Download miễn phí Giải pháp hoàn thiện công tác Phân tích Tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2
1.1 Khái niệm và sự cần thiết của việc phân tích TCDN trong hoạt động cho vay tại NHTM 2
1.1.1 Khái niệm phân tích TCDN trong hoạt động cho vay của NHTM 2
1.1.2 Sự cần thiết của việc phân tích Tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng Thương mại 2
1.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 3
1.2.1 Phương pháp so sánh 3
1.2.2 Phương pháp tỷ số 4
1.2.3 Phương pháp Dupont : 5
1.3 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp 6
1.4 Nội dung phân tích Tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại 8
1.4.1 Đánh giá tài sản của Doanh nghiệp 8
1.4.2 Đánh giá các khoản nợ 9
1.4.3 Phân tích luồng tiền 10
1.4.4 Sử dụng các tỷ lệ 11
1.5 Những nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích Tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại 17
1.5.1 Nhân tố thuộc về phía ngân hàng 17
1.5.2 Nhân tố thuộc về phía doanh nghiệp 20
1.5.3 Môi trường pháp lý 20
http://s1.liketly.com/flash/edoc/web-viewer.html?file=jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-demo-2016-02-05-giai_phap_hoan_thien_cong_tac_phan_tich_tai_chinh_doanh_nghi_chhHkiHQmd.png /tai-lieu/giai-phap-hoan-thien-cong-tac-phan-tich-tai-chinh-doanh-nghiep-tai-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-cac-doanh-nghiep-ngoai-87798/ Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn. Ket-noi - Kho tài liệu miễn phí lớn nhất của bạn
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ket-noi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
có nên cho doanh nghiệp vay vốn hay không. Khả năng trả nợ của doanh nghiệp thực chất bắt nguồn từ khả năng tạo ra thu nhập, tức là người vay có khả năng thu về lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu. Một người vay làm ăn thua lỗ mà vẫn trả được nợ ngân hàng thì chỉ có thể là dùng vốn tự có hay dùng nợ nuôi nợ. Cả hai con đường này đều tiềm ẩn rủi ro. Vì vậy, để phân tích được tỷ lệ sinh lời một cách tổng quát và chính xác nhất, các ngân hàng thường xem xét các chỉ tiêu sau:
Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm
Lợi nhuận sau thuế
Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm = ————————
Doanh thu
Chỉ tiêu này phản ánh số lợi nhuận sau thuế trong một trăm đồng doanh thu, chỉ số này càng cao thì chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn càng có hiệu quả.
Doanh lợi tài sản (ROA)
Lợi nhuận sau thuế (hay EBIT)
Doanh lợi tài sản = —————————————
Tổng tài sản
Đây là chỉ tiêu tổng hợp nhất được dùng để đánh giá khả năng sinh lợi của một động vốn đầu tư, nó cho thấy một đồng tài sản bỏ ra tạo được bao nhiêu lợi nhuận. Khi đánh giá chỉ tiêu này cần tính toán trong nhiều kì để xem xét xu hướng biến đổi so với kì trước, đồng thời so sánh với mặt bằng chung của ngành để đưa ra những nhận định chính xác.
Những nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích Tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại
1.5.1 Nhân tố thuộc về phía ngân hàng
Mỗi ngân hàng khác nhau thì có quy trình phân tích tín dụng nói chung và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng khác nhau. Và tuỳ từng trường hợp vào từng đối tượng doanh nghiệp cụ thể các ngân hàng lại có những phương pháp phân tích tài chính phù hợp. Các ngân hàng dựa vào chính sách cho vay và quy trình phân tích chung sẽ đưa ra nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp cho riêng mình. Nội dung phân tích này sẽ được các cán bộ tín dụng áp dụng một cách linh hoạt vào từng đối tượng doanh nghiệo cụ thể.
Nhân tố chính quyết định tới công tác phân tích tín dụng nói chung và chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng trước hết là quan điểm của lãnh đạo ngân hàng, tất cả các chính sách tín dụng của ngân hàng đều do ban lãnh đạo ngân hàng ban hành và áp dụng với tất cả các chi nhánh. Tất cả những tiêu chí để phân tích tài chính doanh nghiệp đều xuất phát từ những chính sách, những quyết định của ban lãnh đạo. Hoạt động phân tích Tài chính doang nghiệp có đạt được kết quả tốt hay không một phần rất lớn là phụ thuộc vào chính sách của nhà quản trị. Bên cạnh nội dung phân tích thì việc các nhà quản trị áp dụng các chính sách khen thưởng đối với các cán bộ tín dụng có kết quả làm việc tốt sẽ góp phần khích lệ cán bộ tín dụng làm việc một cách tích cực và có trách nhiệm hơn, như vậy kết quả của việc phân tích sẽ tốt hơn.
Một nhân tố cũng ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động phân tích Tài chính doanh nghiệp đó là trình độ chuyên môn cũng như đạo đức làm việc của cán bộ tín dụng. Chất lượng phân tích Tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay phụ thuộc rất nhiều vào trình độ chuyên môn của cán bộ phân tích, cho dù thông tin doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng có đầy đủ, minh bạch bao nhiêu nhưng năng lực của cán bộ tín dụng kém thì cũng không mang lại kết quả phân tích tốt được. Công việc phân tích Tài chính doanh nghiệp đòi hỏi cán bộ tín dụng phải nắm vững các quy định của nhà nước và của ngân hàng liên quan đến việc cho vay để có thể nhận định nhanh chóng và chính xác khả năng cho vay đối với nhu cầu khách hàng, do đó nếu cán bộ tín dụng chuyên môn hạn chế, thiếu các kiến thức về luật cũng như trong một số lĩnh vực chuyên môn thì có thể dẫn đến việc ra quyết định tín dụng sai làm cho ngân hàng gặp phải rủi ro trong việc thu hồi nợ, chưa kể đến những khách hàng có ý đồ gian lận muốn lừa lọc và qua mắt ngân hàng. Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng, thậm chí nhiều quốc gia, để cho vay tốt họ phải am hiểu khách hàng, lĩnh vực mà khách hàng đang kinh doanh, họ phải có khả năng dự báo các vấn đề liên quan đến doanh nghiệp vay vốn. khi nhân viên tín dụng phân tích tài chính của một doanh nghiệp mà họ chưa đủ trình độ hiểu kĩ lưỡng rủi ro tín dụng luôn rình rập họ, bất cứ lúc nào họ cũng có thể đưa ra những đánh giá sai về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Ngoài trình độ và kinh nghiệm, ý thức trách nhiệm và đạo đức của cán bộ tín dụng cũng ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động phân tích Tài chính doanh nghiệp. Cán bộ tín dụng thiếu trách nhiệm, buông lỏng quản lý, trong quá trình phân tích, thẩm định, xét duyệt cho vay không tuân thủ theo quy định hiện hành dễ dàng tạo khe hở cho khách hàng lợi dụng làm cho kết quả thẩm định không chính xác, gây rủi ro cho ngân hàng. Sống trong môi trường “tiền bạc” nhiều nhân viên ngân hàng đã không tránh khỏi những cám dỗ của đồng tiền, có những trường hợp cán bộ tín dụng câu kết với người vay lừa đảo, rút ruột ngân hàng rồi chạy trốn gây không ít thiệt hại cho ngân hàng.
Việc thu thập và xử lý thông tin, khai thác, cập nhập thông tin từ nhiều nguồn đòi hỏi một hệ thống cơ sở vật chất kĩ thuật tốt. Một hệ thống cơ sở vật chất cùng kiệt nàn, lạc hậu sẽ làm chậm tiến độ phân tích và thu được những kết quả chưa thật chính xác. Và ngược lại, nếu một ngân hàng được trang bị cơ sở vật chất kĩ thuật hiện đại nó có thể giúp ngân hàng tích luỹ giữ liệu, rút ngắn thời gian thực hiện công việc, giảm chi phí, công tác tính toán trở nên chính xác tuyệt đối và nhanh gọn, đem lại hiệu quả công việc cao.
Ngoài ra yếu tố công nghệ ngân hàng cũng là một yếu tố rất quan trọng quyết định tới chất lượng của công tác phân tích . Việc ứng dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ thông tin vào phân tích sẽ giúp cán bộ tín dụng lưu trữ và cập nhập thông tin trong chốc lát, tính toán và xử lý các số liệu một cách nhanh chóng và chính xác hơn.
1.5.2 Nhân tố thuộc về phía doanh nghiệp
Như chúng ta đã biết, để phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp thì ngân hàng phải thu thập và xử lý mọi nguồn thông tin liên quan đến doanh nghiệp. Ngân hàng luôn luôn yêu cầu doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính trong nhiều năm qua để dựa vào đó ước tính nhu cầu vốn, nhu cầu tài trợ, khả năng trả nợ, khả năng sinh lời.của doanh nghiệp, theo đó ngân hàng sẽ ra quyết định tín dụng. Vì vậy, tính trung thực của bộ hồ sơ mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng của việc phân tích. Những thông tin mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng ban đầu thường là những thông tin đã được đánh bóng, nên nếu chỉ căn cứ vào đó để phân tích thì khả năng ra quyết định tín dụng sai lầm ra rất lớn. Ở Việt Nam các doanh nghiệp vay vốn không bắt buộc phải kiểm toán độc lập nên rất nhiều người vay sẵn sàng mạo hiểm với kì vọng thu được lợi nhuận cao, để đạt được mục đích đó họ sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn để cung cấp thông tin sai lệch để ứng phó với ngân hàng. Công tác phân tích sẽ gặp khó khăn trong trường hợp doanh nghiệp cố tình che dấu, không trung thực, ...
