Chống thất thoát lãng phí trong đầu tư xây dựng
cơ bản từ vốn ngân sách, phân tích dưới góc độ
kiểm toán nhà nước

Hoàng Thị Hương Giang

Trường Đại học Kinh tế
Luận văn ThS ngành: Tài chính và ngân hàng; Mã số: 60 34 20
Người hướng dẫn: PGS.TS. Trần Anh Tài
Năm bảo vệ: 2012

Abstract: Hệ thống hoá và góp phần làm sáng tỏ những vấn đề lý luận chung về
thất thoát lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) từ vốn Ngân sách nhà
nước (NSNN). Đưa ra một số kinh nghiệm trong việc phòng chống thất thoát đầu
tư xây dựng (ĐTXD) của các nước trên thế giới và rút ra các bài học vận dụng cho
Việt Nam. Phân tích thực trạng thất thoát đầu tư XDCB để nhận diện được đặc
điểm, tính phức tạp của nó đồng thời chỉ rõ những hạn chế và nguyên nhân chủ
yếu. Đưa ra các giải pháp nhằm thực hiện tốt công tác phòng chống thất thoát lãng
phí trong ĐTXD từ vốn NSNN. Làm rõ trách nhiệm và tăng hình thức xử phạt đối
với các tổ chức, cá nhân để xẩy ra sai phạm, đồng thời đưa ra một số giải pháp
mang tính đổi mới trong mô hình và phương thức quản lý dự án.

Keywords: Tài chính ngân hàng; Xây dựng cơ bản; Vốn ngân sách; Kiểm toán
Nhà nước; Chống lãng phí

Content
1. Tính cấp thiết của đề tài.
Vốn đầu tư phát triển có ý nghĩa quan trọng, quyết định tốc độ phát triển kinh tế. Trong
những năm qua, tổng mức đầu tư của toàn xã hội bình quân mỗi năm đạt khoảng 600
nghìn tỷ đồng và theo xu hướng năm sau cao hơn năm trước, trong đó vốn đầu tư của
Nhà nước chiếm tỷ trọng cao trên tổng vốn đầu tư, giữ vai trò chủ đạo trong cơ cấu vốn

giúp cho tác giả kế thừa một số vấn đề lý luận về thất thoát lãng phí trong đầu tư XDCB, vai trò
và thực trạng của KTNN… Tuy nhiên, các vấn đề liên quan đến chống thất thoát lãng phí nói
chung và thất thoát lãng phí trong đầu tư XDCB từ vốn ngân sách nói riêng còn rất ít được
nghiên cứu so với các lĩnh vực nghiên cứu khác. Tác giả chưa tìm thấy đề tài nào nghiên cứu có
hệ thống và chuyên sâu về vấn đề này, vì vậy đề tài luận văn “Chống thất thoát lãng phí trong
11
u t xõy dng c bn t vn Ngõn sỏch, phõn tớch di gúc Kim toỏn Nh nc khụng
ch mang tớnh cp thit m cũn mang tớnh c lp.
3. Mc ớch v nhim v nghiờn cu
Mc ớch nghiờn cu:
Qua nhn dng c tht thoỏt, lóng phớ vn u t xõy dng c bn ca Nh nc t ú
a ra cỏc gii phỏp nhm ngn chn, y lựi cỏc hin tng lóng phớ, tht thoỏt. Cỏc bin phỏp
nào làm rõ tính kh thi v hiu qu rừ rt của việc chống thất thoát, lãng phí trong đầu t-
xây dựng cơ bản từ vốn ngân sách?.
Nhim v nghiờn cu:
H thng hoỏ v gúp phn lm sỏng t nhng vn lý lun chung v tht thoỏt lóng phớ trong
u t XDCB t vn NSNN. a ra mt s kinh nghim trong vic phũng chng tht thoỏt
TXD ca cỏc nc trờn th gii v rỳt ra cỏc bi hc vn dng cho Vit Nam.
Phõn tớch thc trng tht thoỏt u t XDCB nhn din c c im, tớnh phc tp ca nú
ng thi ch rừ nhng hn ch v nguyờn nhõn ch yu.
a ra cỏc gii phỏp nhm thc hin tt cụng tỏc phũng chng tht thoỏt lóng phớ
trong TXD t vn NSNN. Trong ú chỳ trng n vic lm rừ trỏch nhim v tng hỡnh
thc x pht i vi cỏc t chc, cỏ nhõn xy ra sai phm, ng thi a ra mt s
gii phỏp mang tớnh i mi trong mụ hỡnh v phng thc qun lý d ỏn.
4. i tng v phm vi nghiờn cu
i tng nghiờn cu: L cỏc cụng trỡnh, d ỏn u t xõy dng c bn cú s
dng Vn t Ngõn sỏch Nh nc cỏc giai on ca chu trỡnh u t xõy dng.
Phm vi nghiờn cu: Lun vn i sõu vo phõn tớch thc trng tht thoỏt lóng phớ
trong u t XDCB qua hot ng chuyờn mụn ca KTNN t ú a ra mt s gii
phỏp nhm tng cng chng tht thoỏt, lóng phớ trong u t xõy dng c bn (số liệu

4. Bộ Tài Chính (2008), Báo cáo về kết quả nghiên cứu quản lý NSNN, đầu tư và quản lý
công tại tại một số nước, Hà Nội.
5. Bộ xây dựng (2007), Đổi mới cơ chế quản lý kinh tế trong đầu tư xây dựng công trình
(Tài liệu hội thảo tháng 11/2007), Hà Nội.
6. Chính phủ (2007), Nghị quyết số 01/2005/NQ-CP ngày 14/01/2005 v/v nâng cao hiệu quả
đầu tư, chống thất thoát và lãng phí trong đầu tư, Hà Nội.
7. Nguyễn Văn Anh (2008), “Thất thoát vốn trong đầu tư xây dựng cơ bản: Nguyên nhân đã rõ,
giải pháp ra sao”, Báo Đại đoàn kết, (ngày 22/3/2008), Hà Nội.
8. Thái Bá Cẩn (2003), Quản lý tài chính trong lĩnh vực đầu tư và xây dựng, Nxb Tài
chính, Hà Nội.
9. Nguyễn Văn Chọn (2003), Quản lý Nhà nước về kinh tế và kinh doanh trong đầu tư
xây dựng,Nxb Xây dựng, Hà Nội.
10. Dự án GTZ/KTNN (2007), Tài liệu Hội thảo về kiểm toán hoạt động và kiểm toán
chuyên đề, Hà Nội.
11. Hồ Hoàng Đức (2005), Quản lý nhà nước trên lĩnh vực đầu tư xây dựng trong cơ chế
thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, Luận án Tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Luật
Hà Nội, Hà Nội.
12. Nguyễn Mạnh Đức (2005), “Bàn về vai trò của Kiểm toán Nhà nước trong phòng
chống hối lộ và tham nhũng” Tạp chí Kiểm toán, 7(59), tr14 -17, 25.
13. Trương Quang Được (2007), “Tăng cường vai trò giám sát của Quốc hội, chống
thất thoát đầu tư xây dựng cơ bản”, Báo Thanh Tra ( ngày 9/4/2007), Hà Nội.
14. Hội Xây dựng Việt Nam, Hiệp hội Tư vấn xây dựng Việt Nam, Hiệp hội nhà thầu xây
dựng Việt Nam (11/2003), Chống thất thoát trong đầu tư xây dựng - Nhìn từ nhiều phía
(Báo cáo hội thảo ngày 27/11/2003), Hà nội.
15. Đặng Hương (2010), “Đầu tư hạ tầng và mô hình PPP”, thời báo kinh tế Việt Nam,
ngày 19/5/2010, Hà Nội.
16. Hoàng Hải (2007), “Minh bạch trong hợp đồng xây dựng”, Tạp chí Xây dựng,
(11),tr.9-10.
17. Thu Hà (2009), “Vai trò của Kiểm toán Nhà nước đối với việc nâng cao hiệu quả chi
tiêu công”, Báo Lao động,( ngày 15/8/2009), Hà Nội.

32. INTOSAI (2004), Implementation guidelines for performance auditing.
33. National Audit Office of Denmark (2001), Planning and choise of methods for
performance audit.
34. United States General Accounting Office (2003), Government Auditing Standards.
35. Website: Http://www.asosai.org.