Nhóm 2
1. Nguyễn Thị Ngọc Anh
2. Lê Thị Ngọc Châu
3. Trần Thị Minh Châu
4. Đỗ Thị Duyên
5. Quách Kim Huệ
6. Trần Văn Hùng
7. Nguyễn Thùy Linh
8. Nguyễn Tấn Nam
9. Nguyễn Thị Thùy Nhiên
10. Phạm Thị Tuyết Nhung
11. Lê Thị Kiều Oanh
12. Lâm Thị Sang
13. Lê Lan Phương
14. Phạm Minh Thuận
15. Nguyễn Hữu Trinh


THUYẾT TRÌNH

KẾ TOÁN KHO BẠC

Chuyên đề:

Quản lý các nguồn vốn tài chính

GV hướng dẫn: Lương Thị Ánh Sương


NỘI DUNG
QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG

•Ngoại tệ do nước ngoài viện trợ do NSNN tiếp nhận
•Một số khoản thu bằng ngoại tệ khác.


 Các khoản chi bằng ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung:

Các khoản chi bằng lệnh chi tiền

•Chi trả nợ nước ngoài
•Viện trợ cho các tổ chức, quốc gia.
• Kinh phí cho các cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài.
•Đóng góp cho các tổ chức quốc tế (WB, IMF,..)


Các khoản chi bằng lệnh chi
tiền

•Chi nghiệp vụ, nhập thiết bị, vật tư cho nhiệm vụ thường
xuyên và dự trữ của Bộ công an, Bộ quốc phòng.

•Chi trợ cấp và đào tạo đối với lưu học sinh Việt Nam.
•Chi cho đoàn công tác nước ngoài được cấp bằng lệnh chi
tiền.

•Các khoản chi khác theo quyết định của Thủ tướng, Bộ
trưởng Bộ Tài Chính.


 Các khoản chi bằng ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung:



2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.

•Tại các KBNN địa phương nếu có phát sinh các khoản thu thuộc quỹ ngoại tệ tập trung, KBNN phải tiến hành
thu ngoại tệ, sau đó chuyền toàn bộ số ngoại tệ thu được vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ để chuyển về KBNN cấp
trên thông qua tài khoản ngân hàng.


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.

•Các KBNN địa phương nếu có nhu cầu chi bằng ngoại tệ, Bộ Tài chính sẽ ra lệnh chi tiền bằng VNĐ theo tỷ giá bán
của ngân hàng, để KBNN mua ngoại tệ chi dùng chứ không xuất quỹ ngoại tệ.

Mua ngoại tê


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.

•Tại KBNN Trung ương nếu có phát sinh các

 Hoặc chuyển khoản, đồng thời tập trung số
ngoại tệ thu được vào tài khoản quỹ quỹ ngoại tệ

khoản thu ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ, KBNN
tập trung tại ngân hàng Nhà nước.
tiến hành trình tự, thủ tục thu mua ngoại tệ bằng
tiền mặt


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.

• Đơn vị có trách nhiệm quyết toán chi ngoại tệ tương ứng tiền đồng Việt Nam cùng quyết toán quý, năm của
đơn vị.


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
 Chi trả ngoại tệ thanh toán đóng niên liễm cho các tổ chức quốc tế, mua tin:

Căn cứ:

- Hợp đồng thanh toán,
- Giấy báo đòi tiền của các tổ chức quốc tế.
- Giấy rút dự toán NSNN bằng ngoại tệ.

 KBNN thực hiện trích quỹ ngoại tệ để chi trả, thanh toán trực tiếp cho người được hưởng, đồng thời hạch toán chi
NSNN Trung ương bằng VNĐ theo tỷ giá hạch toán do Bộ Tài chính quy định và trừ vào dự toán NSNN của đơn vị


Chi cước phát sóng, truyền tin: Được thực hiện như
việc chi trả ngoại tệ cho đoàn đi công tác nước ngoài.


III. QUẢN LÝ DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC
3.1. Khái niệm, phân cấp:

- Quỹ dự trữ tài chính Là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước được hình thành từ NSNN để sử dụng trong các

trường hợp khẩn cấp, đột xuất của quốc gia.

Quỹ dự trữ tài chính


đường sắt, chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông thôn, sự
nghiệp địa chất, đảm bảo an toàn hàng hải Việt Nam ...


Xét về tính chất và phương thức quản lý có thể chia làm hai
loại:

 Nguồn vốn cấp phát: Được quản lý, cấp phát thanh toán theo khối lượng xây dựng cơ bản hoặc khối lượng công việc
hoàn thành, đơn vị quyết toán với Nhà nước, các nguồn vốn này sử dụng không hoàn lại.

 Nguồn vốn cho vay tài trợ: Được quản lý,
cho vay đối với từng chương trình, dự án.

Dự án xây dựng đô thi


• Việc điều hòa vốn, cấp phát, cho vay do KBNN Trung ương và KBNN tỉnh thực hiện.

KBNN tỉnh Quảng Nam

•KBNN Trung ương chuyển nguồn vốn cho các KBNN tỉnh thông qua hình thức thanh toán liên Kho bạc ngoại tỉnh.
• KBNN tỉnh chuyển nguồn vốn cho các KBNN huyện thông qua hình thức thanh toán liên Kho bạc nội tỉnh.