Chuyên đề tốt nghiệp
…………..o0o…………..
LU N V N TẬ Ă T NGHI PỐ Ệ
Phân tích các ch tiêu l i nhu nỉ ợ ậ
c a Công tyủ u t phát tri n xây d ng DICđầ ư ể ự
LỜI MỞ ĐẦU
1
Chuyên đề tốt nghiệp
Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất độc lập, giữ vị trí quan
trọng và tạo ra tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân. Trong những năm
gần đây, nền kinh tế tăng trưởng, phát triển nhanh đã tạo nên động lực thu hút
đầu tư nhiều nguồn cho xây dựng. Thị trường xây dựng nước ta trở nên sôi
động hơn bao giờ hết. Nhiều biện pháp kỹ thuật công nghệ tiên tiến được đưa
vào Việt Nam, tạo một bước tiến khá xa về tốc độ xây lắp, về quy mô công
trình, về chất lượng tổ chức và xây dựng , tạo diện mạo mới cho một đất nước
đang phát triển vững chắc bước vào thế kỷ XXI.
Công ty Đầu tư Phát triển - Xây dựng DIC Corp là Doanh nghiệp Nhà
nước trực thuộc Bộ Xây dựng được tổ chức và hoạt động theo mô hình "Công
ty mẹ - Công ty con". Qua 13 năm hoạt động, Công ty luôn làm ăn có hiệu
quả, đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ : đời sống cán bộ công nhân viên
không ngừng được cải thiện, doanh thu bình quân tăng hàng năm, công ty
đem lại khoản nộp Ngân sách Nhà nước đáng kể....
Đối với mọi Công ty mục tiêu lợi nhuận luôn quan trọng, mức lợi
nhuận cao là cần thiết cho việc đảm bảo sự tồn tại và phát triển của Công ty,
đảm bảo đời sống cho người lao động cũng như khuyến khích họ tận tụy với
công việc. Mặt khác, mức lợi nhuận cao cho thấy khả năng tài chính của Công
ty, tạo uy tín và lấy được lòng tin với khách hàng, và lợi nhuận là chỉ tiêu cơ
bản nhất để đánh giá hiệu quả kinh tế của hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty. Chính vì vậy việc nâng cao các chỉ tiêu lợi nhuận luôn là mối quan
năm 2004 của Thủ tướng Chính phủ V/v: Thí điểm loại hinìh tổ chức và hoạt
động theo mô hình" Công ty mẹ - Công ty con" tại Công ty Đầu tư Phát triển -
Xây dựng. Theo đó, ngày 02 tháng 01 năm 2003, Bộ Xây dựng ban hành
Quyết định số: 01/2003/QĐ-BXD Vv: Tổ chức lại Công ty Đầu tư Phát triển -
Xây dựng (DIC) thành Công ty mẹ (DIC Corp) trong tổ hợp Công ty mẹ -
Công ty con (DIC GROUP).
Tổ hợp " Công ty mẹ - Công ty con" của Công ty Đầu tư Phát triển -
Xây dựng bao gồm Công ty mẹ và các Công ty con gắn kết với nhau chủ yếu
thông qua mối quan hệ về vốn, lợi ích kinh tế, chiến lược kinh doanh được tổ
chức và hoạt động theo quy định của pháp luật và điều lệ được phê duyệt.
Công ty mẹ (DIC Corp) là Doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp
nhân theo pháp luật Việt Nam, trực tiếp thực hiện các hoạt động sản xuất -
kinh doanh và có vốn đầu tư vào các Công ty con; chịu trách nhiệm bảo toàn
và phát triển vốn Nhà nước tại Công ty và vốn đầu tư vào các Công ty con, có
các quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ
4
Chuyên đề tốt nghiệp
hoạt động sản xuất kinh doanh trong phạm vi số vốn do Công ty quản lý; có
con dấu, có tài khoản mở tại Kho bạc Nhà nước và các Ngân hàng theo qui
định của Chính phủ; được tổ chức và hoạt động theo Điều lệ thí điểm tổ chức
và hoạt động của Công ty theo mô hình "Công ty mẹ - Công ty con" do Thủ
tướng Chính phủ phê duyệt. Công ty mẹ có tổng số vốn kinh doanh tại thời
điểm tổ chức lại là: 437.940.687 đồng, trong đó vốn Nhà nước (gồm vốn ngân
sách và vốn tự bổ sung) là 113.717.873.539 đồng.
Các loại hình Công ty con của DIC Corp bao gồm: Công ty con 100%
vốn Nhà nước do Công ty mẹ đầu tư toàn bộ dưới hình thức doanh nghiệp
Nhà nước hoặc Công ty TNHH một thành viên, Công ty cổ phần do Công ty
mẹ giữ cổ phần chi phối và Công ty TNHH từ hai thành viên trở lên do Công
ty mẹ giữ tỷ lệ vốn góp chi phối. Các Công ty con đều có tư cách pháp nhân,
có tài sản, có tên gọi, trụ sở, bộ máy quản lý riêng, có các quyền và nghĩa vụ
♦ Fax: 064.852146
* Công ty DIC du lịch (DIC - TOUR):
♦ Địa chỉ: 169 Thùy Vân, phường 8, TP. Vũng Tàu
♦ Điện thoại : 064.859519; 064.807046
♦ Fax: 064.859519
* Công ty DIC Đầu tư và Thương mại (DIC INTRACO):
♦ Địa chỉ: 14 Kỳ Đồng, Quận 3 TP. HCM
♦ Điện thoại : 08.9310504
♦ Fax: 08. 8349279
* Công ty DIC Vật liệu - Xây dựng (DIC BUMACO)
♦ Địa chỉ: QL 55 phường Long Toàn, thị xã Bà Rịa, tỉnh Bà Rịa
6
Chuyên đề tốt nghiệp
♦ Điện thoại : 064.651312; 064.807046
♦ Fax: 064.827515
* Công ty DIC Đầu tư - Xây dựng Hội An
♦ Địa chỉ: 23 Huỳnh Thúc Kháng, thị xác Hội An, Quảng Nam
♦ Điện thoại : 0510.861367
♦ Fax: 0510.836193
Địa chỉ các Công ty thành viên:
* Công ty Cổ phần DIC Đồng Tiến
♦ Địa chỉ: 417 xã Phú Hội, Nhơn Trạch, Đồng Nai
♦ Điện thoại : 061.521230
* Công ty cổ phần DIC Việt Đức
♦ Địa chỉ: 02 Thùy Vân, phường 2, TP Vũng Tàu
♦ Điện thoại : 064.525896
* Công ty cổ phần DIC Xây dựng Cửu Long
♦ Địa chỉ: 163 Hùng Vương, phường 2, thị xã Tân An, Long An
♦ Điện thoại : 072.826531
* Công ty cổ phần DIC Xây dựng số 4
thế điện;
* Thiết kế, chế tạo các kết cấu thép, các sản phẩm cơ khí và mạ kẽm;
các thiết bị cơ điện kỹ thuật công trình;
* Tư vấn đầu tư, tư vấn xây dựng, bao gồm lập và thẩm định các dự án
đầu tư, khảo sát đo đạc, thiết kế quy hoạch, thiết kế công trình, tư vấn quản lý
dự án, tư vấn đấu thầu và hợp đồng kinh tế;
* Kinh doanh xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng, vật tư thiết bị phục vụ
cho xây dựng, xe máy thi công, dây chuyền công nghệ và thiết bị công nghiệp
khác;
8
Chuyên đề tốt nghiệp
* Sản xuất kinh doanh các chủng loại vật liệu xây dựng; kinh doanh các
mặt hàng trang trí nội ngoại thất; kinh doanh xăng dầu;
* Khai thác, chế biến khoáng sản làm vật liệu xây dựng; kinh doanh
khai thác và vận chuyển đất, cát để san lấp mặt bằng;
* Kinh doanh dịch vụ nhà đất;
* Kinh doanh xe máy, thiết bị thi công; vận tải hàng hóa; sửa chữa xe
máy, thiết bị thi công và phương tiện vận tải;
* Kinh doanh khách sạn, du lịch, vận chuyển hành khách du lịch đường
thủy, đường bộ;
* Đào tạo công nhân kỹ thuật, chuyên gia, cán bộ quản lý phục vụ nhu
cầu phát triển của Công ty;
* Nạo vét luồng lạch giao thông thủy;
* Đầu tư tài chính vào các Công ty con và các loại hình doanh nghiệp
khác.
1.2. Cơ cấu tổ chức Công ty.
Tổ chức của DIC Group trong mô hình thí điểm "Công ty mẹ - Công ty
con" gồm Công ty mẹ DIC Corp và 5 Công ty con hạch toán độc lập do Công
ty mẹ đầu tư 100% vốn điều lệ. 5 Công ty con là: DIC Xây dựng, DIC Vật
liệu Xây dựng, DIC Du lịch, DIC Đầu tư và Thương mại và DIC Đầu tư và
Công ty DIC Đầu tư và
thương mại
Công ty Cổ phần DIC Xây
dựng Bắc Hà
Công ty Cổ phần DIC Xây
dựng Long An
Công ty DIC Xây dựng
Công ty DIC VLXD
Công ty
Công ty cổ phần Xây dựng Công ty cổ phần DIC
Xây dựng số 4
Xí nghiệp bê tông và
Xây dựng
Công ty cổ phần DIC Xây
dựng Đồng Tiến
11
Chuyên đề tốt nghiệp
Để việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Banh lãnh đạo Công ty
đã sắp xếp cơ cấu tổ chức hợp lý, Một chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Tổng
Giám đốc là người có quyền lực cao nhất, chịu trách nhiệm chung về các vấn
đề phát triển của Công ty, chịu trách nhiệm với cơ quan chức năng chủ quản,
với khách hàng, với cán bộ công nhân viên trong công ty, 4 Phó tổng Giám
đốc chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng Giám đốc, phối hợp điều hành kế hoạch
sản xuất kinh doanh của Công ty, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị sản xuất.
Nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, đề xuất các quy trình công nghệ mới nghiên cứu
thị trường giá cả trong và ngoài nước, chịu trách nhiệm các mặt về công tác,
tổ chức cán bộ, hành chính quản trị, chế độ chính sách, tiền lương và công tác
đời sống cho nhân viên, công tác bảo vệ nội bộ và an ninh quốc phòng tại nơi
làm việc.
Công ty có 6 phòng ban:
viên toàn Công ty. Trong công tác hành chính phòng xây dựng các nội quy,
quy định hoạt động của cơ quan văn phòng Công ty, tiếp đón khách hàng
ngày của Công ty; tiếp nhận chuyển giao công văn, văn bản đi, đến theo quy
định của Công ty, đánh máy và photo tài liệu; quản lý hồ sơ lưu trữ tại cơ
quan; quản lý và đóng dấu văn bản theo quy định của Công ty.
- Văn phòng Công ty: là nơi tiến hành các giao dịch của Công ty với
các đối tác kinh doanh.
- Phòng kinh doanh nhà đất: chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường
nhà đất, những biến động, xu hướng và các chính sách có liên quan tới thị
trường bất động sản từ đó đưa ra các quyết định mua bán, trao đổi nhà đất cho
Công ty.
1.3. Một số đặc điểm của Công ty
13
Chuyên đề tốt nghiệp
1.3.1. Đặc điểm công nghệ
Lĩnh vực sản xuất chính của Công ty là đầu tư, xây dựng và dịch vụ du
lịch. Trong đó xây dựng chiếm tỷ trọng chủ yếu. Như chúng ta đã biết sản
phẩm xây dựng là những công trình, nhà cửa xây dựng và sử dụng tại chỗ, sản
phẩm mang tính đơn chiếc có kích thước và chi phí lớn, thời gian xây dựng
lâu dài. Xuất phát từ đặc điểm đó nên quá trình sản xuất các loại sản phẩm
chủ yếu của Công ty nói riêng và các Công ty xây dựng nói chung là sản xuất
liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau (điểm dừng kỹ thuật)
mỗi công trình đều có dự toán thiết kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm
khác nhau. Tuy nhiên, hầu hết tất cả các công trình đều phải tuân thủ theo một
quy trình công nghệ như sau;
- Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp
- Ký hợp đồng xây dựng với các chủ đầu tư công trình
- Trên cơ sở hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã được ký kết với
Công ty đã tổ chức quá trình thi công để tạo ra sản phẩm; Giải quyết các mặt
bằng thi công, tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị thi công, tổ chức
nhưng có thể chia thành các loại thị trường sau:
- Thị trường xây dựng, thi công các công trình công nghiệp, dân dụng, giao
thông, thuỷ lợi, môi trường,.....
- Thị trường sản xuất, chế tạo các sản phẩm xây dựng, sản phẩm cơ khí
và sản phẩm cơ điện kỹ thuật công trình.
- Thị trường tư vấn đầu tư, tư vấn xây dựng, thiết kế cho các kế hoạch,
dự án, công trình và các hợp đồng kinh tế.
15
Chuyên đề tốt nghiệp
- Thị trường kinh doanh - xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng, vật tư thiết
bị phục vụ cho xây dựng, máy móc thi công, dây chuyền công nghệ và các
thiết bị công nghiệp khác.
- Thị trường sản xuất - kinh doanh các chủng loại vật liệu xây dựng, các
mặt hàng trang trí nội, ngoại thất; kinh doanh xăng dầu.
- Thị trường kinh doanh nhà đất.
- Thị trường kinh doanh khách sạn, du lịch, vận chuyển hành khách du
lịch đường thuỷ, đường bộ.
- Thị trường đầu tư tài chính cho các công ty và loại hình doanh nghiệp
khác.
Ta sẽ điểm qua tình hình của từng loại thị trường, qua đó đánh giá ảnh
hưởng của chúng tới việc nâng cao các chỉ tiêu lợi nhuận của Công ty.
Thị trường xây dựng, thi công các công trình - đây là thị trường truyền
thống của Công ty. Trong những năm gần đây ngành công nghiệp nặng nói
chung và ngành xây dựng nói riêng gặp rất nhiều khó khăn. Nhà nước có
chính sách tập trung vào ngành xuất khẩu như: Da giầy, may mặc, nông sản
(gạo, cà phê, điều…), hải sản… và ít quan tâm phát triển công nghiệp nặng.
Vì vậy việc mở rộng thị trường này của Công ty gặp nhiều khó khăn. Mặt
khác do nhu cầu thị trường ngày một phức tạp, đòi hỏi ngày càng cao. Đây
cũng là trở ngại mà Công ty cần vượt qua.
- Đối với các thị trường sản xuất, chế tạo các sản phẩm: Đây là thị
quản lý có trình độ cao. Điều này tạo điều kiện tốt cho Công ty trong việc
điều hành và thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, góp phần
làm tăng lợi nhuận của Công ty.
17
Chuyên đề tốt nghiệp
Số lao động gián tiếp chiếm 39,2% tổng số cán bộ công nhân viên của
Công ty. Với chức năng chính của Công ty là thi công xây lắp các công trình
công nghiệp và dân dụng thì việc có nhiều lao động gián tiếp so với số lao
động trực tiếp sẽ ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của
Công ty. Công ty nên có biện pháp giảm bớt số lao động gián tiếp này.
Năm 2004 Công ty có 521 công nhân sản xuất với cơ cấu bậc thợ như
sau:
Bậc thợ 1/7 2/7 3/7 4/7 5/7 6/7 7/7
Số thợ 20 34 59 87 176 145
Bậc thợ bình quân =
521
7x145+6x176+5x87+4x59+3x34+2x20
≈ 5,54
Số lượng công nhân kỹ thuật, bậc thợ cao trong Công ty chiếm tỷ lệ
lớn: Công nhân thợ bậc 5 - 7 là 408 người, chiếm 78,3% tổng số công nhân
của Công ty. Công nhân bậc thợ 3-4 là 93 người, chiếm 17,8% tổng số công
nhân của Công ty. Như vậy công nhân bậc thợ 3-7 chiếm 96,1% tổng số công
nhân của Công ty. Đây là một tỷ lệ rất cao góp phần rất quan trọng trong việc
tăng năng suất lao động và hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Với
trình độ cán bộ công nhân viên kỹ thuật cao, nếu Công ty biết bố trí lao động
một cách hợp lý thì sẽ góp phần nâng cao các chỉ tiêu lợi nhuận của Công ty
của Công ty.
18
Chuyên đề tốt nghiệp
PHẦN 2
STT Công trình
Tổng
giá trị
Tên cơ quan ký HĐ
1 Khách sạn Capsaint Jacques 20 Cty ĐTPTXD
2 Hệ thống đường nội thị xã BR-VT 16 UBND tỉnh BR-VT
3 Nâng cấp hệ thống đường giao thông TP
Vũng Tàu
15 BQLDA tỉnh
4 Nhà máy gạch men Hoàng Gia 15 NM gạch Hoàng Gia
5 Nhà máy Fusheng 18 Cty PTĐT và KCN
6 Nhà máy gạch Terazzo 19 Cty PTĐTXD
7 Nhà máy gạch Long Hương 17 Cty PTĐT và KCN
8 Nhà Máy Sanitary-KCN Tuy Hòa 19 Cty PTĐTXD
9 Hệ thống nhà hàng, hồ bơi trên bãi biển Thùy
Vân-VT
18 Cty PTĐTXD
10 Nhà sáng tác 18 Sở VHTT Vũng Tàu
11 Khách sạn Galaxy 19 Cty Liên doanh Galaxy
12 Trường ĐH Quốc gia TP.HCM 20 ĐHQG TP.HCM
13 San nền khu đô thị Chí Linh 26 Cty PTĐTXD
14 Hệ thống đường nội bộ khu đô thị mới Chí
Linh
25 Cty PTĐTXD
15 Hệ thống đường nội bộ khu đô thị Chí Linh 21 Cty PTĐTXD
16 Hệ thống thoát nước mưa khu đô thị Chí
Linh
16 Cty PTĐTXD
17 Hệ thống thoát nước bẩn khu đô thị Chí Linh 17 Cty PTĐTXD
18 Mở rộng căn cứ dịch vụ kỹ thuật Dầu Khí 27 Ban QLDA cảng PTSC
lượng bình quân đạt trên 690 tỷ đồng/năm; doanh thu bình quân trên 700 tỷ
đồng/năm, nộp ngân sách hàng năm trên 100 tỷ đồng.
Thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty ta thấy rõ được các thông tin cơ bản về doanh thu, giá vốn hàng bán,
chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và lãi lỗ…. từ đó thấy được
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có hiệu quả hay không, có đem lại
lợi nhuận không hay là lỗ vốn.
Biểu 03: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2002, 2003,
2004 của Công ty Đầu tư Phát triển - Xây dựng DIC Corp
Đơn vị tính: VNĐ
21
Chuyên đề tốt nghiệp
Chỉ tiêu 2002 2003 2004
1. Tổng doanh thu 363.327.915.325 375.572.032.676 697.977.397.089
2. Các khoản giảm trừ 49.865.212 54.208.000 184.441.974.
3. Doanh thu thuần 308.528.356.113 375.517.824.676 697.792.937.115
4. Giá vốn hàng bán 338.528.356.100 368.810.946.741 661.286.904.891
5. Lợi tức gộp 4.934.347.013 6.706.877.935 36.506.842.224
6. Chi phí bán hàng 1.045.025.010 1.870.111.770 3.591.730.212
7. Chi phí quản lý DN 2.694.341.000 3.668.013.305 6.224.510.674
8. Lợi tức thuần từ HĐKD 1.194.981.010 1.706.915.741 26.390.601.338
Số liệu ở bảng trên cho thấy kết quả sản xuất kinh doanh của năm 2003
so với năm 2002 và năm 2004 so với năm 2003 đều tăng, cụ thể:
- Tổng doanh thu tăng tương ứng: 12.244117 đồng; 322.405.365.040
đồng dẫn tới doanh thu thuần tăng: 66.989.468 đồng; 322.275.113đồng
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng lên, số tăng là
511.934.631 đồng; 24.683.686.240 đồng, số tăng này là tương đối thấp.
Nguyên nhân đạt kết quả trên là do trong năm 2004 Công ty đã trúng
thầu xây dựng rất nhiều công trình, dự án lớn đem lại nguồn thu không nhỏ
cho Công ty. Một mặt Công ty vừa khai thác thị trường tạo công ăn việc làm
chính sách phân phối lợi nhuận với doanh nghiệp.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ở Công ty Đầu tư phát triển xây
dựng DIC qua các năm được phản ánh ở biểu sau:
Biểu 04: Lợi nhuận của Công ty qua các năm 2002, 2003, 2004.
Năm
2002 2003 2004
So sánh 03/02 So sánh 04/03
CL
Tỷ lệ
(%)
CL
Tỷ lệ
(%)
23
Chuyên đề tốt nghiệp
Doanh thu (tỷ đồng) 363.3 375.5 697.9 +12.2 +3.36 +322.4 +85.86
Chi phí (tỷ đồng) 362.1 373.8 674.5 + 11.69 + 3.23 + 297.72 + 79.65
Lợi nhuận (tỷ đồng) 1.194 1.706 26.390 +0.512 +42.88 + 24.684 +1446.9
Theo biểu 04 ta thấy lợi nhuận đạt được của Công ty qua các năm tăng
cả về số tương đối và tuyệt đối . Cụ thể năm 2002 đạt 1.194 tỷ VNĐ. Năm
2003 đạt 1.706 tỷ VNĐ tăng hơn so với năm 2002 là 42,9%. Năm 2004 đạt
26.390 tỷ VNĐ tăng hơn so với năm 2003 là 24.684 tỷ VNĐ tương ứng
1466,9 % . Điều này chứng tỏ công ty làm ăn phát đạt lợi nhuận ngày càng
tăng.
2.2.2. Lợi nhuận theo các loại công trình.
Để có được hướng đầu tư thu lợi nhuận cao, lâu dài ta đi phân tích chỉ
tiêu lợi nhuận theo loại công trình. Chỉ tiêu này cho biết cùng một số vốn bỏ
ra thì loại công trình nào cho lợi nhuận tối đa là bao nhiêu. Sự biến động của
chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo loại công trình được phản ánh ở bảng sau:
24
công nghiệp, khu chế xuất, khu công
nghệ cao, khu kinh tế mới. 6.341 24.03
- Công trình công nghiệp và dân
dụng, công trình kỹ thuật hạ tầng và
khu công nghiệp, công trình giao
thông, thuỷ lợi,.... 9.126 34.58%
- Các kết cấu bê tông, thép,.... 3.568 13.52%
25
Copyright: Tài liệu đại học ©