TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

MỤC LỤC
Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán................................................................................................5

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

1


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

DANH MỤC SƠ ĐỐ
Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán................................................................................................5

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

2


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN VẠN AN
1.1

Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty TNHH

Thương Mại và Dịch Vụ Thiên Vạn An

đó chức năng cơ bản của các bộ phận:
- Giám đốc: là người quản lý cao nhất , có quyền quyết định mọi vấn đề về
chiến lược sản xuất kinh doanh cũng như quyền quyết định về nhân sự , đồng
Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

3


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công
ty
- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ huớng dẫn và chỉ đạo nhân viên nghiên
cứu thị trường và tìm kiếm khách hàng, tổ chức kế hoạch và chiến lược đảm bảo
cho việc kinh doanh của công ty có hiệu quả.
- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ thu thập xử lý các chứng từ có liên quan đến
tình hình sản xuất của công ty , lưu trữ và theo dõi hoạt động của công ty
- Phòng chăm sóc khách hang: Có nhiệm vụ giải đáp các thắc mắc, tư vấn
cho khách hàng về các sản phẩm của công ty.

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

4


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

PHẦN 2 : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ

chung tình hình tài chính của công ty, chỉ đạo triển khai công tác tài chính kế
toán của công ty, tổ chức thiết lập các văn bản, biếu mẫu báo cáo tài chính, bao
quát chung hoạt động của các bộ phận kế toán nghiệp vụ, tham mưu cho giám
đốc xây dựng các kế hoạch tài chính, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc.
- Thủ quỹ: Đồng thời theo dõi tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng công
ty; theo dõi các khoản tạm ứng, cho vay, hoàn ứng cho các bộ phận trong công
ty; lập báo cáo về quỹ tiền; đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp bảng lương và bảng
thanh toán tiền lương cho công nhân viên; tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ
Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

5


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

theo quy định.
- Kế toán thanh toán: Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ đề nghị
thanh toán. Lập chứng từ thanh toán ( phiếu thu – chi) và thực hiện các bước
trình ký. Xác nhận quỹ hàng ngày với thủ quỹ. Thực hiện hạch toán và theo dõi
tam ứng, hoàn ứng. Lưu trữ chứng từ thanh toán.
- Kế toán công nợ: Là người có quan hệ giao dịch, có nhiệm vụ theo dõi
các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp.
- Kế toán tổng hợp: Là người trực tiếp giúp việc cho Kế toán Trưởng khi kế
toán trưởng đi vắng. Là người có trách nhiệm hướng dẫn tổng họp phân loại
chứng từ định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập sổ sách cho từng bộ
phận của kế toán viên, đồng thời theo dõi biến động về TSCĐ

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3


Chú thích:

: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

7


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng :
- Chứng từ, tài khoản và hệ thống báo cáo áp dụng theo quyết định số
48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
- Niên dộ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc ngày
31/12/N
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, đơn giá xuất
kho theo phương pháp bình quân gia quyền
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng
- Nguyên tắc quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái của ngân hàng ngoại
thương Viêt Nam
- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3


Ghi chú:

Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

9


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

3.1.2.1 Chứng từ sử dụng
Kế toán tiền gửi ngân hàng:
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Uỷ nhiệm chi …
3.1.2.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng” có 3 tài khoản cấp 2:(TK
112.2, TK 112.2, TK 112.3)
3.1.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 05: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền gửi Ngân hàng
Chứng từ gốc, giấy báo
nợ, báo có
Sổ theo dõi
tiền gửi NH

- Tài khoản kế toán sử dụng: TK 156 : Hàng hoá
3.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 06: Trình tự hạch toán hàng tồn kho
Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, nhập kho
Thẻ kho

Nhật ký chung
Sổ cái TK 152, 154

Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp
nhập - xuất - tồn

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

Ghi chú:
Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

11


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng



100.000.000đ
12


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

Có TK 112Indo:

100.000.000đ

Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An
Mẫu số:01-TT

Mẫu số:01-TT

Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia Tự

Số:PT0200/001

PHIẾU THU
Ngày 12 tháng 07 năm 2014
Nợ 111:100.000.000
Có 112:100.000.000
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Kim Lan
Địa chỉ

:

Lý do nộp

(Ký,họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

( Nguồn từ phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An )

Ví dụ 2: Ngày 20/07/2014, Công ty trả tiền mua hàng cho công ty TNHH MTV
Giấy Sài Gòn Mỹ Xuân số tiền 19.000.000đ
Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

13


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

Kế toán ghi:

Nợ TK 331

19.000.000 đ

Có TK 111

19.000.000 đ

Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An



(Ký,họ

trưởng

thanh toán

tiền

(Ký,họ tên)

tên,đóng dấu) (Ký,họ tên)
(Ký,họ tên)
(Ký,họ tên)
( Nguồn từ phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An )

Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An
Số 51/622 khu TĐC Thành Tô, Ngô Gia Tự

MÉu sè 02-TT
Q§ 48/2006/Q§-BTC
Ngµy14/09/2006 Bé trëng
BTC

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

14




PT

06/2014

Rỳt tin gi ngõn hng

200/001

BIDV v nhp qu tin

20/07

Số tiền

ứng
So

12/07

TK đối

Diễn giải

PC

mt
..
Thanh toỏn tin hng


Thủ quỹ

Kế toán trởng

Giảm đốc

(ký,họ tên)
(ký,họ tên)
(ký,họ tên)
( Ngun t phũng k toỏn Cụng ty TNHH TM & DV Thiờn Vn An )

Mẫu số 02-TT

Cụng ty TNHH TM & DV Thiờn Vn An

QĐ 48/2006/QĐ-BTC

Sụ 51/622 khu TC Thnh Tụ, Ngụ Gia T

Ngày14/09/2006 Bộ trởng
BTC
Sổ NHậT Ký CHUNG
Tháng 07 Năm 2014
ĐVT: vnđ
Ngày,

CHứNG Từ

tháng


TK
đối

số phát sinh

ứng

15


TRNG I HC HI PHềNG
A

B

C

D

E

G

H

1

2

Số trang trớc chuyển sang

Cộng

100.000.000

1111

19.000.000
35.607.081.439

35.607.081.439

Hải phòng, ngày 30 tháng 07 năm 2014
Ngời lập biểu

Kế toán trởng

Giám đốc

(ký,họ tên)

(ký,họ tên)

(ký,họ tên)

( Ngun t phũng k toỏn Cụng ty TNHH TM & DV Thiờn Vn An )

Mẫu số 02-VT

Cụng ty TNHH TM & DV Thiờn Vn An
Sụ 51/622 khu TC Thnh Tụ, Ngụ Gia T


Cú

365.108.416
112

51.000.000
16


TRNG I HC HI PHềNG

Indo v nhp qu tin
mt
...
Thanh toỏn tin hng
20/0
7

PC300/001

20/0
7

cho cụng ty TNHH

331

MTV Giy Si Gún M
Xuõn

Sơ đồ 05: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền gửi Ngân hàng
Chứng từ gốc,giấy báo
nợ,báo có.
Sổ theo dõi
tiền gửi ngân
hàng

Nhật ký chung
Sổ cái TK112

Sinh viờn : Th Phng
Lp KT4-C3

17


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

B¶ng c©n ®èi SPS

B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
( Nguồn từ phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV Thiên Vạn An )

Ngân hàng TMCP Quân Đội
PHIẾU TÍNH LÃI TIỀN VAY
Từ ngày 30/06/2014 đến ngày 31/07/2014
Khế ước số: LD0827400112


Tiền lãi

16

111.111

17

3.541.667

3.652.778

Tổng tiền lãi: 3.652.778
Tiền bằng chữ: Ba triệu, sáu trăm năm mươi hai nghìn, bảy trăm bảy mươi
tám đồng
Ngày lập phiếu: 31/07/2014
Người lập phiếu

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

Kiểm soát

Kế toán trưởng

18


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG


12.294.424

Số dư đầu kì

PC12/35 22/07/2014
BC12/17 25/07/2014
BN12/14 31/07/2014

Phát sinh trong kỳ
…………………..
Nộp tiền vào TK Cty tại
22/07/2014
NH Quân Đội
Nhập lãi TK TG tại NH
25/07/2014
Quân Đội T07/2013
Chuyển trả lãi vay NH
31/07/2014
Quân Đội
Tổng phát sinh
Phát sinh lũy kế

Sinh viên : Đỗ Thị Phương
Lớp KT4-C3

Số dư

1111



Số CT

…

…….

182

PC12/35

183

BN12/09

Ngày CT

Ngày GS

Diễn giải

Tài
khoản

Số dư trang trước
chuyển sang
.......
…….
……………
….

207

BC12/17

254

BN12/14

Nhập lãi TKTG tại NH
Quân Đội T12/2011
Chuyển trả lãi vay NH
25/07/2014 25/07/2014
Quân Đội
25/07/2014 25/07/2014

Tổng phát sinh

112102
515
635
112102

25.361
25.361
3.652.778
124.178.180.504

3.652.778
124.178.180.504


BN12/14

31/07/2014

31/07/2014

Người lập biểu

SVTT:Đào Thị Phương
Lớp :CKT4B

Kế toán trưởng

Phát sinh có

12.294.424

Số dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ
………………….
Nhập lãi TK TG tại NH Quân
Đội T12/2013
………………….
Chuyển trả lãi vay NH Quân
Đội
..............
Tổng phát sinh
Phát sinh lũy kế
Số dư cuối kỳ


- K toỏn s dng phng phỏp kim kờ nh k
- Ghi N TK khi phỏt sinh tng
- Ghi Cú TK khi phỏt sinh gim
3.2.1.3 Quy trỡnh luõn chuyn chng t :
S 06: Trỡnh t hch toỏn hng tn kho
Hoá đơn GTGT,phiếu nhập kho,xuất kho
Thẻ kho

Nhật ký chung
Sổ cái TK152,TK154..

Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp
nhập-xuất -tồn

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

Ghi chỳ:
Ghi hng ngy
Sinh viờn : Th Phng
Lp KT4-C3

24


TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

Quan hệ đối chiếu


quy cách VT

1 GVS Bless you

Đơn
vi

Số lượng

Đơn giá

tính
thùng

10

300.000

Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT (10% tiền hàng )
Tổng cộng thanh toán
Thành tiền (viết bằng chữ): Ba triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn ./
Người mua hàng

Người bán hàng

Thành tiền
3.000.000
3.000.000

Ngày 09 tháng 07 năm 2014

Nợ TK 156: 3.000.000
Có TK 331:3.000.000

Nhận của

: Công ty TNHH MTV Giấy Sài Gòn Mỹ Xuân

Số hoá đơn

: 0000190 ngày 09/07/2014

Người nhập: Anh Tâm : nhập tại kho: hàng hoá
Số

Tên hàng

Đơn vị tính

Số lượng

Giá mua

Thành tiền

TT
1

GVS Bless you