Tuyển tập Báo cáo “Hội nghị Sinh viên Nghiên cứu Khoa học” lần thứ 6 Đại học Đà Nẵng - 2008
431
XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT QUỸ TIỀN MẶT TẠI
DOANH NGHIỆP MỘT CÁCH HIỆU QUẢ
ESTABLISHING EFFECTIVELY A SYSTEM OF CASH MANAGEMENT

SVTH: NGUYỄN THỊ THU HƢƠNG
Lớp: 06A2, Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thông Tin
GVHD: HUỲNH THỊ KIM HÀ
Khoa: Kế toán_Tin Học, Trường CĐ Công Nghệ Thông Tin

TÓM TẮT
Tiền là một trong các loại tài sản trọng yếu và đóng vai trò quan trọng trong tất cả các hoạt
động kinh doanh của một doanh nghiệp. Chính vì thế việc xây dựng kế hoạch để quản lý một
cách hiệu quả tiền mặt sẽ giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán cũng như tăng hiệu quả sử
dụng đồng tiền của doanh nghiệp, đồng thời giúp ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính.
Bài nghiên cứu này giới thiệu phương thức quản lý lượng tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp
vừa và nhỏ và tính hiệu quả của nó.
ABSTRACT
Cash is the most valuable and important asset for all business activities of a firm. Working out
a plan to administer effectively cashs, therefore, takes an essential role in lessening risks in
payment procedures, increasing the effect of using cash in a firm and preventing behavior in
financial fraudulence. The aim of this study is to introduce methods and there effects in
managing cash of small and medium firms.

1. Mở đầu:
Để góp phần giúp cho việc phát triển ngày càng vững mạnh của các doanh nghiệp, các
nhà lãnh đạo cấp cao trong doanh nghiệp luôn chú trọng đến việc quản lý tài chính đặc biệt
kiểm soát lƣu lƣợng tiền mặt tại quỹ. Làm thế nào để việc kiểm soát này trở nên chặt chẽ và
đạt đƣợc hiệu quả cao nhất đang là vấn đề cấp thiết đối với các nhà lãnh đạo bởi vì với việc
xây dựng đƣợc một hệ thống kiểm soát vững mạnh nhƣ vậy sẽ đem lại rất nhiều lợi ích cho

- Xây dựng những quy tắc rõ ràng về trách nhiệm, nghĩa vụ của các bộ phận, cá nhân có
liên quan trong quá trình thanh toán, ví dụ: thiết lập quy trình cụ thể khi thu, chi bằng tiền mặt,
tiền gửi ngân hàng với quyền phê duyệt của các cấp quản lý để xác định trách nhiệm của cá
nhân, bộ phận có liên quan khi thanh toán, nhằm đảm bảo việc thanh toán diễn ra thuận lợi
trong nội bộ đơn vị hay giữa đơn vị với các tổ chức, cá nhân bên ngoài.
- Cần tuân thủ các yêu cầu quản lý nội bộ vốn bằng tiền và tuân thủ nguyên tắc bất
kiêm nhiệm. Chẳng hạn cá nhân nào có trách nhiệm đối với một tài sản thì không đƣợc giữ sổ
sách kế toán đối với loại tài sản đó, kế toán thì không đƣợc kiêm nhiệm thủ quỹ Tiền nhập
vào hay xuất ra khỏi đơn vị phải có chứng từ hợp lệ, có đầy đủ chữ ký của ngƣời nhận, ngƣời
giao và các bên có trách nhiệm liên quan.
- Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc Hàng
ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ
tiền mặt với sổ kế toán quỹ tiền mặt. Nếu có chênh lệch phải xác định nguyên nhân và kiến
nghị biện pháp giải quyết.
- Cần tổ chức công tác kiểm kê định kỳ và kiểm kê đột xuất tiền mặt tồn quỹ. Đối với
tiền gửi ngân hàng, định kỳ, đối chiếu số dƣ trên sổ sách của doanh nghiệp với số dƣ tại ngân
hàng để kịp thời xử lý chênh lệch.
2.2. Các cách thức quản lý tiền mặt của một doanh nghiệp
2.2.1. Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt .
+Các phuơng pháp tăng tốc độ thu hồi tiền mặt :
- Áp dụng chính sách chiết khấu đối với các khoản nợ thanh toán trƣớc hay đúng hạn .
- Sử dụng hệ thống thanh toán, chuyển tiền thích hợp nhằm nhanh chóng thu hồi và đƣa
tiền vào đầu tƣ.
+ Phƣơng pháp đánh giá hiệu quả :
t
CC
eS
*
(1)



   
CtiSB  *
(3)

B : lợi nhuận thuần do sự lựa chọn công cụ chuyển tiền thích hợp mang lại .
S : độ lớn của khoản tiền cần chuyển .
i : tỷ lệ sinh lời có thể thu đƣợc mỗi ngày nếu tiền đƣợc đƣa vào đầu tƣ.

t
: thời gian tiết kiệm do chuyển tiền nhanh hơn .

C
: chênh lệch về chi phí giữa các công cụ chuyển tiền
- Công thức xác định độ lớn của lƣợng tiền cần chuyển mỗi ngày để lựa chọn công cụ
chuyển tiền :

it
C
S
*
*



(4)

2.2.3. Giảm tốc độ chi tiêu
 Tận dụng thời gian chênh lệch thu và chi: doanh nghiệp có thể tận dụng khoảng thời
gian chênh lệch do xử lý các loại séc hay hoàn tất thủ tục thanh toán .


5. Thu sau 2 tháng

6. Tổng thu trong tháng

7. Thu tiền mặt

8. Tổng thu tiền mặt

+ Lập bảng dự báo chi tiền mặt .
Dựa trên dự báo về doanh số bán hàng hằng tháng, doanh nghiệp có thể xây dựng kế
hoạch sản xuất và kế hoạch mua vật tƣ_nhiên liệu Căn cứ vào kế hoạch mua hàng, thông lệ
thanh toán và các chi phí khác, có thể lập kế hoạch chi trả tiền mặt nhƣ bảng 2.

Bảng 2 : Bảng dự báo chi tiền mặt

Khoản mục
Tháng
7. Đầu tƣ vào tài sản cố định

8. Chia lợi tức cổ phần

9. Tổng chi tiền mặt

+ Hoạch định ngân sách tiền mặt .
Xây dựng ngân sách tiền mặt 6 tháng hoặc cả năm. Doanh nghiệp cần ấn định mức tồn quỹ
tiền mặt mục tiêu trong tháng để đƣa vào ngân sách theo nhƣ bảng 3.
Bảng 3 : Bảng ngân sách tiền mặt

1. Tổng thu tiền mặt

2. Tổng chi tiền mặt

3. Chênh lệch thu chi

4. Tồn quỹ tiền mặt đầu tháng khi chƣa đƣợc tài trợ


tƣ vào loại sản phẩm tài chính nào, yếu tố an toàn và tính thanh khoản cao vẫn là ƣu tiên số
một cho việc giải quyết lƣợng tiền mặt thừa.
- Để quản lý tốt lƣu lƣợng tiền mặt, doanh nghiệp cần xây dựng và phát triển các mô
hình dự báo tiền mặt dựa trên chu kỳ kinh doanh của mình cũng nhƣ kế hoạch phát triển trong
Tuyển tập Báo cáo “Hội nghị Sinh viên Nghiên cứu Khoa học” lần thứ 6 Đại học Đà Nẵng - 2008
435
từng thời kỳ. Bên cạnh đó, việc lựa chọn ngân hàng đối tác cũng rất quan trọng nhằm giúp
doanh nghiệp tăng cƣờng công tác quản lý tiền mặt thông qua các dịch vụ thanh toán cũng nhƣ
khả năng đánh giá hoạt động kinh doanh dựa trên hệ thống kiểm tra giám sát thƣờng xuyên
của ngân hàng đối với doanh nghiệp. Qua đó, doanh nghiệp có thể nhận diện những khó khăn
trong việc quản lý tiền mặt để có biện pháp giải quyết kịp thời.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

[1] PGS.TS Võ Văn Nhị - TS.Mai Hoàng Minh (2007), Kế toán tài chính, Nhà xuất bản
Thống Kê, Hà Nội.
[2] Nguyễn Hải Sản (2000), Quản trị tài chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất bản Thống Kê, Hà
Nội.
[3]
[4] />SuKien/Su_kien/Gioi_thieu_ve_kiem_soat_noi_bo/