THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN CỒN RƯỢU HÀ NỘI
*****
2.1 Tổng quan về Công ty cổ phần Cồn Rượu Hà Nội
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Cồn Rượu
Hà Nội
Công ty cổ phần Cồn Rượu Hà Nội được chuyển từ Công ty trách nhiệm
hữu hạn nhà nước một thành viên Rượu Hà Nội thành công ty cổ phần, trên
cơ sỏ tự nguyện cùng góp vốn của các cổ đông, tổ chức và hoạt động theo
Luật Doanh nghiệp do Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
khoá XI thông qua ngày 29/11/2005.
Tên chính thức : Công ty cổ phần Cồn Rượu Hà Nội
Tên giao dịch quốc tế: Hanoi Liquor Joint Stock Company
Tên viết tắt: HALICO JSC
Trụ sở công ty: Số 94 Lò Đúc- Phường Phạm Đình Hổ
-Quận Hai Bà Trưng- Hà Nội
Số điện thoại: (04)9713249- 8213147
Fax: (84.4)8212662
Webside: www.halico.com.vn
Công ty cổ phần Cồn Rượu Hà Nội đến nay đã hơn 100 tuổi, tồn tại
xuyên qua ba thế kỷ, trải qua bao thăng trầm cùng đất nước.
Năm 1898, hãng rượu Fontaine của Pháp đã xây dựng nhà máy rượu
Hà Nội tại địa điểm 94 Lò Đúc ngày nay, là một trong 4 nhà máy rượu được
hãng lập nên tại Đông Dương và có quy mô lớn hơn cả.
Năm 1993. để phù hợp với tình hình và xu thế mới trong nền kinh tế
thị trường, được sự đồng ý cua Bộ chủ quản (Bộ Công nghiệp nhẹ), và
2
Dương Mạnh Hà
Chính phủ theo quyết định số 443/CN-TCLĐ, Nhà máy rượu Hà Nội được
chuyển thành Công ty Rượu Hà Nội, trực thuộc Tổng công ty rượu bia, nước
giả khát Việt Nam, số đăng kí kinh doanh 108213 cấp ngày 24/5/1993.

1.Doanh Thu Tỷ đồng 238,7 401,5 500
2.Sản phẩm SX Tr lít 9 12,5 14
3.Lợi nhuận Tỷ đồng 20 60 84
4.Nộp ngân sách Tỷ đồng 67,5 100 160
2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất của Công ty CP Cồn
Rượu Hà Nội
2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh
Công ty cổ phần Cồn Rượu Hà Nội kinh doanh các ngành nghề sau:
- Sản xuất cồn rượu và các loại đồ uống có cồn, không có cồn;
- Kinh doanh, xuất nhập khẩu cồn, rượu và các loại đồ uống có cồn,
không có cồn; thiết bị, vật tư, nguyên liệu phục vụ cho sản xuất rượu, cồn và
các loại mặt hàng tiêu dùng, công nghệ thực phẩm;
- Tư vấn chuyển giao công nghệ, cung cấp thiết bị, dây chuyền sản
xuất rượu, cồn;
- Sản xuất kinh doanh các loại bao bì và các sản phẩm lương thực,
thực phẩm ;
- Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa, khách sạn, nhà ở và dịch vụ
cho thuê nhà ở, văn phòng, cửa hàng;
- Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với quy định của pháp luật.
2.1.2.2 Vốn kinh doanh
* Vốn điều lệ:
Vốn điều lệ của Công ty là 48.500.000.000 đồng (bốn mưoi tám tỷ
năm trăm triệu đồng chẵn); trong đó:
-Vốn thuộc sở hữu Nhà nước: 28.202.000 đồng (58,15% vốn điểu lệ).
-Vốn thuộc sở hữu các cổ đông khác: 20.298.000 đồng (41,85% vốn
điều lệ).
3
3
3
4

5
Dương Mạnh Hà
Sơ đồ 2.1
Mô hình tổ chức bộ máy quản lý Công ty CP Cồn Rượu Hà Nội
* Đại hội đồng cổ đông
Đại hội đồng cổ đông gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là
cơ quan quyết định cao nhất của công ty. Đại hội đồng cổ đông họp ít
nhất mỗi năm một lần.
* Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân
danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi
5
Phòng
kế
hoạch
tiêu
thụ
Phòng
hành
chính
Đại hội đồng cổ đông
Xí nghiệp
rượu mùi
Xí nghiệp
cồn
Xí nghiệp
tổng hợp
Phòn
g
kỹ

5 người. Nhiệm kỳ của thành viên Hội đồng quản trị không quá 5 năm và có
thể được bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế.
* Giám đốc
Giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của
Công ty, là đại diện theo pháp luật của Công ty và chịu trách nhiệm trước
Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện quyền và nhiệm vụ
được giao. Nhiệm kỳ của Giám đốc là 5 năm; có thể được bầu lại với số
nhiệm kỳ không hạn chế.
* Ban kiểm soát
Ban kiểm soát là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi mặt hoạt
động sản xuất kinh doanh, quản trị và điều hành của Công ty. Ban kiểm soát
có 3 thành viên, trong đó có ít nhất 1 nhân viên có chuyên môn về kế toán.
Nhiệm kỳ của Ban kiểm soát cùng nhiệm kỳ với thành viên Hội đồng quản
trị và kéo dài thêm 90 ngày để giả quyết các công việc tồn đọng.
* Các phòng ban chức năng:
+ Phòng Kế toán tài chính
Có chức năng nhiệm vụ sau:
- Thu thập, xủ lý thông tin số liệu kế toán theo đối tượng và nội
dung công việc kế toán, theo nguyên tắc chuẩn mực và chế độ kế
toán;
- Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải
pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế tài chính của
Công ty;
- Kiểm tra giám sát các khoản thu- chi tài chính, các nghĩa vụ thu-
nộp. thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn
6
6
6
7
Dương Mạnh Hà

8
Dương Mạnh Hà
- Thường trực công tác thi đua;
- Quản lý hành chính của hàng giới thiệu sản phẩm, chi nhánh Miền nam.
Cơ cấu tổ chức có 1 trưởng phòng, 1 phó phòng, 1 nhân viên văn thư
lưu trữ; tổ bảo vệ; tổ xe con, xe ca; tổ y tế, tổ môi trường, tạp vụ, bồi dưỡng
độc hại.
+ Phòng Kế hoạch tiêu thụ
Có chức năng nhiệm vụ sau:
- Xây dựng kế hoạch tiêu thụ cả ngắn hạn và dài hạn, (tháng, quý,
năm); kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với kế hoạch tiêu thụ
và chiến lược phát triển của Công ty; kế hoạch giá thành sản phẩm;
tham mưu và đề xuất định giá bán sản phẩm cho từng thời điểm để
bảo toàn vốn và tăng trưởng; kế hoạch tài chính; phục vụ công tác
tiêu thụ; xúc tiến thương mại, chống hàng giả, hàng nhái,…;
- Xây dựng và quản lý các quy chế bán hàng, hệ thống phân phối,
đại lý và các phương thức hoạt động tiếp thị, bán hàng;
- Nghiên cứu và phát triển thị trường trong nước và ngoài nước;
triển khau và tổ chức thực hiện tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá cho
khách hàng trong và ngoài nước; căn cứ vào nhu cầu thị trường để
điều chỉnh kế hoạch sản xuất cho phù hợp; phối hợp với các đơn vị
trong Công ty, điều độ tác nghiệp để đạt được các mục tiêu kế
hoạch đề ra;
- Thống kê tổng hợp các số liệu về sản xuất, kinh doanh; thực hiện
các chế độ báo cáo và lưu trữ theo quy định.
Phòng có cơ cấu tổ chức bao gồm: 1 trưởng phòng, 1 phó phòng, 1
nhân viên thống kê tổng hợp, 1 nhân viên xuất khẩu, 1 nhân viên làm
công tác chống hàng giả, 1 nhân viên bán hàng, tổ tiếp thị bán hàng.
+ Phòng Vật tư:
8

+ Phòng Kỹ thuật cơ điện
9
9
9
10
Dương Mạnh Hà
Có các chức năng nhiệm vụ sau:
- Quản lý toàn bộ tài sản, máy móc thiết bị, điện nước, môi trường
trong Công ty;
- Xây dựng, tổ chức và thực hiện kế hoạch sửa chữa thiết bị, nhà
xưởng hàng năm, quý, tháng; Xây dựng, kiểm tra, giám sát và
hướng dẫn việc thực hiện định mức kinh tế, kỹ thuật nội quy, quy
trình, quy phạm, kỹ thuật an toàn lao động;
- Nghiên cứu, đề xuất, tham gia công tác đầu tư mới;
- Lập và lưu trữ hồ sơ thuộc chức năng nhiệm vụ của phòng theo
quy định;
- Lập dự toán, theo dõi, giám sát, thực hiện các hợp đồng kinh tế có
giá trị lớn hơn 10 triệu, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản
xuất;
- Nghiệm thu kỹ thuật từng phần và toàn bộ công trình;
- Đào tạo công nhân kỹ thuật chuyên ngành mình quản lý.
Phòng có cơ cấu tổ chức lao động gồm: 1 trưởng phòng, 1 phó phòng,
1 kỹ sư Điện, 1 kỹ sư quản lý nước và môi trường, 1 kỹ sư nhiệt- thiết
bị áp lực, 1 kỹ sư xây dựng, 2 kỹ sư cơ khí.
+ Phòng KCS
Có chức năng nhiệm vụ sau:
- Quản lý, kiểm tra, giám sát về chất lượng vật tư, hàng hoá, nguyên
nhiên liệu, sản phẩm, bán thành phẩm, thiết bị, dụng cụ đo lường
theo tiêu chuẩn cơ sở và tiêu chuẩn Việt Nam;
- Quản lý công tác sở hữu trí tuệ của Công ty; quản lý mã số, mã vạch

Các nhân viên thống kê ở các xí
nghiệp thành viên
Phó Kế
toán
trưởng
Kế
toán
chi phí
và tính
giá
thành
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
nguyên
vật
liệu
Thủ
quỹ
Kế
toán
TSCĐ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KIÊM KẾ TOÁN TỔNG
11
11
12

+ Lập báo cáo tài chính theo chế độ.
+ Thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc.
Kế toán tổng hợp: căm cứ vào số liệu trên sổ sách kế toán để thực hiện
việc kiểm tra tính cân đối, chính xác trên các bảng kê, sổ chi tiết, sổ tổng hợp
và nhật ký chứng từ kế toán; hướng dẫn và kiểm tra các phần hành kế toán thực
hiện đầy đủ chế độ ghi chép, hạch toán đúng nguyên tắc, chuẩn mực và phương
pháp kế toán hiện hành; cung cấp thông tin tổng hợp và thông tin chi tiết cần
thiết thuộc lĩnh vực kế toán phục vụ cho việc phân tích, đánh giá và điều hành
sản xuất kinh doanh có hiệu quả; cùng các phần hành kế toán hoàn thiện số liệu
để lập báo cáo theo yêu cầu của ngành và cấp trên; tham gia vào công tác phân
tích đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phó kế toán trưởng: là người giúp kế toán trưởng về một số việc và
chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công việc được giao; thực hiện 1 phần
hành kế toán được giao; thay mặt kế toán trưởng giả quyết các công việc của
phòng và các công việc theo yêu cầu của Giám đốc, của lãnh đạo ngành khi kế
toán trưởng đi vắng, làm các công việc được kế toán trưởng uỷ quyền, phân
công khi cần thiết; thực hiện các công việc khác khi được phân công.
- Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng
hợp một cách đầy đủ, trung thực tình hình hiện có và sự biến động về mặt số
lượng, chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao
động; có nhiệm vụ theo dõi và phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ
cho cán bộ công nhân viên trong Công ty; lập các báo cáo về lao động, tiền
lương, BHXH, BHYT, KPCĐ.
- Kế toán tiêu thụ: làm nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ xuất kho bán
hàng, kiểm tra chứng từ, lập định khoản kế toán và ghi vào sổ tổng hợp, theo
13
13
13
14
Dương Mạnh Hà

Dương Mạnh Hà
báo cáo về vật liệu; tham gia phân tích các kế hoạch về thu mua, dự trữ, sử
dụng vật liệu.
- Kế toán tài sản cố định: ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp
thời số hiện có và tình hình tăng giảm TSCĐ của toàn Công ty cũng như ở
từng bộ phận trên các mặt số lượng, chất lượng, cơ cấu, giá trị, đồng thời
kiểm soát chặt chẽ việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng TSCĐ ở các bộ
phận khác nhau nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản; phản ánh và kiểm
tra chặt chẽ các khoản chi phí sửa chữa lớn TSCĐ; hàng tháng căn cứ váo
nguyên giá TSCĐ hiện có và tỷ lệ khấu hao do Nhà nước quy định để tiến
hành tính toán khấu hao cho các đối tượng; kiểm soát thường xuyên chặt chẽ
các khoản thanh toán công nợ về đầu tư TSCĐ và sửa chữa TSCĐ.
- Thủ quỹ: thực hiện việc thu chi tiền mặt theo chứng từ thu- chi khi đã
có đủ điều kiện theo nguyên tắc; hàng ngày kiểm kê tồn quỹ tiền mặt thực tế
và tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt;
tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của các khoản thu chi và tồn quỹ; thực
hiện kiểm kê tiền mặt theo yêu cầu quản lý, lập báo cáo về thu chi tiền mặt;
thực hiện các công việc khác khi được phân công.
- Các nhân viên thống kê ở các xí nghiệp thành viên: làm nhiệm vụ
theo dõi các khoản thu chi về tài chính, sản xuất cũng như bán hàng.
2.2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty
2.2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/QĐ- BTC của
Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán: niên độ kế toán của Công ty theo năm dương lịch
bắt đầu từ 1/1 đến 31/12 hàng năm.
- Kỳ kế toán: hàng tháng do quá trình sản xuất diễn ra liên tục với
khối lượng lớn đồi hỏi phải cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời.
15
15

16
16
17
Dương Mạnh Hà
gia tăng (mẫu 01- GTGT), phiếu yêu cầu nhập kho, phiếu nhập kho vật tư
(mẫu số 01- VT),…
Các phương chứng từ sử dụng trong khâu xuất vật tư: phiếu yêu cầu
lĩnh vật tư, phiếu xuất vật tư (mẫu số 02- VT), thẻ kho (mẫu số 06- VT),…
- Hạch toán thanh toán:
Biên bản đối chiếu công nợ, giấy báo Nợ, giấy báo Có, phiếu thu
(mẫu số 01- TT), phiếu chi (mẫu số 02- TT), giấy đề nghị thanh toán tiền
tạm ứng (mẫu số 04- TT), sổ bảng kê của ngân hàng kém chứng từ gốc,…
-Hạch toán tài sản cố định:
Biên bản giao nhận TSCĐ (mẫu số 01- TSCĐ), thẻ tài sản cố định
(mẫu số 02- TSCĐ), biên bản xử lý TSCĐ (mẫu số 03- TSCĐ), biên bản xử
lý tài sản cố định, biên bản nghiệm thu, bảng tính và phân bổ khấu hao
TSCĐ, theo dõi tình hình khấu hao TSCĐ trong quý,…
- Hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương và thanh toán với
người lao động:
Bảng thanh toán tiền lương (mẫu số 02- LĐTL), bảng thanh toán tiền
lương kỳ cuối, giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng (mẫu số 04- TT), bảng
thanh toán BHXH (mẫu số 04- LĐTL), bảng thanh toán tiền thưởng (mẫu số
05- LĐTL),…
- Hạch toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm:
Phiếu nhập kho thành phẩm (mẫu số 01- VT), hoá đơn bán hàng kiêm
phiếu xuất kho (hoá đơn giá trị gia tăng), báo cáo nhập- xuất- tồn kho thành
phẩm, thẻ kho, phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng,…
- Hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành phẩm:
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, bảng phân bổ vật liệu, công cụ
dụng cụ; bảng kiểm kê bán thành phẩm; bảng tính và phân bổ khấu hao