Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
Luận văn
Thực trạng công tác kế toán vốn bằng
tiền và các khoản thanh toán tại
Công ty cổ phần giao thông công
chính Thạch Thành
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
LỜI NÓI ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài.
Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật đi đôi với sự phát triển của xã hội. Bên cạnh đó
kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, hoạt động quản lý đã xuất hiện cùng với sự
hình thành đời sống kinh tế xã hội loài người. Để đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý
ngày càng cao của nền sản xuất xã hội nên kế toán là môn học cũng đã có sự thay đổi
phát triển không ngừng về nội dung và phương pháp. Tiền là tài sản lưu động nhất bất
kỳ doanh nghiệp nào để tiến hành một chu kỳ sản xuất phải xuất phát từ tiền để mua
sắm vật tư thiết bị và kết thúc cũng là tiền do bán sản phẩm hàng hoá thu được để tái
sant xuất mở rộng.
Xuất phát từ vai trò và mục đích của vốn bằng tiền như đã nêu trên công tác kế
toán tài chính cũng như yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế tài chính sao cho quản
lý và sử dụng tiền đúng mục đích và đem lại hiệu quả kinh tế cao, mỗi sinh viên được
đào tạo từ các trường Đại học chuyên nghiệp về chuyên ngành kinh tế. Không chỉ giỏi
về lý thuyết mà còn phải giỏi về năng lực thực hành. Để đáp ứng nhu cầu đào tạo thực
tập tốt nghiệp là giai đoạn không thể thiếu được đối với mỗi sinh viên.
Việc sinh viên đi thực tập tại các cơ sở sản xuất, các doanh nghiệp ở các địa
phương trong Tỉnh là điều kiện tốt để cho sinh viên chúng em làm quen với công việc
cụ thể nắm vững và nâng cao trình độ chuyên môn, tạo cho sinh viên chúng em được
tiếp cận với công việc kế toán thực tế. Bản thân em đã được Trường ĐHHĐ - Khoa
KT - QTKD tạo điều kiện và hiện nay em đang thực tập tại Công ty cổ phần giao
thông công chính Thạch Thành.
Thời gian thực tập tại Công ty em đã được sự giúp đỡ tận tình của các cô chú,

Ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 chương sau:
Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành.
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
tại Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành.
Chương 3: Một số ý kiến, khuyến nghị góp phần hoàn thiện công tác kế toán
vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần giao thông công chính
Thạch Thành.
Trong quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty cổ phần giao thông công chính
Thạch Thành, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ, nhân viên Công
ty nói chung và cán bộ phòng kế toán nói riêng. Đặc biệt dưới sự hướng dẫn trực tiếp
của cô giáo Phạm Thị Hiến, cùng với sự nỗ lực của bản thân để xây dựng hoàn thành
báo cáo tốt nghiệp này.
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH
THẠCH THÀNH
1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty
Cùng với sự chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế, chuyển đổi mô hình hoạt động
nhằm đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả của các doanh nghiệp Nhà nớc. Năm
2004 Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành được chuyển đổi từ Xí
nghiệp Xây dựng và Quản lý giao thông Công chính Thạch Thành theo Quyết định số:
2231/QĐ-CT ngày 14 tháng 7 năm 2004 của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hoá. Doanh
nghiệp hoạt động với đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, bộ máy kế toán
riêng. Công ty chịu trách nhiệm trước bộ phận chủ quản, các cơ quan nhà nước cũng
như các bên liên quan về toàn bộ hoạt động của công ty.
Địa chỉ trụ sở chính: Khu phố I - Thị trấn Kim Tân - huyện Thạch Thành - Tỉnh
Thanh Hoá.
Điện thoại: 0373.877.025 MST: 2800746231
Ngay sau khi thành lập với đội ngũ CB - CNV còn hạn chế nhng Công ty đã

Thực hiện công tác tập trung dân chủ, chế độ giám đốc trong quản lý, điều hành
sản xuất kinh doanh trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của cán bộ công nhân viên
chức. Công ty không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh theo đờng lối phát triển
kinh tế trong thời kỳ CNH - HĐH.
Mục tiêu trong những năm tới Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch
Thành phấn đấu mở rộng hơn phạm vi thị trường trong và ngoài huyện, làm phong
phú thêm chủng loại sản phẩm trong các lĩnh vực xây dựng đờng giao thông và các
ngành nghề kinh doanh khác. Từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng thêm
thu nhập cho người lao động và tích cực hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nước.
1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD của Công ty
1.2.1. Đặc điểm kinh doanh
Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành có nhiệm vụ:
• Quản lý, khai thác, duy tu, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ
• Quản lý và sửa chữa bến phà, cầu phao vợt sông
• Quản lý bến xe khách trên địa bàn
• Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, san lấp mặt bằng.
Lắp đặt điện nước, thu gom và xử lý rác thải.
• Khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng.
Tận dụng được ưu thế của mình, khai thác có hiệu quả hệ thống máy móc trang
thiết bị phát huy tốt năng lực của đội ngũ lao động. Trong thời gian qua Công ty cổ
phần giao thông công chính Thạch Thành đã tham gia xây dựng và hoàn thành nhiều
công trình đờng Giao thông nông thôn trên địa bàn huyện. Các công trình bàn giao
được chủ đầu tư đánh giá đạt chất lượng tốt và thi công đúng tiến độ. Thực hiện công
tác tập trung dân chủ, chế độ giám đốc trong quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh
trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của cán bộ công nhân viên chức. Công ty không
ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh theo đờng lối phát triển kinh tế trong thời kỳ
CNH - HĐH.
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
Mục tiêu trong những năm tới Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành

6. Doanh thu
hđtc 830,1 556,3 561 -273,6 -49,35 4.615,5 1,245
7. Chi phí TC 10.650 12.045 5.100 1.395 19,65 - 6.945 - 86,49
8. Chi phí bán
hàng 0 0 0 0 0 0 0
9. Chi phí quản
lý 64.543,35 78.864,15 62.330,55 14.320,65 33,285 - 16.563,6 - 31,5
10. LN khác 0 0 0 0 0 0 0
11. LN trớc thuế 3.193,65 24.914,25 57.978,15 21.720,6 1.020,15 33.063,75 199,065
12.Thuế phải nộp 894,15 6.975,9 16.233,75 6.081,75 1.020,15 9.257,85 199,065
13.LN sau thuế 2.299,35 17.938,2 41.744,25 15.638,85 1.020,15 23.805,9 199,065
14.NSLĐBQ 11.446,05 24.158,55 25.115,85 12.712,35 166,59 957,3 5,94
15.TNBQ 2.616,45 3.065,25 3.078 448,65 25,725 12.829,5 0,42
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây có nhiều biến
động. Điều đó được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
- Về doanh thu: Doanh thu hằng năm tăng lớn cả về số tiền và tỷ lệ cụ thể là
Năm 2011/Năm 2010 tăng 584.770.500 đồng đạt 166,59% Năm 2013/Năm 2011 tăng
18.925.500 đồng đạt 2,55% Kết quả này phản ánh việc tổ chức quản lý sản xuất của
công ty có hiệu quả.
- Chỉ tiêu lợ nhuận gộp: Là chỉ tiêu đánh gía hiệu quả của công ty và được tính
bằng hiệu số giữa doanh thu thuần và trị giỏ vốn hàng bỏn. Lói gộp Năm 2011/Năm
2010 tăng 37.710.000 đồng tương ứng 72,93% Năm 2013/Năm 2011 tăng 9.550.500
đồng tương ứng 12,435% điều này cho thấy tốc độ tăng doanh thu thuần nhanh hơn
tốc độ tăng trị giỏ vốn. Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng trong Năm 2011/Năm
2010 tăng 33,285%, nhưng đến Năm 2013/Năm 2011 giảm xuống 31,5%. Sở dĩ chi
phớ quản lý Năm 2011/Năm 2010 tăng lớn như vậy là do cụng ty phải đầu tư một số
trang thiết bị văn phòng hiện đại phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh như hệ
thống máy vi tính, …

1.3.1. Cơ cấu tổ chức
Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành có một cơ cấu tổ chức
khá chặt chẽ, rõ ràng gồm ban giám đốc, 3 phòng ban và 3 đội sản xuất.
Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ bộ máy quản lý
Sơ đồ1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.3.2. Chức năng nhiệm vụ
*Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân cho công ty chịu trách nhiệm trước
pháp luật về mọi hoạt động, kết quả sản xuất kinh doanh là người điều hành cao nhất
ra mọi quyết định về tất cả các công việc mà phó giám đốc và các phòng ban trình lên
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
HOẠCH KỸ
THUẬT
PHÒNG TỔ
CHỨC HÀNH
CHÍNH
ĐỘI
ĐƯỜNG BỘ
ĐỘI
XE MÁY
ĐIỆN NƯỚC
PHÒNG TÀI
CHÍNH KẾ
TOÁN
ĐỘI

dụng thiết bị cho các công trình.
*Phòng Tài chính - Kế toán
+ Chức năng: Tham mưu cho giám đốc công ty triển khai thực hiện toàn bộ
công tác tài chính, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế toàn công ty theo
điều lệ công ty. Đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của
công ty theo pháp luật. Đảm bảo tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ sản
xuất kinh doanh có hiệu quả. Trên cơ sở kế hoạch của công ty, tham mưu cho giám
đốc về định hướng đầu tư, hoạch định các thị trường tài chính.
+ Nhiệm vụ:
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
- Quản lý và kiểm soát việc sử dụng vốn đảm bảo an toàn, hiệu quả, đúng điều lệ
của công ty.
- Thực hiện chủ trương huy động vốn, thành lập sử dụng các quỹ tập trung theo
quy định của Bộ Tài Chính và của công ty.
- Tổ chức công tác kế toán thống kê, ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác
trung thực kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản và nguồn vốn kinh doanh, quá trình sản xuất
kinh doanh, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Tính và trích nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách các quỹ để lại
doanh nghiệp, theo dõi và thanh toán các khoản tiền vay, các khoản công nợ phải thu,
phải trả.
- Lập và gửi đúng hạn báo cáo kế toán thống kê, theo dõi cập nhật báo cáo tài
chính. Tổ chức hướng dẫn thi hành các chế độ thể lệ Tài chính - Kế toán của Nhà nước.
*Phòng Tổ chức - Hành chính.
+ Chức năng: Là phòng nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc về các mặt công tác
tổ chức lao động và hành chính quản trị.
+ Nhiệm vụ:
- Công tác tổ chức lao động: Xây dựng kế hoạch tuyển chọn, bồi dưỡng cán bộ
theo quy hoạch phù hợp với xu thế phát triển của công ty. Tham mưu cho giám đốc
trong việc quản lý, sử dụng, tuyển chọn, bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, nâng bậc

Để phát huy vai trò quan trọng trong công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh
doanh của Công ty. Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành đã tổ chức
bộ máy công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý, đảm bảo cho kế toán thực hiện
tốt các chức năng, nhiệm vụ của mình. Công việc kế toán đợc thực hiện một cách nhịp
nhàng, nhanh chóng, chính xác các con số kế toán hàng ngày, hàng tháng, quý và
năm. Đáp ứng được yêu cầu của quản lý, để ban giám đốc công ty đưa ra được những
quyết định kịp thời và chính xác.
- Kế toán trưởng công ty: Lê Văn Trung
Trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Đại học Tài chính kế toán
Kế toán trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc công ty triển khai thực hiện
toàn bộ công tác tài chính, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế toàn công
ty theo điều lệ công ty. Đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính
của công ty theo pháp luật. Đảm bảo tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ sản
xuất kinh doanh có hiệu quả. Trên cơ sở kế hoạch của công ty, tham mu cho giám đốc
về định hớng đầu tư, hoạch định các thị trường tài chính.
Ngoài ra còn trực tiếp theo dõi các mảng nghiệp vụ kế toán: Kế toán vốn bằng
tiền và các khoản phải thu, Kế toán tài sản cố định, Kế toán tập hợp chi phí sản xuất,
tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh. Kế toán các khoản nợ phải
trả và nguồn vốn chủ sở hữu.
Trong quá trình thực tập tại Công ty, kế toán trởng là ngời trực tiếp hướng dẫn
em trong quá trình thực tập tốt nghiệp.
- Kế toán viên: Nguyễn Thị Thúy
Trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Trung cấp tài chính kế toán
Có nhiệm vụ thực hiện các phần việc được kế toán trưởng giao và trực tiếp theo
dõi chi tiết các hoạt động kinh tế phát sinh: Kế toán vật tư, công cụ, dụng cụ. Kế toán
tiền lương và các khoản trích theo lương.
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
- Thủ quỹ: Nguyễn Văn Nam
Trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Trung cấp thống kê

cố
định
Kế
toán
Vật
tư
công
cụ -
dụng
cụ
Kế
toán
tiền
lươn
g và
các
khoả
n
tríc
h
theo
lươn
g
Kế
toán
tập hợp
chi phí
SX,
tính
giá

Thủ
quỹ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
- Bảng thanh toán tiền thuê ngoài ( Mẫu số 07 – LĐTL )
- Hợp đồng giao khoán ( Mẫu số 08 – LĐTL )
- Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán (Mẫu số 09 - LĐTL )
- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương ( Mẫu số 10 - LĐTL)
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH ( Mẫu số 11 - LĐTL)
+ Chứng từ hàng tồn kho gồm :
- Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01 - VT )
- Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02 - VT )
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hoá (Mẫu số 03-VT)
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ( Mẫu số 04 – VT )
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số 05 – VT )
- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ ( Mẫu số 07-VT )
+ Chứng từ về TSCĐ :
- Biên bản giao nhận TSCĐ ( Mẫu số 01 - TSCĐ )
- Biên bản thanh lý TSCĐ ( Mẫu số 02 - TSCĐ )
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ( Mẫu số 03 – TSCĐ )
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ ( Mẫu số 04 - TSCĐ )
- Biên bản kiểm kê TSCĐ ( Mẫu số 05 - TSCĐ )
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ( Mẫu số 06 - TSCĐ )
1.4.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
* Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản : Công ty sử dụng hệ thống tài khoán quy
định chung trong chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất, ban hành
theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài
chính.
Để tiến hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán
sử dụng một số tài khoản chủ yếu: 621;622;623;627;154
* Ngoài ra kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng còn sử dụng các tài

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
1.4.5. Tổ chức lập hệ thống báo cáo kế toán
Công ty sử dụng các báo cáo tài chính theo năm do Bộ Tài chính quy định, gửi
về Chi Cục Thuế Thạch Thành( báo cáo), Tổng Công ty đầu tư và kinh doanh vốn
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp kế
toán chứng từ
cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
TK 131;331
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK
111;112;131;331
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo t i chínhà
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
Nhà nước ( Cổ đông đại diện vốn Nhà nước), Phòng Tài chính Kế hoạch huyện ( báo
cáo), Phòng Thống kê huyện ( báo cáo ), Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông
thôn ( giao dịch ) bao gồm :
- Bảng Cân đối kế toán (MS B01 - DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (MS B02 - DN)

xuất trước.
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo giá mua thực tế của TSCĐ, áp dụng theo phương
pháp khấu hao đường thẳng.
1.5.2. Khó khăn trong sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phát huy năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty đồng thời nâng cao hiệu
quả sức cạnh tranh của Công ty, tạo động lực mạnh mẽ và cơ chế quản lý năng động
để sử dụng vốn và tài sản hiện có hiệu quả.
- Mở rộng thi trường với mục tiêu tăng giá trị hợp đồng mỗi năm từ 20% trở lên.
- Đầu tư, phát triển nguồn lực con người, phương tiện máy móc thiết bị và công
nghệ để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả kinh tế cao
nhất.
- Chất lượng sản phẩm, chất lượng công tác phục vụ nhu cầu người tiêu dùng
trong xã hội là thớc đo uy tín của Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch
Thành.
- Kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý, bố trí lại lao động cho phù hợp với nhiệm
vụ và khả năng của từng người.
- Tăng cường công tác quản lý tài chính, khoán từng công việc cụ thể như khoán
giá thành, doanh thu nhằm phát huy tính chủ động của từng bộ phận trong Công ty cổ
phần giao thông công chính Thạch Thành.
- Đa dạng hoá ngành nghề, mở rộng địa bàn sản xuất kinh doanh.
- Một bộ phận không nhỏ hoạt động kinh doanh thi công xây lắp rất cần vốn và
cần việc bị các doanh nghiệp xây lắp lớn chuyên ngành xây lắp cạnh tranh khốc liệt,
trong năm vừa qua suy thoái toàn cầu, giá nhà đất đóng băng nên ảnh hưởng không
nhỏ tới việc ký kết hợp đồng và tạo công ăn việc làm cho người lao động.
1.5.3. Hướng phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần giao
thông công chính Thạch Thành.
- Mở rộng thị trờng SXKD, đa dạng hoá ngành nghề để đẩy nhanh tốc độ
phát triển Công ty.

* Căn cứ vào hình thức tổ chức công tác kế toán, đặc điểm tổ chức và quy mô
hoạt động sản xuất kinh doanh, khối lượng tính chất, mức độ phức tạp của các nghiệp
vụ kinh tế - tài chính cũng như yêu cầu, trình độ quản lý, trình độ nghiệp vụ của cán bộ
quản lý và cán bộ kế toán của Công ty. Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch
Thành đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung.
* Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành là một doanh nghiệp có
phạm vi hoạt động rộng, sử dụng nhiều tài khoản kế toán với các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh nhiều và phức tạp, không ổn định. Do vậy, để phù hợp với đặc thù trong hoạt
động sản xuất kinh doanh của mình. Công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ
ghi sổ trong công tác Kế toán tài chính của mình.
- Đặc trng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là việc ghi sổ kế toán
tổng hợp đợc căn cứ trực tiếp vào các chứng từ ghi sổ.
- Việc ghi sổ kế toán trên cơ sở chứng từ ghi sổ được tách ra thành 2 quá trình:
+ Ghi theo trình tự thời gian phát sinh của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên sổ
đăng ký chứng từ ghi sổ.
+ Ghi theo nội dung kinh tế nghiệp vụ, kinh tế tài chính phát sinh trên sổ cái.
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho, xuất kho: Công ty xác định giá trị hàng tồn
kho cuối kỳ theo giá thực tế, tính giá trị sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc,
xuất trớc.
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo giá mua thực tế của TSCĐ, áp dụng theo phơng
pháp khấu hao đờng thẳng.
Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành hiện đang áp dụng chế độ kế
toán Việt Nam áp dụng cho các doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006 - QĐ/BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH THẠCH THÀNH

TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

Ghi chú:
Ghi hàng ngày.
Ghi hàng tháng
Quan hệ đối chiếu.
Căn cứ vào từng nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán lập biếu
thu, chi, giấy báo nợ, báo có và các chứng từ cần thiết khác để ghi sổ kế toán. Hàng
ngày, căn cứ phiếu thu, chi, giấy báo nợ, có, uỷ nhiệm thu, chi hợp lệ, hợp pháp thủ
quỹ tiến hành thu, chi tiền trong quỹ, cuối ngày họp định kỳ thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.
Lập sổ kèm theo chứng từ gốc để chuyển cho kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền mặt, tiền
gửi ngân hàng.
Căn cứ vào chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, có. Kế toán ghi vào
bảng kê nợ, có các tài khoản 111;112 và vào chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ cuối
tháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ và sổ cái tài khoản 111;112. Sau khi lập xong
sổ cái kế toán tiến hành đối chiếu số liệu với sổ quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng.
Các nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền của Công ty:
Để quản lý tiền mặt tốt trong quỹ nội bộ doanh nghiệp Công ty cổ phần giao thông
công chính Thạch Thành đã tổ chức ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên các chứng từ
sổ sách và tách biệt nhiệm vụ giữ tiền khỏi chức năng hạch toán kế toán nhằm hạn chế tình
trạng sử dụng không đúng quỹ tiền mặt của Công ty.
Cụ thể đã lập danh sách các hoá đơn thu tiền mặt theo thời điểm và nơi nhận
tiền khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Nhân viên giữ tiền mặt không được tiếp
cận với sổ sách kế toán và các nhân viên kế toán chỉ sử dụng một lượng nhỏ tại quỹ để
thanh toán. Cụ thể số dư tiền mặt tại quỹ của Công ty không lớn hơn 150.000.000đ
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Sổ quỹ
Sổ TGNH
Phiếu thu, chi
Giấy báo nợ, có

thủ tục. Sau khi ngân hàng làm thủ tục chuyển xong ngân hàng giữ 1 liên gốc, bên trả
tiền giữ 1 liên để hạch toán và ghi vào sổ theo dõi ngân hàng, liên 3 kế toán ngân hàng
chuyển cho đơn vị nhận tiền (nếu là đơn vị trong tỉnh).
*Trình tự nhận tiền chuyển đến.
Kế toán theo dõi ngân hàng sau khi nhận được giấy báo có của ngân hàng phản
ánh số tiền của bên trả tiền cho đơn vị thì ghi tăng cho tài khoản 112 và ghi giảm cho
tài khoản 131. Sau đó cập nhật báo có đó để làm chứng từ hạch toán.
Phương pháp kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập sổ quỹ và các sổ khác có
liên quan.
2.1.1. Trình tự luân chuyển chứng từ của kế toán tiền mặt.
a. Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu.
+ Phiếu chi.
+ Giấy đề nghị tạm ứng.
+ Giấy thanh toán tạm ứng.
b. Sổ sách kế toán sử dụng:+ Sổ quỹ tiền mặt.
+ Sổ chi tiết tài khoản 111.
+ Chứng từ ghi sổ.
SV: Mai Thị Nhung_MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái tài khoản 111.
Hàng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ kế toán phát sinh thu, chi tiền mặt, kế
toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi và tiến hành kiểm tra xem đúng với các khoản
chi không sau đó tiến hành thu chi tiền mặt. Định ký thủ quỹ kiểm tra và lập báo cáo
quỹ gửi cho kế toán kèm theo các chứng từ gốc có liên quan. Kế toán kiểm tra và ghi
vào sổ chi tiết tiền mặt.
Cuối tháng căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vào chứng từ ghi sổ. Căn cứ
vào chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và đồng thời từ
chứng từ ghi sổ lập sổ cái tài khoản 111. Số liệu trên sổ cái được đối chiếu với sổ chi
tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.

duyệt. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho
người nộp tiền, 1 liên lưu lại rồi lập tiếp sau đó đưa cho kế toán để ghi sổ kế toán.
CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG
CHÍNH THẠCH THÀNH
Mẫu số: 02 - TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Số 41
Ngày 05 tháng 01năm 2013
Nợ TK 141
Có TK 1111
Họ, tên người nộp: Nguyễn Trung Kiên.
Địa chỉ: Đội xây dựng số II.
Lý do nộp: Tạm ứng mua xi măng cho công trình Cẩm Thuỷ.
Số tiền: 10.000.000đ (Bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn).
Kèm theo: 02 chứng từ gốc.
Ngày 05 tháng 01năm 2013.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu Người nhận tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Tác dụng: Xác định khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ
xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
- Nội dung: Dùng làm căn cứ cho việc chi tiền và thanh toán giữa bên chi tiền
và bên nhận tiền.
- Phương pháp ghi: cách lập phiếu chi tương ứng như phiếu thu. Chỉ khác là
phiếu chi phải được kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị xem xét và ký duyệt chi trước
khi xuất quỹ. Phiếu chi được lập thành 2 liên (hoặc 3 liên) đặt giấy than viết 1 lần và
chỉ sau khi có đủ chữ ký thì mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền người nhận
phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên, thủ quỹ cúng phải ký tên và ghi rõ họ tên.
Liên 1 lưu lại nơi lập phiếu, liên 2 dùng để ghi sổ quỹ, liên 3 nếu có giao cho người
nhận tiền.