THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU
Chia sẻ tài liệu miễn phí tại clubtaichinh.net
Bài 1:
I. Tình hình XK:
1/ FOB = CIF – (I - F)= CIF – 10% FOB =>FOB = CIF / 110% = 72,73 USD / sp
Thuế XK = 50.000 * 72,73 * 1% * 17.000 = 618.205.000 đ
2/ thuế XK = 50.000 * 60 * 1% * 17.000 = 510.000.000 đ
3/ thuế XK =10.000 * 20 * 1% * 17000 = 34.000.000 đ
 Tổng thuế XK = 1.162.250.000 đ
II. Tình hình NK:
1/ FOB = CIF – (I - F)= CIF – 10% FOB =>CIF = FOB * 110% = 33 USD / sp
Thuế NK = 80.000 * 33 * 25% * 17.000 = 11.220.000.000 đ
2/ trị giá tính thuế = 15.000 + 15.000 * 1% * 6 = 15.900 USD / sp
Thuế NK = 15.900 * 83% * 17.000 = 224.349.000 đ
3/ Thuế NK = 17.000 * 17.000 = 289.000.000 đ
4/ trị giá tính thuế = 40 * 1,02 = 40,8 USD / sp
Thuế NK = 40,8 * 30.000 * 5% * 17.000 = 1.040.400.000 đ
5/ Thuế NK = 1.000 * 30 * 20% * 17.000 = 102.000.000 đ
 Tổng thuế N K = 12.875.749.000 đ
Bài 2:
1/ Thuế NK ng.liệu A = 200.000 * 40.000 * 5% = 400.000.000 đ
Thuế XK sp B = 90.000 * 240.000 * 1% = 216.000.000 đ
Thuế NK sẽ được hoàn lại khi cty đã nộp thuế NK ng.liệu A :
400.000.000/ 100.000 * 90.000 = 360.000.000 đ
2/ Thuế NK = 5.000 * 40/100.000 * 40.000 * 10% = 8.000.000 đ
3/ Thuế NK ng.liệu E = 60.000 * 160.000 * 20% = 1.920.000.000 đ
Thuế XK sp F = (100.000 * 300.000 + 60.000 * 310.000) * 1% = 486.000.000 đ
Số thuế NK ng.liệu E được hoàn lại
= 60.000/160.000 * (100.000 + 60.000 -1.000) * 160.000 * 20% = 1.908.000.000 đ
Số thuế XK sp F được hoàn lại = 1.000 * 310.000 * 1% = 31.000.000 đ
 Tổng thuế NK = 2.328.000.000 đ

3/ Thuế TTĐB = 25.200 /125% * 2000 * 25% = 10.080.000 đ
4/ Thuế TTĐB = 90% * 4000 * 24000 / 125% * 25% = 17.298.000 đ
5/ Không tính thuế TTĐB
6/ Thuế TTĐB = 800 * 24600 / 125% * 25% = 3.936.000 đ
7/ Không tính thuế TTĐB
 Tổng thuể TTĐB = 64.308.000 đ
Bài 5:
Thuế TTĐB = 30.000 * 80.000 / 120% * 20% = 400.000.000 đ
Thuế TTĐB được khấu trừ:
(10.000 * 2.800 / 165% * 65%) / 100.000 * 30.000 = 3.309.090,909 đ
 Số thuế còn phải nộp = 396.690.909,1 đ
Bài 6:
Câu 1, 2, 3, 4 không tính thuế TTĐB
5/ Thuế TTĐB = 680/ 130% * 30% = 156.923.076,9 đ
Bài 7 :
1. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 1000 cây thuốc lá nhập khẩu là :
1000 x 40.000( 1 + 1) x 0,65 = 52.000.000(đồng)
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 1 ôtô nhập khẩu là :
1 x 400.000.000( 1+ 0,83) x 0,5 = 366.000.000(đồng)
3. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 8.000 chai rượu Brandy nhập khẩu là :
8.000 x 120.000( 1 + 0,45) x 0,45 = 626.400.000(đồng)
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt của việc kinh doanh dịch vụ karaoke là :
x 0,3 = 138.000.000(đồng)
5. Rượu và thuốc lá bán là do nhập khẩu vậy công ty nhập khẩu đã nộp thuế tiêu thụ
đặc biệt , do đó doanh nghiệp X không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nữa.
6. Doanh nghiệp X mua rượu nên không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.
7. Doanh nghiệp mua rượu từ doanh nghiệp thương mại nên không phải nộp thuế
tiêu thụ đặc biệt
Tổng số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp tháng 5/200n là :
52.000.000 + 366.000.000 + 626.400.000 + 138.000.000 = 1.182.400.000(đồng)

10.000 x x 0,45 = 607.500.000(đồng)
7. vì đại lý chỉ tiêu thụ được 90% chai rượu được giao nên số thuế tiêu thụ đặc biệt
phải nộp là :
0,9 x 20.000 x x 0,45 = 1.093.500.000(đồng)
8. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 20.100 thùng bia (kể cả bia để biếu tặng) là :
20.100 x x 0,75 = 1.115.550.000(đồng)
9. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 40.000 thùng bia là :
40.000 x x 0,75 = 2.145.000.000(đồng)
10. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 30.000cây thuốc lá ( cả bán trong hệ thống bán lẻ và
trao đổi để lấy nguyên liệu)
30.000 x x 0,65 = 2.476.500.000(đồng)
11. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 30.000 cây thuốc lá điếu là :
30.000 x x 0,65 = 2.363.636.364(đồng)
12. Thuế tiêu thụ đặc biệt của 2.000 cây thuốc lá điếu được gia công là :
2.000 x x 0,65 = 93.600.000(đồng)
13. Thuế tiêu thụ đặc biệt của5.000 cây thuốc lá điếu là :
5.000 x x 0,65 = 393.939.394(đồng)
Số thuế tiêu thụ đặc biệt của công ty X là :
6.165.000 + 10.854.000 + 607.500.000 + 1.093.500.000 + 1.115.550.000 +
2.145.000.000 + 2.476.500.000 + 2.363.636.364 + 93.600.000 + 393.939.394 =
10.306.244.758(đồng)
Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ trên một lít rượu là :
250.000.000 25.000 = 10.000(đồng)
Trong tháng 8.200n doanh nghiệp đã tiêu thụ được số rượu là :
100 + 180 + 5.000 + 100 + 10.000 + 0,9 x 20.000 = 33.380 (chai)
Mà một chai sử dụng 0,5 lít rượu nguyên liệu, vậy 23.380 sử dụng :
33.380 x 0,5 = 16.690 (lít)
Vậy số thuế mà doanh nghiệp được khấu trừ là :
16.690 x 10.000 = 166.900.000(đồng)
Vậy số thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng 8.200n là :