TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN
TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY VẬT TƯ VẬN TẢI XI
MĂNG
Kế toán trưởng : Trịnh Văn Chương
Người trực tiếp giúp sinh viên thực tập : Huỳnh Trung Hiếu
Địa chỉ cơ quan : 21B – Cát Linh – Hà Nội
Điện thoại : 7332308
A. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG.
I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
Công ty Vật tư vận tải xi măng ra đời ngày 1-7-1981 theo quyết định số
79/BXD-TC với tên gọi ban đầu là Xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải thiết bị xi
măng trực thuộc liên hiệp các xí nghiệp xi măng – Bộ xây dựng. Trong thời gian
này Xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải thiết bị xi măng được thiết lập với chức
năng, nhiệm vụ chủ yếu là cung ứng thiết bị vận tải vật tư cho các nhà máy sản
xuất xi măng đảm bảo cho chúng hoạt động liên tục và đem lại hiệu quả cao trong
sản xuất của toàn xí nghiệp xi măng.
Năm 1987 Xí nghiệp được liên hiệp các xí nghiệp xi măng giao thêm một số
nhiệm vụ.
- Vận chuyển clinker vào máy xi măng Hà Tiên nhằm tận dụng hết công suất
nghiền xi măng của nhà máy, nhằm tăng thêm về số lượng để đáp ứng nhu cầu
ngày càng tăng thêm của thị trường.
- Tham gia tiêu thụ sản phảm xi măng theo kế hoạch liên hiệp các xí nghiệp
xi măng.
Ngày 3/12/1990 Bộ xây dựng đã ban hành quyết định số 828/BXD – TCLĐ
cho phép thành lập Công ty kinh doanh Vật tư vận tải. Ngày 5/1/1991, Công ty
kinh doanh Vật tư vận tải xi măng được thành lập trên cơ sở sát nhập xí nghiệp
cung ứng thiết bị vật tư vận tải xi măng với Công ty vận tải xây dựng.
Ngày 12/3/1993 Công ty kinh doanh Vật tư vận tải đổi tên thành Công ty
thiết bị vận tải xi măng theo quyết định số 022A/BXD – TCLĐ. Trụ sở đặt tại 21B
– Cát Linh - Đống Đa – Hà Nội với tên giao dịch là COMATCE.
Từ tháng 1/1994 đến tháng 5/1998 Công ty không thực hiện kinh doanh tiêu

lãnh đạo của Đảng uỷ ban giám đốc công ty. Công ty đã hoàn thành nhiệm vụ mà
tổng Công ty xi măng Việt Nam giao cho.
III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY VẬT
TƯ VẬN TẢI XI MĂNG
Trong qua trình hình thành và phát triển, chức năng nhiệm vụ của Công ty
luôn có biến động. Do đó tổ chức bộ máy của công ty cũng có những thay đổi
tương ứng. Hiện nay về nhân sự Công ty có 313 người được chia làm 10 phòng
ban với 13 chi nhánh, bộ máy quản lý được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức
năng. Với cơ cấu này, giám đốc công ty được các phòng ban chức năng tham mưu
để nghiên cứu, bàn bạc đưa ra những biện pháp tối ưu để giải quyết các vấn đề
phức tạp và quan trọng trong sản xuất và kinh doanh. Tuy nhiên quyết định mọi
vấn đề quan trọng vẫn thuộc quyền của giám đốc. Các phòng ban có trách nhiệm
tham mưu cho toàn bộ hệ thống trực tuyến nhưng không có quyền ra lệnh cho các
chi nhánh của công ty. Cơ cấu này giúp giám đốc giải quyết được số lượng lớn các
công việc, đồng thời huy động năng lực trí tuệ của các phòng ban, gắn bó cán bộ
công nhân viên với nhau và hoạt động ngày có hiệu quả.
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
3.1. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong Công ty.
* Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý, đại diện cho công ty, chịu trách
nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty trực tiếp chỉ đạo và điều hành mọi hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng pháp luật, là người điều hành cao nhất trong
công ty, chỉ đạo trực tiếp xuống các đơnvị trực thuộc trong công ty. Giám đốc là người đại
diện cho công ty trong quan hệ giao dịch ký kết hợp đồng kinh tế, có quyền tổ chức bộ
máy công ty, tuyển chọn lao động, trả lương, thưởng theo kết quả hoạt động kinh doanh.
GI M Á ĐỐC
PHÓ GI M Á ĐỐC
(Phụ trách xây dựng cơ bản)
PHÓ GI M Á ĐỐC
(Phụ trách kinh doanh)
Phòng

Các chi nhánh tại 12 tỉnh, th nh phà ố trong cả nước
* Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Là người trực tiếp tham mưu cho giám
đốc, phụ tách việc lên phương án kế hoạch và điều hành các hoạt động kinh doanh theo sự
phân công uỷ quyền của giám đốc.
* Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật : Là người trực tiếp giúp việc cho giám đốc
những vấn đề liên quan đến kỹ thuật, công tác kỹ thuật xây dựng cơ bản, sửa chữa và phụ
trách các nghiệp vụ chuyên môn, ký kết các hợp đồng kinh tế thuộc giám đốc phân công uỷ
quyền.
* Phòng kế hoạch : Phòng kế hoạch chịu trách nhiệm xây dựng các dự án đầu tư
xây dựng cơ bản sửa chữa lớn tài sản cố định, tổ chức theo dõi đôn đốc các đơn vị trong
việc thực hiện kế hoạch đề ra, chịu trách nhiệm tổng hợp các hoạt động kinh doanh, quyết
toán vật tư, quyết toán xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn tài sản cố định của công ty.
* Phòng kinh doanh phụ gia : Là các mặt hàng kinh doanh phục vụ cho nhà máy
sản xuất xi măng, chủ động khai thác nguồn hàng, lên phương án và cân đối hiệu quả kinh
doanh tham mưu cho giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế vận tải, mua và bán phụ gia,
trực tiếp quản lý hợp đồng kinh tế vận tải theo sự uỷ quyền của giám đốc.
* Văn phòng công ty : Văn phòng công ty có trách nhiệm đảm bảo công việc hành
chính hậu cần, an ninh trong cơ quan, lưu trữ văn thư, chăm lo đời sống người lao động và
quản lý tài sản của công ty.
* Ban thanh tra : Ban thanh tra chịu trách nhiệm về thanh tra, kiểm tra theo quy
định của nhà nước và giám đốc công ty, nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh đúng chế độ
quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp, kiểm tra thực hiện đúng thoả ước trong hợp đồng
lao động của công ty.
* Phòng tổ chức lao động tiền lương : Phòng tổ chức lao động tiền lương có
nhiệm vụ xây dựng quy hoạch cán bộ, tổ chức bộ máy công tác lao động, công tác tiếp
nhận, đào tạo, sa thải, điều động cán bộ, lập kế hoạch tiền lương, tiền thưởng theo từng kỳ
quản lý công tác nhân sự và an toàn lao động.
* Phòng kế toán thống kê tài chính : Phòng kế toán thống kê tài chính chịu trách
nhiệm toàn bộ về công tác tài chính thống kê của đơn vị. Công tác kế toán, công tác lập
báo cáo quyết toán của công ty và đơn vị trực thuộc, xay dựng cơ chế quản lý tài chính, lập

có điều bộ phận kế toán trực thuộc có nhiệm vụ rộng hơn thực hiện từ khâu lập chứng từ
xử lý thông tin và lập báo kế toán theo đúng quy định và gửi về phòng kế toán của công ty
để tổng hợp quyết toán chung cho toàn công ty.
* Đối với công tác hạch toán của các chi nhánh.
Hiện nay Công ty Vật tư vận tải xi măng có 11 chi nhánh trong đó có chi nhánh
Phả Lại hạch toán phụ thuộc còn các chi nhánh khác hạch toán báo cáo sổ.
Đối với chi nhánh hạch toán báo cáo sổ: Kế toán các chi nhánh được quyền lập ra
các chứng từ ban đầu như: phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng… Và cuối kỳ tập hợp
toàn bộ chứng từ có liên quan và gửi về phòng kế toán công ty để phân loại. Hạch toán và
ghi sổ kế toán có liên quan, chi nhánh không được lưu chứng từ và hạch toán kế toán.
Đối với các chi nhánh hạch toán phụ thuộc: Kế toán ở các chi nhánh này được
quyền lập các chứng từ như : phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng… Được phép lưu
chứng từ và hạch toán vào sổ có liên quan theo quy định, cuối tháng, cuối quý hoặc cuối
năm phải lập báo cáo kế toán theo quy định và gửi về phòng kế toán của công ty.
* Đối với công tác hạch toán tại văn phòng công ty gồm có hai phần việc sau :
Phần thứ nhất : Trực tiếp hạch toán toàn bộ phần việc của các chi nhánh hạch toán
báo cáo sổ và phần nhiệp vụ kinh tế phát sinh trực tiếp tại văn phòng công ty, tổng hợp và
lập báo cáo quyết toán tài chính cho những phần việc này.
Phần thứ hai : Tổng hợp và lập báo cáo quyết toán tài chính toàn công ty trên cơ
sở báo cáo quyết toán đã lập ở phần việc thứ nhất và báo cáo quyết toán các chi nhánh phụ
thuộc.
3.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Sơ đồ khái quát bộ máy kế toán của công ty
KẾ TO NÁ TRƯỞNG
KẾ TO N TÁ ỔNG HỢP
Kế toán
các chi
nhánh
Thủ
quỹ

đầu ra
* Bộ máy kế toán của công ty gồm 13 người, mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về
công việc cụ thể.
* Kế toán trưởng: Kế toán trưởng chịu trách nhiệm giám đốc về toàn bộ công tác
tài chính kế toán thống kê của công ty. Tổ chức công tác hướng dẫn hạch toán kế toán, lập
báo cáo quyết toán tại văn phòng công ty và các đơn vị phụ thuộc. Tổ chức phân tích hoạt
động kinh tế theo định kỳ sáu tháng một năm theo sự chỉ đạo của giám đốc Công ty. Chỉ
đạo công tác lập kế hoạch tài chính và báo cáo thực hiện kế hoạch tài chính nộp ngân sách
hàng tháng, xây dựng các quy định quản lý tài chính, lập và luân chuyển chứng từ quản lý
hoá đơn bán hàng… Chỉ đạo công tác kiểm kê định kỳ, đánh giá lại tài sản theo quy định
của Nhà nước. Quản lý chi tiêu hàng ngày, trực tiếp ký chứng từ, thu tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng và các chứng khác có liên quan.
* Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ kiểm tra công tác hạch toán và toàn bộ phiếu
hạch toán của các cán bộ, bộ phận kế toán có liên quan trước khi vào số liệu trên máy vi
tính. Đôn đốc các phần hành thực hiện các công việc để đảm bảo tiến độ tổng hợp và lập
báo cáo kế toán theo quy định. Tham gia kiểm tra thanh tra việc thực hiện công tác ghi
chép, công tác kế toán tại các đơn vị cơ sở. Lập báo cáo nhanh một số chỉ tiêu kinh tế tài
chính chủ yếu của công ty vào thứ sáu hàng tuần cho ban giám đốc tiến hành xử lý các vấn
đề có liên quan.
* Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ : Theo dõi chi tiết, phản ánh tổng hợp
tình hình Xuất – Nhập – Tồn của từng loại vật tư, công cụ lao động phục vụ cho quá trình
hoạt động kinh doanh của toàn bộ công ty.
* Kế toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ và quỹ xí nghiệp: Theo dõi tính toán
lập các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, theo dõi các nguồn lương
và thực hiện phân bổ tiền lương vào các yếu tố chi phí trong từng tháng, tham gia vào việc
chia tiền lương, chia tiền thưởng trong văn phòng công ty, quản lý chi tiêu các quỹ xí
nghiệp theo từng quy định của công ty.
* Kế toán tài sản cố định, xây dựng cơ bản sửa chữa lớn tài sản cố định: Theo dõi toàn
bộ tài sản cố định, xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên, kiểm tra tính
hợp lý, hợp pháp các chứng từ chi tiêu trong xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn.

hoá đơn chứng từ chi tiêu của các chi nhánh, trực tiếp kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào
của các lĩnh vực được phân công phát sinh tại đoàn vận tải.
* Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, lập báo cáo quỹ hàng ngày, kiểm tra,
kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ thu trước khi nhập xuất tiền mặt khỏi quỹ
của công ty. Định kỳ, cuối tháng cùng với kế toán tiền mặt tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt
theo đúng chế độ quy định.
3.2.3. Hình thức kế toán áp dụng của công ty.
Công ty Vật tư vận tải xi măng đang áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung.
Cụ thể:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận được kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp
lý, hợp pháp của các chứng từ đồng thời tiến hành phân loại các chứng từ. Căn cứ vào
chứng từ gốc kế toán định khoản ghi vào Nhật ký chung. Những chứng từ liên quan đến
đối tượng cần thiết phải hạch toán chi tiết để ghi vào sổ các liên quan. Đồng thời căn cứ
vào Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ của tài khoản. Mỗi tài khoản tổng hợp và tài khoản
chi tiết được mở riêng một sổ Cái. Cuối kỳ căn cứ vào số liệu trên sổ Cái, kế toán lập bảng
cân đối tài khoản để kiểm tra theo dõi số phát sinh, số dư tài khoản đồng thời tiến hành ghi
các bút toán điều chỉnh từ đó lấy số liệu để lập các báo cáo kế toán.
Khái quát trình tự ghi sổ kế toán
tại Công ty Vật tư vận tải xi măng
Chứng từ gốc
Sổ kế toán chi tiết
Sổ Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi
tiết
Sổ cái
Báo cáo t i chínhà
Bảng cân đối số phát
sinh
Chú thích :
Ghi hàng ngày