Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
Tóm lược
Công nợ là một trong những nội dung quan trọng trong hoạt động quản lý tài chính
doanh nghiệp. Công nợ trong bất cứ một doanh nghiệp hay một tổ chức kinh tế nào
bao giờ cũng tồn tại những khoản tiền phải thu, xét doanh nghiệp với tư cách là nhà
cấp tín dụng và những khoản phải trả nếu xét doanh nghiệp với tư cách là người được
cấp tín dụng, công nợ không bao giờ tách khỏi quá trình sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp dù doanh nghiệp có ở bất kỳ một vị trí nào trong chu kỳ sống của mình.
Lời cảm ơn
Danh mục bảng biểu
Danh mục sơ đồ, hình vẽ
Danh mục từ viết tắt
Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài:
1. Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài.
•Về lý thuyết: Trong nghiên cứu, việc tìm kiếm các giải pháp nhằm hoàn
thiện công tác thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý công nợ có ý nghĩa to
lớn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và là mối quan tâm chung của
các đối tương bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Đây là hai mảng rất quan
trọng chi phối và tác động trực tiếp, thường xuyên đến tình hình tài chính của
doanh nghiệp. Bởi công tác thanh toán và quản lý công nợ trong doanh nghiệp
được thực hiện tốt sẽ đảm bảo tình trạng tài chính lành mạnh cho doanh nghiệp,
đảm bảo tăng tốc độ chu chuyển vốn để tăng hiệu quả kinh doanh và đảm bảo
khả năng thanh toán các khoản nợ kịp thời và đúng thời hạn. Do vậy, trong điều
kiện môi trường kinh doanh luôn biến động, việc nghiên cứu để đưa ra hướng
giải quyết cho các vấn đề nổi cộm trong đề tài trên luôn trở thành vấn đề cấp
thiết góp phần đảm bảo sự tồn tại và phát triển lâu dài của doanh nghiệp.
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
1
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán

của thanh toán và quản lý công nợ trong công tác quản lý tài chính của công ty,
luận văn tập trung nghiên cứu về việc hoàn thiện công tác thanh toán và quản lý
công nợ trong hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Công nghệ Bằng
hữu.
3. Các mục tiêu nghiên cứu
• Hệ thống hóa về mặt lý luận về hoạt động thanh toán và quản lý côngnợ
của các Doanh nghiệp.
• Đánh giá thực trạng công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty
trong thời gian nghiên cứu.
• Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác thanh toán và
quản lý công nợ của công ty trong thời gian nghiên cứu.
• Đề xuất các giải pháp cụ thể và có tính khả thi nhằm hoàn thiện công tác tổ
chức thanh toán và quản lý công nợ của công ty Cổ phần Công nghệ Bằng Hữu.
4. Phạm vi nghiên cứu
•Về không gian: Đề tài nghiên cứu về công tác thanh toán và quản lý công nợ
trong hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần Công nghệ Bằng Hữu.
•Về thời gian: Các số liệu và tình hình về công tác thanh toán và quản lý
công nợ của công ty được thu thập trong khoảng thời gian từ 2006 – 2008
5. Kết cấu luận văn:
Ngoài phần “Tóm lược, lời cảm ơn, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ
hình vẽ, danh mục từ viết tắt”, luận văn được bố cục làm 4 chương:
• Chương I: Tổng quan nghiên cứu đề tài
• Chương II: Tóm lược một số vấn đề lý luận cơ bản về công tác thanh
toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
3
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
• Chương III: Phương pháp nghiên cứu và các kết quả phân tích thực
trạng về công tác thanh toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của

Nợ dài hạn là các khoản nợ và các nghĩa vụ về mặt tài chính khác mà
doanh nghiệp phải trả sau một khoảng thời gian từ một năm trở lên.
Tài sản
Là toàn bộ các của cải vật chất biểu hiện dưới các hình thức khác nhau
như hiện vật ,tiền, giấy tờ trị giá được bằng tiền và các quyền tài sản thuộc
quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hợp pháp của doanh nghiệp.
Nguồn vốn
Là những nguồn lực tài chính có trong nền kinh tế, được doanh nghiệp
huy động, khai thác bằng nhiều hình thức, phương pháp, cơ chế khác nhau từ
đó đảm bảo hoạt động kinh doanh trước mắt và lâu dài.
2- Một số nội dung lý thuyết cơ bản về công tác thanh toán, quản lý
công nợ và nâng cao hiệu quả của công tác thanh toán và quản lý công nợ.
2.1- Một số cơ sở lý thuyết cơ bản về công tác thanh toán và quản lý
công nợ
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
5
Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Lun vn tt nghip Khoa: K toỏn - Kim toỏn
2.1.1- C s hỡnh thnh cỏc quan h thanh toỏn trong hot ng kinh
doanh ca cỏc doanh nghip.
2.1.1.1- C s hỡnh thnh mi quan h thanh toỏn
Hot ng kinh doanh ca mi doanh nghip thng mi u gn lin vi
cỏc mi quan h trong giao dch thng mi v phn ln cỏc mi quan h kinh
t ca cỏc i tỏc kinh doanh, t cỏc mi quan h ny ny sinh ra cỏc quan h
thanh toỏn m doanh nghip cn thng xuyờn phi quan tõm. Quan h thanh
toỏn c hiu l cỏc mi quan h kinh t phỏt sinh gia doanh nghip vi cỏc
i tỏc liờn quan trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh m khi phỏt sinh cỏc
quan h ny thỡ ng thi phỏt sinh cỏc dũng tin i vo v i ra khi doanh
nghip. Thi im phỏt sinh quan h thanh toỏn l lỳc doanh nghip thc hin
ngha v chi tr hay khi doanh nghip to c cỏc khon thu cho mỡnh. Núi

Thanh toỏn ngay
Thanh toán ngay là việc trả tiền đợc tiến hành song song với việc giao hàng
hoặc ngay khi hàng hoá đợc xuất chuyển.
Thanh toỏn sau
Thanh toán tr sau là việc chi trả sau một thời gian nhất định so với ngày
nhận hàng hoá, dịch vụ.
c- Cn c vo hỡnh thc thanh toỏn
Thanh toỏn dựng tin mt
- Khỏi nim: Thanh toỏn bng tin mt l vic s dng tin mt trc tip
trong quan h thanh toỏn.
Thanh toỏn khụng dựng tin mt
- Khỏi nim:
Hong Th Phng Tho Lp: K41D4
7
Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Lun vn tt nghip Khoa: K toỏn - Kim toỏn
Thanh toỏn khụng dựng tin mt l quan h thanh toỏn c thc hin thụng
qua cỏc chng t phỏt hnh v nghip v trớch chuyn tin ca ngõn hng t ti
khon tin gi ca n v phi tr sang ti khon tin gi ca n v hng th.
- Cỏc hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng tin mt ỏp dng ph bin
Vit Nam hin nay. Sộc chuyn khon
Phng thc thanh toỏn bng sộc:
Sộc bo chi
Phng thc thanh toỏn y nhim chi
Phng thc thanh toỏn y nhim thu
Phng thc tớn dng chng t
Phng thc thanh toỏn bng th thanh toỏn
2.1.1.3- Vai trũ ca cụng tỏc thanh toỏn ca doanh nghip
Thanh toán có ảnh hởng rất quan trọng đến các khoản thu chi bằng tiền mặt
của doanh nghiệp, nếu tổ chức tốt các công tác thanh toán, doanh ngiệp đó sẽ đảm bảo

các khoản nợ phải thu hồi mà ta gọi là công nợ phải thu. Vậy việc cần thiết để ổn định
tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm đến các khoản công nợ phải thu, phải
trả này.
2.1.2..2- Kt cu cụng n ca doanh nghip
a- i vi cụng n phi tr
Nu xột di gúc doanh nghip l ngi i huy ng vn thỡ hỡnh
thnh nờn cụng n phi tr ca doanh nghip.
Cỏc cụng n phi tr ca doanh nghip bao gm:
N vay
Hong Th Phng Tho Lp: K41D4
9
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
Là các khoản tiền vay từ các tổ chức tín dụng, ngân hàng, các tổ chức kinh tế
và các cá nhân nhằm bổ sung cho nhu cầu vốn kinh doanh mà doanh nghiệp có
trách nhiệm phải hoàn trả. Nợ vay phải trả bao gồm cả nợ gốc và nợ lãi.
- Vay ngắn hạn:
Vay ngắn hạn là những khoản vay nhằm mục đích chủ yếu để đáp ứng nhu
cầu về vốn lưu động : mua hàng hóa, vật tư, trang trải các khoản chi phí,... Vay ngắn
hạn là khoản vay có thời hạn trả trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường
hoặc trong vòng một năm kể từ ngày nhận tiền vay.
- Nợ đến hạn trả:
Nợ đến hạn trả là những khoản vay dài hạn, nợ dài hạn đến hạn trả trong
năm tài chính.
- Vay dài hạn:
Vay dài hạn là những khoản vay dùng cho mục đích đầu tư xây dựng cơ
bản, mua sắm TSCĐ, đầu tư, cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất, kinh doanh,
đầu tư dài hạn khác. Đây là khoản tiền vay có thời hạn trả trên một năm.
- Chi phí đi vay:
Chi phí đi vay là khoản phải trả bao gồm các khoản lãi vay, phân bổ các

Là các khoản cần phải thu do doanh nghiệp bán chịu hàng hóa, thành
phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
 Các khoản phải thu nội bộ:
Là các khoản phải thu phát sinh giữa đơn vị doanh nghiệp hạch toán kinh
tế độc lập với các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng hoặc giữa các đơn
vị trực thuộc với nhau.
 Các khoản phải thu khó đòi:
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
11
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
Là những khoản phải thu từ các khách nợ mà doanh nghiệp nhận thấy
hoạt động của các khách nợ này có những biểu hiện bất thường về mặt tài
chính: làm ăn thua lỗ, có dấu hiệu phá sản, không có khả năng chi trả những
khoản nợ hay khách nợ bị phá sản, giải thể,...
 Các khoản tạm ứng.
 Thế chấp, ký cược, ký quỹ
 Thuế GTGT được khấu trừ
 Khoản trả trước:
- Trả trước cho người bán
- Chi phí trả trước
 Phải thu khác
2.1.3- Quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
2.1.3.1- Khái niệm quản lý công nợ:
Quản lý công nợ là quản lý các khoản phải thu và các khoản phải trả phát
sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp.
2.1.3.2- Mục đích, ý nghĩa của công tác quản lý công nợ
- Việc quản lý công nợ trong các doanh nghiệp có hiệu quả nhằm tạo nền
tảng vững chắc về nguồn lực cũng như cơ sở pháp lý ổn định, tạo uy tín lòng tin
cho các nhà đầu tư, các tổ chức tín dụng, khả năng huy động vốn của doanh

tăng thì doanh nghiệp có khả năng tự chủ tài chính và ngược lại.
Tổng công nợ phải trả
Hệ số nợ =
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
13
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
Tổng nguồn vốn kinh doanh
Ý nghĩa: Hệ số nợ cho ta biết tình hình công nợ phải trả của doanh nghiệp
là cao hay thấp. Nếu hệ số nợ nhỏ hơn 0,5 và có xu hướng giảm là tốt, chứng tỏ
doanh nghiệp ít phải đi huy động vốn từ bên ngoài để phục vụ cho hoạt động
của doanh nghiệp, tình hình tự chủ tài chính cao và ngược lại.
2.2.2- Các chỉ tiêu tài chính đánh giá tình hình thanh toán và quản lý
công nợ phải thu
 Chỉ tiêu tỷ lệ giữa tổng giá trị các khoản phải thu và tổng nguồn vốn:
Tỷ lệ giữa tổng giá trị Tổng giá trị các khoản phải thu
các khoản phải thu và = x100%
tổng nguồn vốn Tổng nguồn vốn
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh qua tổng nguồn vốn được huy động thì có
bao nhiêu phần trăm vốn thực chất không tham gia hoạt động sản xuất kinh
doanh, phản ánh mức độ bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp. Nếu tỷ lệ này
tăng lên đó là biểu hiện không tốt.
Số vòng luân chuyển các khoản phải thu:
Số vòng luân Doanh thu hàng bán chịu phát sinh trong kỳ
chuyển các khoản =
phải thu Số dư bình quân các khoản phải thu trong kỳ
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh khoản nợ phải thu mà
doanh nghiệp đã thu được luân chuyển bao nhiêu lần và nói lên mức hợp lý của
các khoản phải thu.
Trong đó:

Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
phải thu dài, chứng tỏ tốc độ thu tiền chậm, khả năng quản lý vốn của doanh
nghiệp là chưa tốt, vốn của doanh nghiệp còn bị chiếm dụng nhiều.
2.2.3- Các chỉ tiêu tài chính đánh giá tình hình thanh toán và quản lý
công nợ phải trả.
 Hệ số thanh toán chung:
Tổng số tài sản
Hệ số thanh toán =
Chung Tổng số nợ phải trả
Ý nghĩa: Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán tổng quát của doanh
nghiệp. Nếu chỉ tiêu này luôn lớn hơn (1) thì khả năng thanh toán của doanh
nghiệp luôn được đảm bảo.
Giá trị TSLĐ + Đầu tư ngắn hạn
 Hệ số thanh toán nợ =
ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn
Ý nghĩa: Hệ số này nới lên khả năng khả năng thanh toán các khoản nợ
ngắn hạn bằng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn là cao hay thấp.
Nếu hệ số này luôn lớn hơn (1) và thuộc khoảng (2 đến 2,5) thì doanh
nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính
của doanh nghiệp là khả quan.
Tổng TSLĐ + ĐTNH – Nợ khó đòi, hàng tồn kho
 Hệ số thanh toán nhanh =
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
16
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
Tổng số nợ ngắn hạn
Tiền
 Hệ số thanh toán tức thời =

Ý nghĩa: Đây là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà doanh nghiệp đã trả được
trong tổng số nợ phải trả.
Nếu hệ số thanh toán nợ lớn hơn 0,5 và có xu hướng tăng, chứng tỏ doanh
nghiệp thực hiện tốt việc trả nợ. Nếu ngược lại hệ số này nhỏ hơn 0,5 và có xu
hướng giảm đi thì chứng tỏ doanh nghiệp đang đi chiếm dụng vốn và chưa quan
tâm nhiều đến công tác trả nợ.
 Thời gian quay vòng Thời gian của kỳ phân tích
các khoản phải =
trả nhà cung cấp Số vòng luân chuyển các khoản phải trả nhà cung cấp
Ý nghĩa:Chỉ tiêu này phản ánh các khoản phải trả quay một vòng thì mất
bao nhiêu thời gian. Nếu thời gian này càng ngắn chứng tỏ tốc độ thanh toán
tiền hàng ngày càng nhanh, doanh nghiệp có nguồn lực tài chính tốt. Nếu thời
gian này dài thì dẫn đến tốc độ thanh toán tiền hàng chậm, doanh nghiệp đi
chiếm dụng vốn từ bên ngoài nhiều.
2.3- Cơ sở dữ liệu để đánh giá công tác thanh toán và quản lý công nợ
Để phân tích cụ thể tình hình thanh toán và quản lý công nợ ta căn cứ vào số
liệu được ký kết và thực hiện của hợp đồng kinh tế, số liệu kỳ báo cáo, kỳ trước, báo
cáo tài chính trong 3 năm gần nhất và các sổ hạch toán tổng hợp, chi tiết công nợ có
liên quan nhằm tiến hành lập bảng phân tích công nợ, bảng phân tích khả năng
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
18
Ebook.VCU www.ebookvcu.com
Lun vn tt nghip Khoa: K toỏn - Kim toỏn
thanh toỏn cụng n t ú thy c s bin ng tng gim v tỡm ra nhng nguyờn
nhõn, s bin ng ú theo tng khon mc, nht l nhng khon phi thu khú ũi
nhm a ra nhng bin phỏp thớch hp trong vic thu hi cụng n, trỏnh gõy tn
tht v ti chớnh cho doanh nghip hay cú k hoch thanh toỏn cụng n phi tr thớch
hp, m bo uy tớn cho doanh nghip.
2.4- í ngha ca vic hon thin cụng tỏc thanh toỏn v nõng cao hiu
qu qun lý cụng n:

Mỗi đề tài trên mặc dù có cùng nội dung nhưng thực hiện ở các doanh
nghiệp khác nhau có quy mô, tính chất kinh doanh khác nhau nên cách tiếp cận,
hướng giải quyết vấn đề hoàn toàn khác nhau. Do vậy, các giải pháp đưa ra
cũng khác nhau để đảm bảo tính khả thi và phù hợp với công ty đó.
Không những vậy, mỗi đề tài trên ở các mốc thời gian khác nhau, thậm
chí từ những năm 1996, gần nhất là năm 2002 . Mỗi năm gắn với bối cảnh kinh
tế khác nhau nên các giải pháp đưa ra là khác nhau, ko trùng lắp với đề tài
trước. Năm 2008 vừa qua là một năm đầy biến động với sự khủng khoảng kinh
tế toàn cầu, trong b i c nh chung y, Vi t Nam c ng không n mố ả ấ ệ ũ ằ
ngoài s tác đ ng tiêu c c c a suy thoái kinh t . i u này tácự ộ ự ủ ế Đ ề
đ ng r t l n đ n ho t đ ng kinh doanh c a toàn b các kh iộ ấ ớ ế ạ ộ ủ ộ ố
doanh nghi p, ngân hàng, nhà n c. H u h t các DN đ u r iệ ướ ầ ế ề ơ
vào tình tr ng c c k khó kh n v m t tài chính và rõ ràng đâyạ ự ỳ ă ề ặ
là tác nhân tr c ti p gây ra các bi n c trong công tác thanhự ế ế ố
toán và qu n lý công n c a doanh nghi p. Do v y, Em xinả ợ ủ ệ ậ
ch n đ tài lu n v n nghiên c u v : ọ ề ậ ă ứ ề “Hoàn thiện công tác thanh toán
và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Công
nghệ Bằng Hữu”
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
20
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
Chương 3: Phương pháp nghiên cứu và các kết quả phân tích thực trạng
về công tác thanh toán và quản lý công nợ
tại Công ty Cổ phần Công nghệ Bằng Hữu.
1- Phương pháp nghiên cứu.
Luận văn được nghiên cứu dựa trên phương pháp duy vật biện chứng ,
duy vật lịch sử kết hợp với các phương pháp nghiên cứu như điều tra, phân tích,
tổng hợp, thống kê, hệ thống, so sánh kết hợp lý luận khoa học với thực tiễn.
• Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp: Khảo sát tình hình thanh toán và

doanh của doanh nghiệp. Trong đó cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và hệ thống
pháp luật sẽ tác động trực tiếp đến hành vi đầu tư kinh doanh của doanh nghiệp về
cách thức đầu tư, lĩnh vực đầu tư tạo sự đa dạng trong hình thức đầu tư, cách thức,
phương thức huy động vốn và trả nợ của khách nợ. Với đặc điểm là một doanh
nghiệp thương mại dịch vụ, thì việc nắm bắt tình hình thị trường sản phẩm đầu ra và
mức cung cầu luôn được quan tâm hàng đầu để có thể cung ứng các sản phẩm kịp
thời và có chính sách bán hàng, chính sách tín dụng phù hợp, chính sách thanh toán
hợp lý cho khách hàng nhằm thu hút khách hàng và tăng doanh thu cho doanh nghiệp.
Ngoài ra, trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp luôn cần phải khai thác và huy
động vốn từ ngân hàng, các tổ chức tín dụng,.. nhằm tăng hiệu quả đầu tư cũng như
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
22
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
quy mô phát triển của công ty. Do vậy, doanh nghiệp cần lưu ý đến diễn biến lãi suất
tín dụng và tình hình lạm phát,.. để có kế hoạch vay nợ và trả nợ hợp lý mà vẫn đảm
bảo sử dụng có hiệu quả nguồn vay.
2.2- Đánh giá ảnh hưởng của các nhân tố thuộc môi trường bên trong
công ty Cổ phần công nghệ Bằng Hữu.
2.2.1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Công
nghệ Bằng Hữu.
- Tên doanh nghiệp:
Tên giao dịch tiếng Việt: Công ty cổ phần Công nghệ Bằng Hữu
Tên giao dịch tiếng Anh: Amigo Technologies Joint Stock Company
Tên viết tắt: Amigo Technologies (Amigo – Tech)
- Địa chỉ của doanh nghiệp: 398 Phố Xã đàn, Đống đa, Hà nội
- Website: www.amigo-tech.com.vn
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần
Amigo Technologies (Amigo-Tech) là công ty công nghệ cung cấp giải
pháp, thiết bị và dịch vụ công nghệ thông tin phục vụ cho nhiều ngành kinh tế,

khối Doanh nghiệp và Chính Phủ, với quy mô và mạng lưới kinh doanh rộng
lớn trên toàn quốc.
Công ty có quan hệ đối tác chiến lược với nhiều tập đoàn CNTT hàng đầu trên
thế giới như: IBM, Oracle, SAP, Microsoft, Symantec, 3I- Infotech, APC, Temenos,
Openway, Infor, Datatex, Avaya, Diebold, Avanade v.v...
Hiện tại, Amigo Technologies vinh hạnh được phục vụ cho hơn 30 khách
hàng lớn tại Việt Nam bao gồm hệ thống các ngân hàng của Ngân hàng nhà
nước, Ngân hàng TM cổ phần, các Công ty tài chính – chứng khoán – dầu khí-
bảo hiểm – dệt may và các ban ngành chính phủ…
Hoàng Thị Phương Thảo Lớp: K41D4
24
Ebook.VCU – www.ebookvcu.com
Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán - Kiểm toán
2.2.3- Đặc điểm tổ chức công tác thanh toán và quản lý công nợ của
Công ty Cổ phần Công nghệ Bằng Hữu.
Trong công ty do cơ cấu bộ máy quản lý và đặc điểm hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp nên Bộ phận kế toán kiêm luôn công tác tài chính của
doanh nghiệp, trong đó đảm nhận việc tổ chức công tác thanh toán và quản lý
công nợ .
Để quản lý công nợ và đôn đốc nhắc nhở việc thu hồi công nợ, thanh toán
công nợ nhanh chóng, kịp thời và chính xác, DN đã áp dụng cơ chế quản lý
công nợ (phải thu, phải trả) khá chặt chẽ . Nội dung quản lý công nợ bao gồm:
• Xác định công nợ
Khi có công nợ phát sinh, kế toán công nợ kiểm tra các nội dung: Ai nợ ?Nợ ai?
Công nợ phát sinh từ hợp đồng kinh tế nào ?Thời hạn nợ ?
ý kiến của kế toán công nợ về công nợ mới phát sinh: Khoản nợ tiếp theo này
có hợp lệ theo quy định quản lý kinh doanh của Công ty hay không? Nếu
không, kế toán công nợ đưa ra biện pháp xử lý trong phạm vi quyền hạn và
trách nhiệm của mình và phải báo cáo cán bộ quản lý trực tiếp.
Cán bộ trực tiếp thực hiện việc thanh toán và/hoặc thu hồi công nợ này là ai?