Website: Email : Tel : 0918.775.368
LỜI MỞ ĐẦU
Trong điều kiện hiện nay, các hoạt động kinh tế diễn ra liên tục, đòi hỏi
các nhà quản lý phải có được những thông tin chính xác, kịp thời để lập kế
hoạch và đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc sử dụng vốn, nguyên
vật liệu, nhân công sản xuất, cũng như tiêu thụ sản phẩm. Hạch toán kế toán
với chức năng chính là phản ánh và giám đốc các mặt hoạt động kinh tế tài
chính ở tất cả các doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp, đã trở thành công
cụ quản lý sắc bén không thể thiếu được trong hệ thống quản lý của mọi đơn
vị. Đồng thời kế toán cũng đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý của
Nhà nước, là công cụ tin cậy để kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các doanh
nghiệp, điều hành nền kinh tế vĩ mô. Vì vậy công tác kế toán cần phải được
đổi mới và hoàn thiện cho phù hợp với nhu cầu quản lý cũng như các thông lệ
quốc tế chung.
Hiện nay, xây dựng cơ bản là một ngành chiếm vai trò quan trọng trong hệ
thống nền kinh tế quốc dân. Một bộ phận lớn sản phẩm xây dựng cơ bản đã
trở thành tài sản cố định trong các ngành kinh tế khác. Để đảm bảo sớm đưa
các công trình vào hoạt động với chất lượng tốt, giá thành hạ và đem lại hiệu
quả kinh tế cao thì một trong những khâu có ý nghĩa quyết định là việc tính
đúng, tính đủ chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm.
Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện 1 là một doanh nghiệp hoạt động
trong lĩnh vực khảo sát, thiết kế xây dựng - là khâu đầu tiên trong quá trình
xây dựng các công trình. Do đặc điểm quy mô, công nghệ sản xuất của mình
Công ty rất quan tâm đến việc xây dựng, tổ chức kế toán chi phí sản xuất và
tính giá thành sản phẩm, coi đây là vấn đề cơ bản, gắn liền với kết quả cuối
cùng trong sản xuất kinh doanh của Công ty.
Xuất phát từ những lý do nêu trên, trong thời gian thực tập tại Công ty cổ
phần Tư vấn xây dựng điện 1 với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Trần
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đức Vinh cùng các cô chú, anh chị trong phòng Tài chính- Kế toán, em đã lựa
số 36/NL-TCCB ngày 12/3/1987 gọi tên Công ty Khảo sát thiết kế điện là
Công ty Khảo sát thiết kế điện 1. Năm 1999, Bộ trưởng Bộ Công nghiệp ra
Quyết định số 01/1999/QĐ-BCN ngày 11/01/1999 đổi tên Công ty Khảo sát
thiết kế điện 1 thành Công ty Tư vấn Xây dựng điện 1.
Thực hiện chủ chương cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước, ngày
28/12/2006, Bộ Công nghiệp ra Quyết định số 3907/QĐ-BCN phê duyệt
phương án và chuyển Công ty Tư vấn Xây dựng điện 1 thành Công ty cổ
phần Tư vấn Xây dựng điện 1.
Hiện nay, Công ty có tên tiếng Anh là : Power engineering consulting
joint stock company 1 , tên viết tắt là PECC1.
Trụ sở đăng ký của Công ty là:
Địa chỉ: Km 9+200, đường Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân Nam,
Quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội
Điện thoại: (04) 8544270 Fax: 84-4-854208
Email: Website:
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện 1 hoạt động trực thuộc Tổng công
ty Điện Lực Việt Nam- nay là Tập đoàn điện lực Việt Nam (viết tắt là EVN),
là công ty tư vấn hàng đầu của ngành điện và của Quốc gia. Đã thực hiện
công tác khảo sát, thiết kế, và tư vấn những công trình quan trọng trong sự
nghiệp xây dựng và phát triển điện lực qua các thời kỳ của đất nước. Đặc biệt,
Công ty vinh dự được Nhà nước giao thiết kế công trình đường dây siêu cao
áp 500KV Bắc-Nam -một sự kiện cực kỳ quan trọng, một kỳ tích trong ngành
điện Việt Nam, là công trình hiện đại, phức tạp vào bậc nhất thế giới. Ghi
nhận những công lao đóng góp của Công ty, Nhà nước đã tặng thưởng Huân
chương độc lập hạng nhì vào năm 1994.
Để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như hoàn thành tốt chức
năng nhiêm vụ của mình, trong nhiều năm qua Công ty không ngừng đầu tư
trang thiết bị hiện đại, phục vụ đắc lực cho công tác khảo sát, thiết kế. Hiện
- Công trình nhiệt điện:
Nhiệt điện Phả Lại 1 công suất 440 MW
Nhiệt điện Uông Bí , công suất 300 MW
Nhiệt điện Phả Lại 2 , công suất 600 MW…
- Các công trình đường dây:
Đường dây 500KV Bắc-Nam
Đường dây 500KV Pleiku- Phú Lâm
Đường dây 220KV Hoà Bình- Thanh Hoá-Vinh-Đồng Hới…
Cùng với nhiều công trình trạm biến áp và đường dây khác.
Với những công lao, thành tích xuất sắc của mình, Công ty cổ phần Tư vấn
xây dựng điện 1 đã vinh dự được Nhà nước tặng thưởng huân chương, cờ thi
đua, và đặc biệt ngày mùng 6 tháng 01 năm 2005 đã được Nhà nước phong
tặng danh hiệu cao quý Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bảng các chỉ tiêu phản ánh quá trình phát triển của công ty
Đơn vị tính: Đồng
Stt Chỉ tiêu 2004 2005 2006
1 Doanh thu bán hàng 241.604.411.508 242.538.604.037 251.555.956.962
2
Các khoản giảm trừ doanh
thu
- - -
3 Doanh thu thuần 241.604.411.508 242.538.604.037 251.555.956.962
4 Giá vốn hàng bán 204.571.879.752 187.844.798.897 204.576.147.093
5 Lợi nhuận gộp 37.032.531.756 54.693.805.140 46.979.809.869
6 Doanh thu tài chính 413.392.135 310.598.099 608.134.545
7 Chi phí tài chính 65.384.087 1.569.050.082 5.106.508.722
8 Chi phí bán hàng - - -
9
Thu nhập bình quân 1 lao
động/1 tháng (triệu đồng)
4.545 4.995 5.297
Có thể nói trong những năm gần đây tình hình phát triển kinh doanh của
Công ty là khá khả quan. Doanh thu tăng lên qua các năm, tuy nhiên do giá
vốn hàng bán có sự biến động nên lợi nhuận gộp năm 2005 tăng so với năm
2004 nhưng lại giảm vào năm 2006. Các hoạt động khác ngoài hoạt động sản
xuất kinh doanh như hoạt động tài chính cũng được chú trọng. Doanh thu tài
chính năm 2006 tăng gần gấp đôi so với năm 2005. Nhưng do nguồn vốn vay
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
trong Công ty chiếm tỷ trọng lớn và tăng dần nên đã làm cho chi phí tài chính,
đặc biệt là chi phí trả lãi vay tăng lên khá nhiều, đây là một điểm mà các nhà
quản lý trong Công ty cần chú ý để tránh sự lệ thuộc quá lớn vào bên ngoài.
Do sản phẩm của Công ty tư vấn được bán trước khi hoàn thành nên không có
chi phí bán hàng, điều này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của Công ty. Chi
phí quản lý doanh nghiệp của Công ty tăng lên khá lớn vào năm 2005 và lại
giảm vào năm 2006. Tuy các khoản doanh thu và chi phí có sự biến động lớn
nhưng nhìn chung lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng qua
các năm, bên cạnh đó các hoạt động khác đã bắt đầu tạo ra nguồn thu cho
Công ty nên đã làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng dần.
Bên cạnh những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh thì tình
hình phát triển của Công ty cũng được phản ánh qua một vài chỉ tiêu khác. Số
nộp ngân sách Nhà nước của Công ty luôn được duy trì ở mức cao và tương
đối ổn định. Số thu nhập bình quân của người lao động tăng qua các năm
cùng với sự tăng lên của giá trị sản lượng chứng tỏ chính sách tiền lương của
Công ty khá chăm lo đến người lao động.
1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất
sản phẩm
1.1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh của Công ty
điện trong nước vẫn còn tăng cao nhưng những công trình nguồn và lưới điện
có khối lượng khảo sát thiết kế lớn (thuỷ điện, lưới chuyên tải 500kV) hầu hết
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
đã hoàn tất. Giai đoạn tới, các công trình nhiệt điện, thuỷ điện nhỏ khối lượng
khảo sát, thiết kế ít, thị trường công việc truyền thống của Công ty đang hẹp
dần. Hơn nữa sau khi cổ phẩn hoá thì cơ chế giao việc không còn, phải đấu
thầu, đây vừa là cơ hội vừa là thách thức lớn đối với Công ty.
Hiện tại, trên lĩnh vực tư vấn xây dựng điện ở Việt Nam có 5 đơn vị lớn
trong nước tham gia là Công ty Tư vấn xây dựng điện 1, Công ty Tư vấn Xây
dựng điện 2 (TP Hồ Chí Minh), Công ty Tư vấn Xây dựng điện 3 (TP Hồ Chí
Minh), Công ty Tư vấn Xây dựng điện 4 (Nha Trang) và Viện năng lượng.
Ngoài ra còn có nhiều Công ty Tư vấn Xây dựng của nhiều ngành, Tổng
Công ty khác trong cả nước và một số Công ty Tư vấn xây dựng nước ngoài.
Trước bối cảnh thị trường ngày càng thu hẹp dần, áp lực cạnh tranh ngày
càng lớn, đặc biệt là các Công ty nước ngoài- những công ty có tiềm lực và
kinh nghiệm vượt trội, đòi hỏi Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng điện 1 phải
nâng cao năng lực tư vấn, đổi mới công nghệ để đủ sức cạnh tranh với các
đơn vị cùng ngành khác, phải nghiên cứu phát triển những công việc mới
(như công tác xây lắp, đầu tư xây dựng các công trình nguồn điện, sản xuất,
kinh doanh xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị, kinh doanh bất động sản…).
Bên cạnh đó, Công ty cần mở rộng, phát triển thị trường mới ở cả trong nước
và cả ở nước ngoài như Lào, Campuchia…
1.1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
Sản phẩm của công ty mang tính đặc thù cao, đơn chiếc và khác nhau
theo từng hợp đồng, không giống như các ngành sản xuất kinh doanh thông
thường khác, hơn nữa sản phẩm của công ty thường được bán trước khi hoàn
thành, thời gian tiến hành dài có khi lên tới cả chục năm và chi phí thường rải
rác trong nhiều kỳ nên quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty rất
phức tạp, bao gồm nhiều giai đoạn khác nhau.
bàn bạc với khách hàng để tiến hành nghiệm thu từng đợt theo các mốc tiến
độ thực hiện đã qui định trong hợp đồng và phụ lục kèm theo hợp đồng.
Quy trình để sản xuất ra sản phẩm của Công ty có thể tóm tắt bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ 1 : Quy trình sản xuất sản phẩm
1.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh
Khối sản xuất của Công ty ngoài các phòng ban trên Công ty còn có các
đơn vị trực thuộc (các chi nhánh) đặt ở các tỉnh và thành phố khác nhau. Các
phòng ban trên Công ty được phân ra thành các bộ phận theo chức năng,
chuyên ngành, gồm:
- Các đơn vị làm nhiệm vụ khảo sát, thí nghiệm
- Các đơn vị làm nhiệm vụ tư vấn thiết kế thuỷ điện
- Các đơn vị làm nhiệm vụ tư vấn thiết kế nhiệt điện
- Các đơn vị làm nhiệm vụ thiết kế công nghệ nhà máy
- Các đơn vị làm nhiệm vụ thiết kế đường dây tải điện
- Các đơn vị làm nhiệm vụ thiết kế trạm biến áp và viễn thông
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Ký hợp đồng Khảo sát sơ bộ
Báo cáo
nghiên cứu
tiền khả thi
Báo cáo
nghiên cứu
khả thi
Khảo sát thiết
kế kỹ thuật
Thiết kế thi
công
Giám sát thi
công
Website: Email : Tel : 0918.775.368
thuỷ điện 2
Phòng TV,
TN và KT
năng lượng
Phòng thiết
bị CN
Các ban
TVGS thuỷ
điện lớn
Phòng TK
trạm biến
áp
XN dịch vụ
KHKT
Phòng TK
nhiệt điện
Trung tâm
tư vấn XD
viễn thông
Phòng TK
đường dây
Phòng TK
điện địa
phương
Đoàn KS
công trình
lưới
Trung tâm
thí nghiệm
Phòng Kỹ
tin
học
P. Khoa
học CN
& Môi
trường
P. Thị
trường
& Đối
ngoại
Ban
đầu tư
Website: Email : Tel : 0918.775.368
1.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến
chức năng. Đây là một cơ cấu hợp lý, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản
xuất kinh doanh của Công ty. Bên cạnh đó Công ty vừa mới thực hiện cổ
phần hoá nên mô hình quản lý cũng có những biến đổi cho phù hợp với loại
hình doanh nghiệp này. Năm đầu tiên sau khi cổ phần hoá là năm Công ty tập
trung ổn định mô hình và cơ cấu sản xuất kinh doanh. Bắt đầu từ ngày
01/01/2008 Công ty đã chính thức chuyển sang hoạt động theo hình thức
Công ty cổ phần, trong đó cơ quan có thẩm quyền cao nhất là Đại hội đồng
cổ đông với đại diện là Hội đồng quản trị.
Theo mô hình này, mỗi bộ phận, phòng ban có chức năng nhiệm vụ được
quy định cụ thể như sau:
Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty,bao
gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết. Đại hội đồng cổ đông họp
thường niên hay bất thường; ít nhất mỗi năm họp một lần, quyết định các vấn
đề liên quan đến chiến lược phát triển dài hạn của Công ty. Đại hội đồng cổ
đông có các quyền và nghĩa vụ như:
sản xuất kinh doanh, quản trị và điều hành của Công ty. Ban kiểm soát gồm
có 3 thành viên, nhiệm kỳ là 5 năm và phải họp ít nhất một quý một lần, mỗi
lần họp phải có biên bản gửi Hội đồng quản trị và là tài liệu lưu giữ tại Công
ty. Ban kiểm soát có các nhiệm vụ và quyền hạn như:
Thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc, chịu trách nhiệm
trước Đại hội đồng cổ đông trong thực hiện các nhiệm vụ được giao;
Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hàng năm
và sáu tháng của Công ty;
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kiến nghị Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông các biện pháp
sửa đổi, bổ sung, cải tiến cơ cấu quản lý, điều hành hoạt động kinh
doanh của Công ty;
Thực hiện các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật doanh
nghiệp, Điều lệ của Công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông.
Ban giám đốc Công ty: gồm có một Giám đốc và các Phó giám đốc kỹ
thuật, kinh tế.
Giám đốc Công ty : do Hội đồng quản trị bổ nhiệm hoặc thuê, nhiệm kỳ
của Giám đốc không quá 5 năm (trừ khi Hội đồng quản trị có quy định khác
và được nêu trong hợp đồng). Giám đốc là người điều hành công việc kinh
doanh hằng ngày của Công ty theo đúng quy định của Pháp luật, Điều lệ công
ty, hợp đồng lao động và quyết định của Hội đồng quản trị. Giám đốc có
những nhiệm vụ và quyền hạn như:
Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng ngày
của Công ty mà không cần phải có quyết định của Hội đồng quản trị;
Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị, thực hiện kế
hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty;
Kiến nghị các phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của
Công ty;
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức danh quản lý trong Công ty, trừ các
đánh giá tác động của môi trường trong các công trình thuỷ điện.
Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện 1 có
thể được khái quát qua Sơ đồ 2 (trang 13).
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
1.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
1.1.5.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Nhiệm vụ của bộ phận kế toán là phải thường xuyên ghi chép, phản ánh
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp một cách đầy đủ và trung
thực. Đây chính là nguồn cung cấp thông tin quan trọng kịp thời cho các nhà
quản lý về tình hình tài chính, kinh doanh của Công ty, giúp cho các nhà lãnh
đạo đưa ra những quyết định chính xác, phù hợp với thực trạng của doanh
nghiệp mình.
Do Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện 1 có quy mô rộng lớn, hoạt
động sản xuất kinh doanh phức tạp, được phân chia cho nhiều đơn vị nên tổ
chức bộ máy kế toán cũng có những đặc trưng riêng biệt, được tổ chức theo
kiểu vừa tập trung vừa phân tán. Ngoài các nhân viên trong phòng tài chính
kế toán, Công ty còn có các kế toán ở các phòng ban làm nhiệm vụ sản xuất
thuộc Công ty, kế toán ở các Đoàn và các đơn vị trực thuộc. Bốn xí nghiệp
thành viên nói trên có tư cách pháp nhân không đầy đủ, hoạt động theo chế độ
hạch toán phụ thuộc, có con dấu riêng, có phòng kế toán giống như bộ máy kế
toán tại Công ty. Tại mỗi phòng ban và xí nghiệp thành viên có một hoặc hai
nhân viên kế toán có chức năng nhiệm vụ tương tự như chức năng nhiệm vụ
của các kế viên tại Công ty, chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị mình và báo cáo lên bộ phận kế toán tại Công
ty.
Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện 1 được tổ
chức theo mô hình trực tuyến chức năng, tức là kế toán trưởng trực tiếp điều
hành các nhân viên kế toán của Công ty, còn đối với kế toán tại các xí nghiệp
và đơn vị trực thuộc thì kế toán trưởng đưa ra các quyết định thông qua Phó
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kế toán tổng hợp: Cùng với phó phòng kế toán thứ nhất, làm nhiệm vụ
tổng hợp khối cơ quan và toàn công ty hàng quý, năm để báo cáo với Tập
đoàn và Nhà nước.
Kế toán tiền mặt và thanh toán lương: kiểm tra các chứng từ thủ tục trước
khi thanh toán các khoản chi bằng tiền mặt. Lập, đóng chứng từ, bảng kê, vào
sổ chi tiết TK 111,002. Vào máy số liệu thu chi, theo dõi số dư hàng ngày,
thường xuyên đối chiếu với thủ quỹ. Hàng tháng, cùng với thủ quỹ, kế toán
tổng hợp, phó phòng kế toán tổ chức kiểm kê quỹ, xác định số dư cuối tháng,
lập biên bản kiểm kê quỹ đóng cùng với bảng kê cuối tháng.
Phòng kế toán của Công ty không có nhiệm vụ tính và trích lương (công
tác này do phòng Tổ chức cán bộ lao động và tiền lương thực hiện) mà chỉ có
nhiệm vụ thanh toán lương.
Kế toán ngân hàng và phải trả: Làm công tác kế toán giao dịch với các
Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đồng thời lên bảng kê, vào sổ chi tiết TK 112.
Cuối mỗi tháng đối chiếu, xác nhận số dư đối với các ngân hàng, lên phiếu
đối chiếu để đóng vào bảng kê cuối tháng. Đồng thời theo dõi và hạch toán
tỏng hợp và chi tiết TK 331.
Kế toán công nợ với khách hàng: theo dõi hạch toán tổng hợp và chi tiết
TK 131, cuối mỗi quý lập báo cáo chi tiết số dư TK 131. Đồng thời phụ trách
việc hướng dẫn và sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán, lập báo cáo đề
tài nghiên cứu khoa học về việc ứng dụng chương trình vi tính trong công tác
kế toán.
Kế toán giá thành và công nợ nội bộ: Vào sổ chi tiết TK 136, 336 cho
các đơn vị khoán và 4 xí nghiệp, hạch toán bù trừ công nợ cho TK 136, 336
hàng tháng, hàng quý lập báo cáo chi tiết công nợ giữa Công ty với các đơn vị
khoán và 4 xí nghiệp. Theo dõi đề cương dự toán được duyệt của các công
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
trình, theo dõi chi tiết về hợp đồng nghiệm thu A-B, các công trình , tập hợp
tiền
mặt,
thanh
toán
lương
Kế
toán
ngân
hàng,
các
khoản
phải
trả
Kế
toán
giá
thành
và
công
nợ nội
bộ
Kế
toán
vật tư
và
công
nợ
vãng
lai
Kế
làm căn cứ ghi sổ kế toán và thông tin cho quản lý. Bên cạnh những chứng từ
bắt buộc, Công ty còn sử dụng nhiều chứng từ hướng dẫn nhằm phục vụ cho
công tác quản trị nội bộ và nâng cao công tác hạch toán kế toán. Quy trình
lập, luân chuyển và lưu giữ, bảo quản chứng từ được thực hiện đầy đủ và hợp
lý theo từng phần hành cụ thể và đúng chế độ kế toán hiện hành.
Theo đó, tại Công ty hiện nay đang sử dụng những loại chứng từ sau:
Chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền
lương, Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội, Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội,
Phiếu báo làm thêm giờ, Hợp đồng giao khoán
Chứng từ về Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Thẻ kho,
Giấy đề nghị nhập vật tư thiết bị, Biên bản kiểm kê
Chứng từ về Bán hàng: Hoá đơn GTGT, hợp đồng kinh tế
Chứng từ về Tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy
thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Giấy đi đường, cước vận chuyển,
hợp đồng dịch vụ, Phiếu xin thanh toán, phiếu giải quyết công việc, uỷ nhiệm
chi, Hoá đơn bán hàng thông thường, Bảng kiểm kê quỹ…
Chứng từ về Tài sản cố định: Hợp đồng cung cấp thiết bị, Biên bản bàn
giao thiết bị, Hợp đồng bảo hành sửa chữa, Biên bản kiểm tu xe, Biên bản
nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, Bảng kê chi tiết sửa chữa, Biên bản bàn
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
giao TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ
và sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ.
1.1.5.3 Đặc điểm hệ thống tài khoản kế toán
Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện 1 là Công ty trực thuộc Tập đoàn
Điện lực Việt Nam nên ngoài việc tuân thủ chế độ kế toán của Bộ tài chính,
Công ty còn phải tuân theo những quy định về kế toán của Tập đoàn. Do vậy
hệ thống tài khoản của Công ty hiện nay có kết cấu giống như mẫu ban hành
theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ tài
chính, chỉ khác là các tài khoản được chi tiết theo quy định của Tập đoàn và
Sổ kế toán chi tiết, gồm: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền gửi ngân
hàng, Thẻ kho, Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, Sổ theo dõi chi tiết
TSCĐ theo nơi sử dụng, Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng, Sổ chi tiết
công nợ
Trình tự ghi sổ kế toán:
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh theo trình tự thời gian
phát sinh nghiệp vụ. Do Công ty áp dụng hình thức khoán cho các đơn vị nên
tất cả những nghiệp vụ phát sinh tại các bộ phận, xí nghiệp đều được kế toán
tại đó ghi chép, phản ánh và định kỳ hàng tháng, quý tập hợp tất cả những
chứng từ phát sinh và các bảng kê, bảng tổng hợp số liệu chuyển lên phòng kế
toán Công ty làm căn cứ cho kế toán Công ty đối chiếu và vào sổ. Căn cứ vào
chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc các nghiệp vụ phát sinh hàng
ngày tại Công ty, hoặc các báo cáo, các bảng tổng hợp số liệu do kế toán các
đơn vị gửi lên, kế toán phần hành sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy để tập
hợp số liệu cho toàn Công ty. Sau đó, phần mềm FMIS sẽ xử lý số liệu và tự
động cập nhật vào Sổ chi tiết, sổ tổng hợp, và các sổ, thẻ, bảng kê chi tiết liên
quan. Cuối mỗi quý, kế toán tổng hợp sẽ tiến hành chạy máy và lên Bảng cân
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Copyright: Tài liệu đại học ©