Do gii hn v trình đ lỦ lun và thi gian tìm hiu thc t, vì vy bài vit ca
em không tránh khi nhng hn ch, thiu sót. Em rt mong nhn đc s góp Ủ và ch
bo tn tình ca các thy cô giáo và các cô chú cán b nhân viên ti Chi nhánh đ bài
vit thêm hoàn thin. Em xin chân thành cm n!

Hà Ni, tháng 8 nm 2012 NguynăHngăPhúc
Sinh viên khóa 21
Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Trng i hc Thng Long

MCăLC

LIăMăU
CHNGă1.ăCăSăLụăLUNăVăQUNăTRăTÀIăSNăCịăNIăBNG TIă

Nam 32
2.1.1.2. Lch s hình thành và phát trin ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin
nông thôn chi nhánh Thanh Xuân 32
Thang Long University Library

2.1.2. C cu t chc ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn chi
nhánh Thanh Xuân 33
2.1.3. Chc nng, nhim v ca tng b phn trong NHNo & PTNT chi nhánh Thanh
Xuân 33
2.1.4. Tình hình hot đng kinh doanh ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin
nông thôn chi nhánh Thanh Xuân giai đon 2009-2011 35
2.1.4.1. Tình hình doanh thu – chi phí – li nhun giai đon 2009-2011 ca Ngân
hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn chi nhánh Thanh Xuân 35
2.1.4.2. Hot đng huy đng vn 38
2.1.4.3. Hot đng tín dng 39
2.2. ThcătrngăqunătrătƠiăsnăcóăniăbngătiăNgơnăhƠngăNôngănghipăvƠă
Phátătrinănôngăthôn chi nhánh Thanh Xuân 41
2.2.1. C s t chc qun tr tài sn có ni bng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin nông thôn chi nhánh Thanh Xuân 41
2.2.2. Hot đng qun tr tài sn có ni bng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin nông thôn Vit Nam 48
2.3. ánhăgiáăchungăvăqunătrătƠiăsnăcóăniăbngătiăNHNoă&ăPTNTăchiă
nhánh Thanh Xuân 68
2.3.1. Nhng thành tu đt đc 68
2.3.2. Nhng tn ti 69
CHNGă3:ăGIIăPHỄPăHOÀNăTHINăCỌNGăTỄCăQUNăTRăTÀIăSNăCịă
NIă BNGă TIă NGỂNă HÀNGă NỌNGă NGHIPă VÀă PHỄTă TRINă NỌNGă
THÔN CHI NHÁNH THANH XUÂN 72
3.1. nhăhngăphátătrinăcaăNgơnăhƠngăNôngănghipăvƠăPhátătrinănôngă
thôn chi nhánh Thanh Xuân 72

IPCAS
H thng thanh toán và k toán khách hàng
(Interbank Payment and Customer Accounting System)
NHNN
Ngân hàng Nhà nc
NHNo & PTNT
Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn
NHTM
Ngân hàng thng mi
NHTW
Ngân hàng trung ng
TCKT
T chc kinh t
TCTD
T chc tín dng
TSC
Tài sn c đnh
TSCNB
Tài sn Có ni bng
TSNNB
Tài sn N ni bng
USD
ng đô la M - đn v tin t ca Hoa K
(United States Dollar)
VCSH
Vn ch s hu
VN
Vit Nam đng – đn v tin t ca Vit Nam
WTO
T chc kinh t th gii (World Trade Organization)

lên xung tht thng
Tt c nhng điu đó đư buc các ngân hàng thng mi phi ht sc lu tâm
đn vic chú trng các bin pháp đ gi chân khách hàng, gia tng ngun vn huy
đng, gi vng th phn và phân b ngun vn huy đng đc mt cách hp lỦ nht đ
duy trì và tng cng hiu qu hot đng kinh doanh ngân hàng. ây là vn đ sng
còn ca các ngân hàng thng mi hin nay trc nguy c cnh tranh, sáp nhp các
ngân hàng hot đng kém hiu qu. Bi vì các ngân hàng hiu rng h phi xem xét
danh mc tài sn nh mt th thng nht trong quá trình đánh giá nh hng ca
chúng ti mc tiêu tng quát ca ngân hàng. K thut qun lỦ tài sn có là mt v khí
sc bén giúp ngân hàng chng li nhng bin đng ca chu k kinh doanh và sc ép
đi vi hot đng nhn tin gi và cho vay. ng thi đây cng là mt phng pháp
qun lỦ hu hiu trong quá trình xây dng danh mc tài sn ti u. Chính vì lỦ do trên
mà em đư chn đ tài “Qun tr tài sn có ni bng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin nông thôn chi nhánh Thanh Xuân - Thc trng và gii pháp” vi hy vng tìm
hiu thc trng qun lỦ tài sn có ni bng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin
nông thôn chi nhánh Thanh Xuân đ t đó có các gii pháp, Ủ kin đ xut góp phn
nâng cao hiu qu qun lỦ tài sn có ni bng ti ngân hàng.
2. Mcătiêuănghiênăcu
Tìm hiu c s lỦ lun v qun tr tài sn có ni bng ca các ngân hàng thng
mi.
Nghiên cu, kho sát thc trng qun lỦ tài sn có ni bng ti Agribank Thanh
Xuân và nhng thun li, khó khn trong qun lỦ tài sn có ni bng ti Agribank
Thang Long University Library

Thanh Xuân. Trên c s đó, đ xut các gii pháp, kin ngh góp phn nâng cao hiu
qu qun lỦ tài sn có ni bng ti Agribank Thanh Xuân.
3. iătngăvƠăphmăviănghiênăcu
 tài nghiên cu nhng vn đ lỦ luân tng quan v qun tr tài sn có ni
bng ca NHTM, phân tích đánh giá thc trng qun lỦ tài sn có ni bng ca
Agribank Thanh Xuân t nm 2009 đn nm 2011 t đó đ xut các gii pháp, kin

1
CHNGă1.ăCăSăLụăLUNăVăQUNăTRăTÀIăSNăCịăNIăBNGăTIă
NGỂNăHÀNGăTHNGăMI
1.1. TngăquanăvăngơnăhƠngăthngămi
1.1.1. KháiănimăngơnăhƠngăthngămi
Trong mt nn kinh t hàng hóa, ti mt thi đim nht đnh luôn tn ti mt
thc t là có nhng ngi tm thi đang có mt s tin nhàn ri, trong khi đó có nhng
ngi đang rt cn khi lng tin nh vy (đ đáp ng nhu cu tiêu dùng hay đu t)
và h có th tr mt khon chi phí đ có quyn s dng s tin này. Theo quy lut
cung – cu, h s gp nhau và khi đó tt c (ngi cho vay, ngi đi vay, và c xư hi)
đu có li, nn kinh t đc phát trin và đi sng đc ci thin. Theo đà phát trin,
NHTM ra đi nh mt tt yu và là mt cách thc quan trng, ph bin nht. Thông
qua các NHTM, nhng ngi có tin có th d dàng có đc mt khon li tc còn
ngi cn tin có th có đc s tin cn thit vi mt mc chi phí.
Có th nói các NHTM nói riêng và h thng tài chính ngân hàng nói chung
đang ngày càng chim mt v trí quan trng trong nn kinh t, liên quan ti hot đng
đi sng kinh t xư hi.
 đa ra đc mt đnh ngha v NHTM, ngi ta thng phi da vào tính
cht mc đích hot đng ca nó trên th trng tài chính và đôi khi còn kt hp vi
tính cht , mc đích ca đi tng hot đng. Vi mi quc gia khác nhau, hình thành
mt khái nim khác nhau v NHTM.
-  M : “NHTM là công ty kinh doanh tin t, chuyên cung cp dch v tài chính
và hot đng trong ngành công nghip dch v tài chính”. [1, tr.11]
- o lut ngân hàng ca Pháp (1941) cng đư đnh ngha: “NHTM là nhng xí
nghip hay c s mà ngh nghip thng xuyên là nhn tin bc ca công chúng
di hình thc kỦ thác, hoc di các hình thc khác và s dng tài nguyên đó cho
chính h trong các nghip v v chit khu, tín dng và tài chính”. [1, tr.12]

T khái nim trong B lut dân s đc trích dn trên đây, và t chc nng ca
ngân hàng thng mi, chúng ta có th hiu rng, tài sn ca ngân hàng thng mi
bao gm tài sn h hình, tài sn vô hình, tin, giy t có giá đc th hin bng tin,
các quyn và ngha v v tài sn.
1.1.2.2. Phân loi tài sn ngân hàng thng mi
Tài sn ca NHTM đc phân theo tiêu chí cân đi. Theo tiêu chí này, tài sn
ca NHTM đc phân thành: tài sn n và tài sn có.
- Tài sn n là tt c tài sn hu hình, tin, ngha v và giá tr mà ngân hàng to ra
trong quá trình hình thành và hot đng kinh doanh ca ngân hàng.
- Tài sn có là tt c tài sn hu hình, tài sn vô hình, tin, ngha v và quyn v tài
sn ca ngân hàng đc hình thành trong quá trình hot đng kinh doanh ca
ngân hàng.
1.1.2.3. Các nghip v hình thành tài sn ca ngân hàng thng mi
*NghipăvătƠiăsnăn niăbng
ây là nghip v phn ánh quá trình hình thành vn cho hot đng kinh doanh
ca NHTM, c th là nhng nghip v sau:
Nghip v to lp vn ch s hu
Vn điu l: ây là s vn ban đu đc ghi trong điu l hot đng ca
NHTM. Nó có th do Nhà nc cp vi NHTM quc doanh, có th là vn đóng góp
ca các c đông vi NHTM c phn, có th là vn góp ca các bên liên doanh đi vi
NHTM liên doanh, hoc vn do t nhân b ra ca NHTM t nhân. Mc vn điu l là

3
bao nhiêu tùy theo quy mô ca NHTM đc pháp lnh quy đnh c th. Theo đó,
TCTD đc cp giy phép thành lp và hot đng phi có bin pháp bo đm có s
vn điu l thc góp hoc đc cp ti thiu tng đng mc vn pháp đnh quy
đnh ti Quyt đnh s 141/2006/N-CP v ban hành danh mc vn pháp đnh ca các
TCTD. Da trên quyt đnh này thì tính ti thi đim nm 2010, toàn b h thng
ngân hàng đu phi tuân th mc vn pháp đnh ti thiu là 3000 t đng. [1, tr.27]
Vn coi nh t có: bao gm li nhun cha chia, tin lng cha đn k thanh

Thang Long University Library

4
tr c gc ln lưi khi đáo hn); phát hành di hình thc chit khu (ngi mua k
phiu, trái phiu s tr s tin mua bng mnh giá tr đi s tin chit khu và s
đc hoàn tr theo đúng mnh giá khi đn hn), phát hành có ph tri (ngi mua
k phiu, trái phiu s tr s tin mua bng mnh giá cng thêm s tin ph tri và
s đc hoàn tr theo đúng mnh giá khi đáo hn). Vic s dng hình thc phát
hành nào ph thuc vào lưi sut danh ngha ca k phiu, trái phiu và lưi sut trên
th trng ti thi đim phát hành k phiu, trái phiu đó.
- Nghip v đi vay: bao gm đi vay NHTW di hình thc tái chit khu hoc cho
vay ng trc, vay các TCTD khác, vay t chc tài chính trong và ngoài nc theo
quy đnh ca Lut các TCTD Vit Nam. Vi các ngun vn thu đc t nghip v
này NHTM có trách nhim s dng có hiu qu và hoàn tr đúng hn c vn ln
lãi.
- Nghip v to vn khác nh thu hút các ngun vn tài tr, vn đu t phát trin,
vn y thác đu t đ cho vay theo các chng trình, d án xây dng c bn tp
trung ca Nhà nc hoc tr giúp cho đu t phát trin nhng chng trình d án
có mc tiêu riêng; to lp vn trong thanh toán qua quá trình làm trung gian thanh
toán (vn trên tài khon m th tín dng, tài khon tin gi séc bo chi, séc đnh
mc và các khon tin phong ta do NHTM chp nhn các hi phiu thng
mi…); thu hút vn trong quá trình thu hoc chi h khách hàng, nhn và chuyn
vn cho khách hàng hay mt d án đu t, làm đi lỦ cho các TCTD khác thông
qua nghip v đi lỦ…
*NghipăvătƠiăsnăcó niăbng
ây là nhng nghip v NHTM s dng ngun vn ca mình nhm đm bo an
toàn cng nh thc hin kinh doanh to ra li nhun. Ni dung ca nghip v này bao
gm:
Nghip v ngân qu
Nghip v này phn ánh vic hình thành các khon d tr ca NHTM nhm

nhiu ln.
- Cn c vào mc đích s dng vn, cho vay ngn hn đc chia thành hai loi:
+ Th nht, cho vay sn xut kinh doanh, bao gm: cho vay b sung vn lu
đng và các loi cho vay khác nh: chit khu, tái chit khu công c chuyn
nhng và giy t có giá khác; cho vay tài tr nhp khu (cho vay trên b
chng t hàng xut); cho vay theo hn mc thu chi; phát hành th tín dng;
bao thanh toán trong nc; bao thanh toán quc t đi vi các NH đc phép
bao thanh toán quc t; các hình thc cp tín dng khác sau khi đc NHTW
chp thun.
+ Th hai, nghip v cho vay tiêu dùng, da vào mt s tiêu chí đc chia thành
các loi: theo phng thc hoàn tr có cho vay tr góp và phi tr góp; da vào
ngun gc khon n có cho vay tr theo đnh k, thu chi, th tín dng; theo tài
sn đm bo có cho vay cm đ, cho vay đm bo bng thu nhp, cho vay đm
bo bng các hình thc khác.
Cho vay trung và dài hn: là hình thc cho vay ca NHTM có thi hn trên 12
tháng, gn lin vi quá trình luân chuyn vn c đnh ca doanh nghip, tài tr thiu
ht vn c đnh. Cho vay trung và dài hn thng gn lin vi các d án đu t, đáp
ng nhu cu mua sm TSC, ci tin và đi mi k thut, m rng và xây dng công
trình. Vic hoàn tr đc thc hin trong nhiu chu k. Các hình thc cho vay trung và
Thang Long University Library

6
dài hn bao gm: cho vay theo d án đu t, tín dng tun hoàn, cho vay hp vn, cho
vay tiêu dùng trung và dài hn. [1, tr. 111]
Nghip v cho thuê tài chính
Theo Lut các TCTD Vit Nam, nghip v cho thuê tài chính đc đnh ngha
là hot đng tín dng trung và dài hn trên c s hp đng cho thuê tài sn gia bên
cho thuê là TCTD vi khách hàng thuê. Khi kt thúc thi hn thuê, khách hàng mua li
hoc tip tc thuê li tài sn đó theo các điu kin đư tha thun trong hp đng thuê.
Trong thi hn cho thuê các bên không đc đn phng hy b hp đng. [1, tr.164]

7
hin ngha v tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thc hin đúng
ngha v đư cam kt vi bên nhn bo lưnh; và khách hàng đc bo lưnh phi tr
n cho bên bo lưnh s tin mà bên bo lưnh đư tr thay. Mt s loi bo lưnh: bo
lưnh thc hin hp đng; bo lưnh thanh toán; bo lưnh tr chm; bo lưnh vay vn.
- Nghip v thanh toán: NHTM là mt trung tâm thanh toán không bng tin mt,
tin hành m tài khon thanh toán cho khách hàng; cung ng các phng tin
thanh toán và cung ng các dch v thanh toán sau: các dch v thanh toán trong
nc bao gm séc, lnh chi, y nhim chi, nh thu, y nhim thu, th tín dng, th
ngân hàng, dch v thu h và chi h; thc hin dch v thanh toán quc t và các
dch v thanh toán khác sau khi đc NHNN chp thun.
- Nghip v thng mi: NHTM mua h hoc bán h khách hàng, hàng hóa  đây
ch yu là các chng khoán.
- Nghip v phát hành chng khoán: đây là mt nghip v quan trng và ngày càng
phát trin. Các công ty c phn, các doanh nghip mun phát hành chng khoán có
giá tr nh c phiu, k phiu đu t có mc đích, v.v…nhm thu hút vn , hay khi
Nhà nc phát hành công trái thì thng thông qua NHTM làm trung gian tiêu th
các chng khoán đó và tr NHTM s tin thù lao theo t l quy đnh t nhà phát
hành.
- Nghip v y thác và đi lý: NHTM đc quyn y thác, nhn y thác, đi lỦ trong
lnh vc liên quan đn hot đng ngân hàng, kinh doanh bo him, qun lỦ tài sn
theo quy đnh ca NHNN. NHTM làm theo các y thác ca khách hàng nh bo
qun tài sn (đá quỦ, chng khoán…), khách hàng phi tr l phí cho vic bo
qun; thc hin các y nhim v chuyn quyn tha k tài sn; khách hàng nh
ngân hàng thc hin các di chúc sau khi h qua đi.
- Các hot đng kinh doanh khác ca NHTM: dch v qun lỦ tin mt, t vn ngân
hàng, tài chính; các dch v qun lỦ, bo qun tài sn, cho thuê t, két an toàn; t
vn tài chính doanh nghip, t vn mua, bán, hp nht, sáp nhp doanh nghip và
t vn đu t; dch v môi gii tin t; lu kỦ chng khoán, các hot đng kinh
doanh khác liên quan đn hot đng ngân hàng sau khi đc NHNN chp thun

- Chng khoán đu t: gm vn góp liên doanh liên kt vi công ty bng các cam
kt tài tr vn hoc trc tip tr thành c đông ca công ty. ây là chng khoán
thanh khon có mc đ ri ro và t l sinh li cao.
Khon mc TSC: giá tr còn li đc điu chnh theo khu hao ca tr s và
thit b, tài sn vô hình, bt đng sn khác thuc s hu ca ngân hàng. TSCNB này
đc xp vào tài sn không sinh li bi chúng không to ra dòng thu nhp cho ngân
hàng. Trên bng tng kt tài sn ch th hin giá tr ghi s.
Khon mc TSCNB khác: ch yu là tài sn lu đng nh các TSCNB khác
phi thu, tin gi ti Hi s chính, TSCNB khác…
1.2.3. QunătrătƠiăsnăcóăniăbng
1.2.3.1. Khái nim qun tr tài sn có trong ngân hàng thng mi
Qun tr TSCNB ca các ngân hàng thc cht là tin hành hoch đnh, t chc
thc hin và kim tra vic s dng vn ca ngân hàng sao cho phù hp vi điu kin
kinh doanh, nhm đt đc các mc tiêu c bn ca ngân hàng đư đ ra.
1.2.3.2. C s pháp lý t chc qun tr tài sn có ni bng trong ngân hàng thng
mi
Vic qun tr TSCNB trong NHTM nh hng ti hot đng ca h thng ngân
hàng nói riêng và toàn b nn kinh t nói chung, Nhà nc thông qua Quc hi và

9
NHTW đư ban hành các lut, quy đnh, thông t đ đm bo s an toàn, hp lỦ trong
vic phân b các khon mc TSCNB.
T chc hot đng ca NHTM tuân theo Lut các TCTD Vit Nam và Lut
doanh nghip. Trong đó, Lut các TCTD Vit Nam nêu rõ các hn ch đ đm bo an
toàn trong hot đng ca TCTD mà đi tng đc qun lỦ trc tip chính là các
khon mc TSCNB.
- Quy đnh v các đi tng hn ch cp tín dng cng nh gii hn cp tín dng
cho các đi tng đó (iu 127). Quy đnh v gii hn cp tín dng (iu 128). [5,
tr.37]
- Gii hn góp vn, mua c phn (iu 129). [5, tr. 40]

mnh.
Thanh khon là kh nng thanh toán ca mt NHTM trc nhu cu gii ngân
ca khách hàng. Ngân hàng có thanh khon tt là ngân hàng luôn có mt lng tài sn
lng có kh nng chi tr kp thi vi mt chi phí hp lỦ khi cn thit. Mt ngân hàng
đc xem là có tính thanh khon cao nu nó luôn có sn trong tay mt lng tin ,mt
đ chi tr hoc có th nhanh chóng huy đng mt ngun tin mt t ngun vay mn
hay bán đi mt phn tài cn ca mình. [1, tr.365]
Ri ro thanh khon là tình trng ngân hàng không có đ ngun vn hoc không
th tìm đc ngun tài tr cho hot đng kinh doanh ca mình.
Mc tiêu ca công tác qun tr thanh khon:
- áp ng nhu cu thanh khon kp thi và chi phí thp.
- D đoán nguy c ri ro thanh khon và tn tht có th xy ra.
Nguyên nhân gây ra ri ro thanh khon:
- Khi ngân hàng không d tr đ tin đ đáp ng nhu cu thanh khon ca khách
hàng thì nguy c ri ro thanh khon có th xy ra.
- c trng c bn ca ri ro thanh khon là tính lng ca tài sn có ít hn tính lng
ca tài sn n. Khi ngân hàng thc hin tái tài tr, tc là huy đng mt lng ln
tin gi và d tr ngn hn t cá nhân doanh nghip và các t chc cho vay khác
đ sau đó chuyn chúng thành các khon cho vay dài hn, hu ht ngân hàng đu
phi đi mt vi s mt cân bng gia k hn tài sn và k hn ngun vn.
- Do tính cht ca hot đng kinh doanh ca ngân hàng nên mc cu v tin gi và
tin vay rt nhy cm vi lưi sut, t đó gây nh hng ti v th thanh khon ca
ngân hàng, nh hng ti giá tr các tài sn mà ngân hàng bán đi đ huy đng vn
(lưi sut nh hng ti mc chit khu ca tài sn), do vy nh hng ti các chi
phí vay mn ca ngân hàng.
- Ngân hàng nm gi mt t l cao các ngun vn thanh khon tc thi: nh tin gi
thanh toán, các khon vay trên th trng tin t. Do đó ngân hàng luôn phi đáp
ng các yêu cu tin mt quy mô ln ti mt thi đim nht đnh.
- Ngân hàng đư xây dng chin lc d tr ngân qu hoc thanh khon không hp lỦ
quá chú trng đn li nhun (đu t vào tài sn sinh li quá mc).

ph càng cao, trng thái thanh khon ca ngân hàng càng tt.
Ngoài ra ngân hàng có th s dng mt s h s sau đ kim tra tính thanh
khon ca TSCNB. Các h s này càng cao chng t kh nng đáp ng các nhu cu v
tin mt ca khách hàng (rút tin gi, gii ngân vn vay,…) càng ln:
(1)
D tr s cp
(2)
D tr s cp+ D tr th cp
Tng tài sn
Tng tài sn

(3)
D tr s cp
(4)
D tr s cp + D tr th cp
Nhu cu gii ngân
Tin gi ngn hn + Tin vay ngn hn

Ch s v nng lc
cho vay
=
Cho vay và cho thuê ròng
Tng tài sn

ây là ch s thanh khon âm bi nu ch s này cao thì kh nng thanh khon
ca NH thp vì cho vay và cho thuê là nhng TSCNB tính thanh khon thp.
Theo iu 5 thông t s 13: [13, tr.3]
T l an toàn vn riêng l =
Vn t có
Tng tài sn “Có” ri ro

Chin lc qun tr thanh khon t phía TSCNB luôn có s đánh đi gia an
toàn thanh khon và sinh li. Tuy nhiên ngân hàng phi cân nhc thu nhp t b trong
hin ti đ duy trì thanh khon vi chi phí b ra trong tng lai đ mua thanh khon.
S cân bng này phi da trên phân tích đnh lng cung cu thanh khon s đc
nhc ti trong mc qun tr TSNNB – TSCNB  phn sau.
*Qunătrăriăroătínădng
Bt c hot đng kinh doanh nào trong nn kinh t th trng đu gp ri ro.
Hot đng kinh doanh ca ngân hàng – mt lnh vc kinh doanh nhy cm càng không
tránh đc nhng ri ro. Hn th na, ri ro luôn tim n ln.
Ri ro trong hot đng kinh doanh ngân hàng là nhng s c xy ra ngoài d
kin ca ngân hàng, có kh nng gây tn tht cho hot đng kinh doanh ngân hàng.

13
Hot đng tín dng ca NHTM bao gm nghip v ngun vn và nghip v
cho vay. Do đó, ri ro tín dng cng bao hàm hai ni dung: ri ro ngun vn và ri ro
cho vay.
- Ri ro ngun vn đc th hin khi ngun vn b tn đng, không cho vay đc
hoc cho vay nhng lưi thu đc không đ bù đp cho phí huy đng.
- Ri ro trong cho vay phát sinh khi ngân hàng cho khách hàng vay mà không thu
đc gc và lưi đúng hn, hoc ch thu đc mt phn gc và lưi, hoc không thu
đc c gc và lưi khon vay đó.
Trong nghip v tín dng ri ro cho vay hàm cha t trng ln nht trong tng
ri ro.
Nguyên nhân gây ra ri ro tín dng:
- Các nguyên nhân khách quan: nguyên nhân bt kh kháng; thông tin không cân
xng; môi trng kinh t; chính sách ca Nhà nc; môi trng pháp lỦ.
- Nguyên nhân t phía ngi vay: khách hàng cá nhân gp ri ro nh tht nghip,
gp s c bt thng hoc hoch đinh ngân qu không chính xác; khách hàng
doanh nghip gp ri ro trong kinh doanh, ri ro tài chính.
- Nguyên nhân do bn thân ngân hàng: chính sách tín dng không hp lỦ; cán b

N quá hn
(2)
N xu
Tng d n
Tng d n

(3)
N xu
(4)
N không có tài sn đm bo
N quá hn
Tng d n
Theo đó, “N xu” (NPL – Non Performing Loan – N không sinh li) là các
khon n thuc các nhóm 3, 4 và 5 quy đnh ti iu 6 hoc iu 7 Quy đnh này. T
l n xu trên tng d n là t l đ đánh giá cht lng tín dng ca t chc tín dng.
*Qunătrăsinhăliă
Hot đng kinh doanh có lưi to đng lc cho ngân hàng tn ti và phát trin.
Các kt qu tài chính th hin kh nng sinh li t kinh doanh ca ngân hàng. Trong
c ch th trng, ngân hàng ch có th tr vng khi kinh doanh có li nhun. Vì vy
ngoài các công tác qun tr đm bo an toàn hot đng kinh doanh, các NHTM đc
bit chú trng ti qun tr sinh li, kinh doanh có hiu qu, đy mnh v th ca ngân
hàng.
Trc khi đi vào vn đ qun lỦ nh th nào, các nhà qun tr cn nm rõ mi
tng quan gia li nhun và các yu t cu thành nên li nhun. T đó, tìm ra đim
mu cht ca vn đ và kích thích vào đó nhm tng kh nng sinh li và to sc bt
cho hot đng kinh doanh ca ngân hàng.
 đánh giá kt qu hot đng ca ngân hàng ngi ta thng s dng phng
pháp phân tích Dupont đ th hin mi liên h gia các t l sinh li. Ch s ROE
(Return On Equity - Li nhun ròng trên VCSH) và ROA (Return On total Assets –
Li nhun ròng trên tng tài sn) là hai ch s quan trng nht đánh giá hot đng ca

Tng VCSH bình quân =
Tng thu thu
hot đng
-
Tng chi phí
hot đng
-
Thu

Tng tài sn *
Tng tài sn
Tng VCSH bình quân

T mi quan h trên, ta nhn thy t l sinh li trên VCSH ca NHTM ph
thuc vào kh nng sinh li ca tài sn mà ngân hàng nm gi và c cu ngun vn
ca ngân hàng. T l sinh li ca ngân hàng s tng khi hiu qu s dng tài sn ca
ngân hàng tng hoc khi t trng VCSH trên tng ngun vn gim, tng đng vi
vic ngân hàng tng s dng n đ tài tr cho hot đng kinh doanh ca mình. iu đó
dn đn mt đi nghch là mt ngân hàng có ROA thp có th có ROE khá cao. Tuy
nhiên, ngân hàng đó s b ph thuc nng n v tài chính và ri ro ca ngân hàng s
cao. Trên thc t, mi quan h gia ROE và ROA th hin s đánh đi gia ri ro và
thu nhp.
Mt công thc khác nêu bt bn cht kh nng sinh li tp trung vào ROE là:
[1, tr.455]

chi phí hot đng.
Hiu qu s dng tài sn (Asset Utilization – AU) phn ánh các chính sách qun
lỦ danh mc đu t đc bit là cu trúc và thu nhp ca tài sn. Thông qua vic phân
b vn ca ngân hàng cho khon mc tín dng và đu t vi t l thu nhp cao nht ti
mc ri ro hp lỦ, ngân hàng có th tng t l thu nhp trung bình trên tài sn.
Thang Long University Library

16
T trng vn ch s hu (Equity Multiplier – EM) (chính xác là nghch đo t
trng VCSH hay còn gi là s nhân VCSH) phn ánh các chính sách đòn by tài
chính: các ngun vn đc la chn đ tài tr cho hot đng ngân hàng. Do vn ch
s hu có chc nng bù đp thua l nên t trng này càng ln thì ri ro phá sn ca
ngân hàng càng cao nhng đi li thu nhp ca c đông càng ln.
Xác đnh nhng nguyên nhân khó khn t vic phân tích các yu t đo lng
kh nng sinh li ca ngân hàng, chúng ta đa ra nhng gii pháp tng kh nng sinh
li da vào mt s yu t sau:
- S dng thn trng đòn by hot đng t TSC (t trng ca các chi phí c đnh
đa vào s dng) đ cng c li nhun hot đng trc thu cùng vi tng trng
các hot đng đu ra.
- Kim soát thn trng chi phí hot đng đ tng ngun thu.
- Qun lỦ thn trng danh mc đu t đ đáp ng yêu cu thanh khon, đng thi
đm bo kh nng sinh li cao nht t danh mc tài sn.
- Kim soát cht ch ri ro ca ngân hàng đ nhng khon thua l không vt quá
thu nhp và VCSH.
1.2.3.4. Phng pháp qun tr
*Qunătrăbngăcácătiêuăchíăkinhăt
Qun tr d tr
Qun tr d tr là quá trình ch đng kim soát khi lng tin mt, kh nng
thanh toán ngn hn ca ngân hàng nhm đm bo chi phí thp nht có th và luôn đ
đ đáp ng các nhu cu chi tr trong k hot đng tip theo.