Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

LỜI MỞ ĐẦU
Trong giai đoạn hiện nay, Việt Nam đang mở cửa để hội nhập với nền
kinh tế khu vực và thế giới. Do đó, tính cạnh tranh ngày càng gay gắt và quyết
liệt, đòi hỏ mỗi doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện và nâng cao chất
lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Cùng chung với sự đổi mới toàn diện của đất nước, hệ thống kế toán Việt
Nam cũng có những bước đổi mới, tiến bộ đáng kể nhằm phù hợp với yêu cầu
của nền kinh tế đang phát triển. Với tư cách là một công cụ quản lý góp phần
đảm bảo hiệu quả kinh doanh, công tác kế toán trở thành mối quan tâm hàng
đầu của doanh nghiệp, vì kế toán đóng vai trò rất quan trọng và không thể thiếu
trong mỗi doanh nghiệ, mỗi đơn vị cũng như toàn bộ nền kinh tế.
Trong nền kinh tế thị trường xu thế cạnh tranh là tất yếu, việc Sản xuất ra
cái gì? Sản xuất cho ai? Sản xuất như thế nào? Và làm thế nào để tối đa hóa lợi
nhuận? Là những bài toán luôn được đặt ra đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm
được đáp án thỏa đáng nhất. Đứng trên góc độ kế toán, để giải quyết vấn đề này
thì doanh nghiệp cần phải có tổ chức công tác kế toán phù hợp.
Nhận thức được vai trò quan trọng và ý nghĩa thiết thực đó, qua quá trình
học tập trong nhà trường, quá trình tại Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại
Dịch vụ Quang Thắng, cũng như được sự giúp đỡ của phòng Kế toán của công
ty và sự hướng dẫn của cô giáo Nguyễn Thị Dư - giáo viên khoa Kế toán –
Kiểm toán trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đã giúp em nâng cao kiến thức
về các hoạt động quản lý và công tác hạch toán kế toán tại công ty.

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

1

2
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT:
Từ viết tắt

Giải thích

BH & CCDV
TM
SX
HĐKD
STT
LN
ĐVT
TNHH
GTGT
TK
TKĐƯ
TSCĐ
BHXH
BHYT
KPCĐ
BHTN
QLDN

MSV: 0974070341

3
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

DANH MỤC SƠ ĐỒ
1.1. Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ
Quang Thắng.
1.2. Sơ đồ tổ chức sản xuất tại Công ty TNHH Sản xuât Thương mại Dịch vụ
Quang Thắng.
1.3. Sơ đồ quy trình gia công sản xuât kính cường lực.
2.1. Quy trình ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Dịch vụ
Qung Thắng.
2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ
Quang Thắng.
2.3. Sơ đồ hạch toán kế toán NVL, CCDC tại Công ty.
2.4. Sơ đồ quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ kê toán nhập kho NVL.
2.5. Sơ đồ quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ kế toán xuất kho NVL.
2.6. Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty.
2.7. Sơ đồ quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền.
2.8. Sơ đồ quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền.
2.9. Sơ đồ quy trình tính, trích các khoản theo lương và phát lương.
2.10. Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng

2.2. Thực trang các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại
Dịch vụ Quang Thắng:.........................................................................................................37
2.2.1. Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty:.........................37
2.2.3. Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH
Sản xuất Thương mại Dịch vụ Quang Thắng:................................................................105
3.1.1. Ưu điểm:...............................................................................................................120
3.1.2. Nhược điểm:.........................................................................................................120
3.2. Nhận xét về công tác tổ chức kế toán tại Công ty:......................................................121
3.2.1. Ưu điểm:...............................................................................................................121
3.2.2. Nhược điểm:.........................................................................................................122
3.3. Khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại đơn vị:................................122
KẾT LUẬN............................................................................................................................124
TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................................................125

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

5
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

PHẦN I:
TỔNG QUAN VÊ
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ QUANG THẮNG
1.1. Sư hình thành và phát triển của Công ty:


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Công ty TNHH Sản xuất thương mại Quang Thắng là một doanh nghiệp
hoạt động chính trong lĩnh vực sản xuất – thương mại. Công ty chuyên cung cấp
các sản phẩm liên quan đến các công trình xây dựng như kính trắng, thép hộp,
thép tĩnh điện. Được thành lập ngày 09/07/2012 và chính thức đi vào hoạt động
theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 010590836 cấp ngày 10/07/2012.
Trong giai đoạn ban đầu sau ngày thành lập. Công ty đã gặp không ít khó
khăn trong việc sản xuất kinh doanh cũng như quá trình tiếp cận thị trường. Tuy
nhiên, do sáng suốt của đạo công ty. Tình hình sản xuất, kinh doanh của công ty
ngày cảng được cải thiện. Trên đà phát triển đó, công ty đang mở rộng sản xuất,
tằng cường không ngừng quá trình kinh doanh của mình.
Dưới đây là giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của Công ty TNHH
Sản xuất Thương mại Quang Thắng.

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp ( nguồn: Công ty Kế toán Hà nội)

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

7
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

11
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

b.

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Chức năng :
Với chức năng chính là sản xuất – kinh doanh các loại vật liệu cho các

công trình xây dựng. Xuất phát từ chức năng trên, công ty hướng tới việc :
Tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh theo chức năng
ngành nghề đã đăng ký kinh doanh.
Tìm nguồn cung, tìm đối tác tin cậy cung cấp nguyên nhiên liệu đảm bảo
chất lượng để phục vụ quá trình sản xuất.
Đảm bảo vật tư, cơ khí, máy móc, phụ tùng được cung cấp đầy đủ, kịp
thời không để ảnh hưởng gây ách tắc dây chuyền sản xuất.
Xây dựng uy tín và thương hiệu sản phẩm, đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu
và thị hiếu của khách hàng.
Hoạt động kinh doanh độc lập, thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về sản

kết quả, hiệu quả sản xuất kinh doanh. Phấn đấu đảm bảo hài hoà lợi ích của
nhà nước, của doanh nghiệp, nhà đầu tư và người lao động trong doanh nghiệp.
Hoạt động sản xuất kinh doanh phải thực hiện theo hành lang của pháp luật quy
định, phải đảm bảo bảo toàn vốn, bảo vệ tài sản của Công ty, của Nhà nước.
Đấu tranh chống mọi biểu hiện tham nhũng lãng phí và vi phạm pháp luật.
Tập thể cán bộ công nhân viên lao động trong Công ty chấp hành nghiêm
chỉnh kỷ luật, nội quy lao động, quy trình, quy phạm kỹ thuật an toàn vệ sinh
lao động. Thực hiện nghiêm chỉnh các chính sách của Đảng và Nhà nước, xây
dựng nếp sống văn minh, đảm bảo môi trường trong sạch.
1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty:
1.2.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ
phận:
Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Quang Thắng là một công ty vừa
và nhỏ. Mọi hoạt động của công ty đều do giám đốc là người quản lý cao nhất.
Ông NGUYỄN VĂN DĨNH : giám đốc công ty kiêm người đại diện theo
pháp luật.
Công ty TNHH Sản xuất thương mại Quang Thắng được tổ chức và hoạt
động theo luật doanh nghiệp và theo điều lệ tổ chức, hoạt động của công ty theo
nguyên tắc sau :
Tự nguyện cùng có lợi, dân chủ, bình đẳng và tuân thủ pháp luật :
Nhìn vào sơ đồ tổ chức bộ máy quản ký của Công ty ta thấy rõ mối quan hệ chỉ
đạo và quan hệ chức năng:
Quan hệ chỉ đạo: Là quan hệ giữa giám đốc điều hành các phòng, phòng
kế toán, phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh và hơn nữa là quan hệ giữa giám đốc
và các cán bộ nhân viên cấp dưới. Mọi mệnh lệnh chỉ thị công tác đều được phó
giám đốc và các trưởng phòng ban cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341


tổ
chức
hành
chính

Phòng
kế
toán

Phòng
kỹ
thuật

Phòng
điều
hành
sản
xuất

Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Quang Thắng
(nguồn: Công ty Kế toán Hà Nội)
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban bộ phận trong Công ty:
Giám đốc Công ty: Là người điều hành mọi hoạt động của Công ty, tổ
chức bộ máy thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị và trực tiếp chỉ
đạo phòng Kế toán. Giám đốc là người đại diện cho Công ty về mặt pháp lý,
vừa đại diện cho cán bộ công nhân viên, quản lý theo chế độ một thủ trưởng.
Giám đốc có quyền tiến hành mọi hoạt động của Công ty theo đúng chế độ,
SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341


các sự cố kỹ thuật trong dây chuyền, kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi
xuất xưởng. Đề ra kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng định kỳ máy móc thiết bị
của Công ty.
• Phòng Kế toán : Tham mưu cho Giám đốc và giúp Giám đốc quản lý về mặt
kế toán thống kê tài chính trong Công ty.
• Phòng Điều hành sản xuất : Có nhiệm vụ quản lý và tổ chức sản xuất theo
yêu cầu nhiệm vụ và kế hoạch của Giám đốc giao cho.

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

15
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

1.3. Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuât của Công ty:
1.3.1. Nhiệm vụ của bộ phận sản xuất:
Công ty có ba phân xưởng sản xuất chịu sự quản lý trực tiếp của công
ty, có nhiệm vụ sản xuất khi có lệnh của công ty, chịu trách nhiệm về chất
lượng sản phẩm trước công ty và ban giám đốc.Trong xưởng chia làm nhiều tổ
trực tiếp vận hành theo nội quy của phân xưởng.
1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất:
Ở Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Quang Thắng, các phân
xưởng sản xuất được tổ chức theo dây truyền khép kín. Đứng đầu phân xưởng
sản xuất là quản đốc.Có nhiệm vụ nhận bàn giao công việc từ phòng kế hoạch
và Ban giám đốc truyền đạt và đặt ra kế hoạch làm việc cho các tổ trưởng của

16
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

dòng sản phẩm, thái độ niềm nở, uy tín và được lòng tin với khách hàng trong
toàn quốc . Đặc biệt chú trọng đến hoạt động dịch vụ chăm sóc khách hàng, thể
hiện sự quan tâm của công ty đối với khách hàng.
Về công tác sản xuất, Công ty thực hiện việc sản xuất sản phẩm theo một
quy trình công nghệ khép kín. Máy móc được vận hành theo thời gian cứ quy
trình này được hoàn thành thì tiếp theo quy trình khác được tiến hành đảm bảo
cho quá trình sản xuất được diễn ra nhanh hơn đảm bảo cả về chất lượng lẫn số
lượng. Các nguyên – nhiên liệu đượclựa chọn cẩn thận sau đó mới đưa vào quá
trình sản xuất
QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT KÍNH CƯỜNG LỰC:
Kính cường lực là loại kính được
sử dụng rất nhiều trong các công trình
xây dựng đặc biệt là làm vách ngăn hay
cửa kính. Đây là một trong những sản
phẩm chủ yếu của công ty TNHH sản
xuất thương mại Quang Thắng. Kính
được sản xuất trên dây truyền công nghệ
áp dụng phương pháp gia cường giao
động ngang hay còn được gọi là công
nghệ xử lý nhiệt nhằm tạo ra độ bền và

Hình 1.2 : một khâu trong quy trình gia công


Quy trình gia công thưc hiện chủ yếu qua 5 bước chính, bao gồm:
Sơ đồ 1.3 : sơ đồ quy trình gia công, sản xuất kính cương lực
Bước
1. Cắt
kính ty Kế toán Hà Nội)
( nguồn
: Công
Tấm kính nguyên bản sẽ được đưa lên máy cắt để cắt theo kích thước
khác nhau tùy vào từng đơn đặt hàng của khách hàng. Khi cắt kính có thể sử
dụng bàn cắt kính thông thường, bàn cắt kính tự động, hoặc dây chuyền cắt kính
tự động khi số lượng gia công lớn. Sau khi cắt xong theo kích thước, tấm kính
có thể được khoan khoét theo như cầu sử dụng của đơn hàng.
Bước 2. Gia công trên tấm kính
Kính thông thường khá nguy hiểm đặc biệt là tấm kính sau khi được cắt
bởi có độ sắc của các cạnh cao, do đó dễ dàng gây sát thương cho con người. Để
hạn chế và loại bỏ điều này, ngay sau khi các tấm kính được cắt xong và trước
khi bước vào phần tôi nhiệt đều được xử lý bằng cách mài bề mặt. Có thể sử
dụng máy mài đơn cạnh, máy mài song cạnh, máy mài vát, hoặc máy mài trục
khuỷu tùy theo yêu cầu của khách hàng. Ngoài ra tủy vào yêu cầu của khách
hàng mà tấm kính có thể in logo trên bề mặt bằng loại sơn men.

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

18
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Thương Mại Dịch vụ Quang Thắng qua giai đoạn 2013 – 2014.

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

19
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Quang Thắng
(nguồn : Công ty Kế toán Hà Nội)

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

20
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Bảng tính so sánh báo cáo kết quả kinh doanh trong 2 năm 2013 và 2014:
STT
1

chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
lợi nhuận sau thuế
ROA
ROE
Hệ số tài trợ

3
[01]
[02]

1,395,266,650

2013
số tiền
4
376,653,150

[10]

1,395,266,650

376,653,150

1,018,613,500

270%

[11]
[20]
[21]

-17.78%
1

-59,153,751
-7.56%
-7.56%
1

1,017,751,851
861,649
37,000
0
0
80,848,943
-79,950,654
-79,950,654
0
-79,950,654
-10.22%
-10.22%
-

mã số

21
SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

Báo Cáo Thực Tập


thua lỗ trong hoạt động đầu tư sản xuât. Điều này dễ nhận thấy được trên báo
cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. tuy nhiên chỉ qua báo cáo kết quả
kinh doanh chúng ta không thể đánh giá được hết hoạt động của doanh nghiệp.
Nó chỉ nói lên một phần nào đó trong bức tranh toàn cảnh của doanh nghiệp
trong năm.
Cụ thể, qua báo cáo kết quả kinh doanh:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịnh vụ năm 2014 là 1,395,266,650
đồng, so với năm 2013 chỉ là 376.653.150 đồng. Có nghĩa là doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng lên 1.018.613.500 đồng. Tốc độ tăng của chỉ
tiên này là cực cao, nó lên tới 270%. Nếu doanh nghiệp thu được nhiều lợi
nhuận từ hoạt động bán hàng thì điều này là tốt. Tuy nhiên, doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp tăng cao kéo theo một loạt chi phí cũng
tăng cao. Khiến cho lợi nhuận của doanh nghiệp thấp.

Đầu tiên phải nói đên

là giá vốn hàng bán. Khoản mục này cũng tăng cao như doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ. Trong năm 2013 giá vốn hàng bán chỉ là 320.525.581 đồng.
Sang đến năm 2014 là 1.373.297.432 đồng. Tăng lên 1.017.751.851 đồng. Với
cùng tốc độ tăng.
Doanh thu bán hàng cao, nhưng giá vốn hàng bán cũng tăng cao không
kém. Điều này làm cho lợi nhuận gộp cũng chẳng khả quan. Với một tốc độ
tăng cực nhỏ so với tốc độ tăng của hai chỉ tiên trên. Cụ thể là lợi nhuận gộp chỉ
SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

22
Báo Cáo Thực Tập



MSV: 0974070341

23
Báo Cáo Thực Tập


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

PHẦN II:
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ QUANG THẮNG
2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty:
2.1.1. Các chính sách kế toán chung:
2.1.1.1. Chế độ kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo quyết định số
48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 cuả Bộ trưởng bộ tài chính.
Nghị định số 60/2012/NĐ – CP của Chính phủ: quy định chi tiết thi hành
nghị quyết 29/2012/QH13 về ban hành một số chính sách thuế nhằm tháo gỡ
khó khăn cho tổ chức cá nhân.
Thông tư số 42/2012/TT-BTC (Gọi tắt là Thông tư 42) hướng dẫn về việc
gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Luật số 03/2003/QH11 của Quốc hội : Luật kế toán.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng
năm.
Kỳ kế toán quy định: 1 tháng.
Hình thức sổ kế toán áp dụng: nhật ký chung.
Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ).

2.1.2. Hệ thống chứng từ sổ sách kế toán của Công ty:
Công ty sử dụng mẫu quy định chung theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ban
hành ngày 14 tháng 09 năm 2006. Hệ thống chứng từ của công ty bao gồm các
loại chứng từ trong các lĩnh vực như :
Lao động tiền lương gồm : bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương,
bảng thanh toán tiền làm thêm giờ, bảng phân bổ lương và BHXH, bảng tổng
hợp chi phí tiền lương – BHXH, BHYT,…
Hàng tồn kho : phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn kiêm phiếu xuất
kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa,bảng kê bán hàng,…
Tiền tệ : phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm
ứng, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiết,…

SVTH: Nguyễn Tiến Dũng
MSV: 0974070341

25
Báo Cáo Thực Tập