CHƯƠNG
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2
2-1
1. Khái ni m và ý nghĩa c a báo cáo tài chínhệ ủ
2. B ng cân đ i k toánả ố ế
3. Báo cáo k t qu kinh doanhế ả
4. Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ
5. Bài t pậ
N i dungộ
1-2
Báo cáo tài chính và Ý nghĩa

Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là nh ng báo cáo đ c l p d a vào ph ng pháp k toán t ng h p s li u t các s sách k toán, theo ữ ượ ậ ự ươ ế ổ ợ ố ệ ừ ổ ế
các ch tiêu tài chính phát sinh t i nh ng th i đi m ho c th i kỳ nh t đ nh.ỉ ạ ữ ờ ể ặ ờ ấ ị

Ý nghĩa
2-3
B ng cân đ i k toán (Balance sheet)ả ố ế

B ng cân đ i k toán (B/S) là báo cáo ph n ánh tình hình tài s n và v n c a công ty t i m t th i đi m nh t đ nh.ả ố ế ả ả ố ủ ạ ộ ờ ể ấ ị

V nguyên t c:ề ắ
Tài s n = N + V n ch s h u ( A=D +E)ả ợ ố ủ ở ữ

Khi phân tích B/S, c n quan tâm t i 3 y u t :ầ ớ ế ố

Tính thanh kho nả

N so v i VCSH ợ ớ

sở hữu
Nợ ngắn hạn
Nợ dài hạn
Doanh nghiệp nên đầu
tư vào những tài sản dài
hạn nào?
Quyết định ngân sách vốn
Mô hình b ng cân đ i k toán ả ố ế
c a doanh nghi pủ ệ
2-7
Doanh nghiệp có thể huy
động nguồn tài trợ cho tài sản
như thế nào?
Quyết định cơ cấu vốn
Tài sản
ngắn hạn
Tài sản
dài hạn
Vốn chủ
sở hữu
Nợ ngắn hạn
Nợ dài hạn
Mô hình b ng cân đ i k toánả ố ế
c a doanh nghi pủ ệ
2-8
Công ty cần các dòng tiền
ngắn hạn để chi trả các hóa
đơn như thế nào?
Quyết định đầu tư vào vốn lưu động ròng
Vốn lưu động ròng

Giá tr th tr ng (Th giá) không đ ng nghĩa v i giá tr s sáchị ị ườ ị ồ ớ ị ổ
2-12
Báo cáo k t qu kinh doanh ế ả
(Income Statement_ P/L)

P/L đánh giá hi u qu ho t đ ng trong m t giai đo n nh t đ nh c a doanh nghi p.ệ ả ạ ộ ộ ạ ấ ị ủ ệ

V nguyên t c:ề ắ
L i nhu n tr c thu = Doanh thu – Chi phíợ ậ ướ ế

P/L đ c l p d a trên các ho t đ ng c b n c a doanh nghi p:ượ ậ ự ạ ộ ơ ả ủ ệ

Ho t đ ng s n xu t kinh doanhạ ộ ả ấ

Ho t đ ng tài chínhạ ộ

Ho t đ ng khácạ ộ
2-13
Doanh thu, Chi phí và Lợi nhuận
tương ứng
Báo cáo k t qu kinh doanh _ Coca colaế ả
2-14
Báo cáo k t qu kinh doanh _ Coca colaế ả
2-15
Lợi nhuận
từ hoạt
động sxkd
Báo cáo k t qu kinh doanh _ Coca colaế ả
2-16
Lợi nhuận từ

Dòng ti n t ho t đ ng s n xu t kinh doanhề ừ ạ ộ ả ấ

Dòng ti n t ho t đ ng đ u tề ừ ạ ộ ầ ư

Dòng ti n t ho t đ ng tài chínhề ừ ạ ộ
2-20
Ph ng pháp l p Báo cáo LCTTươ ậ
Ph ng pháp tr c ti pươ ự ế
I.
L u chuy n ti n t hđkdư ể ề ừ
+ Doanh thu b ng ti nằ ề
.
Chi phí b ng ti nằ ề
.
Ti n chi n p CITề ộ
+/- Thu/Chi khác
Phương pháp gián tiếp
I.
Lưu chuyển tiền từ hđkd
+ Lợi nhuận trước thuế
.
Điều chỉnh cho: KHTSCĐ,dự phòng, đánh giá
chênh lệch tỷ giá, lãi vay,…
.
LN trước thay đổi VLĐ
2-21
II. L u chuy n ti n t hđ đ u tư ể ề ừ ầ ư
-
Mua TSCĐ, công c d ng cụ ụ ụ
+ Thanh lý TSCĐ