QUN TR NGÂN HÀNG THNG MI
Đ CNG CHI TIT
GING VIÊN
Th.s. Thái Văn Đi _ Ging viên
Đn v: Khoa Kinh t-Qun tr Kinh doanh, Đi hc Cn Th
Đa ch: Tp. Cn Th
Đin thoi: Email :
Gi làm vic (office hours):
THÔNG TIN V MÔN HC
Mô t môn hc

Mc tiêu

Điu kin tiên quyt

S tit lý thuyt:
S tit thc hành:
Cu trúc môn hc
S tit chun b  nhà:
T chc lp hc

Phng pháp hc

Tài liu tham kho
TÀI LIU THAM KHO
1. Đánh giá và phòng ngừa ri ro trong kinh doanh
ngân hàng

TS. Nguyn Vĕn Tin
NXB Thng kê, 2002
2. Qun tr ngân hàng thng mi

Chng 7 Phân tích đi th cnh tranh trong nghành ngân hàng
Chng 8 Hoch đnh và tin hành thc hin chin lc kinh doanh
Ph lc Tài liu tham kho
CHƠNG 1
TÌM HIU V BÁO CÁO TÀI CHÍNH CA
NGÂN HÀNG THNG MI

I.
TÌM HIU BNG CÂN ĐI K TOÁN
1. Khái nim
2. Ni dung và kt cu bng cân đi k toán
3. Mô t các khon mc trên bng Cân Đi K Toán
II. BÁO CÁO THU NHP CA NGÂN HÀNG
1. Khái nim
2. Gii thích các ch tiêu trên bng báo cáo thu nhp
III. NHNG THÔNG TIN B SUNG
1.
Tài sn sinh li (TSSL)
2.
Tài sn ri ro (TSRR)
3. KǶ hn ca chng khoán đu t
4. Giá th trng so vi giá s sách ca các chng khoán
5. Tn tht tín dng và khon d tr bù đắp
6. N quá hn
7. S nhy cm lãi sut
8. S lng nhân viên
9. Giá c phiu trên th trng (đi vi ngân hàng c phn)
10. Thu
IV. GII THIU K TOÁN KHON D TR TN THT TÍN DNG
V. NHNG THÔNG TIN NGOÀI BNG CÂN ĐI K TOÁN

(NHTM) CN ca Mỹ
ĐVT: 1.000.USD
Tài sn (Assets) 2000 2001 2002
1/ Tin mặt ti quỹ 10.217 11.698 13.205
2/ Chng từ có giá tr ngn hn 2.723 2.200 1.504
3/ Đu t chng khoán
+ Chng khoán chu thu.
+ Chng khoán min thu

16.697
17.012

18.625
16.330

26.925
15.176
4/ Cho vay
+ Cho vay sn xut kinh doanh
+ Cho vay tiêu dùng
+ Cho vay xây dng, mua sm tài sn c

26.659
19.679
16.054

31.561
26.938
20.869


7/ Tin gi có kỳ hn khác 10.163 10.403 11.664
Tng cng tin gi 103.285 117.996 130.674
8/ Vay ngn hn:
+ Từ ngân hàng trung ng
+ Từ các t chc khác

1.715
1.405

2.463
1.654

2.175
1.384
9/ N phi tr khác 790 950 1.091
10/ N dài hn - - -
11/ Vn ch s hu
+ C phiu thông thng
+ Chênh lch tĕng giá

963
1.348

1.013
1.798

1.103
1.795
12/ Thu nhp cha phân phi 6.444 7.281 8.023
Tng cng vn ch s hu 8.755 10.092 10.834

- Tin gi theo yêu cu (thanh toán) ca khách hàng: Là loi tin gi có th rút ra
bt c lúc nào cho nhu cu thc t. Loi tin gi này còn gi là tin gi phát hành séc,
nghĩa là chúng có th đc rút ra bằng cách phát hành séc. Loi tin gi này luôn đáp
ng cho ch tài khon các giao dch thanh toán ca h.
- Tin gi tit kim là phng thc ph bin nht đi vi công chúng phn ánh
trong các tài khon tit kim và bằng các s tit kim. Nhng loi ký thác này có th rút
ra bình thng bt c lúc nào, nhng v phng din kỹ thut, ti mt s ngân hàng theo
quy đnh ca h cn phi có thi gian nht đnh.
- Tin gi ca th trng tin t: Tin gi ca khách hàng hot đng trên th
trng ngai hi, th trng tin t quc t.
- Kỳ phiu: là giy n đc ngân hàng phát hành theo điu lut ca ngân hàng
nh là b phn ngun vn ca ngân hàng.
- Chng ch tin gi: Các cá nhân, công ty, doanh nghip ký thác có kǶ hn
đc chng nhn bằng chng ch tin gi ca NH, lai huy đng vn này hin nay
chim v trí ln so vi tin gi tit kim.
- Tin gi có kỳ hn khác: Tin gi ca cá nhân, các t chc theo kỳ hn nht
đnh ca ngân hàng, khi đn hn mi đc rút ra. Trong trng hp đặc bit cn ngi
gi tin cũng có th rút tin trc kỳ hn, nhng không đc hng lãi sut kỳ hn.
- Vay ngn hn: Đây là khon vay ca ngân hàng nhằm b sung cho vn hot
đng kinh doanh ca mình, có th vay từ ngân hàng nhà nc, hoặc từ các t chc tín
dng khác trong nc và nc ngoài.
- N dài hn: Các khon vay dài hn từ các t chc tín dng khác, có th trong
nc hoặc từ nc ngoài.
- N phi tr khác: Các khon n phát sinh trong quá trình hot đng ca ngân
hàng, nh phi tr ngi bán ngi cung cp, phi np ngân sách Nhà nc, phi tr
công nhân viên . .
- Vn ch s hu: Vn ch s hu bao gm c phiu thông thng, chênh lch
tĕng giá và thu nhp cha phân phi.

II. BNG BÁO CÁO THU NHP CA NGÂN HÀNG

1.920
+ Đu t chng khoán min trừ thu
+ Cho vay sn xut kinh doanh
+ Cho vay thng mi
+ Cho vay xây dng, mua sm TSCĐ
+ Cho vay khác
Tng cng thu nhp lãi sut

1.098
4.109
2.898
1.936
16
12.182
1.068
3.665
3.229
2.923
29
12.023
1.025
3.533
3.408
2.224
32
12.295
2/ Thu nhp ngoài lãi sut
+ Thu phí dch v
+ Thu nhp ngoài lãi sut khác


62
0 547
345
1.321
1.637
2.266
865
409
89
0 593
296
1.155
1.494
2.603
393
198
85
0
Tng chi phí lãi sut 7.461 7.479 7.363
2/ Chi phí ngoài lãi sut
+ D phòng tn tht tín dng
+ Lng và thu nhp ca công nhân viên
+ Chi phí hot đng
+ Chi phí khác

lãi sut là loi chi phí đc trừ ra khi xác đnh thu thu nhp ca ngân hàng.
- D phòng tn tht tín dng là mt khon tin trích từ thu nhp đ hình thành
mt khon d tr bù đp cho khon tn tht tín dng có th phát sinh. Theo qui đnh d
phòng tn tht tín dung là mt khon chi phí ngòai lãi sut, làm gim li nhun ca NH,
gim tài sn trên bng Cân đi k tóan V qun tr da trên kin thc và s nhn bit v
cht lng ca các khon tín dng có th d phòng ít hn hay nhiu hn mc qui đnh và
tin tng rằng s đ bù đp cho các khon tn tht tín dng có th xy ra.
- Tin lng và các khon thu nhp ca công nhân viên th hin toàn b các
khon bù đp đã chi cho tt c công nhân viên trong ngân hàng. Khon bù đp này không
ch bao gm tin lng mà còn bao gm các khon chi có tính cht xã hi, cho sc khe
ca nhân viên . . .
- Chi phí hot đng bao gm khon khu hao TSCĐ, chi phí thuê mn vĕn
phòng máy móc, và thu trên máy móc thit b.
- Chi phí khác là loi chi phí chung cho chi phí hot đng còn li ca ngân hàng.
Khon này thng bao gm các khon chi phí nh qung cáo, bo him, chi phí giám
đc, bu phí . . .
- Thu nhp trc thu là s chênh lch gia tng thu nhp hot đng và tng chi
phí.
- Thu nhp ròng là khon thu nhp trc thu trừ đi khon thu thu nhp phi np
cho ngân sách nhà nc, ngân sách đa phng ca nĕm đó.
III. NHNG THÔNG TIN B SUNG
Nhng khon mc từ bng Cân Đi K Toán ca ngân hàng thng đc kt hp
vi nhng thông tin b sung s rt hu hiu trong vic đánh giá hot đng ca ngân hàng.
Sau đây là s mô t v các thông tin b sung có liên quan trong vic đánh giá.
1. Tài sn sinh li (TSSL)
Tài sn sinh li là tt c các tài sn đem li lãi sut. Tin ti quỹ và thit b máy
móc thit b là 2 loi tài sn không thuc tài sn sinh li.
TSSL = Tng tài sn - (Tin ti quỹ + tin d tr + máy móc thit b và TSCĐ)
2. Tài sn ri ro (TSRR)
TSRR là tài sn sinh li ph thuc vào ri ro tín dng cũng nh ri ro lãi sut, là

thay đi thu nhp từ các khon đu t này s thay đi.
* Tài sn nhy cm lãi sut là các loi tài sn mà trong đó thu nhp v lãi sut s
thay đi trong mt khon thi gian nht đnh khi lãi sut thay đi.
* Ngun vn (N phi tr) nhy cm lãi sut là các khon n mà trong đó chi phí
lãi sut s thay đi trong thi gian nht đnh khi lãi sut thay đi.
8. S lng nhân viên
Ch tiêu này có th đc dùng đ đánh giá qui mô hot đng ca ngân hàng.
Ngòai ra cn phân loi nhân viên chính thc và nhân viên bán thi gian qui đi tng
đng, hoặc nhân viên biên ch và hp đng, điu này cho thy trình đ chuyên môn ca
nhân viên trong hot đng ngân hàng, từ đó có th đánh giá đc nĕng lc hat đng ca
NH.
9. Giá c phiu trên th trng (đi vi ngân hàng c phn)
C phiu ca NH có th bán đc vi giá cao mt cách tích cc trên th trng
hoặc ngc li. Giá c phiu trên th trng tĕng hay gim cho thy đc kt qu kinh
doanh ca ngân hàng có hiu qu hay không, chc chn rằng khi giá c phiu trên th
trng ca ngân hàng có xu hng gia tĕng hàng nĕm, chng t ngân hàng này hot đng
kinh doanh có hiu qu và ngc li thì s phá sn đang đn gn vi ngân hàng.
10. Thu
Thu là phn thu nhp ca ngân hàng thng mi trong quá trình hat đng kinh
doanh phân phi cho Nhà nc theo ch đ qui đnh Tùy theo chính sách ca mi quc
gia các loi thu ngân hàng phi thc hin theo nghĩa v đi vi Nhà nc bao gm các
thu gì, thu sut bao nhiêu đu đc qui đnh trong lut thuê. Trong ví d ca ngân hàng
thng mi CN thu thu nhp NH phi np vi thu sut 32%.
Các thông tin b sung ca NHTM CN đc h thng trong bng sau đây:

Bng 3: Các thông tin b sung ca ngân hàng
CN
ĐVT:1.000 USD
Ch tiêu 2000 2001 2002
1. Tài sn sinh li 101.467 115.899 126.281

+ Cho vay khác 1 3 3
7. S nhy cm lãi sut (1 nĕm)
+ Tài sn nhy cm lãi sut 50.644 59.766 70.352
+ Ngun vn nhy cm Lãi sut 46.741 66.182 81.749
8. S lng lao đng ( ngi) 126 132 136
9. Giá th trng cu mi c phiu 13 12 10
10 . Thu : Đc tính toán trên c s
lut thu qui đnh cho NH CN nh sau:
+ Mc thu nhp lãi sut trên chng
khóan min trừ thu.
+ Tn thu nhp lãi sut tng đng
tính thu
+ Tng thu nhp tng đng tính 1.633

12.663 1.577

12.532 1.498

12.768
thu


thêm mt khon là 517.220 USD. Do d tr thêm nhiu hn s tn tht phát sinh là
423.820 USD trong nĕm 2002, nên vào cui nĕm 2002 mc d tr tn tht còn li
824.700 USD, vn  mc cao hn nĕm trc. Khan d tr tn tht đã làm tĕng thêm
chi phí ca NH, tc là gim li nhun, nu d tr quá ln chi phí s tĕng cao, li nhun
càng gim. Vn đ  đây cn xem xét mc d tr hp lý nht, bo dm hiu qu trong
hat đng.
V. NHNG THÔNG TIN NGOÀI BNG CÂN ĐI K TOÁN
Ngân hàng đã phát trin nhiu hot đng mi trong kinh doanh. Các hot đng
này không đc lit kê trên bng cân đi k toán nh các tài sn hay các khon n phi
tr. Nhng hot đng này có th nh hng ln đn li nhun và ri ro ca ngân hàng.
Có hai loi hot đng thuc thông tin ngoài bng cân đi k toán:
- Loi hot đng th nht bao gm các hot đng đem li thu nhp hoặc phi chi
mt s chi phí mà không liên quan đn s sn sinh hay nm gi tài sn hoặc ngun vn
ca ngân hàng. Thí d : ngi môi gii đ hng hoa hng.
- Loi hot đng th hai bao gm nhng cam kt phi thc hin ca ngân hàng và
quyn đòi hi phi đc thc hin. Loi hot đng này đc chia làm ba loi c th nh
sau:
Sự đảm bảo về tài chính: Là s nhn trách nhim bi mt ngân đng ra nhn
nhim v đi vi thành phn th ba đ thc hin nhim v nu thành phn th ba ny
không thc hin đc nh:
+ Bo đm th tín dng ngân hàng phi tr cho ngi hng li s tin nu thành
phn th ba có s bt n v tài chính. Trong thanh toán xut nhp khu theo phng
thc tín dng chng từ, nu ngân hàng m th tín dung không có kh nĕng thanh tóan
cho đn v xut khu, ngân hàng bo lãnh này s thc hin nhim v này.
+ Hn mc tín dng mà ngân hàng đã thng nht vi khách hàng ca mình ngân
hàng phi cung cp đn mc ti đa cho khách hàng trừ khi điu kin đc thay đi mt
cách c th.
+ Tín dng tun hoàn là hp đng tín dng thông thng gia ngân hàng và
khách hàng ngân hàng s cp vn cho khách hàng tùy thuc vào thi hn đã ghi trên hp
đng.

10. Ngân hàng có tặng khon tin thng lãi sut đáng k cho ngui gi tin
không?
Quan đim c bn v nhng thông trên là s b sung quan trng cho thông tin tài
chính ca ngân hàng.
VII. NGUN THÔNG TIN VÀ CHT LNG CA THÔNG TIN
Các ngun thông tin ngân hàng sp xp th t từ báo cáo tài chính hàng nĕm ca
ngân hàng đn s phân tích chi tit tài chính sẵn có trong nhng báo cáo hot đng ngân
hàng thng nht. Công ty t vn, hi liên hip công nghip, và dch v thông tin cũng
cung cp thông tin quan trng cho vic đánh giá hot đng kinh doanh ca ngân hàng.
Cht lng thông tin, c th thông tin v tài chính, trên cng v ngân hàng đáng
đ cao quan đim cht lng ca thông tin cn thit đ phân tích hot đng kinh doanh.
Ba lãnh vc cn quan tâm:
+ S dng thi đim ca d liu
+ S dng giá tr s sách ca d liu
+ S nhn thc cho phép đnh rõ nhng d liu c bn
Hu ht các báo cáo tài chính hàng nĕm hay từng quí ca ngân hàng đu đc
thc hin vào mt đim thi gian c th, nhng nhng tài sn và ngun vn tài chính là
ngn hn hoặc có th mua, bán, hoặc có th tr li trong mt thi gian ngn, mt s d
liu thi đim có th không phn ánh mt cách chính xác đc quá trình bin đng ca
chúng. Các nhà phân tích ngân hàng luôn dùng s d bình quân ngày v tài sn và ngun
vn cho vic đánh giá hot đng ca ngân hàng.
D liu dùng trong phân tích hat đng kinh doanh ca ngân hàng nh bng cân
đi k toán không th dùng s liu thi đim, vì s không chính xác.
Giá tr s sách ca d liu không phn chính xác hiu qu ca hat đng kinh
doanh trong lãnh vc đu t các chng khoán, khi giá th trng ca chng khoán thay
đi tĕng hay gim đu nh hng đn tỷ sut sinh li.
Thông tin tài chính ngân hàng đc ch ra mt cách tng quát theo giá tr s sách
hn là giá th trng. Ch có khon mc trên bng cân đi k toán mà đa s ngân hàng
cung cp trên thông tin giá tr th trng là chng khoán đang nm gi Còn nhng tài
sn c bn khác, nh các khon cho vay, và n phi tr, nh vay dài hn đu đc trình

3. Tình hình b sung s đánh đi gia li nhun và ri ro
Nhiu ngân hàng s phi qun tr và chp nhn ri ro cao đ có th đt đc li
nhun hp lý. Điu quan trng mt ngân hàng có th đo lng ri ro đ thc hin li
nhun kh quan hn trong kỳ ti vi nhng thách thc ca các nhân t bên ngoài và s
điu chnh các lut l. Hot đng ca mt ngân hàng s nh hng đn giá trï ca nó trên
th trng, nĕng lc ca nó s thôn tính ngân hàng khác hoặc là b thôn tính vi giá tt,
và nĕng lc s to nên trong th trng tài chính. Mặc dù ngân hàng không th thay đi
kt qu hot đng đã qua, nhng qua đánh giá kt qu hot đng này là bc đu tiên cn
thit cho vic lp k hoch hot đng trong tng lai.
Chng này gii thiu kin thc c bn v phng pháp phân tích li nhun và
ri ro ca ngân hàng, bằng cách vn dung các tỷ s đo lng li nhun và ri ro trong
doanh nghip vào phân tích li nhun và ri ro trong hat đng ca ngân hàng. Đng thi
cho thy s đánh đi gia li nhun và ri ro , nghĩa là li nhun càng cao thì ri ro càng
cao và ngc li.
I. VN DNG NHNG KIN THC C BN T TÀI CHÍNH DOANH
NGHIP
Nhiu nhà ngân hàng cho rằng ngân hàng thng mi thì khác vi kinh doanh phi
tài chính vì th nhng khái nim đc s dng trong phân tích doanh nghip thì không
phù hp cho các ngân hàng thng mi. Mặc dù ngân hàng hot đng trong mt lãnh vc
đặc bit, nhng hu ht các khái nim nguyên thy đc phát trin đu hng v li
nhun. Nói mt cách tng quát, nhng khái nim c bn dùng trong phân tích hot đng
doanh nghip phù hp cho vic phân tích ngân hàng thng mi.
1. Thc hin mc tiêu đu tiên
- Trong lãnh vc hot đng kinh doanh, mt doanh nghip mua nguyên vt liu ì kt hp
vi tin vn và lao đng đ sn xut ra sn phm hàng hóa hoặc dch v. Ri sau đó hàng
hóa và dch v s đc bán cho ngi s dng vi giá cao hn chi phí nguyên vt liu,
vn và lao đng và thu đc li nhun.

hàng
Đ phân tích kh nĕng sinh li ca ngân hàng tài liu đc s dng là các báo cáo
tài chính ca ngân hàng nh :
+ Bng cân đi k toán (bng tng kt tài sn) th hin bằng s liu bình quân.
+ Bng báo cáo thu nhp lãi l ca ngân hàng.
Và tính toán các ch tiêu dùng đ phân tích kh nĕng sinh li trên c s mô hình
Dupont.
Trc tiên ta ly ví d phân tích kh nĕng sinh li ca mt doanh nghip phi tài
chính, đó là công ty ABC ca Mỹ hat đng trong lãnh vc sn xut kinh doanh.
Ví d: Báo cáo tài chính ca công ty ABC
Bng1: Bng Cân Đi k Toán bình quân ca công ty ABC năm 2002
ĐVT: USD
Tài sn Ngun vn
Vn bằng tin 5.000.000 N ngn hn 3.000.000
Khon phi thu 30.000.000 N dài hn 2.000.000
Hàng tn kho 20.000.000 Ngun vn ch s hu 1.000.000
TSCĐ 45.000.000 Thu nhp gi li 4.000.000
Tng cng 100.000.000 Tng cng 10.000.000
Bng 2: Bng báo cáo thu nhp ca công ty ABC nĕm 2002
ĐVT: USD
Ch tiêu S tin
1 - Doanh thu bán hàng 20.000.000
2 - Giá vn hàng bán 15.000.000
3 - Thu nhp hot đng (lãi gp) 5.000.000
4 - Chi phí bán hàng và chi phí qun lý DN 3.000.000
5 - Thu nhp hot đông trc thu và lãi vay 2.000.000
6 - Lãi vay 4.00.000
7 - Thu nhp chu thu 1.600.000
8 - Thu thu nhp (34%) 544.000
9 - Thu nhp sau thu 1.056.000

Bng 3: Bng Cân Đi K Toán ca ngân hàng XYZ năm 2002
ĐVT : USD
TÀI SN S TIN NGUN VN STIN
Tin mặt,chng từ có giá 8.000.000 N ngn hn 70.000.000
Cho vay ngn hn 40.000.000 N dài hn 23.000.000
Chng khoán ngn hn 20.000.000 C phiu thng 1.000.000
Cho vay dài hn 20.000.000 Lãi cha phân phi 6.000.000
Chng khoán dài hn 10.000.000 - -
Tài sn c đnh 2.000.000 - -
TNG CNG 100.000.000
TNG CNG
100.000.000
Bng 4: Báo cáo thu nhp lãi l ca ngân hàng thng mi XYZ. 2002
ĐVT:USD
1- Doanh thu ( thu lãi cho vay và tin gi) 9.000.000
2- Chi phí tr lãi 4.000.000
3 -Thu nhp v lãi sut ( 1 - 2 ) 5.000.000
4- Chi phí qun lý, lao đng, dng c . . . 3.000.000
4 - Thu nhp ( li nhun ) hot đng trc thu 2.000.000
6 - Thu thu nhp ( 34%) 680.000
7- Thu nhp (li nhun ) sau thu 1.320.000
Phân tích kh năng sinh li ca ngân hàng thng mi XYZ: Phân tích kh
nĕng sinh li ca ngân hàng XYZ cũng tng t nh phân tích kh nĕng sinh li ca
công ty ABC. Các ch tiêu sinh li gia công ty thng mi ABC và ngân hàng thng
mi XYZ đc phân tích qua các nĕm đ có th đánh giá xu hng ca li nhun và kh
nĕng sinh li.

Đánh giá ri ro và li nhun ca ngân hàng nên đc so sánh vi nhng ngân
hàng tng t. Nói mt cách tng quát, li nhun càng cao thì ri ro càng cao. Ngân
hàng c gng ti đa hóa giá tr đu t ca vn ch s hu trong ngân hàng bằng cách cân

Cĕn c vào ví d c bn, coi nh NH có th huy đng ngun quỹ trong 5 cách sau
đây:
+ Tin gi không kỳ hn
+ Tin gi có kỳ hn: 3 tháng, 6 tháng . . .
+ Vay mn từ các ngun khác
+ Vn CSH, vn đu t ca các CSH
+ Thu nhp cha phân phi.
Tng t, vi ngun quỹ có đc ngoài mua sm máy móc thit b, và tin đ ti
quỹ, ngân hàng s s dng ngun quỹ còn li theo 5 cách sau đây:
+ Đu t chng khoán ngn hn < 3tháng.
+ Đu t chng khoán dài hn > 3 tháng.
+ Cho vay ngn hn cht lng cao, và lãi sut thay đi. Cht lng cao có nghĩa
là khan cho vay này đc phân lai không ri ro.
+ Cho vay trung hn cht lng trung bình, và lãi sut thay đi. Cht lng trung
bình có nghĩa là khon cho vay này đc phân lai có th b ri ro.
+ Cho vay dài hn cht lng cao, và lãi sut không đi. Cht lng cao có nghĩa
là khon cho vay này đc phân loi không ri ro.
1. Môi trng hot đng ca NH SMV
Ngân hàng SMV hot đng trong nn kinh t và lut l ca Mỹ vào thp niên 90,
sau đây cho thy lãi sut huy đng vn và cho vay ca ngân hàng ( xem bng 5 )
Bảng 5: Môi trường họat động của ngân hàng SMV
Các khon có thu nhp và chi phí trong môi trng Lãi sut
kinh doanh
A. Khả năng thu nhập sẳn có

+ Chng khoán ngn hn 5%
+ Chng khoán dài hn (mi lu hành) 7%
+ Chng khoán dài hn (đã lu hành) 8%
+ Cho vay ngn hn , cht lng cao 7%
+ Cho vay trung hn, cht lng TB 9%

Bng 7: Báo cáo thu nhp ca NH SMV
ĐVT: USD 1.000
Ch tiêu S tin
Doanh thu 6.950
Chi phí lãi sut - 3.720
Các chi phí khác - 2.000
Thu nhp hot đng 1.230
Thu -418
Thu nhập ròng
812
Bng Cân Đi K Toán ca NH SMV cho thy ngun quỹ có đc từ các ngun
nh tin gi không kỳ hn 30 triu, tin gi có kỳ hn và tit kim 30 triu, tin gi kỳ
hn dài hn 30 triu, ngoài ra NH còn vay thêm 3triu và vn CSH 7 triu. S dng
ngun quỹ này NH gi tin ti quỹ và d tr 6,9 triu (15% ca 30triu tin gi không kỳ
hn và 4% ca 60 triu tin gi có kỳ hn), và TSCĐ và các tài sn khác tr giá 3,1 triu.
NH đã đu t 15 triu vào chng khoán ngn hn và cho vay 20 triu cho mi loi nh
cho vay ngn hn cht lng cao, cho vay trung hn cht lng thp, và cho vay dài hn
lãi sut c đnh, 15 triu còn li đu t vào chng khoán dài hn.
Báo cáo thu nhp ca NH đc tính toán trên c s s d ca từng khon và lãi sut
trong môi trng hot đng. Doanh thu đc tính toán nh sau:
Bảng 8: Doanh thu của NH SMV
ĐVT: USD 1.000
Các khon đu t S d Lãi sut Doanh thu
Tin mặt ti quỹ 6.900 0% 0
Chng khoán ngn hn 15.000 5% 750
Chng khoán dài hn 15.000 8% 1.200
Cho vay ngn hn 20.000 7% 1.400
Cho vay trung hn 20.000 9% 1.800
Cho vay dài hn 20.000 9% 1.800
TSCĐ & Máy móc thit b 3.100 0% 0