THỰC TRẠNG CHU TRÌNH CUNG ỨNG VÀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT
CHU TRÌNH CUNG ỨNG TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY
HÒA THỌ
1. Giới thiệu về Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ
1.1. Quá trình hình thành phát triển và chức năng, nhiệm vụ
1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
- Tên công ty đại chúng: Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ
- Tên viết tắt: HOATHO CORP.
- Địa chỉ: 36 Ông Ích Đường, Hòa Thọ Đông, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng.
- Tel: (84-0511-3) 846290 – 671011 – 846925.
- Fax: (84-0511) 846216 – 672823.
- Email: /
- Website: www.hoatho.com.vn Tổng Công ty hiện nay được thành lập năm 1962, tiền thân có tên là Nhà máy
Dệt Hòa Thọ (SICOVINA) thuộc Công ty Kỹ nghệ Bông vải Việt Nam. Năm 1975,
được chính quyền tiếp quản.
Đến 1993, đổi hình thức sở hữu là Doanh nghiệp Nhà nước có tên là Công ty
Dệt Hòa Thọ theo quyết định thành lập số 241/TCLĐ ngày 24/03/1993 của Bộ
công nghiệp nhẹ. Sau đó đổi tên thành Công ty Dệt May Hòa Thọ theo quyết định
số 433/QĐ-TCLĐ của Tổng Công ty Dệt May Việt Nam vào năm 1997.
Năm 2005 chuyển thành Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Dệt May
Hòa Thọ theo quyết định số 200/2005/QĐ-TT ngày 08/08/2005 của Thủ Tướng
Chính phủ.
Ngày 15/11/2006, chuyển hình thức sở hữu sang công ty cổ phần với tên gọi
Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ theo quyết định số 3252/QĐ-BCN của
Bộ Công nghiệp và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 01 tháng 02 năm 2007

và 13 dây chuyền sản xuất
(60 máy/chuyền) với MMTB chuyên dùng hiện đại. .
Năm 1999, thành lập Nhà máy May Hòa Thọ II với diện tích nhà xưởng là
3.500 m
2
và 12 dây chuyền sản xuất (60 máy/chuyền).
Năm 2001, thành lập Công ty May Hòa Thọ - Điện Bàn (Địa chỉ: Điện Thắng,
Điện Bàn, Quảng Nam) với diện tích nhà xưởng là 10.000 m
2
và 15 dây chuyền
sản xuất (40 máy/chuyền).
Năm 2002, thành lập Nhà máy May Hòa Thọ III diện tích nhà xưởng 2.000 m
2
với 9 chuyền sản xuất (35 máy/chuyền). Trong năm này, cũng đồng thời thành lập
Công ty May Hòa Thọ - Quảng Nam (Địa chỉ: Thị trấn Hà Lam, Thăng Bình,
Quảng Nam) với diện tích nhà xưởng 7.580 m
2
và có 16 chuyền sản xuất (50
máy/chuyền).
Năm 2003, thành lập Công ty May Hòa Thọ - Hội An (Địa chỉ: 26 Nguyễn Tất
Thành, Phường Tân An, Đô thị cổ Hội An, Quảng Nam) với diện tích 30.528 m
2
và
9 chuyền sản xuất (45 máy/chuyền).
Năm 2007, thành lập 2 Công ty là Công ty May Hòa Thọ - Duy Xuyên (Đặt
tại: Khu Công nghiệp Gò Dỗi, Nam Phước, Duy Xuyên, Quảng Nam) với quy mô
11 chuyền, tổng mức đầu tư 9 tỉ đồng, sử dụng 500 lao động và Công ty May Hòa
Thọ - Đông Hà (Đặt tại: Khu công nghiệp Nam Đông Hà, thị xã Đông Hà, Quảng
trị) với quy mô 15 chuyền, tổng mức đầu tư 30 tỉ đồng, sử dụng 900 lao động.
Vậy, hiện nay Tổng Công ty Dệt May Hòa Thọ có 10 đơn vị trực thuộc:

nâng cao năng lực cạnh tranh của cả hai ngành Sợi - May, nhằm khai thác tốt hơn
tiềm năng, năng lực sản xuất kinh doanh, uy tín và thương hiệu Tổng Công ty.
Ngoài ra Tổng Công ty còn nghiên cứu đầu tư hoặc tham gia góp vốn liên
doanh, liên kết trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản, tài chính, du lịch...
Bảng sau là kế hoạch một vài chỉ tiêu của Tổng Công ty trong năm 2009. (Được
trích từ Báo cáo thường niên năm 2008 của Tổng Công ty).
(ĐVT: 1.000 đ)
TT Diễn giải Thực hiện 2008Kế hoạch
2009
Tỉ lệ (%)
KH 09/TH
08
1 Doanh thu thuần 929.193.145 950.000.000 102,24
2 LNTT 7.503.198 9.000.000 119,95
3 Vốn điều lệ 45.000.000 96.500.000 214,44
4 LNST/VĐL 16,67 % 14,52 % 87,10
5 Lao động bquân (người) 6.481 6.780 104,61
6 Thu nhập bquân
(đ/người/tháng)
1.957.000 2.053.000 104,91

1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Tổng Công ty
Chức năng, nhiệm vụ:
Hoạt động chính của Tổng Công ty là sản xuất sợi và sản phẩm may mặc sẵn
nhằm phục vụ cho nhu cầu thị trường trong và ngoài nước. Công suất sản xuất
trung bình là:
-Sợi các loại: 40.000 tấn/năm.
-Sản phẩm may quy sơ mi: 8.500.000 sản phẩm/năm.
Lĩnh vực kinh doanh của Tổng Công ty là:
- Đầu tư, sản xuất, gia công, mua bán, xuất nhập khẩu: vải, sợi, chỉ khâu, quần

nhiệm trước Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc Tổng Công ty, Pháp luật Nhà
nước về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Chỉ đạo chung và
phụ trách trực tiếp các phòng Tổ chức - Hành chính và phòng Tài chính - Kế toán.
- Phó Tổng Giám đốc: thay mặt Tổng Giám đốc để giải quyết mọi việc khi
Tổng giám đốc đi vắng và có nhiệm vụ hỗ trợ Tổng giám đốc quản lý điều hành
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và phải chịu trách nhiệm trước Tổng
Giám đốc về các mặt công tác đươc giao.
- Giám đốc Điều hành: có nhiệm vụ hỗ trợ tham mưu cho Tổng Giám đốc và
điều hành công việc theo trách nhiệm được giao, nhưng quan trọng về mặt Tài
chính.
- Phòng Tài chính Kế toán: tổ chức công tác hạch toán kế toán trong Công ty;
thực hiện các nhiệm vụ thống kê ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; thu thập,
xử lý và cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định, đảm bảo chế độ kế toán.
Đồng thời cũng tham mưu, hỗ trợ Ban Tổng Giám đốc đề xuất các giải pháp phục
vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán.
- Phòng kỹ thuật đầu tư và quản lý chất lượng sản phẩm: Xây dựng, kiểm
tra, báo cáo tình hình thực hiện các định mức, chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật sử dụng
nguyên vật liệu, năng lượng, và quy trình vận hành máy móc thiết bị. Nghiên cứu,
xây dựng, đề xuất các loại sản phẩm mới thích hợp với nhu cầu thị trường với sự
ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật. Đồng thời còn tổ chức kiểm tra xác nhận
chất lượng sợi trước khi xuất cho khách hàng. Báo cáo định kỳ và theo yêu cầu của
Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc, cơ quan chức năng địa phương và Tập
đoàn Dệt May Việt Nam về công tác kỹ thuật, đầu tư và môi trường.
- Phòng kinh doanh May: Thực hiện các nhiệm vụ xúc tiến thương mại và
quảng cáo hàng may; tìm chọn khách hàng đàm phán, xây dựng giá thành, theo dõi
đôn đốc tiến độ thực hiện kế hoạch sản xuất các đơn vị. Lập các thủ tục xuất nhập
khẩu nguyên phụ liệu - vật tư sản xuất, quản lý văn phòng đại diện, các kho
nguyên phụ liệu may, đồng thời cũng xây dựng kế hoạch, thống kê báo cáo kết quả
sản xuất kinh doanh hàng may (tuần, tháng, quý, năm) theo yêu cầu của Tổng
Công ty.

Trạm phân phối điện chịu trách nhiệm cung cấp điện cho sản xuất và tiêu dùng
cho Tổng Công ty, đồng thời sữa chữa bảo trì, tổ chức kiểm tra định kỳ các thiết bị
điện đảm bảo quá trình sản xuất liên tục.
Các đại lý tiêu thụ sản phẩm và Trung tâm kinh doanh thời trang có vai trò
giới thiệu, trưng bày sản phẩm và tạo giao diện tiếp xúc gần gũi hơn giữa sản phẩm
và người tiêu dùng, đồng thời cũng xảy ra trao đổi mua bán và tạo doanh thu.
1.3. Tổ chức công tác kế toán
1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng Công ty
(Phụ lục 3)
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phần hành kế toán
- Kế toán trưởng: phụ trách công tác tài chính và phòng Tài chính - Kế toán,
chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về việc tổ chức công tác tài chính kế toán
theo đúng Pháp luật. Là người trực tiếp chỉ đạo công tác hạch toán công tác hạch
toán kế toán tại Công ty, tham mưu cho Tổng Giám đốc về vấn đề tài chính trong
Công ty như xây dựng kế hoạch tài chính, vay vốn, các phương án kinh doanh…
- Phó phòng kế toán: có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo các nhân viên kế toán
theo nội quy và quy trình hạch toán của công ty từ việc lập, luân chuyển chứng từ
đến báo cáo kế toán. Đồng thời cũng tham mưu hỗ trợ cho Kế toán trưởng trong
các công tác tài chính, và thực hiện công việc điều hành thay thế trong ủy quyền
khi Kế toán trưởng vắng mặt.
- Kế toán tiền mặt, tiền lương, Bảo hiểm: theo dõi các nghiệp vụ thu chi tiền
mặt, tiền lương và Bảo hiểm các Công nhân viên và cả những cán bộ quản lý toàn
Công ty, thanh toán các khoản tạm ứng, lập báo cáo tiền mặt. Cuối kỳ, đối chiếu
với Sổ quỹ tiền mặt.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng: trực tiếp giao dịch với ngân hàng về các nghiệp
vụ thanh toán bằng hình thức chuyển khoản. Theo dõi TK tiền gửi ngân hàng của
Công ty, thường xuyên đối chiếu với ngân hàng để giám sát chặt chẽ số dư trên các
tài khoản liên quan.
- Kế toán thuế, TSCĐ, CCDC: theo dõi các TK phải trả, phải nộp Nhà nước về

Theo quy định thì mỗi một DN có thể được áp dụng một trong năm hình thức
kế toán sau:
- Hình thức kế toán Nhật ký chung.
- Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái.
- Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
- Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ.
- Hình thức kế toán trên máy vi tính.
Hình thức kế toán được Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ đang sử dụng
là hình thức kế toán thứ năm: Hình thức Kế toán trên máy vi tính. Đặc trưng cơ
bản của hình thức kế toán này là công việc kế toán được thực hiện theo một
chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế
theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp giữa bốn hình
thức kế toán còn lại. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế
toán, nhưng phải được in đầy đủ sổ kế toán và các BCTC theo quy định. (Phần
mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình
thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay).
Hiện nay Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ đang sử dụng phần mềm
Bravo 6.3 của Công ty Cổ phần Phần mềm Bravo chi nhánh tại Thành phố Đà
Nẵng, đây là phần mềm kế toán được thiết kế và viết theo quy định của Bộ Tài
chính cùng với các chuẩn mực kế toán và yêu cầu quản trị Doanh nghiệp. Phần
mềm này thiết kế đầy đủ bốn hình thức kế toán như đã nêu trên, tiện ích cho người
dùng trong việc tùy chọn Hình thức kế toán phù hợp với nhu cầu từng DN, và đối
với Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ thì tùy chọn Hình thức kế toán là
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. Với phần mềm này thì người sử dụng chỉ cần
nhập các số liệu đầu vào , còn máy tính sẽ tự động hóa công việc tính toán và lên
các sổ sách, báo cáo theo yêu cầu. Chức năng của chương trình là theo dõi các
chứng từ đầu vào (Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn
bán hàng,…). Và dựa trên các chứng từ đó, chương trình sẽ lên các sổ và các báo
cáo kế toán.
1.3.2.1. Sơ đồ hình thức ghi sổ tại Tổng Công ty

Thực hiện các thao tác để in BCTC theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi
bằng tay.
2. Thực trạng chu trình cung ứng và công tác kiểm soát chu trình cung ứng
tại Tổng Công ty Cổ phần Dệt May Hòa Thọ
2.1. Thực trạng môi trường kiểm soát tại Tổng Công ty Cổ phần Dệt
May Hòa Thọ 2.1.1. Đặc thù về quản lý
Tổng Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh và luôn chú trọng công tác xây
dựng thương hiệu, quảng bá, tiếp thị nhằm nâng khả năng cạnh tranh. Chất lượng
sản phẩm, dịch vụ được Tổng Công ty đặt lên hàng đầu, tạo được niềm tin nơi
khách hàng; tạo nguồn vốn đầu tư thông qua việc hợp tác với các đối tác chiến

2.1.2. Cơ cấu tổ chức
Là một Tổng Công ty với quy mô lớn nên cơ cấu nhân sự khá đông đảo cả về
lượng cán bộ nhân viên quản lý và lượng công nhân viên lao động. Theo đó, quyền
hạn, trách nhiệm và chức năng được phân chia rộng khắp và khá phức tạp, tuy
nhiên sự phân chia này, giữa các đơn vị thành viên hay giữa các bộ phận phòng
ban... luôn tạo sự rõ ràng và thiết lập được sự điều hành và kiểm soát trên toàn bộ
hoạt động của công ty và không có sự chồng chéo trách nhiệm, quyền hạn lẫn nhau
giữa các bộ phận. Các bộ phận có chức năng đặc trưng khác nhau nhưng luôn tạo
thành một thể thống nhất chặt chẽ và có mối quan hệ mật thiết với nhau.
Trong mỗi một đơn vị thành viên đều có một thủ trưởng riêng - Giám đốc đơn
vị và chịu sự quản lý trực tiếp của Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty, đồng thời
cũng luôn liên lạc, báo cáo và chịu hoàn toàn trách nhiệm với Ban Tổng Giám đốc
về công việc điều hành mọi hoạt động của đơn vị trực thuộc đó.
Ở mỗi phòng ban chức năng tại Tổng Công ty thì người trưởng phòng chức năng
đó có trách nhiệm về các hoạt động của phòng, trực tiếp quản lý và chỉ đạo các
nhân viên trong phòng thực hiện theo đúng chức năng, đồng thời luôn báo cáo và
chịu trách nhiệm với cấp trên.
2.1.3. Chính sách nhân sự
Công ty có chính sách tuyển dụng đào tạo, chế độ lao động về thời gian làm
việc (6 ngày/1 tuần, 8 giờ/1 ngày) hay chính sách tiền lương… được quy định rõ
ràng và hợp lý, đáp ứng tốt nhất nhu cầu và quyền lợi cho người lao động, đảm bảo
an toàn và sức khỏe cho người lao động (tại đơn vị còn có hoạt động tập thể dục
giữa giờ làm việc - đứng tại chỗ vươn tay, vặn mình… để giảm stress và phục hồi