BÀI TẬP MẪU MÔN THUẾ
(Arial)

webside chia sẻ tài liệu miễn phí
Bài 1: Trong tháng 8/2007, nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu
Khánh Long 40.000 lít rượu trắng (trên 40 độ), giá bán 8.500 đồng/lít (giá
bán không bao gồm thuế GTGT).
Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số rượu trắng sản xuất được 60.000
lít rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc
sản xuất được cho công ty Chilimex theo một hợp động để Chilimex xuất
khẩu, giá bán là 46.000 đồng/chai. Số rượu thuốc còn lại nhà máy bán cho
công ty thương nghiệp Phú Nhuận với giá 48.000 đồng/chai (giá bán không
bao gồm thuế GTGT).
Số rượu trắng còn lại (20%), nhà máy bán cho nhà máy rượu Vĩnh Hằng,
giá bán 9.000 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT).
Yêu Cầu: Tính tổng số thuế GTGT và TTĐB mà nhà máy rượu Khánh Long
phải nộp trong tháng.
Cho biết:
- Các nghiệp vụ kinh doanh trên đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu trắng trên 40 độ là 65%,
rượu thuốc là 20%.
- Tổng số thuế GTGT đầu vào tổng hợp theo hóa đơn GTGT là 158.000.000
đồng.
Bài 2: Trong tháng 4/2006 Công ty xuất nhập khẩu Tachimex nhập khẩu một lô
hàng gồm 10 xe ô tô 4 chổ ngồi với giá nhập khẩu (CIF - TPHCM) là 15.000
USD/xe. Tachimex đã bán toàn bộ số xe này cho người tiêu dùng với giá là 750
triệu đồng/chiếc (giá bán chưa có thuế GTGT). Hãy tính tổng số thuế gián thu
mà công ty Tachimex phải nộp trong tháng 4/2006 từ các nghiệp vụ kinh tế trên.
Cho biết:
- Thuế suất thuế nhập khẩu đối với ô tô 4 chổ ngồi là 70%
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô 4 chổ ngồi là 50%

Như trong đề bài ta có các loại thuế sau:
- Khi Tachimex nhập khẩu phải chịu Thuế Nhập Khẩu;
- Hàng hóa nhập khẩu thuộc nhóm phải chịu Thuế TTĐB;
- Khi bán hàng phải chịu thuế GTGT
Ba loại thuế trên đều là thuế gián thu.
Giá trị toàn bộ số xe nhập khẩu là: 10 x 15.000 x 16.000 = 2.400 triệu
Thuế TTĐB là 2.400 triệu x 50% = 1.200 triệu (1)
Thuế NK là (2.400 triệu + 1.200 triệu) x 70% = 2.520 triệu (2)
Thuế GTGT hàng NK = (2.400 triệu + 1.200 triệu + 2.520 triệu) x 10% = 612 triệu (3)
Thuế GTGT hàng bán ra: 750 triệu x 10 x 10% = 750 triệu
Thuế GTGT phải nộp khâu bán hàng: 750 triệu - 612 triệu = 138 triệu (4)
Tổng số thuế gián thu phải nộp (1) + (2) + (3) + (4)
-------------------------------------------------------------------------
Bài 3:
Bài này bạn không cho biết nồng độ rượu là bao nhiêu nên không có thuế suất thuế TTĐB.
Giả sử là rượu thuốc như bài 1 là 20%, ta có công thức sau đây:
Giá thanh toán = (giá bán bao gồm thuế TTĐB) x 110% (10% thuế GTGT)
= giá bán x 120% (20% thuế TTĐB) x 110% (10% thuế GTGT)
Thuế GTGT = 72.600 x 1.000 /110% x 10% = 6.600.000
Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT: 72.600 x 1.000 /110% = 66.000.000
Thuế TTĐB = 66.000.000 /120% x 20% = 11.000.000
-------------------------------------------------------------------------
Bài 4:
Trong bài này, chúng ta phải xác định loại thu nhập nào chịu thuế và thuế suất như thế nào.
(1) Thu nhập từ tiền lương, tiền thưởng lễ tết: 240 + 24 = 264 triệu --> Chịu thuế TNCN
lũy tiến
(2) Thu nhập từ TGNH 9 triệu --> Không chịu thuế
(3) Trúng thưởng KM 100 triệu --> chịu thuế 10%
Như vậy, chỉ tính thuế cho (1) và (3).
Thu nhập (1) bình quân tháng là 264 triệu / 12 = 22 triệu