LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của bản
thân. Các dữ liệu trong luận văn và trung thực, rõ ràng và có nguồn gốc cụ thể. Kết
quả nghiên cứu trong luận văn chưa từng được trình bày và công bố tại bất kỳ một
công trình khoa học nào khác. Các giải pháp được đề xuất trong luận văn được rút
ra từ quá trình nghiên cứu thực tiễn tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần
Ngoại thương Xuân An. Nghiên cứu dựa trên cơ sở lý luận chung về Phân tích hiệu
quả kinh doanh trong các Ngân hàng thương mại.
Vinh, ngày 21 tháng 10 năm 2010
Tác giả
Phạm Thị Mai Liên
MỤC LỤC
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
SƠ ĐỒ
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
1. EPS Thu nhập trên một cổ phiếu
2. NHTM Ngân hàng thương mại
3. NHNN Ngân hàng nhà nước
4. NIM Thu nhập ròng từ lãi
5. NNIM Thu nhập ròng ngoài lãi
6. ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản
7. ROE Tỷ suất sinh lợi kinh tế vốn chủ sở hữu
8. TMCP Thương mại cổ phần
9. TSCĐ Tài sản cố định
10. TW Trung ương
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
1.1 Tính cấp thiết của đề tài
Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang phát triển lên một cấp độ mới, nền kinh tế
mở cửa, hội nhập kinh tế với các nước trên thế giới. Các ngân hàng thương mại
(NHTM) là trung tâm tài chính bậc nhất, tác động sâu sắc đến nền kinh tế mỗi quốc
gia. Ngân hàng muốn tồn tại và phát triển phải kinh doanh hiệu quả, phải có nền tài

Cần bổ sung những nội dung, chỉ tiêu nào để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin
phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An trong thời gian qua
làm ăn có hiệu quả không, có đủ vững chắc trước bất kỳ chấn động chính trị, kinh
tế, xã hội nào không
- Giải pháp nào được đề ra để hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh
phục vụ hoạt động của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An.
1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của luận văn là lý luận và thực tiễn phân tích hiệu quả
kinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoại thương
Phạm vi nghiên cứu của luận văn là chỉ nghiên cứu phân tích hiệu quả kinh
doanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An
1.6 Phương pháp nghiên cứu
1.6.1 Phương pháp khảo sát, điều tra để thu thập số liệu
Đề tài chủ yếu thu thấp số liệu từ các Báo cáo tổng kết hay Báo cáo của Chi
nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An gửi NHNN, Ngân hàng Ngoại
thương Việt Nam
1.6.2 Các phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ
Hiện nay, phân tích hiệu quả kinh doanh trong ngân hàng thường sử dụng
một số phương pháp sau:
ii
- Phương pháp tỷ số
- Phương pháp so sánh
- Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích
- Phương pháp liên hệ cân đối
- Phương pháp Dupont
- Phương pháp loại trừ
1.7 Ý nghĩa nghiên cứu của đề tài
1.7.1 Ý nghĩa khoa học
Đề tài góp phần hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về phân tích hiệu

đầu vào. Để tăng hiệu quả kinh doanh chúng ta có thể giảm đầu vào và đầu ra không đổi,
hay giảm đầu vào và tăng đầu ra. Ngoài ra, việc cải tiến quản lý điều hành cũng là một
yếu tố quan trọng để tăng hiệu quả kinh doanh: quản lý hợp lý hơn các nguồn lực, sử
dụng nguồn lực một cách hợp lý để giảm tổn thất, tăng giá trị đầu ra. Tuy nhiên, hiệu quả
kinh doanh không chỉ là việc so sánh giữa chi phí đầu vào và giá trị đầu ra mà nó còn là
việc hoàn thành mục tiêu đơn vị. Bất kỳ một đơn vị nào, trong quá trình hoạt động kinh
doanh của mình cũng phải đề ra những mục tiêu , những kế hoạch cần đạt đến , một đơn
vị có hiệu quả kinh doanh tốt là phải hoàn thành mục tiêu đề ra.
2.1.2 Phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương mại cổ phần
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động của các ngân hàng rất nhạy cảm đối với
xã hội, là đầu mối của nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô và vi mô. Ngân
hàng TMCP là một dạng tổ chức tài chính trung gian trong hệ thống ngân hàng. Đặc
thù của hoạt động ngân hàng là thực hiện trên thị trường tiền tệ với những biến động
gay gắt và bất thường nên hiệu quả kinh doanh càng trở nên quan trọng.
Nâng cao hiệu quả kinh doanh, lành mạnh hóa hoạt động tài chính trên cơ sở
tích cực tiến hành phân tích hiệu quả kinh doanh là đòi hỏi bức thiết của các ngân
hàng nói chung và của ngân hàng TMCP nói riêng để có thể đứng vững và khẳng
định mình trong khu vực cũng như trên thế giới.
iv
2.2 Nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương
mại cổ phần
2.2.1 Phân tích khả năng sinh lợi
Phân tích khả năng sinh lợi là một nội dung hết sức quan trọng trong phân
tích hiệu quả kinh doanh vì các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi giúp cho các nhà
phân tích đánh giá được hiệu quả của quá trình kinh doanh bằng cách so sánh kết
quả kinh doanh đạt được với qui mô kinh doanh. Dựa vào đó, các nhà quản trị ngân
hàng có thể tự xem xét được chiến lược kinh doanh đề ra đã hiệu quả hay chưa, cần
phải điều chỉnh như thế nào để tăng lợi nhuận bởi nó gắn liền với lợi ích của họ
trong hiện tại và tương lai. Để phân tích khả năng sinh lợi tại ngân hàng, có thể sử
dụng các chỉ tiêu sau:

của nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô và vi mô. Sự biến động của nền
kinh tế tác động trực tiếp đến hoạt động của ngân hàng, sự thay đổi của các ngành
nghề kinh doanh cũng tác động đến hoạt động ngân hàng do các doanh nghiệp kinh
doanh và ngân hàng có mối quan hệ qua lại với nhau. Và ngược lại, sự thay đổi trong
hoạt động ngân hàng cũng ảnh hưởng trực tiếp đến các ngành nghề kinh doanh trong
nền kinh tế. Do đó, hoạt động của ngân hàng chịu sự chi phối và quản lý của các cơ
quan nhà nước, chịu sự chi phối của các chế độ, chính sách của nhà nước
2.3 Tổ chức phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng thương
mại cổ phần
2.3.1 Công tác chuẩn bị phân tích
Đây là quá trình lập kế hoạch, đề ra những việc cần phải làm, chi phí, nguồn
lực hay thời gian cho từng khâu cụ thể trong quá trình phân tích
2.3.2 Tiến hành phân tích
Là khâu thực hiện phân tích, tiến hành phân tích hiệu quả kinh doanh trong
ngân hàng theo kế hoạch đã đề ra
2.3.3 Kết thúc phân tích
Kết thúc phân tích là khâu cuối cùng trong quá trình phân tích, nhà phân tích
đưa ra kết luận cuối cùng và lập báo cáo cho toàn bộ quá trinh phân tích
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
vi
CHƯƠNG 3
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH
TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
NGOẠI THƯƠNG XUÂN AN
3.1 Tổng quan về Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại
thương Xuân An
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An được thành lập theo
quyết định số 148/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 08/12/2007 của Chủ tịch Hội đồng quản
trị ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam. Chi nhánh có trụ sở đóng tại Thị trấn

- Là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế
- Là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường
- Là công cụ điều tiết vĩ mô của kinh tế Nhà nước
- Là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế
3.2 Khái quá thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh
ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An
3.2.1 Công tác chuẩn bị phân tích
3.2.2 Nội dung và phương pháp phân tích
3.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại
cổ phần Ngoại thương Xuân An
3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ngân hàng thương mại
cổ phần Ngoại thương Xuân An giai đoạn 2008 – 2010
Sau hơn bốn năm thành lập và hoạt động, đến nay Chi nhánh ngân hàng
TMCP Ngoại thương Xuân An đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể. Doanh số huy
động vốn, cho vay, bảo lãnh….trong giai đoạn 2008-2010 tăng dần qua các năm
nhờ sự quản lý hiệu quả của Ban lãnh đạo chi nhánh cũng như sự cố gắng, nỗ lực
của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong chi nhánh
viii
3.3.2 Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng
thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An
3.3.2.1 Phân tích khả năng sinh lợi
Để phân tích hiệu quả kinh doanh của mình, Chi nhánh ngân hàng TMCP
Ngoại thương Xuân An sử dụng chỉ tiêu sức sinh lợi kinh tế của tài sản
3.3.2.2 Phân tích hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn
Để đánh giá hiệu quả huy động vốn và sử dụng vốn, Chi nhánh ngân hàng
TMCP Ngoại thương Xuân an sử dụng chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng của vốn huy
động, tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động, tỷ lệ sinh lợi của nguồn
vốn huy động
3.3.2.3 Phân tích độ an toàn trong sử dụng vốn
Đây là chỉ tiêu quan trọng, là vấn đề mà tất cả các ngân hàng đều phải quan

- Phân công nhiệm vụ cho từng bộ phận
4.3.2 Tổ chức đào tạo và đào tạo lại cán bộ nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ
Con người trong bất cứ quá trình nào cũng giữ vai trò trung tâm và có vị trí
quan trọng bậc nhất trong quá trình đó. Do đó, việc đào tạo hay đào tạo lại nhằm
x
nâng cao trình độ, bản lĩnh chính trị cho cán bộ công nhân viên là một trong những
yếu tố sống còn của ngân hàng
4.3.3 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin
Kết quả phân tích hay chất lượng phân tích hiệu quả kinh doanh phụ thuộc
rất lớn vào nguồn thông tin và chất lượng thông tin phân tích. Hiện đại hóa hệ thống
thông tin quản lý nhằm nâng cao năng suất và hiệu quả của việc thu thập, xử lý
thông tin; thực hiện nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, thống kê các báo cáo
khác theo quy định trong nội bộ từng NHTM
4.3.4 Kiến nghị với cơ quan chức năng
Ngân hàng là tổ chức tài chính kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động
của ngân hàng ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế do đó nó chịu sự chi phối của các
cơ quan quản lý Nhà nước. Để hoạt động ngân hàng ngày càng hiệu quả, quá trình
phân tích hiệu quả kinh doanh trong các ngân hàng TMCP nói chung và trong Chi
nhánh Xuân An nói riêng ngày càng hoàn thiện thì phải có kiến nghị cần thiết với
các cơ quan chức năng như: Nhà nước và Chính phủ, kiến nghị với Ngân hàng Nhà
nước, với ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam và với Chi nhánh ngân hàng
TMCP Ngoại thương Xuân An
4.3 Đóng góp của đề tài nghiên cứu về hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh
doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An
Luận văn đã có những đóng góp về cả mặt lý luận và thực tiễn. Luận văn góp
phần bổ sung tài liệu cho các báo cáo thực tập hay các luận văn tiếp theo ki nghiên
cứu cùng đề tài. Đồng thời, những giải pháp mà luận văn đưa ra góp phần tích cực
cho các nhà quàn trị trong quá trình điều hành ngân hàng
4.4 Hạn chế và định hướng nghiên cứu trong tương lai về hoàn thiện
phân tích hiệu quả kinh doanh tại Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ

cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, nay là Ngân hàng TMCP
Ngoại thương Việt Nam được thành lập ngày 01/04/1963 với tổ chức tiền thân là
Cục ngoại hối. Là ngân hàng thương mại đầu tiên được nhà nước thí điểm cổ phần
hoá, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chính thức hoạt động với tư cách là nột
ngân hàng TMCP vào ngày 02/06/2008. Trải qua 48 năm xây dựng và phát triển,
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đang từng bước mở rộng quy mô hoạt
động, khẳng định vị thế của mình đối với kinh tế địa phương. Làm thế nào để bổ
sung được vốn cho nền kinh tế, sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động là điều mà
các ngân hàng quan tâm và Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cũng không
ngoại lệ. Ngày từng bước khẳng định là cầu nối giữa nơi cần vốn và nơi thiếu vốn,
đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho các thành phần kinh tế, phát huy tốt vai trò của
một ngân hàng đối ngoại chủ lực, phục vụ hiệu quả cho phát triển kinh tế trong
1
nước, đồng thời tạo ra những ảnh hưởng quan trọng đối với cộng đồng tài chính khu
vực và toàn cầu. Do đó, hiệu quả kinh doanh của ngân hàng cần được phân tích và
đánh giá chính xác, luôn gắn liền với hoạt động của hệ thống ngân hàng nhằm góp
phần vào nỗ lực hội nhập kinh tế của Việt Nam hiện nay.
Với sứ mệnh là tập đoàn tài chính ngân hàng hàng đầu của Việt Nam, hoạt
động đa năng, cung cấp sản phẩm và dịch vụ theo chuẩn mực quốc tế, nhằm nâng
cao giá trị cuộc sống. Để trở thành tập đoàn tài chính ngân hàng hiện đại, hiệu quả
hàng đầu trong nước và quốc tế thì công tác phân tích hiệu quả kinh doanh từng thời
kỳ đặt ra yêu cầu ngày càng phải hoàn thiện hơn nữa, hỗ trợ đắc lực trong việc
hoạch định kế hoạch phát triển lâu dài. Tuy nhiên, tại Chi nhánh ngân hàng TMCP
Ngoại thương Xuân An thì việc phân tích hiệu quả kinh doanh chưa được coi trọng
và còn tồn tại nhiều hạn chế, nhận thấy được tầm quan trọng của hoạt động phân
tích hiệu quả kinh doanh đối với ngân hàng, cho nên em quyết định chọn đề tài
nghiên cứu là:”Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Thương
mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Xuân An”
1.2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu

tăng giảm của hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay hay sự thay đổi tốc độ
tăng trưởng của một số chỉ tiêu qua các năm chứ chưa phân tích cụ thể, chưa chỉ ra
được nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi đó
Luận văn đã đưa ra được hệ thống chỉ tiêu để phân tích hiệu quả kinh doanh tại
ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nhưng vẫn còn thiếu sót, chưa đầy đủ như:
- Khi phân tích hiệu quả sử dụng tài sản, luận văn chưa đưa ra được mối quan
hệ giữa thu nhập và tài sản
- Để đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn, ngân hàng nên đánh giá thêm một
số chỉ tiêu như hiệu quả sử dụng vốn tự có…
- Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí cũng là một nội dung quan trọng khi phân
tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nhưng nó
cũng chưa được đề cập đến trong luận văn
3
Đề tài: “Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Nông
nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh”
(Nguồn: Luanvancaohoc.com)
Đây là đề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả kinh doanh và
vận dụng các lý luận khoa học về phân tích hiệu quả kinh doanh nhằm phân tích,
đánh giá thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và
phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh. Đề tài đã chỉ ra được những
nội dung cần phân tích và những chỉ tiêu phục vụ cho việc phân tích. Tuy nhiên,
những đánh giá về chất lượng phân tích hoạt động kinh doanh của đề tài chỉ mang
tính chất cơ bản; đề tài chỉ đứng trên góc độ của một chi nhánh và chỉ phục vụ cho
mục đích quản trị nội bộ hay lợi ích của chính Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp
và phát triển nông thôn Hà Tĩnh. Thêm vào đó, mặc dù Chi nhánh Ngân hàng Nông
nghiệp và phát triển nông thôn Hà Tĩnh được thành lập trong một thời gian dài
nhưng đề tài chỉ thu thập số liệu trong vòng 3 năm và tác giả của đề tài lấy số liệu từ
internet do đó những kết luận của đề tài đưa ra còn hạn chế, không thể mang tính
bao trùm và tổng quát cho cả một hệ thống NHTM.
Quá trình phân tích của đề tài cũng chỉ dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh

- Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh trên cơ sở hoàn
thiện nội dung và phương pháp phân tích tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại
thương Xuân An
1.4 Câu hỏi nghiên cứu
Bám sát các mục tiêu nghiên cứu, Luận văn đã cố gắng tìm hiểu và giải đáp
các câu hỏi sau:
- Nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng
thương mại? Hệ thống chỉ tiêu nào được sử dụng để phân tích hiệu quả kinh doanh
tại các NHTM, cách xác định cũng như nội dung từng chỉ tiêu; các nhân tổ ảnh
hưởng và ý nghĩa của từng chỉ tiêu.
- Tình hình phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng TMCP Ngoại thương
Việt Nam - Chi nhánh Xuân An được tiến hành như thế nào? Đã đáp ứng được yêu
5
cầu cung cấp các thông tin cần thiết cho ban quản trị Chi nhánh hay chưa? Cần bổ
sung những nội dung, chỉ tiêu nào để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin phục vụ
cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
- Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An trong thời gian qua làm
ăn có hiệu quả không, có đủ vững chắc trước bất kỳ chấn động chính trị, kinh tế, xã
hội nào không
- Giải pháp nào được đề ra để hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh phục
vụ hoạt động của Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An.
1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của luận văn là lý luận và thực tiễn phân tích hiệu quả
kinh doanh trong Ngân hàng TMCP Ngoại thương
Phạm vi nghiên cứu của luận văn là chỉ nghiên cứu phân tích hiệu quả kinh
doanh tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An
1.6. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp luận là cách thức chung để đi sâu xem xét, nghiên cứu, giải
thích và rút ra kết luận về một hiện tượng hoặc quá trình kinh tế nào đó. Để nghiên
cứu đề tài, tác giả lấy phương pháp luận của triết học duy vật biện chứng và triết

tùy thuộc vào mục đích phân tích. Sau đây là một số phương pháp phân tích thường
được sử dụng trong quá trình phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng.
• Phương pháp tỷ số
Là phương pháp được áp dụng phổ biến nhất trong phân tích hiệu quả kinh
doanh. Tỷ số tài chính là giá trị biểu hiện mối quan hệ giữa hai hay nhiều số liệu tài
chính với nhau. Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện áp dụng
ngày càng được bổ sung và hoàn thiện.
Dựa vào mục tiêu phân tích, chúng ta có thể chia thành: các tỷ số về tăng
trưởng, tỷ số về khả năng sinh lời, tỷ số về nợ quá hạn…. Tuy nhiên, khi sử dụng
phương pháp này cũng có những ưu và nhược điểm nhất định
Đây là phương pháp truyền thống, có tính hiệu lực cao với phạm vi áp dụng
ngày càng được bổ sung và hoàn thiện, đặc biệt nhờ sự phát triển của khoa học công
7
nghệ cho phép tích lũy dữ liệu , phân tích có hệ thống hàng loạt cá tỷ số trong chuỗi
thời gian liên tiếp.
Các tỷ số tài chính được chia thành các nhóm khác nhau , phản ánh các nội
dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của đơn vị : khả năng thanh toán, cân
đối vốn, khả năng sinh lợi…Các tỷ số này bao quát các mặt hoạt động của ngân
hàng, cung cấp cho người sử dụng cái nhìn toàn cảnh về hiệu quả kinh doanh của
ngân hàng.
Phân tích tỷ số có thể thấy được các mối liên hệ quan trọng, các điều kiện và
xu thế
Tuy nhiên, khi sử dụng phương pháp tỷ số cũng có những hạn chế nhất định:
Một tỷ số tài chính đứng riêng lẻ thường là vô nghĩa. Theo nguyên tắc, trong
phương pháp này cần xác định các ngưỡng, các định mức, các tỷ số tham chiếu.
Muốn đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng cần so sánh các tỷ số của ngân
hàng với các tỷ số tham chiếu đó (có thể là số trung bình của ngành). Nếu không có
đầy đủ thông tin thì không thể xây dựng các tỷ số tham chiếu này.
Sự hữu ích của các tỷ số phụ thuộc lớn vào khả năng ứng dụng và giải thích
tỷ số do đó nếu các nhà phân tích tài chính không có trình độ cao thì hiệu quả phân

động về quy mô hay khối lượng của chỉ tiêu nghiên cứu giữa kỳ phân tích và kỳ gốc
 So sánh số tương đối: dùng để phán ánh mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu của
từng chỉ tiêu trong tổng thể, hoặc biến động về tốc độ của chỉ tiêu nghiên cứu giữa
các kỳ khác nhau
 So sánh số bình quân: cho thấy mức độ mà ngân hàng đạt được so với bình
quân chung của toàn ngành, của khu vực. Qua đó có thể xác định được vị trí hiện tại
của ngân hàng.
- Tuy nhiên để có thể so sánh được các chỉ tiêu với nhau, phải đảm bảo các
điều kiện sau:
 Phản ánh cùng một nội dung kinh tế
 Có cùng phương pháp và đơn vị tính toán
9
Sử dụng phương pháp so sánh trong phân tích sẽ đơn giản, dễ tính toán, phản
ánh rõ rệt sự tăng trưởng của ngân hàng qua thời gian giúp nhà quản trị có cái nhìn
bao quát về cả mặt không gian và thời gian
Tuy nhiên, khi sử dụng phương pháp này cần phải lựa chọn số liệu chính xác
để so sánh. Hiện nay, các ngân hàng ở Việt Nam thường dấu số liệu thật phản ánh
hoạt động tài chính của mình. Bên cạnh đó, Việt Nam chưa có hệ thống chỉ tiêu
trung bình ngành chính xác và đầy đủ nên việc so sánh giữa các ngân hàng với nhau
cũng như so sánh với toàn ngành còn gặp nhiều khó khăn.
• Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích
Phương pháp này được sử dụng để chia nhỏ quá trình và kết quả chung thành
những bộ phận khác nhau phục vụ cho việc nhận thức quá trình và kết quả đó dưới
những khía cạnh khác nhau phù hợp với mục tiêu quan tâm của từng đối tượng
trong từng thời kỳ. Trong phân tích người ta thường chi tiết quá trình phát sinh và
kết quả đạt được qua những chỉ tiêu kinh tế theo những tiêu thức sau:
- Chi tiết theo các bộ phận hay yếu tố cấu thành của chỉ tiêu: Việc nghiên
cứu này sẽ giúp cho ta biết chỉ tiêu phân tích được cấu thành từ những yếu tố nào,
đóng góp của từng yếu tố đến kết quả chung, từ đó đưa ra giải pháp có tính chất xác
thực và hiệu quả hơn