TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ & QTKD
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
CHI NHÁNH TÂN HIỆP- KIÊN GIANG
Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
Trần Ái Kết Đinh Thị Mỹ Á
MSSV: 4053496
MSL: KT0520A1
đã giúp đỡ, chỉ bảo và tạo mọi điều kiện thuận lợi cho Em hoàn thành luận văn
tốt nghiệp.
Sau cùng, Em xin kính chúc quý thầy cô Trường Đại học Cần Thơ cùng
các cô chú, anh chị trong Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi
nhánh Tân Hiệp luôn dồi dào sức khỏe và thành công trong công tác.
Sinh viên
Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
ii
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu
thập và phân tích trong bài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài
nghiên cứu khoa học nào.
Ngày…28….tháng…05….năm 2009
Sinh viên Đinh Thị Mỹ Á
Chi nhánh NHNo&PTNT Tân Hiệp
Ngày…….tháng…05….năm 2009
Giám đốc www.kinhtehoc.net
iv
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG
DẪN
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Ngày…..tháng…05..năm 2009
Giáo viên phản biện www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Tân Hiệp- Kiên Giang
MỤC LỤC
Trang
Chương 1.
GIỚI THIỆU
..................................................................................1
1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI..................................................................1
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .......................................................................2
1.2.1. Mục tiêu chung. .....................................................................................2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể. .....................................................................................2
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU..........................................................................2
1.3.1. Về không gian........................................................................................2
1.3.2. Về thời gian............................................................................................2
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu. ...........................................................................3
Chương 2.
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN
CỨU
.....................................................................................................................4
2.1.6.5. Vòng quay vốn tín dụng....................................................................12
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU............................................................13
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu...............................................................13
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu.............................................................13
Chương 3.
GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TÂN HIỆP- KIÊN
GIANG
..............................................................................................................14
3.1.GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ ĐỊA BÀN HUYỆN TÂN HIỆP. ..............14
3.1.1.Về vị trí địa lý và điều kiện tự nhiên. ...................................................14
3.1.2. Đặc điểm kinh tế xã hội. ......................................................................14
3.2. GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TÂN HIỆP.......................................15
3.2.1. Sơ lược về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
............................................................................................................................15
3.2.2. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát
triển Nông thôn chi nhánh huyện Tân Hiệp ......................................................15
3.2.3. Quy trình tín dụng căn bản..................................................................16
3.2.3. Cơ cấu tổ chức
và trình độ nghiệp vụ nhân viên NHNo&PTNT Chi
nhánh Huyện Tân Hiệp ......................................................................................20
3.2.4. Chức năng, nhịêm vụ của các phòng ban. ...........................................21
3.2.4.1. Giám đốc...........................................................................................21
3.2.4.2. Phó giám đốc ....................................................................................21
3.2.4.3. Giám đốc phòng giao dịch ( Thạnh Đông A, Kinh B)......................21
3.2.4.4. Phòng kế hoạch kinh doanh..............................................................21
GVHD: Trần Ái Kết SVTH: Đinh Thị Mỹ Á vii
www.kinhtehoc.net
.........................................................50
4.2.1.6. Hệ số thu nợ......................................................................................51
4.2.1.7. Vòng quay vốn tín dụng....................................................................52
4.3. PHÂN TÍCH CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG.............................................52
4.3.1. Nợ xấu..................................................................................................53
GVHD: Trần Ái Kết SVTH: Đinh Thị Mỹ Á viii
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Tân Hiệp- Kiên Giang
4.3.1.1. Nợ xấu theo thành phần kinh tế.......................................................53
4.3.1.2. Nợ xấu theo thời hạn.........................................................................55
4.3.2. Nợ xấu trên tổng dư nợ........................................................................58
Chương 5.
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN
DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG
THÔN CHI NHÁNH TÂN HIỆP- KIÊN GIANG
...................................60
5.1. NHỮNG MẶT TỒN TẠI CỦA CHI NHÁNH VÀ NGUYÊN NHÂN
............................................................................................................................60
5.1.1. Thuận lợi..............................................................................................60
5.1.2. Khó khăn- hạn chế ...............................................................................61
5.1.3. Nguyên nhân........................................................................................62
5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP...............................................................................63
Chương 6.
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
..................................................67
6.1. KẾT LUẬN. ...............................................................................................67
6.2. KIẾN NGHỊ...............................................................................................68
6.2.1. Đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh
huyện Tân Hiệp- Kiên Giang. ............................................................................68
Bảng 5. Doanh số cho vay theo kỳ hạn của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp qua 03 năm. ...............................................................................................32
Bảng 6. Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế qua 03 năm tại
NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp....................................................... 34
Bảng 7: Doanh số thu nợ qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp ...................................................................................................................37
Bảng 8. Doanh số thu nợ theo thời hạn của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp ....................................................................................................................38
Bảng 9. Doanh số th
u nợ theo thành phần kinh tế qua 03 năm tại NHNo&PTNT
Chi nhánh Huyện Tân Hiệp. ..............................................................................40
Bảng 10: Tình hình dư nợ qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp ....................................................................................................................43
Bảng 11. Dư nợ theo thời hạn qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện
Tân Hiệp.............................................................................................................44
Bảng 12. Dư nợ theo thành phần kinh tế qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi
nhánh huyện Tân Hiệp. .....................................................................................46
Bảng 13:Một số chỉ tiêu về hoạt động tín dụng:................................................48
Bảng 14: Tình hình nợ xấu qua
03 năm tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp ....................................................................................................................53
GVHD: Trần Ái Kết SVTH: Đinh Thị Mỹ Á x
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Tân Hiệp- Kiên Giang
Bảng 15. Nợ xấu theo thành phần kinh tế qua 03 năm tại NHNo&PTNT Chi
nhánh huyện Tân Hiệp .......................................................................................54
Bảng 16. Nợ xấu theo thời hạn của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp
qua 03 năm. ........................................................................................................55
Bảng 17: Các chỉ tiêu về chất lượng tín dụng....................................................57
Chi nhánh huyện Tân Hiệp. ...............................................................................36
Hình 6: Doanh số thu nợ qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp.....................................................................................................................38
Hình 7. Doanh số thu nợ theo thời hạn của NHNo
&PTNT Chi nhánh Huyện Tân
Hiệp ....................................................................................................................39
Hình 8. Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế qua 03 năm tại NHNo&PTNT
Chi nhánh huyện Tân Hiệp .................................................................................41
Hình 9: Biểu đồ phản ánh dư nợ qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi nhánh
huyện Tân Hiệp...................................................................................................43
Hình 10. Dư nợ theo thời hạn của NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp qua
03 năm.................................................................................................................45
Hình 11: Dư nợ theo thành phần kinh tế qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi
nhánh Huyện Tân Hiệp. ......................................................................................47
Hình 12. Vốn huy động trên tổng nguồn vốn.....................................................49
Hình 13. Dư nợ trên tổng vốn huy động.............................................................
50
Hình 14. Hệ số thu nợ ........................................................................................51
Hình 15. Vòng quay vốn tín dụng. .....................................................................52
Hình 16: Tình hình nợ xấu qua 03 năm tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân
Hiệp .....................................................................................................................53
Hình 17. Nợ xấu theo thành phần kinh tế qua 03 năm của NHNo&PTNT Chi
nhánh huyện Tân Hiệp. .......................................................................................55
GVHD: Trần Ái Kết SVTH: Đinh Thị Mỹ Á xii
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh Tân Hiệp- Kiên Giang
Hình 18: Nợ xấu theo thời hạn của NHNo&PTNT chi nhánh huyện Tân Hiệp
qua 03 năm. .........................................................................................................57
Hình 19. Nợ xấu trên tổng dư nợ........................................................................58
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
Chương 1
GIỚI THIỆU
Và NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- tỉnh Kiên Giang là một
trong khoảng 2.200 chi nhánh của NHNo&PTNT Việt Nam hoạt động nhằm
phát triển kinh tế nông nghiệp- nông thôn Tâ
n Hiệp- Kiên Giang , mặt khác góp
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 1 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
phần tạo uy tín và sự lớn mạnh cho Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông
thôn Việt Nam trong sự cạnh tranh của nhiều ngân hàng khác.
Làm được như vậy, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi
nhánh Tân Hiệp- tỉnh Kiên Giang không ngừng nỗ lực hơn nữa trong hoạt động
tín dụng của mình nhằm hoàn thiện hơn nữa tồn tại và phát triển vững chắc trong
quá trình hội nhập này cùng với kinh tế Việt Nam. Vì vậy, em chọn đề tài:
“Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông
thôn chi nhánh huyện T
ân Hiệp – Kiên Giang ” làm luận văn tốt nghiệp của
mình.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU.
1.2.1. Mục tiêu chung:
Mục tiêu tổng quát của đề tài là thông qua đánh giá thực trạng hoạt động
tín dụng, đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng hoạt động
tín dụng của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Tân
Hiệp- Kiên Giang.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể:
Mục tiêu cụ thể của đề tài hướng đến các vấn đề sau:
1. Đánh gi
á thực trạng hoạt động tín dụng ở NHNo&PTNT huyện Tân
Hiệp thông qua tình hình huy động vốn- sử dụng vốn, doanh số cho vay, doanh
số thu nợ, dư nợ- nợ xấu.
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 3 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN.
2.1.1. Khái quát ngân hàng thương mại.
hoạt động kinh doanh. Nhưng những chủ thể này không quen biết nhau và cũng
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 4 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
có thể không tin tưởng nhau nên tiền vẫn chưa được lưu thông. Và Ngân hàng
thương mại với vai trò trung gian của mình, nhận tiền từ người muốn cho vay,
trả lãi cho họ và đem số tiền ấy cho người cần vốn được vay.
Thực hiện được điều này NHTM huy động và tập trung các nguồn vốn
nhàn rỗi trong nền kinh tế; mặt khác với số vốn này NHTM sẽ đáp ứng được nhu
cầu vốn của nền kinh tế để sản xuất ki
nh doanh. Qua đó nó thúc đẩy nền kinh tế
phát triển. NHTM vừa là người đi vay vừa là người cho vay và với số lãi suất
chênh lệch có được nó sẽ duy trì hoạt động của m
ình. Vai trò trung gian này trở
nên phong phú hơn với việc phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu,… NHTM có
thể làm trung gian giữa công ty và các nhà đầu tư; chuyển giao mệnh lệnh trên
thị trường chứng khoán; đảm n
hận việc mua trái phiếu công ty…
2.1.2. Những vấn đề căn bản về tín dụng ngân hàng
2.1.2.1. Khái niệm tín dụng ngân hàng.
Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ
ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí
nhất định.
Tín dụng ngân hàng chứa đựng 03 nội dung: Có sự chuyển nhượng quyền
sử dụng vốn từ người sở hữu sang cho người sử dụng, sự chuyển nhượng này là
có thời hạn và có kèm
theo chi phí.
2.1.2.2. Phân loại tín dụng ngân hàng:
Tín dụng ngân hàng có thể phân chia thành nhiều loại khác nhau tuỳ theo
2.1.2.3. Phân loại các nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại.
* Dựa vào bảng cân đối tài sản:
Bảng cân đối tài sản là bảng báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản và
nguồn vốn của NHTM ở một thời điểm nào đó. Nhìn vào đó chúng ta có thể có
thể hệ thống hoá được một số nghiệp vụ chủ yếu của NHTM, có thể chia thành
nghiệp vụ nội bảng và nghiệp vụ ngoại bảng.
- Nghiệp vụ nội bảng là những nghiệp vụ ngân hàng được phản á
nh trên
bảng cân đối tài sản. Có thể chia thành nghiệp vụ tài sản nợ (hay nghiệp vụ huy
động vốn) và nghiệp vụ tài sản có (hay nghiệp vụ sử dụng vốn).
Các nghiệp vụ tài sản nợ tuy không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân
hàng nhưng là nghiệp vụ rất quan trọng vì nó mang lại nguồn vốn để thực hiện
các nghiệp vụ kinh doanh khác, và có đủ vốn để tài trợ cho hoạt động của m
ình,
có thể đo lường được uy tín cũng như sự tín nhiệm của khách hàng đối với ngân
hàng. Còn với khách hàng, nghiệp vụ này cung cấp một kênh tiết kiệm và đầu tư
làm cho tiền của họ sinh lợi cũng như là một kho cất trữ tiền một cách an toàn,
tạo cơ hội cho họ gia tăng tiêu dùng và tiếp cận với các dịch vụ của ngân hàng
như: tiền gửi khách hà
ng (tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm), tiền gửi các tổ
chức tín dụng, tiền gửi Ngân hàng Nhà nước và Kho bạc Nhà Nước, vay các tổ
chức tín dụng, vay Ngân hàng Nhà nước, phát hành trái phiếu, kỳ phiếu.
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 6 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
Các nghiệp vụ tài sản Có bao gồm các nghiệp vụ như: cho vay đối với
khách hàng, đầu tư chứng khoán, cho vay các tổ chức tín dụng khác.
- Nghiệp vụ ngoại bảng là các nghiệp vụ không được phản ánh tên bảng
cân đối tài sản của NHTM, chủ yếu là các hoạt động dịch vụ và bảo lãnh ngân
hanh toán (phát hành và
thanh toán các loại thẻ visa, master card, ATM), thanh toán qua ngân hàng,
chuyển tiền trong -ngoài nước, chuyển tiền nhanh qua Western Union, cho vay
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 7 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
tiêu dùng, cho vay xây dựng- sữa chữa- mua bán nhà, cho vay trả góp, cho vay
kinh tế hộ gia đình (chăn nuôi, trồng trọt, ngư nghiệp, mua máy móc phục vụ
nông nghiệp,...), cho vay hỗ trợ du học, cho vay mua xe cơ giới.
2.1.3. Rủi ro tín dụng.
2.1.3.1. Khái niệm.
Rủi ro tín dụng (credit risk) trong hoạt động của ngân hàng là loại rủi ro
phát sinh do khách hàng vay vốn không còn khả năng chi trả nợ vay cho ngân
hàng một khoản vay nào đó về gốc hoặc lãi hoặc cả gốc và lãi khi đến hạn trong
hợp đồng tí
n dụng.
2.1.3.2. Nguyên nhân phát sinh.
Về phía khách hàng: Về mặt chủ quan có thể do trình độ quản lý của
khách hàng yếu kém dẫn đến sử dụng vốn vay kém hiệu quả hoặc thất thoát dẫn
đến mất khả năng trả nợ. Cũng có thể khách hàng không muốn trả nợ trong khi
biệp pháp thu hồi nợ của ngân hàng kém hiệu quả. Về mặt khách quan có thể do
khách hàng gặp phải thay đổi bất ngờ về môi trường ki
nh doanh như giá cả, thị
trường, thiên tai, môi trường pháp lý hay chính sách của chính phủ nên lâm vào
tình trạng không thể trả nợ vay cho ngân hàng mặc dù vẫn muốn trả đúng hạn.
Về phía ngân hàng: Do nguyên nhân chủ quan như quá trình phân tích và
thẩm định dự án không kỹ dẫn đến sai lầm trong quyết định cho vay. Mặt khác,
có thể quyết định cho vay là đúng nhưng do thiếu kiểm tra, kiểm soát sau khi
cho vay nên không biết khách hàng sử dụng vốn sai mục đích.
thế chấp bất động sản và thế chấp giá trị quyền sử dụng đất, bị chi phối bởi Luật
dân sự và Luật đất đai.
- Bảo đảm t
ín dụng bằng tài sản cầm cố.
Là việc bên đi vay giao tài sản là các động sản thuộc sở hữu của mình cho
bên cho vay để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trả nợ. Động sản cầm cố có thể là
loại không cần đăng ký quyền sở hữu mà khi cầm cố phải được giao nộp cho bên
cho vay, có loại cần đăng ký quyền sở hữu ( xe, phương tiện vận c
huyển) thì hai
bên thoả thuận để bên cầm cố giữ hoặc giao tài sản cầm cố cho bên thứ ba giữ.
Tài sản cầm cố gồm: tài sản hữu hình như xe cộ, máy móc, hàng hoá,
vàng bạc, tàu biển,…và các tài sản khác. Tiền trên tài khoản tiền gửi hoặc ngoại
tệ. Giấy tờ có giá như cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu và thương phiếu. Quyền tài
sản phát si
nh từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền thụ trái, và các
quyền phát sinh từ tài sản khác. Lợi tức và quyền phát sinh từ tài sản cầm cố.
- Bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay.
Tài sản hình thành từ vốn vay là tài sản của khách hàng vay mà giá trị tài
sản được tạo ra bởi một phần hoặc toàn bộ khoản cho vay từ ngân hàng. Bảo
đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn va
y là khách hàng vay dùng tài sản
hình thành từ vốn vay để bảo đảm nghĩa vụ trả nợ cho khoản vay đó với ngân
hàng.
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 9 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Phân tích hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Tân Hiệp- Kiên Giang
Được áp dụng trong các trường hợp: Chính phủ quyết định giao cho ngân
hàng cho vay đối với khách hàng và đối tượng vay. Trường hợp ngân hàng cho
vay trung hạn, dài hạn với các dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch
n hàng.
2.1.5.2. Doanh số thu nợ.
Là toàn bộ các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ các khoản cho vay của
ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước đó.
GVHD:Th.s Trần Ái Kết Trang 10 SVTH: Đinh Thị Mỹ Á
www.kinhtehoc.net
Copyright: Tài liệu đại học ©