Luận văn tốt nghiệp
Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn
thiện công tác quản lý ngân quỹ tại
Bu điện trung tâm 1
3.1 Định hớng phát triển của Bu điện trung tâm 1 trong thời
gian tới
3.1.1 Môi trờng kinh doanh bu chính viễn thông- Cơ hội và thách thức
Trong bối cảnh hiện nay, toàn cầu hoá nền kinh tế đã trở thành xu thế
khách quan, lôi cuốn hầu hết các nớc trên thế giới. Hội nhập nền kinh tế thế
giới và khu vực, các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và Bu điện trung tâm 1
nói riêng sẽ đợc hởng lợi từ việc thu hút vốn đầu t và chuyển giao công nghệ,
đồng thời cũng sẽ vấp phải một thách thức lớn về cạnh tranh trong lĩnh vực
cung cấp dịch vụ bu chính viễn thông thông qua hoạt động đầu t nớc ngoài.
Doanh nghiệp bu chính viễn thông không thể giữ mãi vị thế độc quyền nh hiện
nay. Các dịch vụ bu chính phát triển đa dạng, đan xen với các dịch vụ viễn
thông, tin học, cụ thể nh việc tin học hoá các dịch vụ chuyển tiền nhanh và
chuyển tiền truyền thống, chuyển phát bu phẩm, bu kiện; phát hành báo chí; tiết
kiệm bu điện..Bên cạnh đó, công nghệ mới và tiên tiến sẽ tạo điều kiện cho bu
chính khai thác dịch vụ thơng mại điện tử nh bán hàng qua bu chính, Datapost,
th điện tử.. với chất lợng ngày càng cao, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách
hàng. Xu hớng phát triển dịch vụ viễn thông sẽ phát triển mạnh với chất lợng
cao và di động hoá.
Trong chiến lợc của mình, Bu điện trung tâm 1 đã phân tích về khách
hàng, nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh.
Những cơ hội và thách thức chủ yếu đặt ra cho Bu điện trung tâm 1 trong
thời gian tới là:
Thị trờng bu chính-viễn thông là thị trờng có nhiều cơ hội kinh doanh đem
lại lợi nhuận cao. Nhu cầu thông tin liên lạc đang dần dần trở thành nhu cầu
thiết yếu của xã hội. Xu thế phát triển của xã hội khiến cho khuynh hớng
1
Dơng Thu Hơng - TCDN 43E

đồng,tăng lợi nhuận, tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong trung tâm.
2
Dơng Thu Hơng - TCDN 43E
2
Luận văn tốt nghiệp
Với những mục tiêu trên đòi hỏi Bu điện trung tâm 1 phải dự báo đợc
tình hình phát triển để có định hớng đầu t kịp thời, đúng đắn. Đồng thời nâng
cao hiệu quả công tác quản lý tài chính nh quản lý vốn, tài sản.. trong đó không
thể thiếu đợc quản lý ngân quỹ. Việc phối hợp đồng thời các biện pháp sẽ giúp
Bu điện trung tâm 1 thực hiện đợc các mục tiêu đề ra.
3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân quỹ tại
Bu điện trung tâm 1
3.2.1 áp dụng mô hình quản lý ngân quỹ thích hợp
Việc lựa chọn kỳ quản lý phù hợp đóng vai trò hết sức quan trọng, phải
phù hợp với đặc điểm thu chi của mỗi doanh nghiệp. Với đặc điểm sản phẩm
của ngành bu điện, các nguồn chi chủ yếu là chi trả lơng công nhân viên, chi
phí bán hàng, trong khi chi mua nguyên vật liệu không đáng kể. Các nghiệp vụ
bu điện phát sinh hàng ngày, tác động đến dòng tiền vào và ra của Bu điện trung
tâm 1. Do vậy, kỳ quản lý ngân quỹ phù hợp với Bu điện trung tâm 1 là theo
tháng.
Dự báo thu nhập và chi phí
Để có thể dự báo đợc thu nhập và chi phí trong tháng tới, trung tâm cần
xác định đợc nhu cầu của thị trờng về sản phẩm của doanh nghiệp trong tháng
sau là bao nhiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong tháng
sau nh thế nào, từ đó doanh nghiệp có thể dự đoán lợng tiêu thụ trong từng
tháng.
Trung tâm phải phân tích môi trờng kinh doanh một cách có hệ thống,
phân tích sự biến động của giá cả thị trờng, khối lợng sản phẩm dịch vụ trong
tháng tới để dự tính đợc các chi phí mà trung tâm sẽ phải bỏ ra. Hàng tháng, Bu
điện trung tâm 1 phải trả nhiều cho các loại chi phí và các khoản chi khác. Việc

ợc nguồn tiền và việc sử dụng nguồn tiền.
*Dự báo nhu cầu chi tiền
Việc dự báo đợc chi ngân quỹ sẽ giúp Bu điện trung tâm 1 chủ động
trong việc lập kế hoạch quản lý ngân quỹ. Các khoản chi chủ yếu của trung
tâm: Các khoản phải trả nội bộ (trả cho các đơn vị trực thuộc Bu điện Hà Nội
cùng kinh doanh dịch vụ bu chính viễn thông), chi trả ngân vụ và tiết kiệm bu
điện, chi trả lơng công nhân viên, chi dịch vụ mua ngoài, chi mua nguyên vật
4
Dơng Thu Hơng - TCDN 43E
4
Luận văn tốt nghiệp
liêu..Vì vậy, nhà quản lý cần phải thống kê đầy đủ và chi tiết các loại chi
trong tháng. Với đặc thù của ngành bu điện, dự trữ nguyên vật liệu chủ yếu
phục vụ cho khai thác các nghiệp vụ bu chính viễn thông, không phải nguyên
vật liệu chính tạo ra thực thể sản phẩm nên đối với Bu điện trung tâm 1 chi
mua nguyên vật liệu không đợc vợt quá định mức tiêu hao đã đợc tính trớc,
đây chính là căn cứ để nhà quản lý dự trù khối lợng cho khoản chi này. Khoản
chi cho hoa hồng đại lý của Bu điện trung tâm 1 (bao gồm đại lý tem, đại lý
điện thoại công cộng, đại lý thẻ..) chiếm tỷ lệ đáng kể trong tổng khoản chi
của công ty trong tháng. Hàng tháng, Bu điện trung tâm 1 sẽ phải trích
khoảng xấp xỉ 7% doanh thu thực hiện của các đại lý này. Khi dự báo đợc số
lợng chi, nhà quản lý còn phải độ dài chu kỳ trả tiền trung bình và cách thức
chi trả các khoản chi phát sinh. Các khoản nào trung tâm phải chi trả ngay,
khoản nào đợc trả chậm, chi phí cho việc trả chậm là bao nhiêu, thời gian trả
chậm có thể là bao lâu..Từ đó nhà quản lý sẽ xác định chu kỳ chi trả và số l-
ợng chi trả trong tháng.
*Dự báo tiền thu vào ngân quỹ
Cũng nh xác định nhu cầu chi tiền, nhà quản lý cần phải nắm rõ các
khoản thu và tỷ lệ từng loại thu, đâu là nguồn thu chủ yếu của trung tâm. Các
khoản thu của Bu điện trung tâm 1 phát sinh hàng ngày, hàng giờ. Nguồn thu

ngân quỹ theo khoảng dao động vì thế tạo nên sự linh hoạt trong quản lý, phù
hợp với đặc điểm thu chi của doanh nghiệp. Để xác định đợc mức tiền dự trữ
thì phải:
Căn cứ vào mức tiền mặt bình quân trong một số kỳ gần đây bằng cách dựa
vào số d tài khoản tiền gửi và tiền gửi ngân hàng, từ đó tính số d bình quân.
Ngoài ra, nhà quản lý cần phải tính toán các chỉ tiêu tài chính nh khả năng
thanh toán, khả năng hoạt động của các kỳ đó. Từ đó, có thể xem xét đợc
mức cân đối tiền trong các kỳ trớc đó đã hợp lý hay cha, nếu cha thì cần phải
điều chỉnh nh thế nào. Sau khi xem xét mức tồn quỹ tối u của các kỳ trớc,
nhà quản lý sẽ lấy mức tồn quỹ đó làm tham khảo để xác định mức tồn quỹ
tối u cho kỳ sau.
Nhà quản lý phải nắm đợc tình hình hoạt động sản xuất trong tháng tới có gì
thay đổi lớn hay không (cần phải chú ý đến những thời điểm có lợng khách
6
Dơng Thu Hơng - TCDN 43E
6
xi xi
n
x =
Luận văn tốt nghiệp
hàng đến sử dụng các dịch vụ bu điện nhiều nh các ngày lễ, tết,..) những
thay đổi trong sản xuất kinh doanh tác động nh thế nào đến ngân quỹ của
trung tâm, nhu cầu chi trả tiền có khả năng tăng hay giảm. Kết hợp với mức
tồn quỹ tối u đã xác định ở tháng trớc, nhà quản lý sẽ đa ra mức cân đối tiền
hợp lý cho tháng sau.
Đồng thời , nhà quản lý cũng xem xét mối quan hệ của đơn vị mình với
ngân hàng, mối quan hệ với khách hàng để đảm bảo khả năng thanh toán,
công việc này giúp nhà quản lý tìm ra giới hạn dới của khoảng cách dao động
mức tồn quỹ.
Theo mô hình Miller Orr, nhà quản lý tính toán mức tồn quỹ tối u và

đối tiền
Chi phí giao dịch x phơng sai của thu chi ngân quỹ
4
3
= 3
Lãi suất
7
Luận văn tốt nghiệp
tồn quỹ tối thiểu. Trung tâm cũng không nên cứng nhắc trong việc xác định
mức tồn quỹ tối u này mà có thể chọn một mức nào đó miễn là nó nằm trong
khoảng dao động.
Trên cơ sở dự báo nhu cầu tiền mặt, tính toán đợc mức cân đối tiền và
khoảng dao động tiền tối u, doanh nghiệp sẽ quản lý ngân quỹ theo nguyên
tắc: Khi nào dự trữ tiền nằm ngoài khoảng dao động tiền, trung tâm phải có
biện pháp đa mức dự trữ về đúng mức cân đối tiền tối u. Khi lợng tiền dự trữ ở
dới giới hạn dới thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng tìm kiếm các nguồn tài
trợ để đa lợng tiền dự trữ về mức tiền tối u. Vì vậy, trung tâm phải lập bảng dự
báo để theo dõi tình hình biến động ngân quỹ trong kỳ.
Phơng pháp theo dõi và xử lý ngân quỹ cho cả thời kỳ giúp cho nhà
quản lý dự tính đợc tổng số tiền cần huy động hay cần đầu t trong kỳ để đảm
bảo tồn quỹ của công ty ở mức thiết kế, để từ đó nhà quản lý lên kế hoạch huy
động hay đầu t khoản tiền đó.
Bảng 3.1: Bảng theo dõi tình hình thu chi ngân quỹ tháng...
Đơn vị:
Ngân quỹ Số tiền Biện pháp
Đầu kỳ Tồn quỹ
Trong kỳ Tổng thu:
+Thu từ dịch vụ bu chính
+Thu từ dịch vụ viễn thông
+Thu từ phát hành báo chí