Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đề bài : Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP quân
đội

I.Giới thiệu vài nét về Ngân hàng TMCP quân đội
Đ-ợc thành lập ngày 4/11/1994 với tên đầy đủ là Ngân hàng
TMCP Quân Đội, 13 năm hình thành và phát triển là 13 năm MB
khẳng định vị trí và tên tuổi của mình trong lĩnh vực tài chính-ngân
hàng. MB có các cổ đông chính là các tổ chức thuôc các lĩnh vực
công nghiệp, tài chính- ngân hàng. dịch vụ và khoảng 7.000 cổ đông
cá nhân khác. Hiện nay MB có vốn điều lệ 2.000 tỷ đồng và dự kiến
con số này sẽ tăng lên đến 7.300 tỷ đồng vào năm 2010, trở thành
một tập đoàn tài chính ngân hàng có quy mô lớn tại Viêt Nam.
Là một trong những ngân hàng cổ phần hàng đầu, MB luôn
đ-ợc Ngân hàng Nhà N-ớc xếp hạng A và liên tục đạt các giảI
th-ởng lớn trong và ngoài n-ớc nh- Th-ơng hiệu mạnh Việt Nam,
Th-ơng hiệu Việt uy tín chất l-ợng, Top 100 th-ơng hiệu mạnh Việt
Nam, Giải th-ởng Sao vàng Đất Việt, Giải th-ởng thanh toán xuất
sắc nhất do Citi Group, Standard Chartered Group và nhiều tập đoàn
quốc tế khác trao tặng.
Website: Email : Tel : 0918.775.368 Đến cuối năm 2007, MB đã mở rộng mạng l-ới hoạt động
đến hầu hết các tỉnh, thành phố lớn trên cả n-ớc với 65 điểm giao
dịch và gần 2000 nhân viên. Con số này sẽ không ngừng tăng và sẽ
đạt 100 điểm giao dịch cùng khoảng 2.500 cán bộ nhân viên trong
năm 2008.đồng thời MB cũng đẩy mạnh nghiên cứu phát triển các


Số
tiền
TT
Số
tiền
TT
%
tăng
Số
tiền
TT
%
tăng

(%)

(%)
giảm

(%)
giảm
1.Tiền mặt tại quỹ
89.4
1.088
157
1.16
75.62
720.7
2.324

103
5.Chứng khoán
0
0
251.8
1.86

251.8
0.812

Website: Email : Tel : 0918.775.368 theo
hợp đồng mua lại 6.Cho vay và ứng
4218
51.35
5743
42.4
36.15
10833

128.9
1.569
188.1
1.39
45.93
864.6
2.788
359.6
Tổng tài sản
8215

13529 31010 Về cơ cấu tài sản
Tính đến 31/12/2007 tổng tài sản của MB là 31010 tỷ đồng
tăng 2,29 lần so với năm 2006 với tỷ lệ tăng là 129%.Cụ thể các
khoản mục trong cơ cấu tài sản của MB nh- sau:
+ Tiền mặt tại quỹ tăng 359% (từ 156984 triệu đồng lên
720717 triệu đồng. Tiền gửi tại NHNN tăng với tốc độ khá cao
280% ( từ 307699 triệu đồng năm 2006 lên 1769247 triệu đồng năm
2007). Khoản mục tiền gửi tại các TCTC khác chiếm một tỷ trọng
lớn trong tổng tài sản của Ngân hàng. Nếu năm 2005 tỷ trọng khoản
mục này là 35,92% thì đến năm 2006 khoản mục này là 5716246
Website: Email : Tel : 0918.775.368
tăng là 108,53% Riêng khoản mục đầu t- góp vốn của MB năm
2006 có sự tăng lên đột biến( 170% so với năm 2005), do ngày
29/11/2006 ngân hàng đã thành lập công ty quản lý quỹ Hà nội do
MB làm chủ sở hữu với số vốn điều lệ là 10 tỷ đồng nâng số công ty
con do MB làm chủ sở hữu lên 3 công ty bao gồm: Công ty Chứng
khoán Thăng Long, Công ty quản lý Nợ và khai thác tài sản quân
đội, Công ty quản lý quỹ Hà Nội với tổng mức đầu t- là 159225
triệu đồng tại thời điểm cuối năm 2006.
Một khoản mục không sinh lời nh-ng chiếm vai trò cực kì
quan trọng đối với ngân hàng trong bối cảnh hiện nay đó là khoản
mục tài sản cố định. Đối với MB năm 2006 khoản mục này là
188044 tăng 52,26% so với năm 2005, năm 2007 là 1409654 triệu
đồng tăng 76,1% so với năm 2006. Tỷ lệ TSCĐ/ Vốn tự có năm
Website: Email : Tel : 0918.775.368 2005 là 16,88% năm 2006 là 11,98 %, năm 2007 là 21% vẫn nhỏ
hơn tỷ lệ an toàn NHNN quy định là 50%. Thực tế tại MB năm
2005, TSCĐ có 107508 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,31% tổng tài
sản, năm 2006 là 163697 triệu đồng chiếm 2,47%. Tóm lại, trong
năm 2007 hầu hết các khoản mục trong cơ cấu tài sản của ngân hàng
đều có sự tăng tr-ởng và phát triển. Trong đó khoản mục tăng mạnh
nhất là ngân quỹ, các khoản mục khác có xu h-ớng tăng tr-ởng khá
đều đặn. Các khoản mục sinh lời nh- tín dụng, đầu t-, tiền gửi tại
các TCTD khác đều chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản.
Về cơ cấu nguồn vốn.
Phân tích cơ cấu nguồn vôn thông qua bảng:

TT
%
tăng (%)

(%)
giảm

(%)
giảm
1. Tiền gửi và tiền vay
1049
12.8
1171
8.66
11.63
3028
9.76
158.5
Website: Email : Tel : 0918.775.368 từ các TCTD khác
74.2
120.4
5. Trái phiếu chuyển
đổi
0
0
220
1.63

1220
3.93
454.5
6. Dự phòng chung
cho
5.1
0.06
9.8
0.07
92.16
19.36
0.06
97.55
các cam kết phát hành


phần
23.9
0.29
57.6
0.43
141
120.4
0.39
109
11. Lợi nhuận để lại
105.3
1.28
187.3
1.38
77.87
551.4
1.78
194.4
12. Các quỹ
57.3
0.7
75.6
0.56
31.94
232.6
0.75
207.7
Website: Email : Tel : 0918.775.368

đối cao 8,66% năm 2006 và tăng lên 9,764% năm 2007. Về mặt giá
trị, khoản mục tiền gửi và tiền gửi và tiền vay từ các TCTC khác
năm 2006 là1171230 triệu đồng năm 2007 tăng lên ở mức 3028075
triệu đồng với tốc độ tăng là 150%. Điều này là tất nhiên khi ngân
hàng đang xúc tiến mở rộng quan hệ đại lý, thanh toán với các ngân
hàng trong và ngoài n-ớc. Các ngân hàng mở tài khoản lẫn nhau chủ
yếu phục vụ cho nhu cầu thanh toán, chuyển tiền kiều hối Bên
cạnh đó, vốn đi vay cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn.
Tổng số vốn đi vay năm 2006 là 118042 triệu đồng chiếm tỷ trọng
9,53% sang năm 2007 con số này là 177063 chiếm tỷ trọng 10,3%
tổng nguồn vốn.
+ Khoản mục quan trọng không thể thiếu đ-ợc trong phân tích
khái quát nguồn vốn của ngân hàng là khoản mục vốn chủ sở hữu.
khoản mục này trong tổng nguồn vốn của MB chiếm tỷ trọng khá
cao 10,09% năm 2006 và giảm xuống còn 8,75% năm 2007. Tốc độ
tăng hai năm 2006 và 2007 lần luợt là 114% và 98,9% v-ợt xa so
với tốc độ tăng của tổng tàI sản trong hai năm này ( 64,7%).
+ Khoản mục chiếm tỷ trọng khá nhỏ bé trong tổng nguồn vốn
của ngân hàng là khoản mục nợ phải trả.Năm 2005 khoản mục nợ
phải trả của ngân hàng là 128315 triệu đồng chiếm 1,56% tổng
Website: Email : Tel : 0918.775.368 nguồn vốn, đến năm 2006 tăng lên192899 triệu đồng và chiếm tỷ
trọng 1,43%, năm 2007 là 544785 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1.75%.
Qua phân tích khái quát tình hình tài sản-nguồn vốn của MB, các
nhà quản trị nhận thấy trong năm tài chính, MB có sự tăng tr-ởng
v-ợt bậc trên tất cả các khoản mục, cơ cấu tài sản nguồn vốn hợp lý.
2.2. Phân tích tình hình nguồn vốn của MB

1350,9
98,9%
Website: Email : Tel : 0918.775.368 Vốn
điều
lệ
450
1045,2
2000
595,2
132,3%
954,8
91,3%
Thặng
d-
vốn
cổ
phần
23,975
57,596
120,37
33,6
140%
62,77
109%
Lợi
nhuận
để lại


Tỷ lệ
an
toàn
vốn
8,74%
15,47% Sở dĩ TC của năm 2006, 2007 có sự tăng tr-ởng cao nh-
vậy là do Vốn điều lệ trong năm tăng cao với tỷ lệ lần l-ợt là 132%
và 91,3% . Đến năm 2007 vốn điều lệ của MB đạt 2000 tỷ đồng.
Vốn điều lệ năm 2007 có b-ớc đột phá nh- vậy là do trong năm
2007 MB đã tăng Vốn điều lệ hai lần vào 20/06/2007 và ngày
10/11/2007. Năm 2007 đ-ợc coi là năm tăng tốc ấn t-ợng của MB
hầu hết các chỉ tiêu kinh doanh cơ bản đều hoàn thành và hoàn
thành v-ợt mức kế hoạch đề ra. Trong cơ cấu vốn tự có, tất cả các
khoản mục đều tăng kể cả VĐL, Thặng d- vốn cổ phần và các quỹ.
Mức tăng tr-ởng của vốn tự có cho thấy những nỗ lực của MB trong
hoạt động kinh doanh, ngân hàng luôn cố gắng hoạt động đạt hiệu
quả nhất để tạo ra lợi nhuận, bảo toàn và phát triển vốn tự có của
ngân hàng, đồng thời phấn đấu trở thành một trong những ngân hàng
hàng đầu Việt Nam.Tổng mức vốn của MB vẫn còn ở mức thấp so
với tốc độ tăng tr-ởng của ngân hàng trong nhiều năm liên tục. Thể
Website: Email : Tel : 0918.775.368
01/01/2005
13845
24067
2377
5504
45793
Trích lập các quỹ
3841
7299

13885
25025
Sử dụng các quỹ
(11014)
(11014)
Trích lập dự phòng
trợ cấp mất việc (2377)

(2377)
Website: Email : Tel : 0918.775.368 làm
Các biến động

(127)
(127)
Số d- ngày
31/12/2006
23239
41916

10435
75590
Phân tích tình hình huy động vốn của MB
Khi phân tích tình hình huy động vốn phân tích trên hai khoản
mục chính
+ Vốn huy động từ tiền gửi bao gồm tiền gửi của dân c- và của
các TCTC khác
+ Vốn vay bao gồm các khoản vay từ TCTD , từ NHNN và
các khoản vốn vay khác
Website: Email : Tel : 0918.775.368 Chỉ tiêu

2005
2006
2007
Số
tiền

TT(%)

Số tiền

7.53
2. Vốn vay
408.8

218.1

386.9

Vay TCTC khác
100
24.46
100
45.85
209.3
54.1
Vay NHNN
226.7
55.45
30
13.76
45
11.6
Vay khác
82.1
20.08
88.1
40.39
132.6
34.3
Tổng nguồn vốn

của khác hàng và tiền gửi của các tổ chức tài chính khác ) năm 2007
đạt 23628 tỷ đồng, so với vốn huy động năm 2006 là 11511 tỷ đồng
đã tăng 12117 tỷ đồng, tỷ lệ tăng là 105,3%. Tuy nhiên tốc độ tăng
của vốn huy động vẫn còn thấp hơn tốc độ tăng của tổng nguồn vốn
Do các bộ phận cấu thành vốn huy động có mối quan hệ tổng số nên
bằng ph-ơng pháp cân đối ta có thể xác định đ-ợc ảnh h-ởng của
từng khoản mục đến sự tăng tr-ởng của vốn huy động. Cụ thể, tiền
gửi của khách hàng tăng 11410 tỷ đồng với tốc độ tăng 109,3%, tốc
độ tăng tr-ởng khá cao đối với nguồn vốn huy động từ dân c- này
phản ánh đúng định h-ớng phát triển trở thành một ngân hàng bán lẻ
đa năng của MB trong t-ơng lai. Đây cũng là mảng thị tr-ờng có
khả năng mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng do chi phí huy động
thấp ( so với thị tr-ờng liên ngân hàng ). Mặt khác, đây cũng là đối
t-ợng phục vụ chính của các NHTM nói chung và NHTMCP Quân
Đội nói riêng. Tiền gửi của các TCTC khác tăng 707 tỷ đồng t-ơng
đ-ơng với tốc độ tăng 66%, hoạt động của MB trên mảng thị tr-ờng
này cũng không kém phần quan trọng trong bối cảnh các dịch vụ
Website: Email : Tel : 0918.775.368 thanh toán cho khách hàng đang dần trở thành một trong những
mảng kinh doanh chính của ngân hàng. Tuy so với thị tr-ờng 1, thị
tr-ờng này mang lại nguồn lợi nhuận thấp hơn nh-ng chính những
giao dịch trên thị tr-ờng này giúp cho ngân hàng thực hiện đ-ợc
nhiều dịch vụ cho khách hàng, tăng c-ờng uy tín và sức cạnh tranh
của ngân hàng, phát triển bền vững các mối quan hệ với khách hàng.
Bên cạnh vốn huy động, vốn đi vay chiếm tỷ trọng khá thấp
trong tổng nguồn vốn của MB, năm 2006 ở mức 1,612% năm 2007
giảm xuống còn 1,248% trong đó vốn vay của các TCTC khác có
tốc độ tăng tr-ởng cao nhất 109% trong khi vốn vay từ NHNN chỉ

Nh- vậy quy mô vốn huy động so với vốn tự có của ngân
hàng tuy có biến động qua các năm nh-ng ngân hàng vẫn đảm bảo
hệ số này luôn nhỏ hơn 20 lần theo quy định của Ngân hàng Nhà
n-ớc. Đây là một tỷ lệ t-ơng đối an toàn cho hoạt động của ngân
hàng tuy nhiên so với quy mô vốn tự có của MB thì l-ợng vốn huy
động còn quá khiêm tốn, ngân hàng ch-a tận dụng triệt để lợi thế
vốn tự có để gia tăng vốn huy động.
+ Kỳ đáo hạn:
Website: Email : Tel : 0918.775.368 phân tích kỳ đáo hạn của các tài sản và công nợ tài chính
Đơn vị: Triệu
đồng

Không kì
hạn
D-ới 1
năm
Từ 1 đến
5 năm
Trên 5
năm
Tổng
Tài sản
tài chính



667.928
Website: Email : Tel : 0918.775.368 ®Çut-
Chøng
kho¸n
theo c¸c
hîp ®ång
mua l¹i

251.791 251.791
Cho vay
vµ øng
tr-íc cho
kh¸ch
hµng(gép)

4.206.026
1.243.610
456.322
5.905.598
§Çu t-
gãp vèn

30.000 30.000
Vèn vay
kh¸c 88.042

88.042
TiÒn göi
cña kh¸ch
hµng
4.881.015
3.026.892
2.532.190
93
10.440.190
Tr¸i
phiÕu
chuyÓn
®æi ph¸t
hµnh 220.000

220.000

động. Tỷ lệ này năm 2005 và 2006 lần l-ợt là 1.15 lần và 1.79 lần
đạt yêu cầu của một ngân hàng có khả năng thanh toán tốt. Đây là
Website: Email : Tel : 0918.775.368 một tỷ lệ hợp lý, cân đối giữa khả năng thanh toán và khả năng sinh
lời cho ngân hàng.
Phân tích tình hình hoạt động tín dụng
Để thấy đ-ợc tình hình tín dụng của ngân hàng, các nhà quản
trị ngân hàng tập trung vào việc phân tích quy mô, cơ cấu tín dụng
cũng nh- sự biến động của quy mô, cơ cấu tín dụng qua các năm
khác nhau; phân tích chất l-ợng tín dụng thông qua xem xét các
khoản nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng d- nợ. Thể hiện;
a. Phân tích về quy mô và sự tăng tr-ởng của hoạt động tín dụng
Phân tích cơ cấu tín dụng theo ngành kinh tế
Chỉ tiêu
2005
2006
Chênh lệch
Số tiền
Tỷ
Số tiền
Tỷ
Tuyệt
T-ơng
Tỷ đồng
Trọng(%)
tỷ đồng
trọng(%)
đối

7.9
0.18371
33.7
0.57062
25.8
326.6
6.Lâm nghiệp
60.5
1.40688
7.7
0.13038
-52.8
-87.27
Website: Email : Tel : 0918.775.368 7. Các ngành khác
656.4
15.2641
1669.1
28.2616
1013
154.3
Tổng d- nợ
4300.3

5905.9

1606
37.34