1

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

MỤC LỤC

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


2

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

2

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Lời mở đầu
Sau quá trình học tập tại khoa kinh tế - Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và thời
gian thực tập tại Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long, em được trang bị
một số kiến thức, kinh nghiệm về hệ thống công tác quản lý tiền lương, vật tư...để làm
hành trang cho nghề nghiệp tương lai của mình.
Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long là công ty chuyên sản xuất đồ dùng
điện tử, máy tính..., bán buôn văn phòng phẩm và mua bán vật liệu sản xuất văn phòng
phẩm. Vì vậy công tác kế toán là quan trọng và được đặt lên hàng đặt lên hàng đầu


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•

TNHH

: Kinh phí công đoàn
: Công nhân sản xuất
: Công nhân trực tiếp sản xuất
: Chi phí quản lý doanh nghiệp
: Kế hoạch kinh doanh
: Lợi nhuận
: Chi phí
: Giá trị gia tăng
: Khu công nghiệp
:Số thứ tự

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
ĐIỆN TỬ QUANG LONG
1. Giới thiệu về công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long
Giám Đốc Công ty: Hoàng Minh Ngọc
Trưởng phòng kế toán Công ty: Phùng Tử Huy
Địa chỉ:

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


4

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

4


nước công ty cũng xuất khẩu hàng ra nước ngoài.

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


5

5

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Với kết quả đạt được như ngày hôm nay Công ty luôn cố gắng đổi mới phương
thức quản lý kinh doanh cho phù hợp với sự phát triển hiện nay.Luôn tìm hiểu nắm
bắt được nhu cầu của khách hàng và ký kết hợp đồng…không ngừng nâng cao hiệu
quả sản xuất kinh doanh.
1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty
1.2.1. Cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận
1.2.1.1 Cơ cấu bộ máy quản lý
Do đặc điểm của ngành sản xuất đồ văn phòng phẩm nên tổ chức bộ máy quản lý có
những đặc thù riêng. Công ty đã khảo sát, thăm dò, tìm kiếm và bố trí tương đối hợp lý
theo mô hình tổ chức, quản lý đứng đầu là Giám Đốc, 2 Phó Giám Đốc phụ trách tài
chính và phụ trách kế hoạch của công ty. Dưới có các phòng ban chuyên trách: phòng
tài chính , phòng kế hoạch.
Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long thuộc loại doanh nghiệp vừa và nhỏ,
chuyên sản xuất và tiêu thụ các sản phẩm văn phòng. Công ty hoạt động theo quy trình
khép kín từ khâu mua nguyên vật liệu đầu vào, tổ chức sản xuất sản phẩm tại các phân

nhựa

Bộ phận thành
phẩm
Bộ phân khuôn
hộp

kế

Báo Cáo Thực Tập


6

6

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Giám
đốc

Phòng
vụ

tài

Phòng TCHC
Phòng
trường
Phòng


chức lao động; bộ phận hành chính; bộ phận quản trị-xây dựng cơ bản; bộ phận
ytế.
+ Chức năng: là đơn vị tham mưu giúp việc cho giám đốc trong quản lý và điều hành
những công việc sau:
-Xây dựng và tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh
Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


7

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

7

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

-Thực hiện các chế độ, chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân
-Công tác lao động tiền lương
-Công tác nhân sự, tuyển dụng, đào tạo
-Thực hiện mọi hoạt động về pháp chế, văn thư lưu trữ, hành chính, y tế, xây dựng cơ
bản
+ Nhiệm vụ: -Bộ phận tổ chức lao động: căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh,
nghiên cứu đề xuất mô hình tổ chức sản xuất và bộ máy quản lý của các đơn vị và bố
trí nhân sự trên cơ sở gọn nhẹ và có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu phát triển của công
ty. Quản lý hồ sơ lý lịch cán bộ công nhân toàn công ty, xây dựng kế hoạch chương
trình đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ, tổ chức thi nâng cấp, nâng bậc cho cán bộ công
nhân. Quản lý tiền lương cán bộ công nhân cùng các chế độ trích theo lương(bảo hiểm

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

+Nhiệm vụ: -Về mặt kỹ thuật, phũng kỹ thuật triển khai thực hiện các qui phạm quản
lý kỹ thuật của ngành và nhà nước, xây dựng quản lý quy trình công nghệ, tiêu chuẩn
chất lượng sản phẩm. Đăng ký tiêu chuẩn chất lượng với cơ quan quản lý nhà nước,
quản lý các trang thiết bị đo lường.
-Kiểm tra, hướng dẫn các phân xưởng tiến hành sản xuất các sản phẩm theo đúng tiêu
chuẩn, mẫu mã, quy trình kỹ thuật của công ty
-Kiểm tra chất lượng sản phẩm, vật tư, hàng hóa...trước khi nhập kho.
-Xây dựng, theo dõi, quản lý các định mức vật tư kỹ thuật của công ty. Thiết kế, chế
tạo thử sản phẩm mới. Quản lý toàn bộ thiết bị(cơ, điện, động lực), khuôn mẫu, thực
hiện tu sửa, cùng các biện pháp kỹ thuật bảo đảm an toàn.
-Phân tích các thông tin khoa học kỹ thuật, thị trường...nghiên cứu đề xuất ứng dụng
thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến. Tư vấn giúp giám đốc trong lĩnh vực đầu tư, đổi
mới công nghệ, thiết bị, liên doanh, liên kết với đối tác trong và ngoài nước.
♦ Phòng kế hoạch:

+ Chức năng: là đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc trong công tác xây dựng kế
hoạch sản xuất kinh doanh và điều hành sản xuất của công ty.
+Nhiệm vụ:-Phối hợp với các phòng ban có liên quan để:


Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm và dài hạn.



Xây dựng kế hoạch và tiến độ sản xuất hàng tháng




+ Chức năng: là đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc trong việc tổ chức thực
hiện các hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty.
+ Nhiệm vụ: Chịu trách nhiệm trước giám đốc đối với các chỉ tiêu, kế hoạch được
giao về doanh thubán các sản phẩm của công ty.


Lập kế hoạch điều tra nghiên cứu thị trường sản phẩm, đề xuất các hình thức
khuyến mãi, quảng cáo...phản ánh kịp thời nhu cầu thị trường để giám đốc và
các phòng chức năng điều chỉnh sản xuất cho phù hợp.



Nghiên cứu, tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm(các đại lý, đại diện...) và các
hình thức tiếp thị.



Giao dịch với khách hàng trong và ngoài nước, theo sự ủy quyền của giám đốc
được phép đàm phán, kí kết các văn bản thỏa thuận với khách hàng trong giao
dịch kinh doanh.

♦ Phòng tài vụ:(phòng kế toán)

+ Chức năng: là đơn vị tham mưu giúp việc cho giám đốc trong quản lý, điều hành
công tác tài chính của công ty, phản ánh mọi hoạt động kinh tế thông qua việc tổng
hợp, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh. Tổ chức các nghiệp vụ quảnlý, thu chi
tiền tệ, đảm bảo thúc đẩy hoạt động của đồng tiền đạt hiệu quả và phù hợp với quy
định hiện hành của nhà nước.
+Nhiệm vụ:
-Tổ chức hạch toán kế toán công ty.

kế hoạch tiền lương, lao động...
-Hướng dẫn nghiệp vụ kế toán cho nhân viên thống kê các phân xưởng.
♦ Ban bảo vệ: là bộ phận giúp việc cho giám đốc trong công tác bảo vệ an ninh trật

tự trong công ty, giữ vững nội quy kỷ luật lao động của công ty, thực hiện công tác
quân sự và phòng cháy chữa cháy...
♦ Các phân xưởng:

+Chức năng: tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng của công ty
giao, đồng thời chủ động khai thác thêm mặt hàng nhằm tận dụng hết công suất thiết
bị, tạo thêm việc làm cho công nhân trong phân xưởng
+Nhiệm vụ: các quản đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc về các chỉ tiêu, kế hoạch
được giao, bao gồm: kế hoạch, tiến độ sản xuất hàng tuần tháng; định mức tiêu hao vật
tư, nhiên liệu; chất lượng sản phẩm, đơn giá tiền lương; % trích nộp(nếu có hợp đồng
gia công ngoài); an toàn, kỷ luật lao động.Được phép đàm phán với khách hàng để mở
rộng mặt hàng sản phẩm trên cơ sở có lãi. Lập phương án cho giám đốc phê chuẩn và
ký hợp đồng kinh tế trước khi đưa vào sản xuất,có trách nhiệm quản lý tài sản, nhà
xưởng, thiết bị, khuân mẫu, vật tư, hàng hóa...của đơn vị mình và sử dụng có hiệu quả.
Cùng các phòng chức năng nghiên cứu, cải tiến kinh tế. Bố trí, phân công lao động
hợp lý, giảm mức tiêu hao vật tư nguyên liệu, đảm bảo chất lượng và hạ giá thành sản
phẩm để đủ sức cạnh tranh trong cơ chế thị trường.
1.3. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty`

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


11


39,75
24,99
37,12

Vốn cố định

Tr.đ

14.005

18.208

25.445

lệch
7.237

Vốnlưu động
Tổng

Tr.đ
Tr.đ

3.624
17.629

3.938
22.146

4.922


Tỷ lệ
(%)

1

Trđ

Vốn

17.629

22.146

30.367

8.221

37,1

2

Trđ

18.562

21.462

2.900



Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

4

Tấn

Sản lượng

160

180

210

30

16,6

5

Trđ

Chi phí

17.969

19.986

21.458

1.999,5

522,5

35,4

8

Trđ

5.998,5

1.567,5

35,4

Trđ

3.514,
5
70

4.431

9

90

95


Qua một số chỉ tiêu kết quả đánh giá vềsản lượng tiêu thụ, vốn, doanh thu, lợi nhuận
tanhậnthấy được công ty TNHH thương mại và dịch vụ điện tử Quang Longđã không
ngừng phát triển, nâng cao năng lực sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Giá trị sản lượng
và doanh thu của công ty tăng qua các năm, năm 2015 doanh thu tăng 13,8% so với
năm 2014. Cho thấy công ty có chiến lược phát triển tốt và luôn luôn mổ rộng thị
trường trong nước và ngoài nước.Số vốn tăng qua các năm. Tuy tốc độ tăng không
cao, song cũng phản ánh sự phát triển ổn định trong suốt thời gian qua của công ty.
Như vậy, trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, công ty TNHH
thương mại và dịch vụ điện tử Quang Longđã đạt được những kết quả đáng khích lệ.
Sở dĩ có được thành tích như vậy là do có sự quản lý và phối hợp hoạt động của ban
lãnh đạo và giữa các phòng ban, sự đoàn kết phấn đấu của công nhân lao động, biết tận
dụng và khai thác có hiệu quả cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư chiều sâu, và tăng cường
cải tiến chất lượng, mẫu mã của sản phẩm để nâng cao uy tín của mặt hàng trên thị
trường. Hiện nay công ty đang tiếp tục triển khai nhiều biện pháp để tìm kiếm thị
trường, sản xuất kinh doanh có hiệu quả và nâng cao uy tín với khách hàng trong và
ngoài nước.

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


13

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

13


-

Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

-

Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Việt nam đồng

-

Niên độ kế toán xác định theo năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày
31/12)

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
-Trước khi công ty chuyển sang làm kế toán máy, công ty đã chọn hình thức ''Nhật ký
chung '' để ghi sổ kế toán. Sau khi áp dụng phần mềm kế toán ''Cad'' thì công ty vẫn
chọn hình thức ghi sổ này để in sổ sách kế toán. đây là hình thức tổ chức sổ sách kế
toán tương đối khoa học.vận dụng được cho mọi loại hình doanh nghiệp đặc biệt là
doanh nghiệp lớn, mặc dù quy mô của doanh nghiệp không lớn song do đặc điểm của
công ty nên hình thức nhật ký chứng từ rất thuận tiện cho việc phân công lao động kế
toán của công ty.
- Cũng như kế toán thủ công, khi công ty áp dụng kế toán máy, kế toán viên cũng
sử dụng các loại sổ sách kế toán chi tiết tổng hợp để ghi và in sổ kế toán như các bảng
kê, nhật ký chứng từ, các sổ chi tiết chi phí, bỏn hàng...công ty sử dụng hệ thống tài
khoản thống nhất của Việt nam do Bộ tài chính ban hành
2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản công ty áp dụng lá hệ thống tài khoản thống nhất của Việt Nam
do bộ tài chính ban hành

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9


sinh

Báo cáo tài chính
Thẻ kho,Sổ chi tiết NVL,CCDC
Bảng tổng hợp chi tiết NVL,CCDC

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


16

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

16

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Chú ý:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 2.1: Quy trình vào sổ sách kế toán của công ty
2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài
chính giữa niên độ
Báo cáo tài chính năm được lập và gửi cho chi cục thuế huyện Từ Sơn
Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm:

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Phó phòng
(kế toán giá thành)

0
Kế toán thanh toán
Phòng kế toán

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


18

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

18

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Sơ đồ 2.2 :Sơ đồ tổ chức phòng kế toán
Chức năng và nhiệm vụ của từng người:
♦ Trưởng phòng :

+ Có chức năng điều hành cán bộ nhân viên trong phòng thực hiện ''chức năng nhiệm
vụ'' của phòng tài vụ đã được giám đốc quy định.
+ Nhiệm vụ: - Tính toán, tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán.
-Chủ trì, tổ chức lập báo cáo nghiệp vụ, báo cáo định kì, chịu trách nhiệm về sự chính

thời vắng mặt đồng thời phụ trách công tác vật tư, giá thành sản phẩm của công ty.
+ Nhiệm vụ: - Hạch toán, tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán nhập-xuất vật tư phục
vụ cho công việc tính toán giá thành sản phẩm.
-Theo dõi tiến hành kiểm kê kho vật tư, kho sản phẩm chế dở, phân loại và phản ánh
chính xác kịp thời chi phí sản phẩm, tính giá thành chi tiết cho từng sản phẩm, theo dõi
chi phí của từng phân xưởng. Phó phòng có trách nhiệm báo cáo với trưởng phòng và
cán bộ lãnh đạo công ty.
♦ Kế toán thanh toán:

+ Chức năng: thực hiện công tác kế toán thanh toán, kế toán tiêu thụ và thống kê tổng
hợp.
+ Nhiệm vụ: -Cập nhật và phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình thu chi tiền
mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay theo đúng chế độ luật pháp quy định
-Theo dõi tình hình công nợ cuối qúy, cuối năm và phải có biên bản xác nhận công nợ
của từng khách hàng.
-Theo dõi và phản ánh chính xác tình hình tiêu thụ hành hóa, cuối kỳ tiến hành kiểm
kê phân loại hàng hóa.
-Tổng hợp số liệu thống kê hàng tháng gồm các chỉ tiêu pháp lệnh.
Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm báo cáo với trưởng phòng tài vụ.

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


20

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

20


2.2.1.2. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về vật liệu
Thẻ kho
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ kế toán chi tiết
Bảng kê nhập- xuất -tồn
Sổ kế toán tổng hợp

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


22

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

22

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu cuối tháng
Đối chiếu cuối ngày


•

Sổ kế toán chi tiết với thẻ kho
Số liệu tổng cộng trên bảng nhập – xuất tồn với số liệu trên sổ kế toán

tổng hợp
• Số liệu trên sổ kế toán chi tiết với số liệu thực tế

Sv: Cao Thị Galia - lớp KT10-K9

Báo Cáo Thực Tập


24

24

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long
Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng

PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 05 tháng 09 năm 2015
Số:01
Nợ :621
Có : 152
Họ tên người nhân hàng: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ (bộ phận): Sản xuất

Cộng

Kg

Yêu cầu

Đơn giá Thành tiền

1

Thực
xuất
2

3

4

500.000

5000.000

21.500

107.500.000

2000.000

2000.000


Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Báo Cáo Thực Tập