B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.HCM
{{{{{ zzz{{
NGUYN XUÂN HIN
NÂNG CAO HIU QU HOT
NG BAO THANH TOÁN TI
NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU

CHUYÊN NGÀNH: KINH T TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
Mã s : 60.31.12

LUN VN THC S

bn thân cng nh s ging dy đy tâm huyt ca tp th Ging viên Trng
i hc Kinh t - TP.HCM. Cùng vi nhng tình cm và lòng bit n sâu sc,
tôi xin gi li tri ân đn:
Thy Nguyn Vnh Hùng đã nhit tình và tn tâm hng dn tôi hoàn
thành lun vn.
Quý Thy cô Trng i hc Kinh T TP.HCM, Khoa sau i hc đã
truyn đt nhng kin thc vô cùng quý báu và hu ích cho tôi trong
sut thi gian hc tp và nghiên cu.
Ban lãnh đo Ngân hàng cùng toàn th các Anh, Ch và các bn đng
nghip đã h tr cng nh cung cp nhng tài liu quý báu và hu ích
cho lun vn.
Gia đình, ngi thân, bn bè đã luôn ng h tinh thn cng nh đng
viên tôi rt nhiu trong quá trình hc tp cng nh quá trình thc hin
lun vn.
Trong quá trình hoàn thành lun vn, mc dù đã c gng rt nhiu đ
lun vn mang li nhng hiu qu thit thc. Tuy nhiên, di góc đ phân
tích, nhn đnh ca cá nhân, lun vn chc chn s không tránh khi nhng
thiu sót, rt mong nhn đc nhng đóng góp chân thành t Quý Thy cô,
gia đình, bn bè và đng nghip đ lun vn đc hoàn thin hn.
Xin chân thành cm n!
Tác gi
Nguyn Xuân Hin

MC LC

LI CAM OAN
LI CM N
MC LC
DANH MC T NG
DANH MC CH VIT TT

HÀNG TMCP Á CHÂU 16
2.1 Tng quan v lch s hình thành và quá trình phát trin ca Ngân hàng TMCP
Á Châu 16
2.1.1 Lch s hình thành 16
2.1.2 Quá trình phát trin Ngân hàng TMCP Á Châu 17
2.2 Quá trình hot đng và phát trin bao thanh toán ti ACB 19
2.2.1 C cu t chc bao thanh toán ti ACB 22
2.2.2 Kt qu hot đng kinh doanh bao thanh toán ti ACB 26
2.2.3 Phân tích đánh giá SWOT bao thanh toán ti ACB 34
2.2.4 Tình hình qun lý cht lng bao thanh toán 39
2.2.5 Vai trò qun lý h
thng và công tác h tr các Chi nhánh ca B phn bao
thanh toán 39
2.2.6 Li ích và ri ro ca hot đng bao thanh toán đi vi ACB 40
2.2.7 So sánh hot đng bao thanh toán ti ACB vi Ngân hàng cnh tranh 42
2.3 Nhng hn ch tác đng đn quá trình phát trin bao thanh toán ti ACB 52
2.3.1 V phía Ngân hàng Nhà nc 52
2.3.2 V phía ACB 53
KT LUN CHNG 2 57
CHNG 3: GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU HOT NG BAO THANH
TOÁN TI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 58
3.1 Mc tiêu phát trin ca ngành Ngân hàng Vit Nam đn nm 2010 và đnh
hng chin lc đn nm 2020 58
3.2 nh hng phát trin bao thanh toán ca ngành Ngân hàng Vit Nam và Ngân
hàng TMCP Á Châu 61
3.2.1 nh hng phát trin bao thanh toán ca ngành Ngân hàng Vit Nam 61
3.2.2 nh hng phát trin bao thanh toán ti ACB 62
3.3 Gii pháp nâng cao hiu qu hot đng bao thanh toán ti Ngân hàng TMCP Á
Châu 63
3.3.1 Gii pháp v mô – v phía Nhà nc 63

mua bán hàng hóa, cung ng dch v.
n v bao thanh toán: là các t chc tín dng đc phép thc hin nghip v
bao thanh toán.
n v bao thanh toán xut khu: là các t chc tín dng thc hin bao thanh
toán cho bên bán hàng là bên xut khu trong hp đng xut nhp khu.
n v bao thanh toán nhp khu: là các t chc tín dng  nc nhà nhp
khu thc hin bao thanh toán tham gia vào quy trình bao thanh toán xut -
nhp khu.
H thng bao thanh toán hai đn v: h thng bao gm đn v bao thanh toán
xut khu và đn v bao thanh toán nhp khu.
Bao thanh toán có quyn truy đòi: là bao thanh toán trong đó t chc tín dng
có quyn đòi li s tin đã ng trc cho bên bán hàng khi bên mua hàng không
hoàn thành ngha v thanh toán khon phi thu.
Hp đng mua bán hàng hóa, cung ng dch v: là tha thun bng vn bn
gia bên bán hàng và bên mua hàng v vic mua bán hàng hóa, cung ng dch
v.
Chng t bán hàng hóa, cung ng dch v: là các chng t liên quan đn
vic giao hàng, cung ng dch v và vic yêu cu thanh toán ca bên bán hàng
đi vi bên mua hàng trên c s Hp đng mua bán hàng hóa, cung ng dch
v.
Khon phi thu: là khon tin bên bán hàng phi thu t bên mua hàng theo
Hp đng mua bán hàng hóa, cung ng dch v.
S d bao thanh toán: là s tin mà đn v bao thanh toán ng trc cho bên
bán hàng theo tha thun ti hp đng bao thanh toán.
Hn mc bao thanh toán: là tng s d bao thanh toán ti đa ti mt thi
đim nht đnh theo tho thun ca t chc chc tín dng và bên bán hàng
trong hp đng bao thanh toán.
Hp đng bao thanh toán: là vn bn tha thun gia t chc tín dng và bên
bán hàng v vic mua li các khon phi thu.


NV PLCT Nhân viên pháp lý chng t
GTS nh giá tài sn
KPP Kênh phân phi bao gm S giao dch và các Chi
nhánh/Phòng giao dch
KHDN Khách hàng doanh nghip
TT.TDDN Trung tâm tín dng doanh nghip
BP.BTT B phn bao thanh toán
HTD Hi đng tín dng
BTD Ban tín dng
TP.HCM Thành ph H Chí Minh
TSL Tài sn lu đng
VCSH Vn ch s hu
DT Doanh thu
ROE T s li nhun ròng trên vn ch s hu

DANH MC BNG
Bng Tên Bng Trang
Bng 1.1
So sánh bao thanh toán và cho vay vn tín dng 4
Bng 1.2
So sánh bao thanh toán và tài tr da trên các khon phi
thu
5
Bng 1.3
S khác nhau gia bao thanh toán trong nc và bao
thanh toán quc t
6

Biu đ 2.1
Ch s tài chính tín dng ca ACB qua các nm 2005 -
2009
18
Biu đ 2.2
Doanh s bao thanh toán 26
Biu đ 2.3
Phí và lãi bao thanh toán 27
Biu đ 2.4
S lng bên bán hàng và s lng chi nhánh 27
Biu đ 2.5
T l khách hàng bao thanh toán (phân theo khu vc) 32

DANH MC LU 
Lu đ Tên Lu đ Trang
Lu đ 2.1
C cu t chc B phân bao thanh toán – Hi s 23

LI M U 1. TÍNH CP THIT CA  TÀI
Hot đng mua bán tr chm ngày càng ph bin, nh hng đn vn lu
đng phc v sn xut kinh doanh ca các doanh nghip. Trong khi đó ngun
vn đóng vai trò quan trng đi vi hot đng sn xut kinh doanh và vic la
chn các ngun tài tr vn làm sao đ đm bo hiu qu
nht đi vi tình hình
ca mi doanh nghip thông qua các sn phm dch v ca các t chc tài
chính. Bao thanh toán là mt trong nhng hình thc tài tr vn cho các doanh
nghip vì nhng đc tính và tin ích riêng.

̇ Chng 1: Lý lun tng quan v bao thanh toán
̇ Chng 2: Tình hình hot đng bao thanh toán ti Ngân hàng TMCP Á
Châu
̇ Chng 3: Gii pháp nâng cao hiu qu hot đng bao thanh toán ti
Ngân hàng TMCP Á Châu 1

CHNG 1: LÝ LUN TNG QUAN V BAO THANH TOÁN
1.1 Tng quan v bao thanh toán
1.1.1 Khái nim bao thanh toán
Bao thanh toán là hình thc ngi bán hàng chuyn nhng cho đn v bao
thanh toán tt c các quyn và li ích liên quan đn nhng khon phi thu ngn
hn (ti đa 180 ngày) ca ngi bán hàng phát sinh t vic mua bán hàng hóa,
cung ng dch v gia ngi bán và ngi mua đ đc nhn mt khon tin
thanh toán t đn v bao thanh toán. Hay nói cách khác bao thanh toán là mt
hình thc mua bán các khon phi thu.
Theo quy ch hot đng bao thanh toán ca các t chc tín dng s
1096/2004/Q-NHNN ban hành ngày 06/09/2004 và quyt đnh s
30/2008/Q-NHNN v vic sa đi, b sung mt s điu ca Quy ch hot

1.1.2.4 Thu n khi khon phi thu đn hn thanh toán: Vi chc nng này,
đn v bao thanh toán s thay mt bên bán hàng thc hin vic đôn đc và đòi
n bên mua hàng vào ngày đn hn thanh toán theo tha thun gia bên bán
hàng và bên mua hàng. m bo các khon n đc thanh toán đy đ và đúng
hn.
1.1.3 Các hình thc bao thanh toán: có 2 hình thc bao thanh toán c th nh
sau
1.1.3.1 Bao thanh toán có quyn truy đòi: n v bao thanh toán có quyn
đòi li s tin đã ng trc cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có kh
nng hoàn thành ngha v thanh toán khon phi thu.
1.3.1.1 Bao thanh toán không có quyn truy đòi: n v bao thanh toán chu
toàn b ri ro khi bên mua hàng không có kh nng hoàn thành ngha v thanh
toán khon phi thu. n v bao thanh toán ch có quyn đòi li s tin đã ng
trc cho bên bán hàng trong trng hp bên mua hàng t chi thanh toán
khon phi thu do bên bán hàng giao hàng không đúng nh tha thun ti hp
đng mua, bán hàng hoc vì mt lý do khác không liên quan đn kh nng
thanh toán ca bên mua hàng.
3

1.1.4 Các phng thc bao thanh toán
1.1.4.1 Phng thc bao thanh toán tng ln: là phng thc bao thanh
toán mà ng vi tng ln thc hin mua bán hàng hóa, dch v gia bên
bán hàng và bên mua hàng theo nhng tha thun trong hp đng. n v
bao thanh toán s thc hin ng trc da trên giá tr khon phi thu phát
sinh ca ln mua bán hàng hóa, cung ng dch v đó
1.1.4.2 Phng thc bao thanh toán hn mc: là phng thc bao thanh
toán mà đn v bao thanh toán s xem xét cp mt hn mc bao thanh toán
cho bên bán hàng. Da vào giá tr khon phi thu phát sinh t vic mua bán
hàng hóa, cung ng dch v mà đn v bao thanh toán s ng trc tin
min là tng s tin ng trc ti mt thi đim không đc vt quá hn

trng trong sut quá trình sn xut
kinh doanh.
3 Ngun thu n t bên bán hàng và
bên mua hàng.
Ngun thu n ch yu t khách hàng
vay.
4 Hn mc bao thanh toán da vào
doanh s bán hàng, thi gian thanh
toán tr chm.
Hn mc cho vay da ch yu vào giá
tr tài sn bo đm.
5 T l ng trc thng ti đa 80%
tr giá khon phi thu.
T l cho vay vn tín dng khong
70% – 80% trên TSB.
6 Thu nhp lãi và phí. Thng ch có thu nhp lãi.
(*) tài sn bo đm  đây đc hiu là bt đng sn, đng sn, chng t có giá
1.1.5.2 Bao thanh toán so vi hình thc tài tr da trên các khon phi
thu
Khi s dng tài tr da trên các khon phi thu, khách hàng đc các t
chc tín dng cp hn mc tín dng đ b sung vn lu đng. Vi bao thanh
toán, khách hàng có th đc cung cp thêm dch v theo dõi, qun lý s sách,
thu hi n hoc bo him ri ro cho khách hàng.


hàng, đn v bao thanh toán.
Các bên tham gia vào hot đng tài
tr: khách hàng bên bán và t chc tín
dng.

1.2 Phân loi bao thanh toán theo phm vi lãnh th: bao thanh toán đc phân
làm 2 loi c bn sau
1.2.1 Bao thanh toán trong nc (bao thanh toán ni đa):
Là hình thc cp tín dng ca t chc tín dng cho bên bán hàng thông qua
vic mua li các khon phi thu phát sinh t vic mua bán hàng hóa, cung ng
dch v đã đc bên bán hàng và bên mua hàng tha thun trong hp đng
mua bán hàng hóa, cung ng dch v. Trong đó, bên bán hàng và bên mua hàng
là ngi c trú trong phm vi lãnh th mt quc gia. 6

1.2.2 Bao thanh toán quc t:
Là hình thc đn v bao thanh toán  các nc xut khu và đn v bao
thanh toán  các nc nhp khu có th làm vic vi nhau đ cung cp dch v
bao thanh toán cho các nhà xut khu và các nhà nhp khu.
1.2.3 So sánh bao thanh toán trong nc và bao thanh toán quc t
¬ Ging nhau
im ging nhau gia bao thanh toán trong nc và quc t: đu mang đn
cho khách hàng nhng tin ích sau:
̇ Tài tr tín dng da trên giá tr khon phi thu.
̇ Qun lý tín dng và bo him ri ro tín dng.
̇ Theo dõi s sách k toán.
̇ Thu n khi khon phi thu đn hn thanh toán.
¬ Khác nhau

nc.
n v bao thanh toán, ngi bán, ngi
mua hiu nhng tp quán mua bán đa
phng và cùng ngôn ng.
Tp quán mua bán và ngôn ng ca
mi quc gia s khác nhau. H thng
bao thanh toán hai đn v s giúp cho
ngi bán tn dng đc s hiu bit
th trng đa phng ca đn v bao
thanh toán nhp khu.
n v bao thanh toán chu trách nhim
thu tin t ngi mua.
Trong h thng bao thanh toán hai đn
v, đn v bao thanh toán nhp khu
chu trách nhim thu n.
Cht lng ca dch v ch ph thuc vào
đn v bao thanh toán.
Trong h thng bao thanh toán hai đn
v, cht lng dch v ph thuc rt
nhiu vào đn v bao thanh toán nh
p

khu, do vy vic thit lp nên nhng
quy tc thng nht gia hai đn v bao
thanh toán là rt cn thit. Cn c vào
đó h s cung c
p
cho bên bán hàng
dch v có cht lng tt và phù hp.


doanh nghip s s dng hình thc bao thanh toán. Thông qua đó, các đn v
bao thanh toán s thay mt doanh nghip, theo dõi qun lý s sách công n đnh
k, giúp doanh nghip tp trung ngun lc vào vic kinh doanh.
Vic thu hi n vào ngày đn hn cng mt nhiu thi gian và nhân lc.
Do đó, các doanh nghip mun có mt t chc thay mt doanh nghip thu hi
n vào ngày đn hn, góp phn tp trung tính thanh khon cho doanh nghip.
Vi bao thanh toán, doanh nghip hoàn toàn yên tâm khi đn v bao thanh toán
đng ra thay doanh nghip thu hi các khon phi thu t bên mua hàng.
9

1.3.1.2 i vi bên mua hàng
Không tn thi gian và chi phí đ m tín dng th (Letter of Credit - L/C)
cho tng đn mua hàng/nhp khu ti tng th trng.
c nhn hàng và s dng mà cha cn phi thanh toán tin hàng ngay
cho bên bán. Bên mua hàng có th s dng khon tín dng này đ b sung cho
nhu cu vn cho hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhng phi
đm bo kh nng thanh khon.
Nâng cao mi quan h vi bên bán hàng. Khi tham gia nghip v bao thanh
toán, ngi mua đã đc các đn v bao thanh toán thm đnh nng lc tài chính
cng nh uy tín thanh toán. Vì vy, bên bán hàng hoàn toàn có th tin tng vào
vic thng lng kinh doanh vi bên mua hàng, đm bo ngun cung v cht
lng cng nh thi gian giao hàng, bt khó khn hn trong vic mua bán tr
chm.
1.3.1.3 i vi T chc cung cp dch v bao thanh toán
a dng hóa các sn phm dch v, nâng cao nng lc cnh tranh. a dng
hóa sn phm đi vi các t chc tín dng không nhng nâng cao hình nh, uy
tín, cht lng dch v mà còn đy mnh thng hiu trên th trng tài chính.
Vi bao thanh toán, các t chc tài chính s thit lp đc mi quan h vi
chính khách hàng s dng dch v và khách hàng trung gian là bên mua hàng, t
đó có nhiu c hi bán chéo sn phm.

thông đng vi nhau, cung cp các khon phi thu o đ thc hin hành vi la
đo đn v bao thanh toán.
Bên bán hàng có th cung cp các chng t gi mo khon phi thu phát
sinh vi các bên mua hàng uy tín đ đc thc hin bao thanh toán trong trng
hp đn v bao thanh toán không kim soát tt uy tín cng nh tình hình giao
hàng ca bên bán.
1.3.2.4 Ri ro thanh toán
Bên bán hàng giao hàng không đm bo theo yêu cu ca hp đng mua
bán hàng hóa, cung ng dch v dn đn phát sinh tranh chp liên quan đn các
11

khon phi thu và bên mua hàng trì hoãn hoc không thc hin ngha v thanh
toán.
Bên mua hàng mt kh nng thanh toán dn đn đn v bao thanh toán
không th thu hi li khon phi thu dn đn nhiu kh nng tranh chp, kin
tng kéo dài, tn nhiu công sc và tin bc.
1.4 Kinh nghim phát trin hot đng bao thanh toán ti mt s quc gia và
bài hc kinh nghim đi vi th trng Vit Nam
1.4.1 Kinh nghim hot đng bao thanh toán ca HongKong:
Ti HongKong, bao thanh toán thng đc coi là phng thc tài tr cui
cùng (last resort). Tuy nhiên, bao thanh toán cng đang dn đc coi là mt
dch v ngân hàng bình thng vì có nhiu ngân hàng cung cp dch v này.
Khách hàng thc hin bao thanh toán  HongKong chuyên v các ngành đin
t, đ chi, sn phm vin thông, thc phm, giy, giao nhn vn ti và t vn.
Hình thc bao thanh toán đc cung cp là bao thanh toán ni đa min truy
đòi hoc có truy đòi, chit khu hóa đn, bao thanh toán xut khu, bao thanh
toán nhp khu. Tính đn ht tháng 03/2010 HongKong có 13 thành viên tham
gia vào Hip hi bao thanh toán quc t nh: Standard Chartered Bank
(HongKong) Limited, DBS Bank (HongKong) Limited, Bank of China
(HongKong) Limited di hình thc các Công ty bao thanh toán đc lp vi