Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp
LỜI MỞ ĐẦU

Việt Nam đã gia nhập WTO - tổ chức thương mại thế giới và đang là một
thử thách lớn trước những sự phát triển ngày một lớn mạnh của các nước phát triển
trên thế giới. Để theo kịp và sánh vai cùng với các nước đang phát triển đó thì Việt
Nam phải không ngừng đẩy mạnh CNH-HĐH đất nước, thực hiện các chính sách
đổi mới kinh tế.
Xét trên thực tế, việc Việt Nam gia nhập WTO đã mang lại rất nhiều cơ hội
cũng như thách thức đối với đất nước. Trong thời điểm này, tất cả chúng ta đều có
thể thấy được những sự thay đổi dù là nhỏ hay lớn của nền kinh tế Việt Nam. Ngày
nay, trong sự đi lên của toàn bộ xã hội, tất cả các ngành kinh tế đều phải nỗ lực
nâng cao trình độ phát triển của riêng mình. Điều này đòi hỏi mỗi doanh nghiệp
cần phải nâng cao trình độ kỹ thuật, công nghệ của mình để phù hợp với những
yêu cầu trên của xã hội. Mục tiêu quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp đều quan
tâm đó là sản xuất kinh doanh phải thu hồi được vốn, đảm bảo thu nhập cho đơn
vị, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước và tái sản xuất kinh
doanh mở rộng. Muốn vậy các đơn vị phải thực hiện tổng điều hòa nhiều biện pháp
trong đó biện pháp quan trọng hàng đầu không thể thiếu được đó là thực hiện quản
lý kinh tế trong mọi hoạt động của doanh nghiệp.
Kế toán là công cụ quan trọng phục vụ quản lý kinh tế tài chính, giúp từng
đơn vị cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dân, các nhà quản lý nắm bắt đầy đủ, kịp
thời và có hệ thống về tất cả các thông tin kinh tế tài chính đã được thực hiện để
làm cơ sở cho việc ra quyết định kinh tế hợp lý.
Qua thời gian học tập tại trường em đã rút ra nhiều kiến thức bổ ích trong
quá trình hạch toán kế toán cho một doanh nghiệp. Nhưng để hiểu rõ hơn về công
tác kế toán chỉ dựa vào sách vở thôi thì chưa đủ mà phải đi vào thực tiễn tìm hiểu
phương thức hoạt động kinh doanh sao cho phù hợp, đạt hiệu quả cao nhất và cũng
là rèn luyện cho mình kỹ năng đạo đức nghề nghiệp, tác phong trong quá trình làm


Báo cáo tổng hợp

PHẦN 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU
HẠN MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÍ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 là doanh nghiệp Nhà nước hoạt động
công ích, trực thuộc Khu Quản lý đường bộ II- Cục Đường Bộ Việt Nam. Tiền thân là
đoạn bảo dưỡng đường bộ II Mộc Châu Sơn La, thuộc Sở Giao thông Sơn La quản lý.
Năm 1985 nền kinh tế của xã hôi phát triển, để kịp thời với yêu cầu của xã
hội. Bộ Giao thông Vận tải quyết định chuyển Đoạn bảo dưỡng đường bộ II từ địa
phương về Trung ương quản lý theo chuyên ngành, toàn bộ quốc lộ 43 và quốc lộ
6 (Quốc lộ 43 từ 26 đến km 79, Quốc lộ 6 từ km 153 đến km 335)- Quốc lộ 6 tức
là theo địa danh từ giáp tỉnh Hòa Bình lên giáp bộ phận tỉnh Điện Biên. Tổng số
đơn vị quản lý 235 km đường bộ. Tên đơn vị được chuyển thành Xí nghiệp Quản
lý Sửa chữa Đường bộ 224. Đến năm 1998 Bộ Giao Thông Vận Tải ra quyết định
số 477/ 1998/QĐ/TCCB- LĐ ngày 25/03/1998 về việc thành lập doanh nghiệp Nhà
nước hoạt động công ích và được đổi tên thành Công ty Quản lý và Sửa chữa
Đường bộ 224 cho đến 30/6/2010. Từ ngày 01/7/2010 chuyển thành Công ty trách
nhiệm hữu hạn một thành viên Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224.
Trụ sở chính của Công ty đặt tại Tiểu Khu 10- Thị trấn Mộc Châu huyện Mộc
Châu tỉnh Sơn La.
Điện thoại: 022.3866.162
Fax: 022.3866.541
Đăng ký kinh doanh số: 112578 ngày 20 tháng 06 năm 1998
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề số: 148/BXD- CSXD ngày 08
tháng 07 năm 1998 của Bộ xây dựng.

SV: Vũ Duy Bình

xây dựng Đường bộ 224 có cơ cấu tổ chức sản xuất, cơ cấu quản lý riêng phù hợp
với đặc điểm của ngành xây dựng. Theo mô hình này thì mọi hoạt động của toàn
Công ty đều chịu sự hoạt động thống nhất của Giám đốc.
Trong quá trình hoạt động, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế đất nước,
Công ty cũng đã tự vươn lên thích nghi với cơ chế mới. Công ty đã mạnh dạn đổi
mới đầu tư, đổi mới công nghệ, thiết bị, mở rộng liên doanh, liên kết với nhiều
SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh. Công ty đã xóa vỡ được thế sản xuất bó hẹp
trước đây trong lĩnh vực xây dựng, từng bước vươn lên trở thành doanh nghiệp
hoạt động có hiệu quả, quy mô tổ chức sản xuất của công ty có sự phát triển vượt
bậc. Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 đã không
ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tăng cường và huy động vốn, đào
tạo và tuyển dụng nhiều cán bộ trẻ có tay nghề cao, tăng cường đầu tư chiều sâu,
trang bị máy móc, thiết bị hiện đại và phù hợp.
Qua các năm phát triển toàn thể Công ty đã có những nỗ lực đáng khích lệ.
Cơ sở vật chất ngày càng được nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên ngày
càng được cải thiện bằng sự cố gắng của chính mình cùng sự quan tâm của ban Giám
đốc. Qua các năm phát triển Công ty đã trải qua những bước thăng trầm và gặt hái
được không ít thành công. Đến nay dưới sự lãnh đạo của Giám đốc Công ty đã là một
doanh nghiệp có uy tín trên thị trường về trình độ khoa học công nghệ, trang thiết bị
Công ty ngày càng mở rộng qui mô hoạt động, đời sống công nhân được nâng cao.

1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty
Chức năng
Quản lý khai thác duy tu bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ đảm bảo giao
thông khi có thiên tai, địch hoạ xảy ra trên địa bàn được giao, sửa chữa lớn và xây
dựng cơ bản nhỏ.
Xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, san
lắp mặt bằng, sửa chữa công trình giao thông, khai thác đá, cát sỏi, sản suất cấu
kiện thép xây dựng, cấu kiện bê tông, cốt thép xây dựng, vận tải hàng hoá bằng xe
ô tô, thí nghiệm vật liệu xây dựng, bảo dưỡng sửa chữa xe có động cơ
Nhiệm vụ
Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh và hoạt động theo quy định của Nhà nước.
Xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh trên cơ sở tôn trọng pháp luật.
Tạo lập sự quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh.
Quản lý sản phẩm nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang thiết bị, đảm bảo
sản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước. Công ty
TNHH một thành viên Quản lý và xây đựng đường bộ 224 là đơn vị kinh doanh mặt
hàng đặc biệt chuyên về sửa chữa,bảo dưỡng tu bổ các đoạn đường,cầu cống nên sản
phẩm của Công ty là những Km đường, mét cống và mét cầu.

SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

Công tác quản lý sửa chữa cầu đường là nhiệm vụ chính, nhiệm vụ trọng tâm

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

công nhân lành nghề để tạo nên thế mạnh riêng của mình trong sự cạnh tranh quyết
liệt của nền kinh tế thị trường.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty
* Ngành nghề kinh doanh của Công ty :
+ Quản lý, khai thác, duy tu bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ. Đảm bảo
giao thông khi có thiên tai, địch họa xảy ra trên địa bàn được giao
+ Sửa chữa lớn và xây dựng cơ bản nhỏ
+ Xây dựng công trình dân dụng, xây dựng nhà ở, xây dựng công sở
+ Sản xuất vật liệu xây dựng bán thành phẩm, sửa chữa phụ trợ và kinh
doanh dịch vụ khác
Hạt, Đội trực tiếp cử Công nhân đi tu bổ các đoạn đường, cầu, cống bị hỏng
dưới sự chỉ đạo của Cán bộ. Đồng thời lên kế hoạch bảo dưỡng những đoạn đường,
cầu, cống ngay nếu cần thiết.Tổ chức đê, kè trước khi có bão về.Cử người thức
trực khi có mưa to, bão lớn để có phương án kịp thời Ngoài ra Công ty cũng liên
hệ ký kết các hợp đồng các gói thầu sau đó cử Công nhân đi làm việc theo các gói
thầu, các Hợp đồng đó.Đặc biệt để hoàn thành tiến độ Công trình Công ty thường
có kế hoạch bổ sung Công nhân và Cán bộ ứng cứu các phương tiện giao thông
gặp nạn và tổ chức vận chuyển khi có yêu cầu ....
1.3. Tổ chức Bộ máy Quản lý hoạt động của Công ty TNHH một thành viên
quản lý và xây dựng đường bộ 224
Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 Mộc Châu là doanh nghiệp
hoạt động công ích, cho nên ban giám đốc Công ty trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo tới
từng phòng ban, hạt đội sản xuất nhằm quản lý chặt chẽ mọi hoạt động sản xuất

xuất kiêm thủ trưởng cơ quan. Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác xây
dựng cơ bản, chất lượng công trình nghiệm thu thanh toán nội bộ với cấp trên, điều
hành công việc nội bộ của cơ quan. Đôn đốc công tác kiểm tra giám sát các công
trình sửa chữa vừa và sửa chữa đột xuất.
Sơ đồ 01:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224

SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp
GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC 1

PHỀNG
TCHC

PHÓ GIÁM ĐỐC 2

PHỀNG
KTKH

`PHỀNG

thiết kế, lập báo cáo thi công đưa ra kế hoạch sản xuất cụ thể. Quản lý và giám sát
các đơn vị thi công trong Công ty, tiến hành nghiệm thu với các đơn vị về công tác
sửa chữa thường xuyên cũng như công tác sửa chữa vừa, xây dựng cơ bản, đấu
thầu.
+ Phòng tài chính kế toán: Có chức năng tham mưu cho lãnh đạo về công
tác tài chính kế toán. Tổ chức quản lý về mọi mặt hoạt động liên quan đến công tác tài
chính kế toán của công ty. Phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm quan sát tài chính
về chi phí cho các công trình, tập hợp chi phí sản xuất thực tế, quyết toán công trình cân
đối lãi, lỗ, tìm các nguồn tài chính đầu tư cho các công trình.
+ Các Hạt, Đội trực thuộc: Gồm 7 Hạt và 1 đội sản xuất nằm dọc các
tuyến đường Quốc lộ 43 và Quốc lộ 6 do công ty trực tiếp quản lý. 7 đơn vị hạt đội
này có nhiệm vụ Quản lý duy tu sửa chữa cầu đường bộ. Kiểm tra sửa chữa những
đoạn đường, cầu hư hỏng, luôn giữ cho con đường êm thuận và có sự chuẩn bị kỹ
lưỡng về con người và thiết bị khi có thiên tai địch hoạn xảy ra để kịp thời ứng
cứu.
6 Hạt - Đội được phân cấp quản lý theo địa bàn các Huyện cụ thể như sau:
Hạt 1 - Phụ trách Quốc lộ 43 Mộc Châu
Hạt 5 - Hạt 6, Đội thi công cơ giới- Quốc lộ 6: Phụ trách Mộc Châu
Hạt 8 - Quốc lộ 6: Phụ trách Yên Châu
Hạt 9 - Quốc lộ 6: Phụ trách Mai Sơn
Hạt 10 -Quốc lộ 6: Phụ trách Thành phố Sơn La
Các phòng ban, bộ phận có mối quan hệ rất chặt chẽ với nhau. Vừa có mối
quan hệ riêng lẻ, vừa có mối quan hệ tương hỗ .Sự ngừng trệ của một phòng ban,
một bộ phận sẽ khiến công việc của các phòng, các bộ phận khác bị gián đoạn. Từ
đó sẽ ảnh hưởng tới kết quả chung của Công ty.

SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa

30.399.282.950
30.399.282.950

2012
20.763.346.870
20.763.346.870

Tuyệt đối
(9.935.936.080)
(9.935.936.080)

CCDV (10=01-02)
4.Giá vốn hàng bán
11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và 20

20.393.976.714
10.005.306.236

13.248.029.910
7.515.316.960

(7.145.946.804)
(2.489.989.270)

(35,04)
(24,89)

CCDV(20=10-11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính

12. Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác(40=31-32)
14. Tổng LN trước thuế (50=30+40)
15.Chi phí thuế TNDN
16.Lợi nhuận sau thuế TNDN

31
32
40
50
51
60

766.740.489
159.482.782
607.257.707
5.014.606.922
1.065.603.971
3.949.002.951

179.698.329
1.100.000
178.598.329
3.537.886.576
715.800.897
2.822.085.679

(587.042.160)
(158.382.768)
(428.659.378)


Qua Báo cáo KQHĐKD năm 2011 và 2012 ta có thể đưa ra 1 số nhận xét:
Như đã biết, tình hình lạm phát và suy thoái của nền kinh tế có ảnh hưởng
rất lớn đến mọi lĩnh vực, đặc biệt là trong lĩnh vực bất động sản. Doanh thu
SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

của Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 có được phụ
thuộc vào các hợp đồng xây dựng. Trong những năm gần đây, thì sự đóng
băng thị trường bất động sản – XD cơ bản không những phục hồi mà còn lún
sâu thêm.
Bởi vậy, các chỉ tiêu cuả năm 2012 đều giảm so với năm 2011 cụ thể như:
-

Lợi nhận sau thuế TNDN năm 2012 là 2.822.085.679 trong khi năm 2011
là 3.949.002.951, sơ dĩ có sự chên lệch như vậy là bới:
+ DTBH và CCDV giảm là 9.935.936.080 tương ứng với tỷ lệ giảm là
32,68%
+ Cùng với sự sụt giảm của doanh thu thì giá vốn hàng bán năm 2012
cũng giảm 7.145.946.804 tương ứng tỷ lệ giảm là 35,04%
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm cho thấy những dấu hiệu tốt của
việc cắt giảm chi phí, ổn định tình hình tài chính trong tình hình suy thoái
hiện nay. Đã giảm 1.824.341.617so vơi năm 2011 là 6.327.032.497


KẾ TOÁN
TSCĐ, VẬT
TƯ

KẾ TOÁN
NGÂN
HÀNG

KẾ TOÁN
TỔNG
HỢP

THỦ
QUỸ

Hiện nay phòng kế toán Công ty gồm 6 người:
SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

+ Kế toán trưởng: Phụ trách trực tiếp các nhân viên của mình, có quyền phân
công và chỉ đạo trực tiếp công việc của tất cả các nhân viên kế toán thuộc thẩm
quyền của mình. Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù


Báo cáo tổng hợp

2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 ( nay là Công ty TNHH một
thành viên Quản lý và Xây dựng đường bộ 224), được thành lập tại quyết định số:
477/1998/QĐ/TCCB- LĐ ngày 25/3/1998 của Bộ Giao Thông vận Tải. Công ty là
doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách
pháp nhân đầy đủ, được mở tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng dấu riêng
Công ty sử dụng niên độ kế toán là một năm tài chính, niên độ kế toán được
bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Và được áp dụng
theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006- QĐ/BTC
ngày 20/03/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Về hệ thống tài khoản kế toán thực
hiện theo các thông tư hiện hành.
Công ty hạch toán hàng toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Để thuận tiện cho quá trình ghi
chép sổ sách kế toán, Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ hạch toán là đồng Việt Nam
Công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng đường bộ 224 thực
hiện theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo theo quyết định
15/2006- QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.

SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa




02

Bảng chấm công làm thêm giờ

01bLĐTL

X

03

Bảng thanh toán tiền lương

02-LĐTL

X

04

Bảng thanh toán tiền thưởng

03-LĐTL

X

05

Giấy đi đường

04-LĐTL

08-LĐTL

X

10

Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp
đồng giao khoán

09-LĐTL

11

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

10-LĐTL

12

Bảng phân bổ tiền lương và các khoản
trích theo lương

11-LĐTL

II

Chứng từ hàng tồn kho

01


phẩm, hàng hóa

05-VT

06

Bảng kê mua hàng

06-VT

X

07

Bảng phân bổ NL, VL, CC, DC

07-VT

X

III

Tiền tệ

SV: Vũ Duy Bình
12

X

X

03

Giấy đề nghị tạm ứng

03-TT

X

04

Giấy thanh toán tạm ứng

04-TT

X

05

Giấy đề nghị thanh toán

05-TT

X

06

Biên lai thu tiền

06-TT


02

Biên bản thanh lý TSCĐ

02-TSCĐ

X

03

BB bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn
thành

03-TSCĐ

04

BB đánh giá lại TSCĐ

04-TSCĐ

X

05

BB kiểm kê TSCĐ

05-TSCĐ

X


X

X

Quy trình chung về về luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán từ khi bắt đầu lập
cho đến khi lưu trữ, bảo quản trải qua các bước sau:
- B1: Kiểm tra và hoàn thiện chứng từ: Bước này nhằm xem xét trình tự
hợp lý, hợp pháp, hợp lệ của chứng từ theo chế độ quy định đồng thời
kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý nội bộ của người lâu và xét
duyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế.
- B2: Tổ chức luân chuyển chứng từ để ghi sổ kế toán và thông tin kinh tế:
Sau khi chứng từ được kiểm tra và hoàn chỉnh, kế toán sử dụng thông tin
SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

kinh tế ghi trên chứng từ để tổng hợp số liệu, định khoản và ghi vào sổ kế
toán tài khoản kế toán có liên quan.
- B3: Lưu trữ chứng từ: Chứng từ kế toán vừa là căn cứ pháp lý để ghi sổ
kế toán, căn cứ pháp lý cho mọi thông tin kinh tế vừa là tài liệu lịch sử
kinh tế.
Bởi vậy, sau khi ghi vào sổ, lưu giữ thông tin vào máy tính, và kết thúc kỳ
kế toán chứng từ kế toán được xếp gọn vào các cặp tài liệu theo tháng, từng công

112
113
131
136
138
139
141
152

Tên tài khoản

Tiền mặt
Tiền gưỉ Ngân hàng
Tiền đang chuyển
Phải thu của khách hàng
Phải thu nội bộ
Phải thu khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Tạm ứng
Nguyên liệu, vật liệu

TK

Tên tài khoản

335
336
338
353
411

Chi phí NVL trực tiếp

211
214
228
242
311
331
333

kho
Tài sản cố định hữu hình
Hao mòn tài sản cố định
Đầu tư dài hạn khác
Chi phí trả trước dài hạn
Vay ngắn hạn
Phải trả cho người bán
Thuế và các khoản phải nộp

622
623
627
632
635
642
711

Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí SD máy thi công
Chi phí sản xuất chung

Báo cáo tổng hợp

1123 : : Tiền gửi tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt nam chi nhánh Sơn La
- Tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng” chi tiết đến tài khoản cấp 2 theo
từng đối tượng khách hàng:
1311: Phải thu khách hàng - Cty CP Phú Tài
1312: Phải thu khách hàng – Cty Tư Nhân Thịnh Phát
....
- Tài khoản 141 “Tạm ứng” được chi tiết cho từng đối tượng cụ thể:
141- Nguyễn Văn Thanh: Tạm ứng của Nhân viên Nguyễn Văn Thanh
141- Hoàng Quốc Thắng: Tạm ứng của Nhân viên Hoàng Quốc Thắng
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, tiến hành thi công xây
dựng nhiều công trình trong cùng một thời gian, nên chi phí phát sinh thường
xuyên liên tục và đa dạng. Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ
cho từng công trình cũng như toàn bộ nghiệp vụ phát sinh tại Công ty, Công ty
đang áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên.
Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán : Chứng từ ghi sổ, cả kế toán máy và
kế toán thủ công song đa số là kế toán máy.

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG
TỪ GHI SỔ
Chứng từ kế toán

Sổ quỹ
SV: Vũ Duy Bình
12

Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán


SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

Làm bằng phần mềm - CADS

2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo: Công ty TNHH một thành viên quản lý và xây dựng
đường bộ 224 tổ chức lập báo cáo tài chính theo đúng quy định của Nhà nước về
SV: Vũ Duy Bình
12

Lớp: kế toán 4 – Khóa


Đại học Kinh tế quốc dân

Báo cáo tổng hợp

nội dung, phương pháp và thời gian lập gửi theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính bao gồm:
- Báo cáo quản trị gồm:
+ Báo cáo chi tiết kết quả kinh doanh

2.3.1.1 Kế toán Tiền mặt tại quỹ
a. Tài khoản sử dụng
TK 111 ( TK “ Tiền mặt ’’ ) dùng để phản ánh tình hình biến động và tồn quỹ
tiền mặt của Tiền Việt Nam Đồng
Các TK liên quan : TK 112, TK 331, TK 141, TK 131, ...
b. Chứng từ sử dụng
Phiếu thu MS 01 – TT
Phiếu chi MS 02-TT
Giấy đề nghị tạm ứng 03 – TT
Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04 – TT
Giấy đề nghị thanh toán 05 – TT
Biên lai thu tiền 06 – TT...
c. Quy trình kế toán Tiền mặt
Sơ đồ 05:
- Phiếu thu
- Phiếu chi…

Số quỹ tiền mặt
Sổ chi tiết tiền mặt

Phần mềm kế toán

Báo cáo tài chính

Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK 111

Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ (kiêm kế toán quỹ)
chịu trách nhiệm thực hiện. Sau khi thực hiện thu chi tiền, thủ quỹ (kiêm kế toán