Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
Mục Lục
LỜI MỞ ĐẦU........................................................................................................1
CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ CỦA
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÁT................3
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty ..........................................................3
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức hoạt động kinh doanh...................................7
1.2.Ngành nghề kinh doanh và sản phẩm.................................................................7
1.2.1.1 Ngành nghề kinh doanh.................................................................................7
1.2.1.2 Các sản phẩm chính………………………………………………...............
1.2.2 Quy trình sản xuất.............................................................................................8
1.2.2.1 Quy trình công nghệ......................................................................................8
1.2.2.2 Mô tả công nghệ sản xuất…………………………………………............0
1.2.3 Đặc điểm tổ chức hệ thống kinh doanh.........................................................11
1.3Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty………………………………...............2
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH SX&TM HƯNG PHÁT........................................................6
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.....................................................................6
2.1.1 Mô hình bộ máy kế toán.................................................................................6
2.1.2 Lao động kế toán trong bộ máy:....................................................................17
2.1.3 Phân công lao động trong bộ máy kế toán…………………………...........17
2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán………………………............19
2.2.1 Các chính sách, chế độ kế toán chung đang áp dụng tại công ty…............19
2.2.2 Đặc điểm vận dụng các yếu tố trong chế độ kế toán hiện hành của công ty
22
2.2.2.1 Chế độ chứng từ kế toán …………………………………………...........22
2.2.2.2 Hệ thống tài khoản ………………………………………………...........22
2.2.2.3 Chế độ sổ và hình thức kế toán…………………………………….........22
2.2.3.4 Hệ thống báo cáo tài chính ………………………………………...........25
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
Danh mục viết tắt
BTGĐ : Ban Tổng Giám đốc
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
CPNVL : Chi phí nguyên vật liệu
CPNCTT : Chi phí nhân công trực tiếp
CPSXC : Chi phí sản xuất chung
KPCĐ : Kinh phí công đoàn
HĐQT : Hội đồng quản trị
SC : Sổ cái
SP : Sản phẩm
SX & TM : Sản xuất và thương mại
TK : Tài khoản
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
TSNH : Tài sản ngắn hạn
TSDH : Tài sản dài hạn
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
LỜI MỞ ĐẦU
Công ty TNHH Sản xuất và Thương Mại Hưng Phát là công ty chuyên cung cấp
thiết bị, vật tư và phụ tùng cho ngành máy in phun công nghiệp của các hãng nổi
tiếng thế giới. Đầu năm 2003 Công ty Hưng Phát đã đưa ra thị trường Việt Nam
sản phẩm mới "Cửa cuốn công nghệ của Úc" với chất lượng cao và mang thương
hiệu AUSTDOOR. Đây là loại cửa cuốn công nghệ mới tấm liền, động cơ nằm
trong trục cuốn lần đầu tiên có mặt tại thị trường Việt Nam đã được khách hàng
chấp nhận và đánh giá cao, đến nay công ty đã có ba nhà máy với tổng công suất
Sinh viên
Trịnh Cẩm Ly
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
2
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ CỦA
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HƯNG PHÁT
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Sản xuất & Thương mại Hưng Phát với bề dày nhiều năm
kinh nghiệm sản xuất các sản phẩm cửa chất lượng cao, đặc biệt là các loại
sản phẩm cuốn tự động và cửa nhựa U-PVC có lõi thép gia cường, theo công
nghệ Australia và Châu Âu. Các sản phẩm cửa mang thương hiệu Austdoor
được khách hang tin dung, ưu chuộng, được sử dụng rộng rãi trong và ngoài
nước.
Với 3 nhà máy trên toàn quốc được trang bị dây chuyền thiết bị hiện đại
đồng bộ của các hãng nổi tiếng của Úc và Châu Âu. Vật tư, linh phụ kiện
chính được nhập từ các hãng nổi tiếng như thép của BlueScope Steel,
Australia; thanh nhựa của Thysen CHLB Đức; phụ kiện cửa nhựa của GU…
Bên cạnh đó dưới sự giám sát điều hành của các chuyên gia nước ngoài, đồng
thời áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 : 2000, nên các sản phẩm
mang thương hiệu Austdoor không chỉ đạt chất lượng theo các tiêu chuẩn
Việt Nam mà còn đạt được các tiêu chuẩn cao của Châu Âu và Châu Úc.
Cho đến nay các sản phẩm cửa cuốn tự động và cửa nhựa U-PVC có lõi
thép gia cường mang thương hiệu Austdoor đã được nhiều người tiêu dung
đánh giá rất cao trên trên thị trường Việt Nam, là một trong những sản phẩm
tiên phong ưu việt nhất có khả năng thay thế các loại cửa truyền thống. Với
nỗ lực không ngừng của tập thể các cán bộ công nhân viên và chuyên gia,
Công ty TNHH Hưng Phát luôn phấn đấu hết mình để tạo ra các sản phẩm có
chất lượng tốt nhất cung cấp cho thị trường trong nước và quốc tế, ngày càng
đáp ứng sự mong đợi của khách hàng.
1.Nợ phải trả 22.512.111.330 26.763.635.322 30.815.729.074 126,06 115,14
2.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.518.752.225 1.205.872.015 3.429.528.936 79,39 284,40
Tổng nguồn vốn 24.030.863.555 27.969.507.337 34.245.258.010 130.80 122,44
C.Kết quả hoạt động
kinh doanh
1.Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ
21.361.271.459 33.620.480.886 68.192.281.697 157,40 202,83
2.Giá vốn hàng bán 17.331.703.006 27.465.071.754 56.311.416.601 158,47 205,03
3.Lợi nhuận gộp 4.029.568.450 6.155.409.132 11.880.865.096 152,76 193,06
4.Lợi nhuận trước thuế 51.289.284 103.884.310 310.634.612 202,55 299,02
5.Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp
36.928.284 74.796.703 223.656.921 187,327 299.024
C.Các chỉ tiêu phân tích
1.Tài sản ngắn hạn/
Tổng tài sản
64,23 63,35 59,68 - -
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
5
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
2.Nợ phải trả/ Tổng
nguồn vốn
93,32 95,69 89,99 - -
3.Vốn chủ sở hữu/ Tổng
nguồn vốn
6,68 0,31 10,01 - -
4.Tỷ suất lợi nhuận trên
doanh thu
0,24 0,31 0,46 - -
- Sản xuất và buôn bán dây và cáp điện, thiềt bị sản xuất dây và cáp điện, vật tư
và thiết bị chống sét, thiết bị công nghiệp, các loại mỏ hàn;
- Sản xuất và buôn bán hàng may mặc, giầy dép;
- Chế biến và buôn bán hàng lương thực, thực phẩm;
- Buôn bán máy in phun, vật tư và thiết bị ngành in, hoá chất ngành in ( trừ hoá
chất độc hại mạnh ), máy và thiết bị sản xuất bao bì, đóng gói, dán nhãn, máy và
thiết bị ngành chế biến thực phẩm, máy và thiết bị ngành y tế;
- Đại lý, mua bán ký gửi hàng hoá;
- Sản xuất, lắp ráp và buôn bán các loại cửa kim loại, cửa kính, cửa nhựa, cửa gỗ
và các phụ kiện cửa;
- Buôn bán vật liệu xây dựng;
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
7
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
- Sản xuất và buôn bán các loại động cơ điện, các loại máy móc, thiết bị, linh
kiện điện và điện tử; vật tư, thiết bị tự động hoá.
Trong đó nổi bật là sản xuất các loại cửa cuốn công nghệ Úc với những tính năng
vượt trội như : Êm, Nhẹ, Bền, Nhanh và nhiều tính năng An toàn và Thuận tiện
khác như : đảo chiều khi gặp chướng ngại vật, có thể mở bằng tay để thoát hiểm
dễ dàng trong các tình huống khẩn cấp…
1.2.1.2 Các sản phẩm chính
- Cửa cuốn tấm liền công nghệ Australia
- Cửa cuốn nhôm sơn tĩnh điện công nghệ Australia
- Cửa cuốn khe thoáng công nghệ Đức
- Cửa cuốn thép siêu cường dung cho công nghiệp
- Cửa cuốn thép chống cháy
- Cửa cuốn siêu tốc ( tốc độ đóng mở lên tới 1M/giây )
- Cửa sổ, cửa đi, vách ngăn bằng nhựa U- PVC có lõi thép gia cường
- Các loại cửa tự động
1.2.2 Quy trình sản xuất
( bao gói )
Cửa thành phẩm
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
9
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
1.2.2.2 Mô tả công nghệ sản xuất
a/ Cán, dập tấm cửa
Thép tấm dày 0.5m ở dạng cuộn qua máy cán trục cuốn để tạo sóng ( gân
được làm cứng ) và được cắt theo kích thước yêu cầu.
Sơ đồ 1.2 Dây chuyền cán sóng và cắt tấm cửa
Kho thép cuộn Dây chuyền cán và
cắt tấm
Kho chứa
Tấm cửa
Máy cán sóng nhập của Úc.
b/ Lắp ráp
Chuẩn bị :
- Cắt trục, thanh đáy
- Lắp ráp lò xo, buli, mơtơ
- Cắt tấm cửa theo yêu cầu
- Đục các lỗ khoá, lỗ thoáng theo yêu cầu của khách hàng
Ghép tấm cửa: Ghép các tấm cửa thành tấm lớn bằng máy ghép mí.
Khâu dạng Polyglide
Cuộn cửa và bao gói bằng nilon ( máy đóng gói )
Sơ đồ 1.3: Dây chuyền lắp ráp cửa cuốn
Tấm cửa Dây chuyền lắp ráp Kho chứa cửa
Máy ghép mí nhập của Úc.
Máy đánh cuộn nhập của Đài Loan.
Máy đánh thanh đáy, lỗ thư, lỗ khóa nhập,… của Đài Loan.
Bộ máy quản lý có vai trò quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của
công ty. Với mỗi ngành nghề kinh doanh khác nhau, quy mô thị trường kinh
doanh khác nhau thì cần xây dựng, tổ chức quản lý ở mỗi đơn vị, công ty khác
nhau. Để thực hiện cho công tác quản lý thuận lợi, công ty TNHH Hưng Phát đã
tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến. Các phòng ban chức năng đều chịu sự
quản lý, giám sát của Ban Tổng giám đốc.
Ta có thể khái quát thành mô hình như sau:
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
12
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
Sơ đồ 1.5 Bộ máy tổ chức quản lý trong Doanh nghiệp
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
13
Hội đồng quản trị
Ban Tổng giám đốc
Phòng
Marketing
Phòng kinh
doanh máy và
thiết bị
Phòng kinh
doanh cửa nhựa
Phòng kinh
doanh cửa
cuốn
Nhà máy
Austdoor
- Lập kế hoạch kinh doanh các sản phẩm dệt máy và thiết bị của Công ty từ
các đơn hàng nhận được.
- Tham mưu, đề xuất cho Ban Tổng Giám đốc, hỗ trợ cho các bộ phận khác
về kinh doanh, tiếp thị, thị trường, lập kế hoạch, tiến hành các hoạt động
kinh doanh.
- Tham gia xây dựng Hệ thống quản lí chất lượng,Hệ thống quản lí môi
trường và trách nhiệm xã hội tại công ty.
* Phòng kinh doanh cửa cuốn:tương tự phòng kinh doanh máy và
thiết bị
* Phòng kinh doanh cửa nhựa: tương tự phòng kinh doanh cửa
nhựa
- Phòng kế toán công ty: Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên
môn tài chính kế toán theo đúng qui định của Nhà nước về chuẩn mực kế
toán, nguyên tắc kế toán ….
- Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của Công ty dưới mọi
hình thái và cố vấn cho Ban lãnh đạo các vấn đề liên quan.
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
14
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
- Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc (BTGĐ) về chế độ kế toán và những
thay đổi của chế độ qua từng thời kỳ trong hoạt động kinh doanh.
- Cùng với các bộ phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý năng động,
hữu hiệu.
- Tham gia xây dựng Hệ thống Quản lý Chất lượng, Hệ thống Quản lý Mội
trường và Hệ thống Quản lý Trách nhiệm Xã hội
* Phòng vật tư xuất nhập khẩu:
Cung cấp thiết bị, vật tư và hàng hóa cho toàn bộ hoạt động của công ty
trên cơ sở cân đối một cách khoa học và hiệu quả giữa cung - cầu và tồn kho
hợp lý, tiết kiệm.
Tìm kiếm và xây dựng mối quan hệ tin cậy, hỗ trợ, cạnh tranh, hiệu quả
Công ty TNHH SX & TM Hưng Phát đang áp dụng hình thức bộ máy kế
toán theo kiểu tập trung, tức là chỉ có một phòng kế toán. Tất cả các công việc
đều tập trung ở phòng kế toán, các phân xưởng, các bộ phận trực thuộc chỉ làm
công việc thống kê số liệu ban đầu do quản đốc hoặc tổ trưởng làm, sau đó gửi
đến phòng kế toán để xử lý.
Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức kế toán trong doanh nghiệp
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
16
KẾ TOÁNTRƯỞNG
Thủ
quỹ
Kế
toán
hàng
hóa
Kế
toán
ngân
hàng
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
bán
hàng
Thủ
kho
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
- Thực hiện quy trình nhà nước về luật ngân sách.
- Tham gia xây dựng kế hoạch về giá với các phòng ban liên quan.
- Lập dự án thu chi.
- Báo cáo cơ quan cấp trên theo định kỳ.
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
17
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ kế toán trưởng
- Là người lãnh đạo cao nhất trong phòng kế toán, có quyền kiểm tra tính
đúng đắn của tất cả các chứng từ kế toán trước khi đưực giám đốc duyệt.
- Là người chịu trách nhiệm hoàn toàn trước HĐQT, ban giám đốc công ty.
Có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán tài chính trình lên ban giám đốc.
- Có trách nhiệm tư vấn cho ban giám đốc công ty tất cả các nghiệp vụ kinh
tế, tài chính.
- Chịu trách nhiệm ghi chép sổ tổng hợp, sổ theo dõi TSCĐ, hao mòn
TSCĐ, theo dõi nguồn vốn, các loại thuế,...
2.1.3.3 Chức năng nhiệm vụ kế toán công nợ
- Nhận biên bản kiểm nghiệm thu từ lắp đặt và báo cáo từ nhà máy sản xuất,
sau đó so sánh đơn hàng gốc, liên hệ nhân viên kinh doanh ( nếu có vấn đề chưa
rõ về đơn hàng và làm thanh toán đơn hàng: bán lẻ trực tiếp, dự án,...)
- Liên hệ khách hàng qua điện thoại thoại, thỏa thuận phương thức thanh
toán và hẹn lịch thanh toán đơn hàng.
- Trực tiếp thu tiền của khách hàng ( nếu thanh toán bằng tiền măt )
- Nộp tiền thu về quỹ công ty
- Theo dõi hồ sơ tiền tồn đọng, công nợ: trực tiếp, dự án,…
- Trực tiếp liên hệ phòng dịch vụ khách hàng nhằm khắc phục những lỗi kỹ
thuật chưa hoàn thiện trong quá trình liên hệ với khách hàng còn tồn tại và phát
sinh thêm để thu tiề( nếu chưa thu), đốc thúc công nợ.
- Tổng hợp báo cáo công nợ, thu công nợ trực tiếp, dự án,…
2.1.3.3 Kế toán hàng hóa
- Nhập,quản lý dữ liệu kho, xuất nhập hàng
- Xuất nhập vật liệu, thành phẩm khi có yêu cầu
- Cập nhật báo cáo kho hàng ngày
- Lập báo cáo hàng tồn kho theo tháng, quý, năm
Việc bố trí các kế toán và phân công lao động trong bộ máy kế toán của công
ty tương đối phù hợp với khối lượng công việc và đáp ứng được yêu cầu quản lý
đề ra. Đội ngũ kế toán của công ty không những có tinh thần và trách nhiệm cao
mà còn có thể sử dụng vi tính thành thạo, điều này có thể giúp giảm khối lượng
công việc, nâng cao hiệu quả công việc.
2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán
2.2.1 Các chính sách, chế độ kế toán chung đang áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty là “Chế độ kế toán Doanh nghiệp
nhỏ và vừa” hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ
trưởng Bộ tài chính.
Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa được xây dựng trên cơ sở áp dụng
đầy đủ 7 chuẩn mực kế toán thông dụng, áp dụng không đầy đủ 12 chuẩn mực kế
toán và không áp dụng 7 chuẩn mực kế toán do không phát sinh ở doanh nghiệp
nhỏ và vừa.
Các chuẩn mực kế toán áp dụng đầy đủ
STT Số hiệu và tên chuẩn mực
1 CM số 01 – Chuẩn mực chung
2 CM số 05 – Bất động sản đầu tư
3 CM số 14 – Doanh thu và thu nhập khác
4 CM số 16 – Chi phí đi vay
5 CM số 18 – Các khoản dự phòng, tài sản và nợ tiềm tàng
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
19
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
6 CM số 23 – Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
7 CM số 26 – Thông tin về các bên liên quan
chuyển quyền sở hữu tài sản và
tài sản này được liên doanh giữ
lại chưa bán cho bên thứ 3 độc lập
thì bên góp vốn liên doanh chỉ
được hạch toán phần lãi hoặc lỗ
có thể xác định tương ứng cho
phần lợi ích của các bên góp vốn
liên doanh khác.Nếu liên doanh
này bán tài sản cho bên thứ 3 độc
lập thì bên góp vốn liên doanh
được ghi nhận phần lãi lỗ thực tế
phát sinh từ nghiệp vụ bán tài sản
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
20
Báo cáo kiến tập PGS.TS.Nguyễn Thị Đông
cho bên liên doanh.
7 CM số 10 - Ảnh hưởng của
việc thay đổi tỷ giá hối đoái
Chênh lệch tỷ giá phát sinh khi chuyển
đổi báo cáo tài chính của cơ sở nước
ngoài.
8 CM số 15 – Hợp đồng xây
dựng
Ghi nhậh doanh thu, chi phí hợp đồng
xây dựng trong trong trường hợp nhà
thầu được thanh toán theo tiến độ kế
hoạch.
9 CM số 17 – Thuế thu nhập
doanh nghiệp
Thuế thu nhập hoãn lại
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc.
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
21
Copyright: Tài liệu đại học ©