B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.HCM
LÊ TH KIM ANH
QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG
THNG MI C PHN Á CHÂU CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIP
MÃ S : 60.31.12
LUN VN THC S KINH T

NGI HNG DN KHOA HC:
PGS.TS. TR
M TH XUÂN HNG
BS Bt đng sn
BTD Ban tín dng
CBCNV Cán b công nhân viên
DNNN Doanh nghip Nhà nc
HTD Hi đng tín dng
HKHCN Khách hàng Cá nhân
HMTD Hn mc tín dng
KHDN Khách hàng Doanh nghip
Khu vc HCM Khu vc H Chí Minh
NHNN Ngân hàng Nhà nc
NHTM Ngân hàng Thng mi
NHTMCP
Ngân hàng Thng mi C
phn
NHTMNN
Ngân hàng Thng mi Nhà
nc
NHTW Ngân hàng Trung ng
NQH N quán hn
NVTD Nhân viên tín dng
QHKH Quan h khách hàng
QLRR Qun lý ri ro
RRTD Ri ro tín dng
TCTD T chc tín dng
TP.HCM Thành ph H Chí Minh
TSB Tài sn bo đm
VN Vit Nam
XHTD Xp hng tín dng
XHTN Xp hng tín nhim


1.3.1 Ngân hàng ca Singapore 24
1.3.2 Ngân hàng ca Trung Quc 26
1.3.3 Ngân hàng ca M 27
1.3.4 Bài hc kinh nghim v qun lý ri ro tín dng đi vi NHTM Vit Nam 29 CHNG II 31
THC TRNG QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI
C PHN Á CHÂU 31
2.1 GII THIU V NGÂN HÀNG THNG MI C PHN Á CHÂU 31
2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin 31
2.1.1.1 Nhng ct mc đáng nh 31
2.1.1.2 Thành tích đt đc 31
2.1.2 Tình hình hot đng kinh doanh ca ACB trong thi gian qua 33
2.2 THC TRNG HOT NG TÍN DNG TI ACB 35
2.2.1 Thc trng hot đng tín dng ca ACB trong thi gian qua 35
2.2.1.1 Quy mô d n và tc đ tng trng 35
2.2.1.2 C cu tín dng: 35
2.2.2 Phân loi nhóm n tín dng ti ACB 37
2.3 THC TRNG QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI ACB 38
2.3.1 Thành tu trong qun lý ri ro tín dng ti ACB 38
2.3.2 Tn ti trong quá trình qun lý ri ro tín dng ti ACB 41
2.3.3 Nguyên nhân dn đn nhng tn ti trong qun lý ri ro tín ti ACB 44
2.3.3.1 Nguyên nhân t phía Ngân hàng 44
2.3.3.2 Các nguyên nhân t phía khách hàng vay nh hng đn quá trình qun lý
ri ro tín dng ti ACB 47
2.3.3.3. Mt s nguyên nhân khác 50
CHNG III 55
CÁC GII PHÁP HOÀN THIN QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI ACB 55
3.1. I VI ACB 55

3.1.5.2 Tiêu chun hóa cán b làm công tác tín dng 67
3.2 I VI NGÂN HÀNG NHÀ NC 69
3.3 I VI CÁC C QUAN QUN LÝ NHÀ NC 71
KT LUN 74
PH LC
4

PHN M U
1.Tính cp thit ca đ tài
Hot đng tín dng là nghip v ch yu, mang li ngun thu nhp chính ti
Ngân hàng thng mi, ri ro tín dng cao s nh hng rt ln đn hiu qu hot
đng kinh doanh ngân hàng. Ri ro tín dng luôn tn ti trong hot đng tín dng,
không th loi b hoàn toàn ri ro tín dng mà ch có th áp dng các bin pháp
phòng nga hoc gim thiu khi ri ro xy ra.
ng trc nhng thi c và thách thc ca tin trình hi nhp kinh t quc
t, vn đ nâng cao cht lng tín dng, gim thiu ri ro ti Ngân hàng thng mi
đã tr nên cp thit.
Bên cnh đó, tình hình kinh t th gii đang din bin phc tp và khng
hong tài chính tng cao. Vit Nam là mt nc có nn kinh t m nên không tránh
khi nhng nh hng ca nn kinh t th gii. Do đó, đòi hi các ngân hàng thng
mi Vit Nam phi nâng cao công tác qun lý ri ro tín dng, hn ch đn mc thp
nht có th nhng nguy c gây nên ri ro và NHTMCP Á Châu cng không là ngoi
l.
Trc tính cp thit đó, đ tài “Qun lý ri ro tín dng ti NHTMCP Á Châu”
đc tin hành nghiên cu nhng nguy c, tình hình kinh doanh tín dng thc t ti
ngân hàng đ t đó nhn din du hiu ri ro tín dng, tìm ra nguyên nhân, đ ra gii
pháp hu ích cho vic qun lý ri ro tín dng ti ngân hàng.
2. Mc đích nghiên cu đ tài
−  tài nghiên cu nhng vn đ lý thuyt c bn v tín dng và qun lý ri ro tín dng.
− ánh giá thc trng hot đng tín dng ti NHTMCP Á Châu trong giai đon t

trên th gii đa ra các gii pháp qun lý ri ro tín dng ti ACB.
6. Kt cu ca đ tài:  tài đc trình bày trong 3 chng:
− Chng 1: Lý lun chung v ri ro tín dng và qun lý ri ro tín dng.
− Chng 2: Thc trng qun lý ri ro tín dng ti NHTMCP Á Châu
− Chng 3: Gii pháp hoàn thin qun lý ri ro tín dng ti NHTMCP Á Châu
6 CHNG I
LÝ LUN CHUNG V RI RO TÍN DNG VÀ QUN LÝ
RI RO TÍN DNG

1.1 RI RO TÍN DNG
1.1.1 Khái nim:
− Theo y ban Basel thì RRTD là kh nng mà khách hàng vay hoc bên đi tác
không thc hin đc các ngha v ca mình theo nhng điu khon đã cam kt.
Ri ro tht thoát đi vi mt ngân hàng là s v n ca ngi giao c trong hp
đng, trong đó s v n đc xác đnh là bt k s vi phm nghiêm trng nào
đi vi ngha v hp đng khi hoàn tr n và lãi.
− Theo quyt đnh s 493/2005/Q – NHNN ngày 22/04/2005 ca Thng đc
Ngân hàng Nhà nc Vit Nam thì “RRTD trong hot đng ngân hàng ca t
chc tín dng là kh nng xy ra tn tht trong hot đng ngân hàng ca t chc
tín dng do khách hàng không thc hin hoc không có kh nng thc hin ngha
v ca mình theo cam kt”.
− Nh vy, ri ro tín dng có th xut hin trong các mi quan h mà trong đó
TCTD là ch n và khách hàng là con n không thc hin hoc không đ kh
nng thc hin ngha v tr n khi đn hn. Ri ro tín dng không ch gii hn 
hot đng cho vay mà còn bao gm nhiu hot đng mang tính cht tín dng
khác nh: bo lãnh, cam kt, chp thun tài tr thng mi, cho vay trên th
trng liên ngân hàng, swap, tín dng thuê mua, đng tài tr. . .

− Ri ro tín dng s gây thit hi cho ngân hàng do ngân hàng b mt c hi nhn
đc thu nhp tin lãi, tn tht trc ht tác đng đn li nhun và sau đó là vn
t có ca ngân hàng. Bên cnh đó, vn s dng đ cho vay ch yu là vn huy
đng t tin gi ca khách hàng vì vy trong trng hp n xu quá nhiu ngân
hàng phi s dng các ngun vn ca mình đ tr cho ngi gi tin, đn mt lúc
nào đó ngân hàng không có đ ngun vn đ tr cho ngi gi tin thì ngân hàng
8

s ri vào tình trng mt kh nng thanh toán, có th dn đn phá sn. Nh vy,
ri ro tín dng có nh hng rt ln đn hot đng ca ngân hàng.
1.1.3.2 i vi nn kinh t - xã hi
− Bt ngun t bn cht và chc nng ca ngân hàng là mt t chc trung gian tài
chính chuyên huy đng vn nhàn ri trong nn kinh t đ cho các t chc và cá
nhân có nhu cu vay li. Do đó, thc cht quyn s hu nhng khon cho vay là
quyn s hu ca ngi đã gi tin vào ngân hàng. Bi vy, khi ri ro tín dng
xy ra khi không ch nhng ngân hàng chu thit hi mà quyn li ca nhng
ngi gi tin cng b nh hng. Tn tht ca các ngân hàng làm gia tng lo
ngi v tài chính công nh kh nng xy ra s đ xô rút tin ngân hàng “bank
runs”.
− Bên cnh đó, ngày nay hot đng ca ngân hàng mang tính xã hi hóa cao nên
mt khi ri ro tín dng xy ra đi vi ngân hàng thì nó s nh hng rt ln đn
nn kinh t - xã hi. Nu có s tht thoát trong hot đng tín dng, dù ch  mt
ngân hàng mà không đc ng cu kp thi thì có th gây phn ng dây chuyn
đe da đn tính an toàn và n đnh ca c h thng ngân hàng. T đó s gây ra
nhng bt n v kinh t - xã hi.
Rõ ràng, ri ro tín dng có th gây ra nhng thit hi to ln, không lng trc
đc đi vi nn kinh t - xã hi ca mt quc gia.
1.1.4 Nguyên nhân gây ra ri ro tín dng
1.1.4.1 Nguyên nhân v phía ngân hàng
− Do mt s ngân hàng tng trng tín dng mà thiu s kim soát cht lng tín

hàng.
− Tình hình kinh t suy thoái, sn xut b đình tr, các doanh nghip làm n thua l,
phá sn, nn tht nghip gia tng, thu nhp không n đnh, Ngân hàng cho vay
không thu hi đc n hoc thu hi không đ.
− S thay đi v lãi sut, t giá hi đoái, lm phát, ch s giá c tng, giá nguyên
vt liu đu vào tng làm nh hng đn kt qu kinh doanh ca khách hàng, khó
10

khn tài chính dn đn không có kh nng tr n.
* Áp lc cnh tranh t quá trình t do hóa tài chính, hi nhp quc t:
− Quá trình t do hóa tài chính và hi nhp quc t có th làm cho n xu gia tng
khi to ra mt môi trng cnh tranh gay gt, khin hu ht các doanh nghip,
nhng khách hàng thng xuyên ca ngân hàng phi đi mt vi nguy c thua l
và quy lut chn lc khc nghit ca th trng. Bên cnh đó, bn thân s cnh
tranh ca các ngân hàng thng mi trong nc và quc t trong môi trng hi
nhp kinh t cng khin cho các ngân hàng trong nc vi h thng qun lý yu
kém gp phi nguy c ri ro n xu tng lên bi hu ht các khách hàng có tim
lc tài chính ln s b các ngân hàng nc ngoài thu hút.
− S tn công ca hàng nhp lu: Cuc chin đu vi hàng lu đã kéo dài dai dng
t rt nhiu nm nay mà kt qu là hàng lu vn tràn lan khp ni, làm điêu đng
các doanh nghip trong nc và các ngân hàng đu t vn cho các doanh nghip
này. Các mt hàng kim khí đin máy, gch men, đng cát, vi vóc, qun áo, m
phm . . . là nhng ví d tiêu biu cho tình hình nhp lu  nc ta.
* Do s kém hiu qu ca các c quan qun lý Nhà nc.
− Do nhng yu kém ca các c quan qun lý Nhà nc trong vic giám sát cng
nh to ra s minh bch trong th trng tài chính, nht là s cung cp kp thi
các thông tin kinh t xã hi.
− Ri ro do môi trng pháp lý cha thun li và s kém hiu qu ca c quan
pháp lut cp đa phng trong vic trin khai.
− Thiu s quy hoch, phân b đu t mt cách hp lý dn đn khng hong tha

phòng chng ri ro, x lý ri ro và gii quyt hu qu do ri ro gây ra mt cách
nghiêm túc.
− Kim tra, kim soát đ đm bo vic thc hin theo đúng k hoch phòng chng
ri ro đã hoch đnh, phát hin các ri ro tim n, các sai sót khi thc hin giao
dch, trên c s đó kin ngh các bin pháp điu chnh và b sung nhm hoàn
thin h thng qun tr ri ro.
12

1.2.3 ánh giá ri ro tín dng
Khi đánh giá ri ro tín dng trong công tác qun lý ri ro ngi ta s dng mt s
mô hình qun lý ri ro tín dng và các ch tiêu đánh giá ri ro tín dng
1.2.3.1 Mt s mô hình qun lý ri ro tín dng
Trong công tác qun lý ri ro, cn thit phi có mt h thng đo lng ri ro
tín dng nhm phân loi các mc đ nh hng ca ri ro trong hot đng kinh
doanh ngân hàng, t đó có bin pháp c th đ qun tr tt nhng ri ro  các mc
đ khác nhau. Có th s dng nhiu mô hình khác nhau đ đánh giá ri ro tín dng.
Các mô hình này rt đa dng bao gm c đnh lng và đnh tính. Mt s mô hình
thng s dng nh Mô hình cht lng 6C, Mô hình xp hng ca Moody và
Standard & Poor, Mô hình đim s Z (Z – Credit scoring model) (Chi tit xem Ph
lc 1)
1.2.3.2 Ch tiêu đánh giá ri ro tín dng
 đánh giá cht lng tín dng ca ngân hàng, ngi ta thng dùng ch tiêu n
quá hn, n xu và kt qu phân loi n.
* T l n quá hn:

− N quá hn (non performing loan – NPL) là khon n mà mt phn hoc toàn b
n gc và/hoc lãi đã quá hn (N nhóm 2, 3, 4 và 5)
D n



Tn
g

d
 n

cho va
y
X 100%

− Theo quy đnh hin nay, t l n xu phi di 3% .
* T trng tín dng trong tng tài sn cóTn
g

d
 n

cho va
y
T trng tín dng so
vi tng tài sn có
=
Tng tài sn có
X 100%

H s này cho ta thy t trng ca khon mc tín dng trong tài sn có, khon
mc tín dng trong tng tài sn càng ln thì li nhun s ln nhng đng thi ri ro


14

* Phân loi n
Các khon n trong h thng NHTM Vit Nam đc phân loi thành 5 nhóm
theo quyt đnh 493/2005/Q-NHNN ngày 22/04/2005 theo phng pháp đnh
lng và phng pháp đnh tính:
− Phng pháp “nh lng”: iu 6 - Quyt đnh 493/2005/Q-NHNN- phân
loi n thành nm nhóm, bao gm:
+ Nhóm 1: N đ tiêu chun, bao gm n trong hn đc đánh giá có kh nng
thu hi đ gc và lãi đúng hn và các khon n có th phát sinh trong tng lai
nh các khon bo lãnh, cam kt cho vay, chp nhn thanh toán;
+ Nhóm 2: N cn chú ý, bao gm n quá hn di 90 ngày và n c cu li thi
hn tr n;
+ Nhóm 3: N di tiêu chun, bao gm n quá hn t 90 ngày đn 180 ngày và
c cu li thi hn tr n quá hn di 90 ngày;
+ Nhóm 4: N nghi ng, bao gm n quá hn t 181 ngày đn 360 ngày và n
c cu li thi hn tr n quá hn t 90 ngày đn 180 ngày;
+ Nhóm 5: N có kh nng mt vn, bao gm n quá hn trên 360 ngày, n c
cu li thi hn tr n trên 180 ngày và n khoanh ch Chính ph x lý.
Cn lu ý là cho dù có tiêu chí thi gian quá hn tr n c th đ phân loi n
nh trên, t chc tín dng vn có quyn ch đng t quyt đnh phân loi bt k
khon n nào vào các nhóm n ri ro cao hn tng ng vi mc đ ri ro nu đánh
giá kh nng tr n ca khách hàng suy gim.
− Phng pháp “nh tính”: Ln đu tiên phng pháp “đnh tính” đc Quyt
đnh 493 cho phép áp dng đi vi t chc tín dng đ điu kin. Theo phng
pháp này, n cng đc phân thành 5 nhóm tng ng nh 5 nhóm n theo cách
phân loi n theo phng pháp đnh lng, nhng không nht thit cn c vào s
ngày quá hn cha thanh toán n, mà cn c trên h thng xp hng tín dng ni
b và chính sách d phòng ri ro ca t chc tín dng đc NHNN chp thun.

thông l quc t phi nm gi mt mc vn ti thiu đ có th đi phó vi nhng ri
16

ro có th xy ra. Mc vn ti thiu này là mt t l phn trm nht đnh trong tng
vn ca ngân hàng, do đó mc vn này cng đc hiu là mc vn ti thiu tính
theo trng s ri ro ca ngân hàng đó.
* Mc đích ca Basel nhm
− Cng c s n đnh ca toàn b h thng ngân hàng quc t.
− Thit lp mt h thng ngân hàng quc t thng nht, bình đng nhm gim cnh
tranh không lành mnh gia các ngân hàng quc t.
* Thành tu ca Basel I
Là đa ra đc đnh ngha mang tính quc t chung nht v vn.
Theo quy đnh ca Basel I, các ngân hàng cn xác đnh đc t l vn ti thiu
cn có đ bù đp cho ri ro. Thi đó, các nhà hoch đnh chính sách ngân hàng
trung ng và c quan giám sát ca 10 nc mi ch nhìn nhn ra các nguy c t
ri ro tín dng, và vì vy, mc ri ro tín dng mà ngân hàng đi mt đc xác
đnh là tài sn điu chnh theo ri ro ca ngân hàng. Theo Basel I, tng vn ca
mt ngân hàng cn ít nht bng 8% ri ro tín dng ca ngân hàng đó.
T l an toàn vn ti thiu (CAR) = A/(B+C) > 8%
Tiêu chun này quy đnh 05 đnh mc v vn nh sau:
+ Mc vn tt : CAR > 10%
+ Mc vn thích hp : CAR > 8%
+ Thiu vn : CAR < 8%
+ Thiu vn rõ rt : CAR < 6%
+ Thiu vn trm trng : CAR < 2%
− Trong đó, A là vn t có ca ngân hàng, bao gm vn cp 1 và vn cp 2
Vn cp 1 (vn c bn): Vn cp 1 bao gm lng vn d tr sn có và các
ngun d phòng đc công b, nh là khon d phòng cho các khon vay.
Vn cp 2 (vn b sung): Vn cp 2 bao gm tt c các vn khác nh các khon
li nhun trên tài sn đu t, n dài hn vi k hn ln hn 5 nm và các khon

+ Không có li ích t vic đa dng hóa:
18

° Mt khon n riêng l yêu cu mt lng vn ging nh mt danh mc đu
t đc đa dng hóa, vi cùng mt giá tr.
° Không có s khác bit nào gia mt khon vay $100 và 100 khon vay $1.
+ Không có yêu cu vn d phòng ri ro vn hành (ri ro tác nghip)
+ Cha đánh giá mt cách đy đ mc đ tín nhim ca khách hàng vay n, cng
nh kh nng không tr đc n cho Ngân hàng hoc do khách hàng v n.
1.2.4.2 Qun lý ri ro tín dng theo Basel 2
Basel II bao gm nhng khuyn ngh v lut và quy đnh ngành ngân hàng,
đc ban hành bi y ban Basel v giám sát ngân hàng (Basel Committee on
Banking Supervision – BCBS)
Basel II s dng khái nim “ba tr ct”:
+ Yêu cu v vn ti thiu trên c s k tha Basel I;
+ Giám sát ca quá trình đánh giá ni b và s đ vn ca các t chc tài
chính;
+ S dng hiu qu vic công b thông tin nhm lành mnh k lut th trng
- đ nâng cao tính n đnh trong h thng tài chính.
Xem ph lc 1 (đính kèm)
* Các đc đim ca Basel II:
− Vn ti thiu vn là 8% ca tài sn có điu chnh ri ro.
− Trng s ri ro s ph thuc vào xp hng tín dng ca tng khách hàng.
− Chng khoán s đc xem xét khi tính toán mc vn yêu cu.
− Càng nhiu phng pháp phc tp thì càng ít vn an toàn.
− Vn phi bù đp cho tt c các loi ri ro tt hn (tham kho so sánh gia hip
c Basel I và hip c Basel II trong Ph lc II)
* Qun lý ri ro tín dng theo Basel II: có 2 phng pháp.
− Phng pháp tip cn chun hoá: o lng ri ro tín dng theo phng pháp
tip cn chun hóa đc h tr bi các đánh giá bên ngoài v tín dng, ph thuc

v này phi đc lp v chc nng đi vi các b phn qun lý phi chu trách nhim
20

v vic to nên nhng khon ri ro tim nng. Các ni dung kim soát bao gm:
− Kim tra và theo dõi xp loi ni b;
− Lp và phân tích các báo cáo tóm lc t h thng xp loi ni b ca ngân
hàng, bao gm d liu lch s v các trng hp không tr n xy ra và mt nm
trc khi xy ra, phân tích các bin pháp gim nh ri ro, theo dõi xu hng
trong các tiêu chí xp loi ch yu;
− Thc hin các quy trình đ thm tra xem nhng đnh ngha xp loi có đc s
dng thng nht  các phòng, ban và khu vc đa lý hay không;
− ánh giá và lp h s mi thay đi trong quy trình xp loi, lý do thay đi.
− Xem xét các tiêu chí xp loi đ đánh giá xem các tiêu chí này còn tác dng d
báo ri ro hay không. Nhng thay đi ca quá trình xp loi, các tiêu chí hoc
các thông s xp loi phi đc lp thành vn bn và lu tr đ giám sát viên
xem xét.
− n v kim soát ri ro tín dng phi tích cc tham gia trong vic phát trin,
chn lc, thc hin và xác đnh giá tr hiu lc ca các mô hình xp loi, chu
trách nhim kim soát và giám sát mi mô hình đc s dng trong quá trình xp
loi và chu trách nhim cao nht v thng xuyên đánh giá và thay đi các mô
hình xp loi.
Nguyên lý c bn theo các tip cn ca Basel II hng đn s ni kt cht ch
xp hng tín nhim vi RRTD. Xp hng khách hàng vay ch yu là d báo nguy c
v n theo 3 cp đ c bn là: Nguy him, cnh báo và an toàn, tc là da vào xác
xut không tr đc n ca khách hàng (Probability of defalt – PD).  tính PD,
NHTM da vào các khon n mà khách hàng đã giao dch vi NHTM trong quá kh
là 5 nm, vi 3 nhóm d liu quan trng là: Các ch tiêu tài chính mang tính đnh
lng và ch tiêu phi tài chính mang tính đnh tính, và nhóm d liu mang tính cnh
báo liên quan đn kh nng tr n ca khách hàng. Vì vy mi NHTM cn phi xây
dng v xp hng tín dng ni b, theo dõi và thc hin QTRR theo tiêu chun quc

dng, các sa đi tín dng vi s tham gia ca các b phn tip th, b phn phân

Trích đoạn Tình hình ho tđ ng kinh doanh ca ACB trong thi gian qua Nguyên nhân đn nh ngt n ti trong q un lý ri ro tín ti ACB Các nguyên nhâ nt phía khách hàng vay nh h ng đn quá trình q un lý

---