Website: Email : Tel : 0918.775.368
Mục lục
Lời mở đầu.
Phần I: Khái quát chung về kiểm soát nội bộ của NHTW.
I. Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với NHTW.
1. Khái niệm.
2. Đối tợng kiểm soát của NHTW
3. Nhiệm vụ, quyền hạn của hệ thống kiểm soát.
4. Mô hình, tổ chức của kiểm soát nội bộ.
II. Nội dung và phơng pháp kiểm soát nội bộ của NHTW.
1. Kiểm tra kế toán.
2. Kiểm tra hoạt động về kho quỹ.
3. Kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính.
4. Kiểm tra hiệu quả làm việc của đơn vị thuộc NHTW.
5. Kiểm tra máy tính.
Phần II: Thực trạng về kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Nhà nớc Việt
nam .
I. Thực trạng về kiểm soát nội bộ của NHNN Việt nam trong thời gian qua.
II. Thành tựu và hạn chế của hoạt động kiểm soát nội bộ của NHNN Việt nam.
1. Thành tựu.
2. Hạn chế.
Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ
đối với NHNN Việt nam.
1. Xác định đúng đắn vị trí, vai trò của kiểm soát nội bộ đối với NHTW.
2. Tiếp tục hoàn thiện cơ chế tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
3. Kiện toàn lại bộ máy, phơng pháp chỉ đạo điều hành, đào tạo đội ngũ kiểm soát
viên có năng lực.
4. Tăng cờng công tác kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố.
1
Website: Email : Tel : 0918.775.368
5. Nhanh chóng áp dụng tin học vào hệ thống kiểm soát nội bộ.

thời gian tới. Do vấn đề trên có tính chất và quy mô nghiên cứu lớn nên em sẽ đi sâu
vào một số nội dung sau:
Phần I: Khái quát chung về kiểm soát nội bộ của NHTW.
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần II: Thực trạng kiểm soát nội bộ của NHNNVN
Phần III: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ của NHNNVN
Những hiểu biết của em còn hạn chế do vậy mà trong quá trình trình bày và đa
ra những ý kiến, kiến nghị của em sẽ không tránh khỏi những sai sót em mong đợc sự
đóng góp ý kiến và chỉ bảo của thày, cô về vấn đề này
Em xin chân thành cảm ơn!

Hà nội ngày 5/4/2003
Sinh viên
Phạm Thị Phong Lan
4
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần I: Những vấn đề chung về kiểm soát nội bộ của
NHTW

I. Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với NHTW
1- Khái niệm
Theo uỷ ban thực hành kiểm toán quốc tế (APC) thì kiểm tra, kiểm soát
nội bộ là một hệ thống các biện pháp kiểm tra hoàn chỉnh về mặt tài chính và các
mặt hoạt động khác do ban lãnh đạo của tổ chức đặt ra nhằm đảm bảo cho hoạt
động của tổ chức đúng pháp luật, an toàn và có hiệu quả, đảm bảo tuân thủ các
chính sách quản lý sổ sách đợc ghi chép đầy đủ và chính xác nhất.
Vậy có thể hiểu kiểm soát nội bộ NHNN là hệ thống tổ chức bộ máy cùng toàn
bộ các cơ chế, chính sách, các biện pháp, giải pháp của NHNN đợc hoạch định
bởi Thống đốc NHNN đợc vận hành một cách đồng bộ đúng pháp luật với mục

bộ tơng ứng.
ở Việt nam tổ chức kiểm soát, kiểm toán nội bộ của NHNN gồm Vụ tổng
kiểm soát tại NHTW có các phòng chuyên trách về một phần hành công việc của
các bộ phận tại TW và địa phơng, bộ phận kiểm soát tại các chi nhánh.
Về nhân sự: tại vụ tổng kiểm soát có:
Tổng kiểm soát
Các phó tổng kiểm soát
Các kiểm soát viên cấp I, II, III, cao cấp.
Tại chi nhánh có kiểm soát trởng, kiểm soát phó và kiểm soát viên.
II. Nội dung và ph ơng pháp kiểm soát hoạt động của NHTW
1. Kiểm tra kế toán
Nội dung gồm :
- Kiểm tra tài khoản kế toán nhằm đảm bảo việc hạch toán đầy đủ đúng tính
chất, nội dung, thời gian, số tiền và số d.
Phơng pháp kiểm tra: xem xét việc mở tài khoản, đối chiếu chứng từ với tài
khoản, đối chiếu tài khoản phân tích với tài khoản tổng hợp, đối chiếu sự phù
hợp giữa qui định về nội dung, tính chất tài khoản với những khoản đợc hạch
toán, rút số d tài khoản, xem xét thủ tục đóng và phong toả tài khoản.
- Kiểm tra chứng từ: nhằm đảm bảo các chứng từ hợp lệ và chấp hành đúng tính
chất pháp lí.
6
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phơng pháp kiểm tra: Xem xét tính hợp lý của chứng từ thu chi (chữ ký của
các thành viên phải ký, số tiền, chứng từ thật hay giả. Xem xét tính hợp lý của
nghiệp vụ ghi trên chứng từ.
- Kiểm tra báo cáo kế toán: Kiểm tra tính hợp lý trên các báo cáo kế toán nhằm
đảm bảo tính trung thực của báo cáo.
Phơng pháp kiểm tra báo cáo kế toán: Cơ sở dữ liệu để lập báo cáo phải đảm
bảo hợp lệ, đầy đủ và chính xác, đảm bảo tính cân đối của báo cáo, tính pháp
lý của việc lập báo cáo, việc chấp hành chế độ báo cáo.

trong việc tính toán các khoản thu, chi; kiểm tra các tài khoản ngoài bảng.
Kiểm tra việc chấp hành chế độ báo cáo quyết toán.
4. Kiểm tra hiệu quả làm việc của đơn vị thuộc NHTW
Kiểm tra việc thực hiện các mục tiêu công tác kiểm tra các biện pháp tổ chức hoạt
động, kiểm tra tổ chức dân sự.
Tóm lại hoạt động kiểm soát hết sức quan trọng và cần thiết cho hệ thống NHNN. Nếu
có một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt thì tạo điều kiện cho NHNN hoạt động an toàn và
có hiệu quả.
5. Kiểm tra máy tính.
Việc kiểm tra hệ thống máy tính nhằm đảm bảo cho hệ thống máy tính hoạt động có
hiệu quả và chống sự lạm dụng, phá hoại máy tính.

Phần II: Thực trạng về kiểm soát nội bộ của NHNN
Việt nam.
I. Thực trạng về kiểm soát nội bộ của NHNN Việt nam trong thời gian qua.
Kiểm soát nội bộ là yêu cầu tất yếu quan trọng trong hoạt động của bất cứ một
tổ chức nào, đặc biệt là đối với một tổ chức thuộc khu vực công nh NHTW của một
quốc gia. Trên thực tế, hầu hết các NHTW trên thế giới đều rất quan tâm đến việc xây
dựng một cơ cấu kiểm soát nội bộ hiệu quả cho mình đảm bảo đạt đợc những mục tiêu
dài hạn cũng nh ngắn hạn đặt ra.
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
ở Việt nam trớc năm 1990 hoạt động kiểm soát nội bộ của NHTW cha đợc quan tâm
một cách đầy đủ. Từ khi Thống đốc NHNN ký quyết định số 115/NH- QĐ ngày
27/12/1990 thành lập vụ Tổng kiểm soát trên cơ sở tách chức năng từ vụ kế toán và
tổng kiểm soát theo tinh thần pháp lệnh NHNN, công tác kiểm soát, kiểm toán nội
bộNHNN mới thực sự đợc quan tâm một cách có hệ thống. Ngày 7/3/1991 Thống đốc
NHNN đã ban hành quy chế tổ chức và hoạt động của vụ tổng kiểm soát trong đó xác
định nhiệm vụ chủ yếu của vụ tổng kiểm soát là: Tham mu cho Thống đốc NHNN về
ban hành và thực hiện quy chế về kiểm soát đối với các đơn vị thuộc hệ thống NHNN,