NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG GIAO
THÔNG
2.2/
Ý nghĩa, mục đích của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá
trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thức giá trị. Tài chính doanh nghiệp là
những mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng
và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh. Hoạt động tài chính có
quan hệ trực tiếp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hoạt động tài chính ở doanh nghiệp phải đạt được các mục tiêu sau:
- Hoạt động tài chính phải giải quyết tốt các mối quan hệ kinh tế thể hiện
qua việc thanh toán với các đơn vị có liên quan như ngân hàng, các dơn vị khác...
Mối quan hệ này được cụ thể hoá bằng các chỉ tiêu đánh giá về mặt lượng, mặt
chất và thời gian.
- Hoạt động tài chính phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả, nguyên tắc này đòi
hỏi phải tối thiểu hoá được việc sử dụng các nguồn vốn, nhưng vẫn đảm bảo
quá trình sản xuất kinh doanh được bình thường và mang lại hiệu quả cao.
- Hoạt động tài chính phải được thực hiện trên cơ sở tôn trọng pháp luật,
chấp hành và tuân thủ các chế độ về tài chính tín dụng, nghĩa vụđóng góp, kỷ luật
thanh toán với các đơn vị và tổ chức có liên quan.
2.1.1 ý nghĩa của phân tích hoạt động tài chính
Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp hay cụ thể hoá là việc phân
tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là quá trình kiểm tra đoói chiếu so sánh
các số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành. Thông qua việc phân tích báo
cáo tài chính, người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng hiệu quả kinh
doanh cũng như những rủi ro trong tương lai
Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản , vốn
và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kì của doanh
nghiệp. Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời
là nguồn thông tin tài chính chủ yếu với những người ngoài doanh nghiệp. Báo cáo

quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu: bởi vì số vốn của chủ sở hữu này là
khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro. Đối với các nhà
cung cấp vật tư hàng hoá địch vụ....họ phải quyết định xem có cho phép khách
hàng sắp tới được mua chịu hàng hay không, nhóm người này cũng như chủ ngân
hàng, họ cần phải biết được khả năng thanh toán của khách hàng hiện tại và thời
gian sắp tới.
Đối với các nhà đầu tư, mối quan tâm của họ hướng vào như sự rủi ro, thời
gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn ....Vì vậy, họ cần thông tin
về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động về kết quả kinh doanh và tiềm năng tăng
trưởng của doanh nghiệp. Đồng thời các nhà đầu tư cũng rất quan tâm đến việc
điều hành hoạt động và tính hiệu quả của công tác quản lý. Những điều đó nhằm
đảm bảo sự an toàn và tính hiệu quả cho các nhà đầu tư.
Bên cạnh các chủ doanh nghiệp (chủ sở hưu ) các nhà quản lý, đầu tư, các
chủ ngân hàng, các nhà cung cấp còn còn có nhiều nhóm người khác quan tâm tới
thông tin tài chính của doanh nghiệp. Đó là các cơ quan tài chính thuế, thống kê,
chủ quản, các nhà phân tích tài chính, những người lao động....Những người này
có cos nhu cầu thông tin về cơ bản giống như các nhà ngân hàng, các nhà đầu tư,
các chủ doanh nghiệp... Bởi vì nó liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm, đến
khách hàng hiện tại và tương lai của họ.
Như vậy có thể nói mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình
hình tài chính là giúp người ra quyết định lựa chọnphương án kinh doanh tối ưu
và đánh giá chính xác thực trạng, itềm năng của doanh nghiệp
2.2. Các bước tiến hành phân tích tình hình tài chính
2.2.1 Thu thập thông tin:
Phân tích tình hình tài chính cần sử dụng mọi nguồn thông tin có khẳ năng
lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp, phân tích
để phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính. Nó bao gồm cả nghững thông tin nội
bộ đến những thông tin bên ngoài. Trong đó chủ yếu là các thông tin kế toán phản
ánh tập trung trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Nguồn thông tin quản lý tài chính quan trọng bao gồm các thông tin sau:

(doanh nghiệp xây dựng giao thông ) hiện tại và thời gian sắp tới.
Bên cạnh các chủ doanh nghiệp ( chủ sở hưu ), các nhà quản lý, đầu tư, các
chủ ngân hàng, các nhà cung cấp còn còn có nhiều nhóm người khác quan tâm tới
thông tin tài chính của doanh nghiệp. Đó là các cơ quan tài chính thuế, thống kê,
chủ quản của doanh nghiệp xây dựng giao thông, các nhà phân tích tài chính,
những người lao động....Những người này có coa nhu cầu thông tin về cơ bản
giống như các nhà ngân hàng, các nhà đầu tư, các chủ doanh nghiệp... Bởi vì nó
liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm, đến khách hàng hiện tại và tương lai của
họ.
2.2.2 Sử lý thông tin
Phân tích tình hình tài chính là quá trình sử lý thông tin đã thu thập được
trong giai đoạn người sử lý thông tin ở các góc độ nghiên cứu ứng dụng khác nhau
sẽ có phương pháp sử lý thông tin khác là quá trình sắp xếp các thông tin theo các
mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh, phân tích, đánh giá, xác định nguyên
nhân của các kết quả đã thu được phục vụ cho quá trịnh dự đoán và quyết định
2.2.3 Dự đoán và quyết định
Thu thập và sử lý thông tin nhằm chuẩn bị những tiền đề và điều kiện cần
thiết để sử dụng thông tin, dự đoán nhu cầu và đưa ra các quyết định về tài chính
liên quan tới mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tăng trưởng, phát triển, tối đa
hoá lợi nhuận hay tối đa hoá giá trị doanh nghiệp. Đối với cho vay là đầu tư vào
doanh nghiệp thì là các quyết định về tài chính đầu tư. Đối với các cơ quan quản lý
cấp trên của doanh nghiệp thì đưa ra các quyết định tài chính liên quan đến mục
tiêu hoạt động của doanh nghiệp là phát triển, tăng trưởng, tối đa hoá lợi nhuận hay
tối đa hoá giá trị doanh nghiệp. Đối với ngườ cho vay và đầu tư thì đưa ra các
quyết định về tài trợ đầu tư. Đối với các cơ quan quản lý cấp trên của doanh nghiệp
thì đưa ra các quyết định quản lý doanh nghiệp.
2.3. Các phương pháp phân tích tình hình tài chính
Phương pháp phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là sự nghiên
cứu một cách tổng hợp và toàn diện các hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình
diễn biến và kết quả của chúng nhằm đánh giá đúng đắn và khách quan kết quả

- Khi so sánh các chỉ tiêu tuyệt đối thì phải so sánh bằng chỉ tiêu tương đối
2.3.2Phương pháp chi tiết
2.3.2.1Chi tiết theo thời gian:
Chỉ tiêu theo thời gian sẽ giúp cho việc đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh
được chính xác. Tìm được hiểu quả trong công việc sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp. Tuỳ theo đian diểm quá trình sản xuất kinh doanh, tuỳ theo từng nội dung
kinh tế của các chỉ tiêu phân tích, tuỳ thuộc vào mục đích phân tích có thể kựa
chọn khoảng thời gian cần chi tiết khác nhau và chỉ tiêu chi tiết khác
nhau.
2.3.2.2 Chi tiết theo địa điểm:
Khi phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chỉ
cần chi tiết theo các của phân xưởng, đội sản xuất, mục đích của việc chi tiết này
là:
- Đánh giá kết quả thực hiện hạch toán kinh doanh nội bộ
- Phát hiện các đơn vị tiên tiến hoặc lạc hậu trong việc thực hiện các mục
tiêu sản xuất kinh doanh
-
Khai thác các khẳ năng tiềm tàng và sử dụng vật tư, lao động tiền vốn.
2.3.2.3. Phương pháp loại trừ:
Phương pháp này được sử dụng rộng rãi để xác định xu hướng và mức độ
ảnh hưởng đến từng nhân tố đối với chỉ tiêu phân tích, gọi là phương pháp loại trừ
vì để nghiên cứu ảnh hưởng một nhân tố nào đó phải loại trừ ảnh hưởng của các
nhân tố khác, phương pháp loại trừ gồm có hai phương pháp: thay thế liên hoàn và
thay thế số chênh lệch trong đó phương pháp thay thế số chênh lệch được áp dụng
nhiều hơn. Phương pháp thay thế chênh lệch được áp dụng trong trường hợp số
lượng các nhân tố ảnh ít ( hai hoặc ba nhân tố ). Trình tự sắp xếp các nhân tố cũng
tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn đó là: Trong trường hợp có nhiều
nhân tố số lượng cùng ảnh hưởng thì nhân tố chủ yếu xếp trước, nhân tố thứ yếu
xếp sau và không được đảo lộn.
a. Phương pháp thay thế liên hoàn

0
.....n
0
ký hiệu là các nhân tố tính theo giá trị của kỳ phân tích,
thường là số thực tế của thời kỳ phân tích hoặc là số thực tế của kỳ năm sau.
+ Phương trình cơ sở:
L
0
= a
0
.b
0
.c
0
......n
0
( L1 = a1.b1.c1 ......n1 ) phương trình giá trị hiện thực.
Xác định tích số trung gian
L
1
= a
1
.b
1
.c
1
......n
1
tích số của lần thay thế thứ nhất
L

.
∆
- Mức ảnh hưởng của nhân tố thứ hai.
L
b
= L
2
-

L
1
.
∆
- Mức ảnh hưởng của nhân tố cuối cùng.
L
b
= L
n
-

L
n-1
∆ ∆ ∆ ∆
Xác nhận tổng mức ảnh hưởng của các nhân tố
∆
L = La + Lb + Lc + .......... Ln = L1 - L0
Khi thay đổi trình tự sắp xếp các nhân tố tổng mức ảnh hưởng của các nhân tố
không thay đổi nhưng mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố sẽ có sự thay đổi
Ưu nhược điểm của phương pháp liên hoàn: