Nhập môn kế toán
Trình
Thuyết
Bài
Nội dung
Giới thiệu chung
Nhật ký – chứng từ
Ví dụ minh họa
Nhận xét, kết luận
4
1
2
3
I – GIỚI THIỆU CHUNG
1.SỔ KẾ TOÁN – KỸ THUẬT GHI SỔ KẾ TOÁN
1.1 Khái niệm sổ kế toán
Sổ kế toán là các tờ sổ theo một mẫu
nhất định dùng để ghi chép các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh theo đúng phương
pháp kế toán trên cơ sở số liệu của
chứng từ gốc.
1.2. Phương pháp ghi sổ – sửa sổ
a. Các bước ghi sổ
Mở sổ: Đầu kỳ kế toán phải mở sổ kế
toán và ghi số dư đầu kỳ vào tài khoản.
Ghi sổ: Ghi các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh trên cơ sở của các chứng từ gốc.
Khóa sổ: Cuối kỳ kế toán phải khóa sổ,
khóa sổ kế toán là tìm ra số dư cuối kỳ.
b. Các phương pháp sửa sổ
1.Phương pháp cải chính

các nghiệp vụ.
Chứng từ ghi sổ
Là hình thức sổ kế toán sử dụng trong các
doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phát sinh,
sử dụng nhiều tài khoản và có nhiều nhân
viên kế toán.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Đăng ký
nghiệp vụ phát sinh theo thời gian, quản lý
chứng từ ghi sổ và kiểm tra đối chiếu với
bảng cân đối phát sinh.
- Sổ cái: Ghi chép các nghiệp vụ theo hệ
thống (theo tài khoản tổng quát).
- Sổ chi tiết: Ghi chi tiết các nội dung mà sổ
tổng hợp không thể ghi chép được.
Kế toán máy
Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế
toán trên máy vi tính là công việc kế
toán được thực hiện theo một
chương trình phần mềm kế toán
trên máy vi tính
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ LÀ GÌ?
II – NHẬT KÝ - CHỨNG TỪ
Hình thức nhật ký – chứng từ là hình thức
có nhiều ưu điểm nhất trong điều kiện kế
toán thủ công, được áp dụng rộng rãi trong
các doanh nghiệp lớn có nhiều nghiệp vụ
và nhiều nhân viên kế toán có trình độ cao.
Đặc trưng
+ Tập hợp và hệ thống hoá các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên

được ghi vào một NK - CT theo quy định.
+ TK tổng hợp (TK cấp 1): Là những TK kế toán phản ánh
các đối tượng kế toán dạng tổng quát, cung cấp các chỉ
tiêu KTTC tổng hợp.
VD: TK tổng hợp: Nguyên vật liệu
TK phân tích: Nguyên vật liệu chính, phụ, bao bì,…
+ Số liệu của các cột phản ánh số phát sinh bên Nợ các tài
khoản trong một số CT chỉ dùng cho mục đích kiểm tra,
phân tích không dùng để ghi Sổ Cái.
Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)

Nhật ký chứng từ số 1 - Ghi có TK 111 - Tiền
mặt.

Nhật ký chứng từ số 2 - Ghi Có TK 112 - Tiền
gởi ngân hàng.

Nhật ký chứng từ số 3 - Ghi Có TK 113 - Tiền
đang chuyển.

Nhật ký chứng từ số 4 - Ghi Có các TK 311 -
Vay ngắn hạn, Có TK 315, 341, 342, 343.

Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi Có TK 331 - Phải
trả cho người bán.

Nhật ký chứng từ số 6 - Ghi Có TK 151 - Hàng
mua đang đi đường
Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)


(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi Có TK 111 – Tiền mặt
Tháng …. năm …..
STT
Ngày
Ghi Có TK 111 - Ghi Nợ các tài khoản
112 113 121 128 141 142 152 153 154 211 222 331 …
Cộng Có
TK 111
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 … …….
Cộng
-
Đã ghi Sổ Cái: ngày …. tháng …. năm
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày… tháng … năm ..
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)
Nhật ký - chứng từ số 5
Ghi có TK Phải trả người bán -
TK 331

Đơn vị: ……………………..
Địa chỉ: …………………….
Mẫu số : S04a5-DN

(Ký, họ tên)
Ngày… tháng … năm ..
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Bảng kê
- Bảng kê là loại sổ phục vụ cho việc ghi
sổ NK – CT được gọn nhẹ, được sử
dụng trong những trường hợp các chỉ
tiêu hạch toán chi tiết của một số tài
khoản không thể kết hợp phản ánh trực
tiếp trên nhật ký – chứng từ được.
- Hiện nay theo quy định có 10 mẫu bảng
kê được sử dụng (1 đến 11). Không có
bảng kê số 7.
Bảng kê
Lưu ý:
- Khi sử dụng bảng kê thì trình tự ghi bắt đầu từ
chứng từ gốc, bảng phân bổ →Bảng kê, cuối
tháng tổng cộng số liệu →NKCT liên quan.
- Số liệu của bảng kê không dùng để ghi vào sổ cái.
- Bảng phân bổ được dùng để tập hợp và tính toán
phân bổ chi phí cho đối tượng chịu phí theo công
dụng và mục đích chi phí trước khi ghi vào NK
– CT và bảng kê.
Các mẫu bảng kê (1 đến 11)

Bảng kê số 1 - Ghi Nợ TK 111 : Tiền mặt

Bảng kê số 2 - Ghi Nợ TK 112 : Tiền gởi ngân hàng
