TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIẾN TRÚC HÀ NỘI

ĐỖ VĂN ĐÔNG

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ
XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI
BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ TỈNH YÊN BÁI

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ VÀ CÔNG TRÌNH

Đỗ Văn Đông

*

LUẬN VĂN THẠC SỸ

*

Ngành: Quản lý đô thị và Công trình

Năm - 2019

BỘ XÂY DỰNG

*

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

Hà Nội - 2019





LỜI CẢM ƠN

Kính thưa Thầy Cô, cho đến hôm nay tác giả đã gần kết thúc chương trình
học Thạc sĩ ngành Quản lý đô thị và công trình. Khi hoàn tất Luận văn tốt
nghiệp, tác giả muốn gửi lời tri ân đến tất cả quý Thầy Cô khoa Sau đại học
Trường Đại Học Kiến trúc Hà Nội và những người đã giúp đỡ em trong 2 năm
vừa qua.
Tác giả xin cảm ơn quý Thầy Cô đã tạo điều kiện học tập tốt, đã tận tình
hướng dẫn, định hướng khoa học và thường xuyên giúp đỡ về mọi mặt để tác giả
hoàn thiện luận văn.
Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Bùi Mạnh Hùng, người
đã hết lòng hướng dẫn trong suốt thời gian làm Luận văn tốt nghiệp.
Đề tài nghiên cứu của Luận văn liên quan đến nhiều vấn đề phức tạp khác
nhau, trong đó các cơ sở pháp lý còn hạn chế, số liệu thu thập phục vụ luận văn
gặp khó khăn. Mặt khác trình độ người nghiên cứu còn có những hạn chế nhất
định, nên bản Luận văn khó tránh khỏi những sai sót. Tác giả rất mong nhận
được các nhận xét và góp ý để Luận văn được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa tác giả xin chân thành cảm ơn và kính chúc Thầy Cô, bạn bè
dồi dào sức khỏe, thành công trong công tác.
Xin trân trọng cảm ơn!
TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Đỗ Văn Đông


LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu


Vốn vay của nhà tài trợ nước ngoài

CĐT

Chủ đầu tư

ĐTXDCT

Đầu tư xây dựng công trình

GĐ

Giám đốc

MT

Môi trường

QLCP

Quản lý chi phí

ĐTXD

Đầu dư xây dựng

GPMB

Giải phóng mặt bằng


Thiết kế kỹ thuật

TMĐT

Tổng mức đầu tư

TVGS

Tư vấn giám sát

TVTK

Tư vấn thiết kế

XD (XL)

Xây dựng (Xây lắp)

XDCB

Xây dựng cơ bản

XDCT

Xây dựng công trình

UBND

Ủy ban nhân dân


Lý do chọn đề tài

1

Mục đích nghiên cứu

1

Mục tiêu nghiên cứu

1

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

2

Phương pháp nghiên cứu

2

Ý nghĩa thực tiễn khoa học

2

Cấu trúc luận văn

2
NỘI DUNG


9

1.2.1 Chức năng của Ban Quản lý dự án

9

1.2.2 Nhiệm vụ và quyền hạn chính của Ban Quản lý dự án

9

1.3

Tổng quan các dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn Ngân sách
nhà nước thuộc Ban quản lý dự án đầu tư tỉnh Yên Bái

11

1.3.1 Tính chất, đặc điểm, mức độ phức tạp và quy mô, phạm vi của
các dự án được cấp từ nguồn vốn Ngân sách nhà nước

11


1.3.2 Quy trình quản lý chuyên môn, nghiệp vụ và xử lý công việc

15

Thực trạng công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng các dự án
sử dụng vốn Ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý dự án từ
năm 2015 – 2018

Những kết quả trong quản lý chi phí về đầu tư xây dựng sử
dụng vốn ngân sách nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư
tỉnh Yên Bái

35

Những hạn chế, tồn tại trong quản lý chi phí đầu tư xây dựng
sử dụng vốn ngân sách nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư
tỉnh Yên Bái

37

1.6.1 .Những hạn chế, tồn tại trong tổ chức bộ máy quản lý chi phí và
trang thiết bị phục vụ chuyên môn

38

1.6.2 Những hạn chế, tồn tại trong công tác quản lý tổng mức đầu tư

39

1.6.3 Những hạn chế, tồn tại trong công tác quản lý chi phí giai đoạn
thực hiện dự án

39

1.6.4 Những hạn chế, tồn tại trong công tác quản lý chi phí trong tạm
ứng, thanh quyết toán

41

vốn ngân sách nhà nước

49

2.1.1 Khái niệm, đặc điểm của vốn ngân sách Nhà nước ảnh hưởng tới
công tác quản lý dự án đầu tư xây dựng

49

2.1.2 Đặc điểm, yêu cầu và nguyên tắc đối với các dự án sử dụng vốn
ngân sách Nhà nước

51

2.1.3 Phạm vi đầu tư từ ngân sách Nhà nước

53

2.2

54

Cơ sở hình thành chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng

2.2.1 Khái niệm về đầu tư xây dựng, dự án đầu tư xây dựng

54

2.2.2 Các dữ liệu chủ yếu hình thành và đặc điểm của chi phí xây dựng


2.4

63

Nội dung quản lý chi phí trong dự án đầu tư xây dựng

2.4.1 Quản lý tổng mức đầu tư của dự án

63

2.4.2 Quản lý dự toán công trình thuộc dự án

64

2.4.3 Quản lý định mức, giá xây dựng công trình của dự án

66

2.4.4 Quản lý giá hợp đồng xây dựng thực hiện dự án

67

2.4.5 Quản lý thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng

68

2.4.6 Quản lý nhà nước về chi phí đầu tư xây dựng

69



76

2.6.3 Quy định về quản lý, quyết toán vốn đầu tư thuộc nguồn ngân
sách nhà nước

78

2.6.4 Quy định về thẩm định dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn ngân
sách nhà nước

85

2.6.5 Thẩm định và quyết định chủ trương đầu tư đối với dự án đầu tư
xây dựng sử dụng vốn ngân sách nhà nước

86

2.6.6 Những quy định cụ thể của văn bản quy phạm pháp luật về quyết
toán vốn đầu tư dự án xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách
Nhà nước

88

CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ
CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH
NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ TỈNH YÊN BÁI

89



3.2.4 Đề xuất quy trình quản lý, quy trình thẩm định dự án đầu tư sử
100
dụng nguồn ngân sách nhà nước
3.2.5 Đề xuất thành phần và nội dung chính trong hồ sơ thẩm định chi
104
phí dự án đầu tư sử dụng vốn cấp phát từ ngân sách nhà nước
3.2.6 Hoàn thiện một số nội dung quản lý chi phí đầu tư xây dựng liên
110
quan đến kiểm soát chi phí
3.2.7 Hoàn thiện một số nội dung quản lý chi phí đầu tư xây dựng liên
quan đến lập, thẩm tra, phân bổ, thanh quyết toán và quy đổi vốn 115
đầu tư
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

120

TÀI LIỆU THAM KHẢO

123


DANH MỤC HÌNH
Số hiệu sơ
đồ
Hình 1.1.

Sơ đồ tổ chức bộ máy Ban QLDA

Hình 1.2.

Bảng 1.5

Tên BẢNG
Nhân lực của Ban Quản lý dự án đầu tư tỉnh Yên Bái
Các dự án đầu tư xây dựng thay đổi tổng mức đầu tư 20152018
Kết quả thẩm định dự án xây dựng Đường Hoàng Thi (Giai
đoạn 2), huyện Yên Bình, tỉnh Yên Bái
Kết quả thẩm định dự án xây dựng Hạ tầng Khu di tích lịch sử
cách mạng cấp Quốc gia Khu ủy Tây Bắc, tỉnh Yên Bái
Bảng tổng hợp một số dự án do Ban QLDA làm chủ đầu tư
Bảng tổng hợp một số dự án tiêu biểu do Ban QLDA làm làm
tư vấn QLDA, giám sát thi công
Công tác quyết toán vốn dự án hoàn thành của Ban QLDA
trong giai đoạn 2015-2018


1

MỞ ÐẦU


Lý do lựa chọn đề tài nghiên cứu

Trong bối cảnh kinh tế đất nước còn nhiều khó khăn, nguồn vốn ngân sách
còn hạn hẹp thì việc quản lý sử dụng ngân sách cần phải được quan tâm để hạn chế
tối đa thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng. Việc ban hành các Luật, Nghị định
và Thông tư có liên quan trực tiếp đến hoạt động quản lý đầu tư và xây dựng ở Việt
Nam thời gian qua đã góp phần hoàn thiện và khắc phục những hạn chế khi thực
hiện theo cơ chế cũ.
Tuy nhiên, trong thời gian qua công tác quản lý chi phí trong dự án đầu tư xây

hiệu quả vốn ngân sách nhà nước đối với các dự án đầu tư.


Cấu trúc của luận văn

Ngoài các phần: Mở đầu, Kết luận và Kiến nghị, Tài liệu tham khảo và Phụ
lục, nội dung chính của luận văn gồm 3 chương. Cụ thể:


3

Chương 1: Thực trạng quản lý chi phí đầu tư xây dựng dự án sử dụng vốn
ngân sách Nhà nước tại Ban Quản lý đầu tư xây dựng tỉnh Yên Bái.
Chương 2: Cơ sở lý luận chung về chi phí đầu tư và quản lý chi phí đầu tư xây
dựng sử dụng vốn ngân sách nhà nước.
Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý chi phí đầu tư xây
dựng sử dụng vốn ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý dự án đầu tư tỉnh Yên Bái.


4

NỘI DUNG
CHƯƠNG 1. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THUỘC
DỰ ÁN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN
ĐẦU TƯ TỈNH YÊN BÁI

1.1. Giới thiệu về Ban Quản lý dự án đầu tư tỉnh Yên Bái
1.1.1. Thông tin chung
Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng tỉnh Yên Bái được thành lập theo
Quyết định số 297/QĐ-UBND ngày 17/6/2005 của Ủy ban nhân dân tỉnh Yên

Giám đốc BQLDA

Phó Giám đốc

Phó Giám đốc

Ban QLDA (1)

Ban QLDA (2)

Phòng Kế toán -

Phòng Kế hoạch -

Phòng Quản lý

Hành chính

Tổng hợp

dự án

Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Ban QLDA
Ban giám đốc Ban quản lý dự án đầu tư tỉnh Yên Bái gồm: Giám đốc và 02
Phó Giám đốc.
- Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, từ chức, khen thưởng, kỷ luật, điều động,
luân chuyển, thực hiện chế độ chính sách với các chức danh Giám đốc, Phó
Giám đốc theo quy định hiện hành của nhà nước và phân cấp quản lý tổ chức
cán bộ của tỉnh.
- Giám đốc là người đứng đầu, chịu trách nhiệm quản lý điều hành mọi hoạt

đốc, Phó Giám đốc phụ trách lĩnh vực và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động
của phòng; phụ trách chung và trực tiếp phụ trách các lĩnh vực quản lý.
Phó Trưởng phòng là người giúp Trưởng phòng phụ trách, theo dõi, chỉ đạo
một số mặt công tác được phân công, quản lý. Chịu trách nhiệm trước Trưởng
phòng về tiến độ, chất lượng, hiệu quả công việc được phân công, quản lý. Trực
tiếp thực hiện và tham mưu các nhiệm vụ chuyên môn, nghiệp vụ về lĩnh vực
được phân công, quản lý.


7

3) Biên chế Ban quản lý dự án:
- Giám đốc Ban quản lý dự án xây dựng Đề án vị trí việc làm và cơ cấu
viên chức theo chức danh nghề nghiệp trình cấp có thẩm quyền phê duyệt. Biên
chế và số lượng người làm việc được xác định trên cơ sở Đề án vị trí việc làm và
cơ cấu viên chức theo chức danh nghề nghiệp được phê duyệt;
- Việc xây dựng kế hoạch và tổ chức tuyển dụng lao động của Ban quản lý
dự án căn cứ vào nhu cầu công việc, vị trí việc làm, tiêu chuẩn chức danh nghề
nghiệp đối với viên chức Ban quản lý dự án, quỹ tiền lương được giao và quy
định của pháp luật có liên quan.
- Giám đốc Ban quản lý dự án quyết định việc tuyển dụng, bổ nhiệm, miễn
nhiệm các viên chức của Ban quản lý dự án theo phân cấp, bảo đảm tuân thủ các
quy định của pháp luật về tuyển dụng, quản lý và sử dụng viên chức, người lao
động trong đơn vị sự nghiệp công lập.
- Cá nhân đảm nhận thực hiện công việc chuyên môn của Ban quản lý dự
án phải có đủ điều kiện năng lực theo quy định của pháp luật về xây dựng.
- Ban quản lý dự án hoạt động theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về
thực hiện nhiệm vụ công tác, tổ chức bộ máy, quản lý viên chức, người lao động
và quản lý tài chính theo Quy chế hoạt động được người có thẩm quyền phê
duyệt theo quy định của pháp luật.

việc
Công chức, Hợp
Viên chức đồng

I

NHÓM LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ,
ĐIỀU HÀNH

4

09

1

Giám đốc

01

01

2

Phó Giám đốc

01

02

3


2

Công tác chuẩn bị đầu tư

01

02

3

Công tác tổ chức lựa chọn nhà thầu

01

02

4

Công tác quản lý, giám sát dự án

01

06

01

02

5

01

3

Lái xe

01

02

4

Bảo vệ

01

01

Tổng số:

13

25

05


9

1.2. Chức năng nhiệm vụ cụ thể của Ban quản lý dự án đầu tư tỉnh

thuật và bảo vệ cảnh quan, môi trường, phòng chống cháy nổ có liên quan đến
xây dựng công trình; tổ chức lập dự án, trình thẩm định, phê duyệt dự án theo
quy định; tiếp nhận, giải ngân vốn đầu tư và thực hiện các công việc chuẩn bị dự
án khác;
c. Các nhiệm vụ thực hiện dự án: Thuê tư vấn thực hiện khảo sát, thiết kế
xây dựng và trình thẩm định, phê duyệt hoặc tổ chức thẩm định, phê duyệt thiết
kế, dự toán xây dựng (theo phân cấp); chủ trì phối hợp với cơ quan, tổ chức liên
quan thực hiện công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng và tái định cư (nếu có)
và thu hồi, giao nhận đất để thực hiện dự án; tổ chức lựa chọn nhà thầu và ký kết
hợp đồng xây dựng; giám sát quá trình thực hiện; giải ngân, thanh toán theo hợp
đồng xây dựng và các công việc cần thiết khác;
d. Các nhiệm vụ kết thúc xây dựng, bàn giao công trình để vận hành, sử
dụng: Tổ chức nghiệm thu, bàn giao công trình hoàn thành; vận hành chạy thử;
quyết toán, thanh lý hợp đồng xây dựng, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công
trình và bảo hành công trình;
đ. Các nhiệm vụ quản lý tài chính và giải ngân: Tiếp nhận, giải ngân vốn
theo tiến độ thực hiện dự án và hợp đồng ký kết với nhà thầu xây dựng; thực
hiện chế độ quản lý tài chính, tài sản của Ban quản lý dự án theo quy định;
e. Các nhiệm vụ hành chính, điều phối và trách nhiệm giải trình: Tổ chức
văn phòng và quản lý nhân sự Ban quản lý dự án; thực hiện chế độ tiền lương,
chính sách đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật đối với cán bộ, viên chức thuộc phạm vi
quản lý; thiết lập hệ thống thông tin nội bộ và lưu trữ thông tin; cung cấp thông
tin và giải trình chính xác, kịp thời về hoạt động của Ban quản lý dự án theo yêu
cầu của người quyết định đầu tư và của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
g. Các nhiệm vụ giám sát, đánh giá và báo cáo: Thực hiện giám sát đánh
giá đầu tư theo quy định pháp luật; định kỳ đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện
dự án với người quyết định đầu tư, cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền;
2) Thực hiện các nhiệm vụ quản lý dự án gồm:




12

Việt Nam, sau khi nghỉ lễ kéo dài gần như các nhà thầu thi công cũng như các
cơ quan hành chính của Việt Nam tinh thần làm việc rất kém.
Từ tính chất, đặc điểm của các dự án được cấp từ nguồn vốn Ngân sách nhà
nước, kết hợp đặc điểm các dự án đầu tư xây dựng do Ban quản lý dự án đầu tư
tỉnh Yên Bái thực hiện, tác giả nhận thấy:
Ban Quản lý dự án là đơn vị quản lý hầu hết các dự án đầu tư xây dựng
thuộc lĩnh vực dân dụng và công nghiệp do UBND tỉnh làm chủ đầu tư. Hoạt
động quản lý thực hiện dự án đầu tư xây dựng công trình của Ban QLDA cũng
không nằm ngoài các quy định hiện hành về quản lý dự án, chịu sự chế tài của
hệ thống văn bản pháp quy của Nhà nước trong việc quản lý vĩ mô.
Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, triển khai các dự án đầu tư xây dựng
công trình, Ban QLDA có một số thuận lợi, khó khăn như, sau:
- Thuận lợi: Ban QLDA luôn nhận được sự quan tâm chỉ đạo của Tỉnh ủy,
HĐND, UBND tỉnh; sự phối hợp quan tâm, tạo điều của các sở, ngành chức
năng; có đội ngũ cán bộ đầy đủ năng lực và kinh nghiệm.
- Khó khăn: Yên Bái là tỉnh miền núi phía Bắc, địa hình bị chia cắt, hệ
thống hạ tầng kỹ thuật, giao thông chưa được đầu tư đồng bộ. Nguồn ngân sách
phụ thuộc ngân sách Trung ương cấp đến 90%. Về địa lý, tỉnh phía đông
bắc giáp hai tỉnh Tuyên Quang và Hà Giang, phía đông nam giáp tỉnh Phú Thọ,
phía tây nam giáp tỉnh Sơn La, phía tây bắc giáp hai tỉnh Lai Châu và Lào Cai
nên các công trình xây dựng khu vực giáp gianh khá phức tạp. Trình độ dân cư
giữa các khu vực khác nhau rõ rệt, khu vực vùng sâu vùng xa còn hạn chế do đó
việc quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình gặp rất nhiều khó khăn.
Từ những điều kiện về địa lý, kinh tế, văn hóa xã - hội và chính trị của tỉnh
Yên Bái còn nhiều khó khăn. Các dự án ĐTXD do Ban QLDA quản lý có các
đặc điểm sau:
+ Các dự án đầu tư xây dựng do Ban QLDA quản lý đầu tư không có dự án

hàng năm có dự án không thực hiện hoặc khối lượng thực hiện rất thấp.
+ Yên Bái có địa hình chia cắt, hệ thống giao thông đầu tư chưa đồng bộ
nên các công trình ở vùng sâu, vùng xa việc vận chuyển máy móc, thiết bị, vật
tư, vật liệu phục vụ xây dựng công trình hết sức khó khăn.
Tính đa dạng về lĩnh vực hoạt động của đơn vị, gồm: hoạt động trong các
chuyên ngành như xây dựng, giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng. Hoạt động với


14

vai trò Chủ đầu tư đối với các dự án được giao quản lý. Hoạt động với vai trò tư
vấn đối với các dự án ký hợp đồng tư vấn quản lý dự án. Phạm vi hoạt động của
đơn vị trên địa bàn toàn tỉnh. Quy mô của dự án càng lớn, càng phức tạp thì yêu
cầu về số lượng người làm việc, yêu cầu về chuyên môn nghiệp vụ càng cao.
2) Điều kiện, yêu cầu và phạm vi của các dự án được cấp từ nguồn vốn
Ngân sách nhà nước
a. Điều kiện đối với các dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước
Để đảm bảo cho công tác XDCB tiến hành đúng trình tự, đảm bảo các
nguyên tắc cấp phát vốn đầu tư XDCB, các dự án đầu tư thuộc đối tượng cấp
phát của Ngân sách nhà nước muốn được cấp phát vốn đầu tư XDCB phải có đủ
các điều kiện sau:
- Có đầy đủ thủ tục đầu tư và xây dựng.
- Công trình đầu tư phải được ghi vào kế hoạch vốn đầu tư XDCB năm.
- Có ban quản lý công trình được thành lập theo quyết định của cấp có
thẩm quyền.
- Phải tổ chức đấu thầu tuyển chọn tư vấn mua sắm vật tư thiết bị, xây lắp
theo quy định của chế độ đấu thầu (trừ những dự án được phép chỉ định thầu).
- Các công trình đầu tư chỉ được cấp phát khi có khối lượng cơ bản hoàn thành
đủ điều kiện được cấp vốn thanh toán hoặc đủ điều kiện được cấp vốn tạm ứng.
b. Yêu cầu đối với các dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước