MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN NGHIỆP
VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NHNO PTNT HUYỆN
THANH TRÌ HÀ NỘI
I. ĐỊNH HƯỚNG KINH DOANH CỦA NHNO&PTNT HUYỆN THANH TRÌ HÀ NỘI .
1. Trong công tác huy động vốn:
Căn cứ vào mục tiêu và nhiệm vụ đã đạt được trong năm qua Ngân hàng
huyện phấn đấu thực hiện một số biện pháp về công tác huy động vốn là, duy trì
mở rộng quan hệ với các ngành đơn vị có nguồn vốn lớn tạo nguồn cho Ngân hàng
và toàn ngành, phát triển các dịch vụ Ngân hàng. Mặt khác Ngân hàng huyện đã
tập trung mở rộng mạng lưới huy động vốn trong dân cư, trong các doanh nghiệp.
2. Công tác tín dụng:
Sở tiếp tục thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ các dự án đã đầu tư
cho năm trước: Năm bắt đầu diễn ra cua niền kinh tế, từng ngành nghề doanh
nghiệp tư đo lâng cao chất lượng tín dụng cơ sở gắn liền voi hiệu quả kinh doanh
của doanh nghiệp, mặt khác tếp tục hoàn thiện thẩm định các dự án . Phát huy kinh
nghiệm đã làm được trong năm 2002, 2003 để tiếp tục mở rộng đối tượng khách
hàng vay vốn là các doanh nghiệp đóng trên địa bàn Hà Nội.
3. Hoạt động doanh đối ngoại:
NHNO & PHNT huyện Thanh Trì đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ,
khai thác tích cực thị trường trong hệ thống bằng các quan hệ bạn hàng đã có. Xây
dựng mở rộng quan hệ với các Ngân hàng trên địa bàn, tăng cường giao dịch về
ngoại tệ nhằn đáp ứng nhu cầu về nhập khẩu của các doanh nghiệp.

Đẩy mạnh hoạt động thanh toán quốc tế, củng cố và nâng cao uy tín với
khách hàng có hoạt động xuất khẩu nhằm tăng cường tiềm lực ngoại tệ trong hoạt
động đối ngoại của NHNO & PHNT huyện Thanh Trì, đảm bảo ngoại tệ cho khách
hàng mở L/C tại NHNO & PHNT huyện Thanh Trì .
Xây dựng đề án trình NHNO & PHNT Việt Nam cho phép thực hiện một số
doanh nghiệp như đại lý thanh toán thẻ…
4.Mục tiêu cụ thể .
NHNO & PHNT huyện Thanh Trì phấn đấu thực hiện một số mục tiêu cụ thể

một số ý kiến:
- Nếu giảm bớt tỷ trọng cho vay ngắn hạn trong phạm vi có thể. Đồng tăng
tỷ trọng cho vay trung dài hạn đối với khách hàng có uy tín, có tình hình tài chính
lành mạnh có nhu cầu vay trung, dài hạn. Như đã đề cập ở chương II đối với khách
hàng thì NHNo huyện Thanh Trì nên có chính sách cho vay trung dài hạn hợp lý.
Cụ thể lãi suất cho vay trung, dài hạn tại NHNo huyện Thanh Trì là:
+ Đối với VNĐ 0,85%/tháng
+ Đối với USD 7,5%/năm
Nếu ưu tiên cho khách hàng có uy tín mức lãi suất là:
+ Đối với VNĐ 0,8%/tháng
+ Đối với USD 7,0%/ năm
Nếu làm được như vậy không những giúp Ngân hàng giữ được khách hàng
truyền thống có uy tín mà còn tạo động lực thúc đẩy các khách hàng khác của
Ngân hàng chưa được hưởng lãi suất sẽ cố gắng làm ăn có hỉệu quả hơn để hưởng
mức lãi suất ưu đãi đó.
2. Vấn đề trả gốc trước hạn đối với cho vay theo món:
Ta biết rằng cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn chiếm một vị trí quan
trọng trong chiến lược kinh doanh của Ngân hàng, bất kể một yếu tố nào xảy ra có
ảnh hưởng đến nguồn vốn hay sử dụng vốn đều ảnh hưởng đến hoạt động kinh
doanh của Ngân hàng.
Như đã phân tích ở chương II, những kế hoạch về nguồn vốn và sử dụng vốn
của NHNo&PTNT huyên Thanh Trì bị ảnh hưởng do việc trả nợ gốc trước hạn của
khách hàng. Khi có món vay phát sinh, giữa Ngân hàng với khách hàng bao giờ
cũng có cam kết trả nợ vào một ngày xác định nào đó có nghĩa là ngày đó được
Ngân hàng đồng ý và khách hàng chấp nhận và cũng là căn cử để Ngân hàng nên
kế hoạch tiếp theo của mình.
Việc khách hàng trả nợ trước hạn cũng có nhiều ảnh hưởng không tốt đến
hoạt động của Ngân hàng. Vấn đề trả nợ trước hạn thì trong các văn bản, quyết
định của hội đồng quản trị Ngân hàng nông nghiệp Thanh Trì không có quy định,
theo dõi nên nó không có thống kê trên sổ sách thích hợp.

Đối với khách hàng uy tín thì việc trả nợ đúng hạn là điều dễ hiểu. Nhưng đối với
những khách hàng có tình hình tài chính không ổn định, làm ăn không hiệu quả thì
Ngân hàng chuyển sang nợ quá hạn là điều không thể tránh khỏi.
Theo “ Điều 24 ban hành theo quyết định số 06/QĐ - HĐQT ngày
18/01/2001 của chủ tịch hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam ” thì thời điểm
chuyển nợ quá hạn như sau:
“ Nợ đến kỳ hạn cuối cùng và các phân kỳ trả nợ cụ thể đã thoả thuận cụ thể
trong hợp đồng tín dụng, nếu không được Ngân hàng nông nghiệp nơi cho vay gia
hạn nợ hoặc điều chỉnh kỳ hạn nợ thi Ngân hàng nơi cho vay thực hiện chuyển nợ
quá hạn và thông báo cho khách hàng biết ”.
Tuy nhiên nếu thực hiện chuyển nợ quá hạn theo văn bản thì chưa hợp lý
cho lắm. Theo em thời hạn thích hợp nhất để chuyển nợ quá hạn là cuối ngày của
kỳ hạn trả nợ cuối cùng.
Ví dụ:
Ngày 30/4/2003 khách hàng A được vay 10 triệu đồng, lãi suất 1,2%/ tháng.
Trên khế ước tiền vay quy định là 30/5/2003 là ngày trả nợ. Nếu đến hạn khách
hàng A đến trả nợ 10 triệu đồng thì kế toán cho vay tính lãi trong hạn 1 tháng 30
ngày là:
10 tr đ x 1,2% = 120.000 đ, đồng thời hạch toán:
Nợ : TK tiền mặt tại quỹ ( nếu trả bằng tiền mặt) : 10.120.000 đ
Hoặc: Nợ : TK tiền gửi KH A ( nếu trả bằng chuyển khoản) : 10.120.000 đ
Có : TK nợ quá hạn : 10.000.000 đ
Có : TK thu nhập của NH : 120.000 đ
Trong trường hợp ngày 31/5/2003 khách hàng A đến trả nợ 10 tr đ thì kế
toán cho vay sẽ thu lãi như sau:
- Thu lãi trong hạn 1 tháng (30 ngày) = 10.000.000 x 1,2% = 120.000 đ
- Thu lãi 1 ngày quá hạn = 10.000.000 x 1,2% x 150% = 180.000 đ
Đồng thời hạch toán:
Nợ : TK tiền mặt tại quỹ (nếu trả bằng tiền mặt) : 10.300.000 đ
Hoặc: Nợ : TK khách hàng A (nếu trả bằng chuyển khoản) : 10.300.000 đ