03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH1
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
THANH TOÁN VỐN GIỮA
CÁC NGÂN HÀNG
I. Các hình thức thanh toán vốn giữa các NH
II. Thanh toán liên hàng (nội bộ)
III. Kế toán thanh toán bù trừ điện tử liên
ngân hàng
IV. Kế toán thanh toán từng lần qua tài
khoản tiền gửi NHNN
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH2
I. Các hình thức thanh toán vốn
giữa các NH
1. Căn cứ vào số vốn thực thanh toán
giữa các ngân hàng
- Thanh toán bù trừ.
- Thanh toán từng lần
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH3
2. Căn cứ vào các chủ thể tham gia
thanh toán
- Hệ thống thanh toán giữa các chi
nhánh trong cùng một hệ thống ngân
hàng: thanh toán liên hàng, thanh toán
điện tử liên hàng, chuyển tiền điện tử…
- Hệ thống thanh toán có sự tham gia
của các ngân hàng khác hệ thống: thanh
toán bù trừ liên ngân hàng, thanh toán
bù trừ điện tử liên ngân hàng, chuyển
tiền điện tử …
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH4
3. Căn cứ vào trình độ công nghệ

chuyển tiền.
+ 5111: Chuyển tiền đi năm nay.
+ 5112: Chuyển tiền đến năm nay.
+ 5113: Chuyển tiền đến năm nay chờ xử
lý.
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH9
- 512: Chuyển tiền năm trước của đơn vị
chuyển tiền.
+ 5121: Chuyển tiền đi năm trước.
+ 5122: Chuyển tiền đến năm trước.
+ 5123: Chuyển tiền đến năm trước chờ
xử lý.
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH10
- 519: Thanh toán khác giữa các đơn vị
trong từng ngân hàng.
+ 5191: Điều chuyển vốn.
+ 5192: Thu hộ, chi hộ.
+ 5199: Thanh toán khác.
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH11
4. Phương pháp kế toán
4.1. Đối với lệnh chuyển Có
* Tại NH khởi tạo
Nợ TK 4211, 2111…
Có TK 5111
* Tại NH nhận lệnh
Nợ TK 5112
Có TK 4211…
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH12
- Với lệnh chuyển tiền có giá trị cao, khi
chưa nhận điện xác nhận:

4.3. Chuyển tiền có sai sót trong thanh
toán điện tử liên hàng
4.3.1. Trường hợp sai thiếu
Bổ sung số tiền thiếu và hạch toán như
ban đầu.
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH17
4.3.2. Trường hợp sai thừa
* Đối với lệnh chuyển Có
- NH khởi tạo khi phát hiện sai thừa:
Nợ TK 359
Có TK 4211…
- NH nhận lệnh:
Nợ TK 4211
Có TK 5111
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH18
- NH khởi tạo:
Nợ TK 5112
Có TK 359
- Nếu NH nhận lệnh không thực hiện
lệnh thì NH khởi tạo phải xử lý số tiền đó
thích hợp.