Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Giả sử công ty chỉ có chênh lệch tạm thời, khi lợi nhuận kế toán nhỏ hơn thu nhập chịu thuế:
c. Xuất hiện một khoản tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
2. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%)
c.Chênh lệch tạm thời không liên quan đến mục đích tính thuế là 100tr
3. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%)
c.Chênh lệch vĩnh viễn 100tr
4. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%)
a. 100 tr ghi giảm chi phí
5. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%). Thuế thu nhập
doanh nghiệp nộp thêm được phản ánh vào
a. Tất cả đều sai
6. Ngày 30/12/2006 doanh nghiệp xuất một lô hàng bán cho khách hàng. Điều kiện giao hàng là tại kho bên mua. Đến hết ngày 31/12/2006 hàng vẫn chưa về kho bên mua. Giá bán lô
hàng hoá này là 500tr, VAT 10% khấu trừ, giá vốn 300tr (được xác định hợp lý). Giả sử lợi nhuận kế toán năm 2006 là 800tr. Thu nhập chịu thuế là:
a. 1.000tr
7. Ngày 1/9/2006 công ty mua một xe hơi phục vụ bộ phận văn phòng, có giá mua chưa thuế VAT 800tr, VAT 10% chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ và các chi phí khác trả bằng
tiền mặt 120tr. Vào tháng 11/2006 bộ phận kế toán mới nhận được hoá đơn của các chi phí này nên kế toán chỉ ghi nhận nguyên giá chiếc xe này là 800tr, các chi phí trên được ghi
nhận hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ. Biết công ty khấu hao xe này trong vòng 10 năm, phương pháp khấu hao đường thẳng. Kế toán đã ghi sai một khoản chi phí là
a. 116
8. Ngày 1/9/2006 công ty mua một xe hơi phục vụ bộ phận văn phòng, có giá mua chưa thuế VAT 800tr, VAT 10% chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ và các chi phí khác trả bằng
tiền mặt 120tr. Vào tháng 11/2006 bộ phận kế toán mới nhận được hoá đơn của các chi phí này nên kế toán chỉ ghi nhận nguyên giá chiếc xe này là 800tr, các chi phí trên được ghi
nhận hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ. Biết công ty khấu hao xe này trong vòng 10 năm, phương pháp khấu hao đường thẳng.
c.Thu nhập chịu thuế lớn hơn lợi nhuận kế toán 116tr
9. Ngày 1/9/2006 công ty mua một xe hơi phục vụ bộ phận văn phòng, có giá mua chưa thuế VAT 800tr, VAT 10% chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ và các chi phí khác trả bằng
tiền mặt 120tr. Vào tháng 11/2006 bộ phận kế toán mới nhận được hoá đơn của các chi phí này nên kế toán chỉ ghi nhận nguyên giá chiếc xe này là 800tr, các chi phí trên được ghi
nhận hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ. Biết công ty khấu hao xe này trong vòng 10 năm, phương pháp khấu hao đường thẳng, thuế suất thuế TNDN 28%. Nghiệp vụ này
làm xuất hiện:
a.Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 32.48tr
10. Một TSCĐ có nguyên giá là 500tr, đã khấu hao luỹ kế là 100tr, doanh nghiệp sử dụng phương pháp tính khấu hao phù hợp với quy định của Luật thuế để xác định chi phí hợp lý, hợp
lệ. Chênh lệch tạm thời là:
a. 0

a) Các câu trên đều đúng
23. Trong năm doanh nghiệp có thực hiện trích trước các khoản chi phí nhưng chưa phát sinh bao gồm:
- Chi phí sửa chữa nhà xưởng: 10tr
- Chi phí bảo hành sản phẩm: 5tr
- Tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất 5tr
Lợi nhuận kê khai của kế toán trong năm là 100tr.Kế toán hạch toán tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
a. Nợ TK 243: 4,2tr/ Có TK 8212: 4,2tr
24. Chênh lệch tạm thời được khấu trừ thông thường phát sinh từ các khoản
b.Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
25. Cuối kỳ kế toán, TK8212 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
b.Nợ TK911
Có TK8212
26. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm nộp nhỏ hơn số phải nộp kế toán ghi nhận khoản chênh lệch vào:
c.Nợ TK 8211/ Có TK 3334
27. Trường hợp tài sản thuế thu nhập hõan lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hõan lại được hoàn nhập trong năm, kế tóan ghi nhận khỏan chênh lệch này vào:
b.Nợ TK 8212/ Có TK 243
28. Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp hàng quý được hạch toán:
c.Nợ TK 8211 / Có TK 3334
29. Năm trước doanh nghiệp trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định 10tr nhưng chưa phàt sinh, năm nay doanh nghiệp thực hiện sửa chữa lớn từ khỏan trích của năm trước và đã phát sinh
8tr. Ngòai ra trong năm nay doanh nghiệp lập dự phòng chi phí bảo hành sản phẩm là 10r chi phí này chưa phát sinh, kế tóan xác định tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hõan lại năm nay và
hạch tóan
a) Nợ TK 243: 0,56 tr / Có TK 8212:0,56tr
30. Trong năm doanh nghiệp có thực hiện các khỏan trích trước bao gồm: trích trước chi phí sửa chữa lớn 5tr, (chi phí này trong năm chưa phát sinh); trích trước tiền lương công nhân trực tiếp sản
xuất nghỉ phép 5tr. Giá trị tài sản thuế thu nhập hõan lại là:
a) 1,4tr
31. Chi phí nào sau đây không phải chênh lệch tạm thời được khấu trừ :
a) Khỏan trích trước tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất
32. Doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh sai sót trọng yếu của những năm trước làm tăng tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại kế toán ghi:
a) Nợ TK 243 / Có TK 4211
33. Trong các trường hợp sau đây, trường hợp nào sẽ làm phát sinh khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế:

26.000.000
4
2
8
4
Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28% và giả sử rằng từ năm 2005 đến 2008 công ty chỉ có tài sản hoãn lại liên quan đến tài sản cố định A, B. Kế toán định khoản tài sản thuế thu
nhập hoãn lại trong năm 2007
42. Giả sử công ty chỉ có chênh lệch tạm thời, khi lợi nhuận kế toán nhỏ hơn thu nhập chịu thuế:
a. Xuất hiện một khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế
43. Giả sử công ty chỉ có chênh lệch tạm thời, khi lợi nhuận kế toán lớn hơn thu nhập chịu thuế:
a. Xuất hiện một khoản tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
44. Ngày 30/12/2006 doanh nghiệp xuất một lô hàng bán cho khách hàng. Điều kiện giao hàng là tại kho bên mua. Đến hết ngày 31/12/2006 hàng vẫn chưa về kho bên mua. Giá bán lô hàng hoá
này là 500tr, VAT 10% khấu trừ, giá vốn 300tr. Giả sử lợi nhuận kế toán năm 2006 là 800tr. Nghiệp vụ trên làm xuất hiện:
d.Tài sản thuế thuế nhập doanh nghiệp hoãn lại 56tr
45. Năm 2004, doanh nghiệp mua một tài sản nguyên giá 12tr thời gian sử dụng hữu ích theo kế toán là 6 năm, theo thuế là 3 năm. Năm 2004, doanh nghiệp phát sinh:
c.Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 2tr
46. Ngày 30/12/2006 doanh nghiệp xuất một lô hàng bán cho khách hàng. Điều kiện giao hàng là tại kho bên mua. Đến hết ngày 31/12/2006 hàng vẫn chưa về kho bên mua. Giá bán lô hàng hoá
này là 500tr, VAT 10% khấu trừ, giá vốn 300tr. Giả sử lợi nhuận kế toán năm 2006 là 800tr. Lợi nhuận của doanh nghiệp là:
a. 800tr
47. Kết quả kinh doanh năm 2006 của công ty Phương An có lợi nhuận kế toán lỗ 10tr. Biết rằng trong năm 2006 công ty có một khoản Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định là 20tr, việc
sửa chữa được thực hiện vào đầu năm 2007; Vậy thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho năm 2006 được kế toán hạch toán là:
d.Nợ TK8211: 2.8tr Có TK 3334: 2,8tr
48. Khi ghi nhận doanh thu vào một năm nhưng thuế thu nhập được tính ở một năm khác sẽ phát sinh:
a. Chênh lệch tạm thời
49. Doanh nghiệp nhận trước tiền thuê nhà nhiều năm nhưng nộp toàn bộ số thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh thu ứng trước ngay trong năm thu được, trường hợp này phát sinh:
a. Chênh lệch tạm thời được khấu trừ
50. Năm 2006, doanh nghiệp kê khai lợi nhuận chịu thuế 100tr và đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong năm doanh nghiệp có khỏan trích trước chi phí sửa chữa tài sản cố định 10tr
việc sửa chữa được thực hiện vào đầu năm 2007. Ngoài ra, trong năm 2006 doanh nghiệp có thực hiện sửa chữa sản phẩm hỏng từ khoản trích của năm trước 6tr. Doanh nghiệp lập bút toán
điều chỉnh số thuế thu nhập phải nộp theo Luật thuế và lập định khỏan:
a. Nợ TK 8211 / Có TK 3334: 1,12tr