Chuyên đề 2
PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH CỦA
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1


TÀI LIỆU THAM KHẢO
• Học viên tự đọc chương 4 từ trang 141
đến trang 187 Học liệu bắt buộc số 1
• Đọc các trang 14 - 22 Học liệu tham
khảo số 3
• Đọc các trang 11 - 46 Học liệu tham
khảo số 2

2


KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ 2
1. Các báo cáo tài chính chủ yếu của
ngân hàng thương mại
2. Các chỉ số tài chính đánh giá hoạt động
của ngân hàng thương mại

3


TỔNG QUAN
VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1. Chức năng, vai trò của ngân hàng thương
mại trong nền kinh tế

• BCĐKT cho biết qui mô, cấu trúc các
nguồn vốn mà NH huy động (các đầu vào
tài chính) cũng như giá trị của những
khoản cho vay, đầu tư chứng khoán & các
hoạt động sử dụng vốn (các đầu ra tài
chính) của NH tại một thời điểm nhất định
• BCĐKT cũng cho biết các đầu vào & đầu
ra tài chính của một NH tại một thời điểm
nhất định
7


KHÁI NIỆM
• Cụ thể
Các đầu vào tài chính (Nợ của BCĐKT)
- Tiền gửi (TG)
- Vốn vay phi TG
- Vốn chủ sở hữu (VCSH)

Các đầu ra tài chính (TS của BCĐKT)
- Cho vay & cho thuê
- Đầu tư chứng khoán
- Tiền mặt & TG tại các tổ chức khác
8


CÁC KHOẢN MỤC CHÍNH
CỦA BCĐKT
Tài sản của ngân hàng gồm 4 loại chính
• C (Tiền mặt trong két & tiền gửi tại các tổ chức



NỘI DUNG CHÍNH
CỦA MỖI KHOẢN MỤC
C được hình thành nhằm đáp ứng yêu cầu về
thanh khoản của ngân hàng, còn gọi
là dự trữ sơ cấp
•

•

Bao gồm tiền mặt trong két của NH, TG tại các NH
khác, tiền mặt trong quá trình thu & khoản dự trữ
NH tại NHTW khu vực (áp dụng cho các nước), tại
dự trữ Liên bang khu vực (áp dụng cho USA)
Đặc điểm
- Là vòng bảo vệ ngân hàng đầu tiên
- Được các ngân hàng giữ ở mức thấp nhất

12


NỘI DUNG CHÍNH
CỦA MỖI KHOẢN MỤC
S được hình thành nhằm tạo thu nhập & cũng là
nguồn hỗ trợ cho yêu cầu thanh khoản của
ngân hàng, còn gọi là dự trữ thứ cấp,
là hàng rào bảo vệ thứ 2 cho ngân hàng
•
•


Các ngân hàng cần trích lập Quĩ dự phòng tổn thất tín dụng
(ALL)

•

Cho vay quĩ Liên bang, mua chứng khoán theo hợp đồng bán
lại & thương phiếu được chấp nhận thanh toán
14


NỘI DUNG CHÍNH
CỦA MỖI KHOẢN MỤC
MA là tài sản cố định của ngân hàng & cũng là
phao đảm bảo an toàn cho ngân hàng
• Chiếm tỷ lệ nhỏ 1%  2% tài sản của
ngân hàng
• Là một đòn bẩy hoạt động để ngân hàng tăng
thu nhập
15


NỘI DUNG CHÍNH
CỦA MỖI KHOẢN MỤC
D tạo nguồn vốn hoạt động chủ yếu
cho ngân hàng
• Bao gồm
-

Tiền gửi giao dịch không hưởng lãi

Giảm tốn kém về mặt thời gian

17


NỘI DUNG CHÍNH
CỦA MỖI KHOẢN MỤC
EC cung cấp cơ sở tài chính dài hạn cho ngân
hàng phát triển & trang trải những thua lỗ
lớn của ngân hàng
•

Bao gồm
-

Vốn góp khi hình thành ngân hàng
Vốn huy động từ công chúng để mở rộng vốn chủ sở hữu,
tạo đòn bẩy hoạt động
Có các hình thức: cổ phiếu thường, cổ phiếu ưu đãi, thặng
dư vốn, thu nhập giữ lại, dự trữ bất thường, giấy nợ
thứ cấp
18


NỘI DUNG CHÍNH
CỦA MỖI KHOẢN MỤC (tiếp EC)
• Đặc điểm
- Chiếm tỷ trọng nhỏ không quá 10% giá trị tổng
tài sản
- Thể hiện ngân hàng là doanh nghiệp có đòn bẩy


KHÁI NIỆM
• Báo cáo thu nhập cho biết thu nhập của ngân
hàng là kết quả của tổng các khoản thu nhận
được trừ đi tổng các khoản chi phí phát sinh
trong một thời kỳ nhất định
• Cũng cho biết đầu vào & đầu ra tài chính
trong hoạt động tạo thu nhập của ngân hàng
thương mại
22


KHÁI NIỆM
Cụ thể
Các đầu vào tài chính (các nguồn thu)

•
-

Thu từ cho vay
Thu từ đầu tư chứng khoán
Thu từ tiền gửi tại các tổ chức khác
Thu từ các dịch vụ khác

Các đầu ra tài chính (các chi phí)

•
-

Chi phí cho tiền gửi