GVHD:Ths. NGUYỄN THỊ HUYỀN
SVTH: TRẦN THỊ HIỀN
MSSV: 11013943
LỚP: ĐHKT7ATH
Thanh Hóa, tháng 6 năm 2015
BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HCM
KHOA KINH TẾ
KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Tổng quan về đề tài nghiên cứu
Tổng quan về đề tài nghiên cứu
1
1
Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN
tại công ty TNHH Hoàng Lộc
Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN
tại công ty TNHH Hoàng Lộc
3
3
Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế
TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc
Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế
TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc
4
4
Cơ sở lý luận về kế toán thuế TNDN
Cơ sở lý luận về kế toán thuế TNDN
2
2
Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán thuế
TNDN trong doanh nghiệp

Căn cứ và phương
pháp tính thuế
2.3. So sánh sự
khác biệt về thuế
theo hai cách ghi
nhận

Chênh lệch vĩnh viễn

Chênh lệch tạm thời.

Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Thuế TNDN hoãn lại phải trả.
2.4. Tổ chức công tác kế toán thuế TNDN
2.4.1. Kế toán thuế
TNDN hiện hành
2.4.2. Kế toán chi
phí thuế TNDN hoãn
lại
2.4.3. Kế toán tài sản
thuế TNDN hoãn lại
2.4.4. Kế toán thuế
TNDN hoãn lại
phải trả
2.5. Kỳ kê khai quyết toán thuế TNDN
Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế
TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc
3.1.Tổng quan
về công ty

Hình thức
chứng từ
ghi sổ
Bình quân
gia quyền
cuối kỳ
14
Đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của công ty
năm 2012-2014
3.2.2. Thuế TNDN hiện hành
Kế toán thuế TNDN hiện hành
Kế toán thuế TNDN hiện hành
Chứng từ sử
dụng:
-HĐGTGT
-Tờ khai tạm
tính
-Tờ khai quyết
toán…
Chứng từ sử
dụng:
-HĐGTGT
-Tờ khai tạm
tính
-Tờ khai quyết
toán…
TK sử dụng:
*TK 3334:Thuế
TNDN phải nộp
*TK 821 (8211):

-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời được khấu
trừ.
-Bảng xác định
tài sản thuế thu
nhập hoãn lại.
Chứng từ sử
dụng:
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời được khấu
trừ.
-Bảng xác định
tài sản thuế thu
nhập hoãn lại.
TK sử dụng:
*TK 243:Tài sản
thuế TNDN hoãn
lại
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế
TNDN hoãn lại
TK sử dụng:
*TK 243:Tài sản
thuế TNDN hoãn
lại
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế
TNDN hoãn lại

3.2.4. Thuế TNDN hoãn lại phải trả
Kế toán thuế TNDN hoãn lại phải
trả
Kế toán thuế TNDN hoãn lại phải
trả
Chứng từ sử
dụng:
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời chịu thuế.
-Bảng xác định
thuế hoãn lại
phải trả.
Chứng từ sử
dụng:
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời chịu thuế.
-Bảng xác định
thuế hoãn lại
phải trả.
TK sử dụng:
*TK 347: Thuế
TNDN hoãn lại
phải trả
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế
TNDN hoãn lại
TK sử dụng:
*TK 347: Thuế

= 2.200.000đ
Nợ TK 8212: 2.530.000đ
Có TK 347: 2.530.000đ
3.2.5. Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại
Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn
lại
Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn
lại
Chứng từ sử
dụng:
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời được khấu
trừ
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời chịu thuế…
Chứng từ sử
dụng:
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời được khấu
trừ
-Bảng xác định
chênh lệch tạm
thời chịu thuế…
TK sử dụng:
*TK 821 (8212):
Chi phí thuế
TNDN hoãn lại

thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc
NHẬN XÉT CHUNG
NHẬN XÉT CHUNG
NHẬN XÉT CHUNG
NHẬN XÉT CHUNG
Tổ chức công
tác kế toán
1.Bộ máy quản lý,
kế toán
2.Hệ thống chứng từ
PP Kế toán
3.Tổ chức vận dụng
hình thức sổ kế toán
4.Công tác hạch toán
Thuế TNDN
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY
TNHH HOÀNG LỘC
Hạn
chế
01
Chưa áp dụng hạn
mức chi phí chi quản
lý doanh nghiệp
Giảipháp
Nhóm GP1: Hạch toán chi phí
02
Chi phí lãi vay vượt khống
chế trên 150% lãi suất cơ
bản của NH

thuế riêng, kiểm
toán nội bộ
* Nên có một kế toán
thuế độc lập chuyên
trách về mảng thuế
* Nên lập hệ thống kiểm
toán nội bộ
* Chú trọng tập trung
bồi dưỡng, đào tạo
nâng cao năng lực của
đội ngũ kế toán
* Quản trị doanh thu
chi phí
* Chú trọng tập trung
bồi dưỡng, đào tạo
nâng cao năng lực của
đội ngũ kế toán
* Quản trị doanh thu
chi phí
11
Nộp chậm thuế TNDN
Nhóm GP2: Công tác kế toán thuế
và quản lý
14
GIẢI
PHÁP
KHÁC
Hệ thống sổ kế toán
Hệ thống sổ kế toán
Kiểm tra, bảo quản