BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ

NGÂN HÀNG THẾ GIỚI SỔ TAY HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN DỰ ÁN
(BAO GỒM HƯỚNG DẪN
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH)
THÁNG 8 NĂM 2011

DỰ ÁN “QUỸ CHUẨN BỊ DỰ ÁN” (PPTAF)

4.1.1. Nguyên tắc chung 16
4.1.2. Vai trò và trách nhiệm của các cơ quan liên quan trong quản lý tài chính 16
4.2. Lập kế hoạch và dự toán ngân sách dự án 22
4.2.1. Mục tiêu của lập kế hoạch dự án 22
4.2.2. Lập kế hoạch và dự toán ngân sách 22
4.2.3. Các biểu mẫu về lập và theo dõi kế hoạch 25
4.3. Quy trình giải ngân 27
4.3.1. Nguyên tắc chung về giải ngân 27
4.3.2. Tài khoản 28
4.3.3. Hướng dẫn giải ngân 29
4.3.4. Thanh toán chi phí: 31
4.3.5. Thanh toán thông qua tài khoản chỉ định tại Ban ĐPDA và Ban QLTDA 34
4.3.6. Hồ sơ chứng từ 36
4.4. Tài trợ hồi tố 40
4.4.1. Các hoạt động được áp dụng cơ chế tài trợ hồi tố 40
4.4.2. Một số quy định liên quan đến tài trợ hồi tố 40
4.5. Hệ thống kế toán, báo cáo và quyết toán dự án 41
4.5.1. Quy định chung 41
4.5.2. Hệ thống kế toán của dự án (Phụ lục chi tiết đính kèm) 43
Mục lục Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang ii

4.5.3. Hệ thống báo cáo của dự án 43
4.5.4 Yêu cầu về các báo cáo của Ban ĐPDA, Ban QLTDA 44
4.5.5. Các biểu mẫu báo cáo (Phụ lục đính kèm) 44
4.6. Quyết toán dự án 44
4.7. Kiểm soát nội bộ 45
4.7.1. Mục tiêu và nguyên tắc kiểm soát nội bộ 45

PHỤ LỤC 5: MẪU HƯỚNG DẪN VỀ AN TOÀN ÁP DỤNG CHO TIỂU DỰ ÁN TRONG
GIAI ĐOẠN ĐẦU TƯ 83
Danh mục viết tắt Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Ban ĐPDA Ban Điều phối dự án
Ban QLTDA Ban Quản lý Tiểu dự án
BCĐ Ban Chỉ đạo
BCTC Báo cáo tài chính
Bộ GDĐT Bộ Giáo dục và Đào tạo
Bộ GTVT Bộ Giao thông và Vận tải
Bộ KHCN Bộ Khoa học và Công nghệ
Bộ KHĐT Bộ Kế hoạch và Đầu tư
Bộ NN&PTNT Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn
Bộ TC
Bộ Tài chính

Bộ TNMT Bộ Tài nguyên và Môi trường
CPS Chiến lược Hợp tác quốc gia
CQCQ/CQTH Cơ quan chủ quản/ CQ thực hiện tiểu dự án
CSHT Cơ sở hạ tầng
DPO Đề cương chi tiết dự án
EA Đánh giá môi trường
EIA Đánh giá tác động môi trường
EMP Kế hoạch Quản lý môi trường
GDP Tổng sản phẩm quốc nội

USD Đô la Mỹ
VND Đồng Việt Nam
WB Ngân hàng Thế giới
Chương 1. Giới thiệu chung và mô tả dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 1

CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU CHUNG VÀ MÔ TẢ DỰ ÁN
1.1. Mục tiêu của Sổ tay Hướng dẫn Thực hiện và Quản lý tài chính dự án (Sổ tay
Hướng dẫn)
Mục tiêu của Sổ tay Hướng dẫn là để xây dựng và duy trì một hệ thống các thủ tục thực hiện
và quản lý tài chính dự án nhằm bảo đảm nguồn vốn của dự án Quỹ Chuẩn bị dự án (PPTAF)
được sử dụng hiệu quả và đúng mục đích. Tất cả các bên tham gia dự án cần tuân thủ thực
hiện Sổ tay Hướng dẫn này bao gồm:
 Các Ban Quản lý Tiểu dự án (Ban QLTDA) của các Cơ quan chủ quản/Cơ quan thực
hiện Tiểu dự án (CQCQ/CQTH) gồm các Bộ và các cơ quan Chính phủ, Ủy ban Nhân
dân (UBND) các tỉnh, thành phố và các doanh nghiệp Nhà nước,
 Các cán bộ của Ban ĐPDA thuộc Bộ KHĐT,
 Các chuyên gia tư vấn độc lập tham gia thực hiện và quản lý dự án.

1.2. Cơ sở pháp lý của Sổ tay Hướng dẫn
Sổ tay Hướng dẫn được Bộ trưởng Bộ Kế hoạch và Đầu tư phê duyệt là tài liệu để thực hiện
trong phạm vi Dự án PPTAF và các Tiểu dự án (TDA) liên quan. Tài liệu này cũng đã được
Ngân hàng Thế giới (WB) ban hành “thư không phản đối” (NOL). Sổ tay Hướng dẫn là “tài
liệu động”, có thể được phát triển và bổ sung trong quá trình thực hiện dự án. Yêu cầu phải có
ý kiến chấp thuận chính thức của Bộ KHĐT và WB trước khi có bất kỳ sửa đổi nào đối với Sổ


Hồ sơ đăng ký của các CQCQ có tiềm năng nhận tài trợ từ dự án PPTAF đã được chấp thuận
từ tháng 10/2010. Dự án dự kiến sẽ diễn ra trong 5 năm và kết thúc vào ngày 31/12/2015.

Mục tiêu phát triển của Dự án PPTAF là giúp các cơ quan của Chính phủ trong công tác
lập kế hoạch và chuẩn bị các dự án đầu tư công hiệu quả và theo tiêu chuẩn chất lượng quốc
tế. Các kết quả cần đạt được của dự án sẽ bao gồm:
(a) nâng cao chất lượng ngay từ giai đoạn ban đầu,
(b) rút ngắn thời gian chuẩn bị và thời gian hiện thực hóa những lợi ích của dự án,
(c) tăng cường năng lực cho các cơ quan Chính phủ và công tác tư vấn trong nước
để chuẩn bị các hồ sơ chuẩn bị dự án đạt chất lượng cao và theo đúng tiến độ
thời gian hợp lý.

Bộ KHĐT cần đảm bảo rằng không có nguồn tài trợ khác cho công tác chuẩn bị của TDA phù
hợp hơn bất kỳ chương trình hoạt động nào thuộc Hợp phần A và B của dự án PPTAF (chi tiết
các hợp phần được trình bày trong Mục 1.4 dưới đây).

Các hoạt động chuẩn bị của TDA sau giai đoạn Nghiên cứu khả thi (như thiết kế kỹ thuật chi
tiết, v.v…) phụ thuộc vào khả năng có thể tiếp tục hay không của các TDA trên cơ sở kết quả
của nghiên cứu khả thi. Ngoài ra, việc tài trợ cho công tác chuẩn bị của các TDA thông qua
Quỹ không đảm bảo rằng dự án sẽ tiếp tục được tài trợ từ nguồn vốn đầu tư của WB.

Chi phí cho công tác chuẩn bị thuộc tiểu dự án (từ dự án PPTAF) sẽ thay thế chi phí dành cho
hoạt động chuẩn bị mà nếu không có dự án PPTAF thì sẽ phải trích ra từ chi phi đầu tư dự án.

1.4. Các hợp phần của dự án
Mục tiêu phát triển của dự án là sẽ được thực hiện thông qua 3 hợp phần sau:

Hợp phần A: Quỹ chuẩn bị dự án


(b) Theo dõi và đánh giá tổng thể dự án;
(c) Quản lý tài chính tổng hợp;
(d) Hướng dẫn đấu thầu cho các CQCQ/CQTH;
(e) Quản lý danh mục và theo dõi/đảm bảo chất lượng và chuẩn bị chương trình
xây dựng năng lực để triển khai cho Tiểu hợp phần B-2 và B-3.

Trong giai đoạn từ khi dự án PPTAF có hiệu lực đến khi huy động được một Công ty tư vấn
hỗ trợ Quỹ, dự án sẽ huy động một Nhóm tư vấn độc lập để hỗ trợ Bộ KHĐT (gọi là Nhóm tư
vấn trong thời kỳ chuyển tiếp) để tạo điều kiện khởi động dự án nhanh chóng.

Tiểu hợp phần B-2: Dịch vụ hỗ trợ năng lực chuẩn bị dự án
Các dịch vụ này được thiết kế nhằm hỗ trợ hoạt động xây dựng năng lực tổng thể (chủ yếu
cho các CQCQ/CQTH) chuẩn bị TDA. Dưới sự chỉ đạo của Bộ KHĐT, tư vấn hỗ trợ năng lực
(cá nhân hoặc công ty tư vấn) sẽ cung cấp hỗ trợ cho: (1) Các CQCQ/CQTH TDA nói riêng
và dự án PPTAF nói chung, nhằm tăng cường năng lực của các cơ quan này trong việc chuẩn
bị dự án hiệu quả theo tiêu chuẩn chất lượng cao; (2) Các tư vấn và cơ quan lập kế hoạch của
Việt Nam về khía cạnh kỹ thuật và an toàn của tài liệu chuẩn bị dự án; (3) Hội thảo, các
chương trình tập huấn trong nước và nước ngoài, in ấn tài liệu hội thảo. Sau khi được huy
động, Nhóm Tư vấn trong thời kỳ chuyển tiếp sẽ giúp Ban ĐPDA và Bộ KHĐT xây dựng và
triển khai một chương trình chi tiết bao gồm đánh giá các hoạt động hiện tại, xác định những
bất cập, thiết kế một chương trình phù hợp và phối hợp với các tổ chức khác để xây dựng
quan hệ đối tác hiệu quả.
Chương 1. Giới thiệu chung và mô tả dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 4 Tiểu hợp phần B-3: Hỗ trợ chính sách và kiện toàn thể chế
Những dịch vụ này sẽ cung cấp cho Bộ KHĐT và các cơ quan quản lý kinh tế khác của Chính

Chương 2. Tổ chức thực hiện dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 5

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC THỰC HIỆN DỰ ÁN

2.1. Vai trò và trách nhiệm

Vai trò và trách nhiệm của các bên liên quan trong dự án được trình bày tổng quát trong Sơ đồ
1 và Bảng 1.

Ban Chỉ đạo (BCĐ):
BCĐ dự án được thành lập tại Quyết định số 1968/QD-BKH ngày 12/11/2010 của Bộ Kế
hoạch và Đầu tư. BCĐ dự án được thành lập để định hướng về chiến lược, chính sách cho dự
án, đồng thời hỗ trợ điều phối các hoạt động giữa các cơ quan liên quan trong quá trình thực
hiện dự án.
Trưởng Ban Chỉ đạo dự án là Thứ trưởng Bộ KHĐT. Các thành viên BCĐ dự án bao gồm đại
diện từ Bộ Tài chính (Bộ TC), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNNVN) và Văn phòng
Chính phủ (VPCP). WB sẽ phối hợp làm việc với BCĐ.

Bộ Kế hoạch và Đầu tư (Bộ KHĐT):
Bộ KHĐT là Cơ quan Chủ quản và Chủ dự án sẽ chịu trách nhiệm chung về quản lý, thực
hiện, theo dõi và giám sát, bao gồm cả quản lý hành chính và tài chính, đấu thầu và giải ngân
của dự án PPTAF và có các biện pháp đảm bảo rằng các CQCQ/CQTH các TDA tuân thủ Sổ
tay Hướng dẫn và lịch trình đã được thống nhất.

Ban Điều phối dự án (Ban ĐPDA):
Ban ĐPDA thuộc Bộ Kế hoạch và Đầu tư, được thành lập theo các Quyết định số 505/QĐ-
BKH ngày 07/4/2010, số 1095/QĐ-BKH ngày 07/7/2010 và số 1977/QĐ-BKH ngày

trách nhiệm phê duyệt và kiểm soát các giao dịch của các TDA. Ban QLTDA của
CQCQ/CQTH sẽ hợp tác chặt chẽ với Tổ công tác Tiểu dự án của WB trong suốt quá trình
chuẩn bị tiểu dự án. Ban QLTDA của CQCQ/CQTH có thể mở một Tài khoản Chỉ định, nếu
cần thiết, cho các TDA của mình.

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức quản lý và thực hiện dự án
Ngân hàng Thế giới (WB):
BAN CHỈ ĐẠO
(Bộ KHĐT, Bộ TC,
NHNN, VPCP)

Bộ KHĐT


Tháng 8/2011 Trang 7

WB sẽ giám sát quá trình thực hiện dự án PPTAF của Bộ KHĐT và các TDA của các CQCQ.
Tổ công tác dự án PPTAF của WB sẽ chịu trách nhiệm chung về hỗ trợ quản lý và giám sát
toàn bộ dự án PPTAF, còn Tổ công tác TDA của WB sẽ chịu trách nhiệm hỗ trợ quản lý và
giám sát các hoạt động chuẩn bị của các CQCQ trong khuôn khổ dự án này.
Cụ thể, ở cấp dự án PPTAF, Tổ công tác Dự án của WB sẽ hỗ trợ và giám sát:
(a) Việc điều hành dự án của Bộ KHĐT, bao gồm phê duyệt tất cả các hoạt động
của tư vấn do Bộ KHĐT quản lý;
(b) Đảm bảo dự án tuân thủ các yêu cầu về tín dụng;
(c) Theo dõi và đánh giá toàn bộ danh mục;
(d) Các đoàn công tác đánh giá.
Ở cấp TDA, Tổ công tác TDA của WB sẽ có trách nhiệm giám sát chuẩn bị đầu tư và giám sát
toàn bộ hoạt động chuẩn bị của CQCQ, bao gồm:
(a) Giám sát tất cả các hoạt động (đánh giá năng lực, hướng dẫn kỹ thuật, quản lý
tài chính, đấu thầu, an toàn, đảm bảo chất lượng/kiểm soát chất lượng, theo dõi
và đánh giá, v.v…) do CQCQ thực hiện;
(b) Đánh giá kỹ thuật và chất lượng đối với tất cả các kết quả giao nộp;
(c) Báo cáo tiến độ cho tổ công tác dự án của WB;
(d) Chuẩn bị khoản vay đầu tư tiếp theo cho các TDA.

Bảng 1: Các hoạt động và phân định nhiệm vụ trong dự án

Cơ quan
Chủ quản
(Bộ KHĐT)
Cơ quan chủ
quản/Cơ quan
thực hiện TDA

TDA.
Đấu thầu Đấu thầu tư vấn hỗ trợ
Chương trình.

Hỗ trợ các CQCQ/CQTH
trong hoạt động đấu thầ
u.
Đấu thầu tất cả các
hợp đồng tư vấn
TDA.
Giám sát và phê
duyệt hoạt động đấu
thầu do Bộ KHĐT
thực hiện.
Đánh giá năng lực
đấu thầu của CQCQ
Giám sát và phê
duyệt hoạt động đấu
thầu của CQCQ.
Quản lý tài
chính
Kiểm toán dự án.

Kiểm soát chi của các hợ
p
phần do Bộ KHĐT quản
lý và các Báo cáo tổng
hợp Tài chính giữa kỳ
(IFRs).
Kiểm toán TDA.


Tuân thủ các qui định của
quỹ.
Sàng lọc/xây dựng
phạm vi sơ bộ.
Đưa yêu cầu về an
toàn về MT&XH
vào các ĐKTC.
Tuân thủ khi thực
hiện hoạt động
TDA.
Tuân thủ các qui
định của quỹ.
Tất cả quá trình lựa
chọn và xây dựng
phạm vi.
Rà soát và thông qua
các tài liệu và quy
trình triển khai TDA.

Tuân thủ và giám sát.
Quản lý hợp
đồng
Đối với tất cả các dự án
được Bộ KHĐT đấu thầu
trong khuôn khổ dự án.
Kiểm soát và đảm bảo
chất lượng (QA/QC) cấp
dự án.
Đối với tất cả các

ình theo
dõi kết quả.
Báo cáo về dự án và
theo dõi kết quả của
các hoạt động TDA.
Giám sát hoạt động
theo dõi của Bộ
KHĐT, tổng hợp
toàn bộ hoạt động
giám sát quỹ.
Giám sát công tác
theo dõi của CQCQ.
Chuẩn bị
khoản cho vay
đầu tư
Vai trò thông thường
trong quá trình xử lý
khoản cho vay đầu tư.
Chuẩn bị dự án cho
Chính phủ và WB
phê duyệt
Chuẩn bị Đề cương
chi tiết dự án
(DPO) giai đoạn
đầu tư TDA.
Chuẩn bị dự án để
WB phê duyệt. 2.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng của Ban ĐPDA


2.2.2. Tổ chức và nhân sự
Ban ĐPDA được thành thành lập theo quyết định của Bộ KHĐT. Các cán bộ giàu kinh
nghiệm của Bộ KHĐT được cử làm việc theo chế độ kiêm nhiệm quản lý và chỉ đạo cho Ban
đồng thời giám sát công tác tư vấn.
Giám đốc Ban ĐPDA chịu trách nhiệm tổng thể về tính hiệu quả của công tác quản lý dự án
bao gồm cả quản lý tài chính để đảm bảo rằng nguồn vốn của dự án được sử dụng đúng mục
đích và hiệu quả thông qua việc:
 Đưa ra định hướng về chiến lược và chỉ đạo quản lý dự án
 Lên kế hoạch tổng thể cho các dịch vụ tư vấn hỗ trợ và đưa ra quyết định dựa trên
đề xuất của tư vấn
 Đảm bảo quản lý tài chính dự án hiệu quả
Phó giám đốc chịu trách nhiệm hỗ trợ Giám đốc Ban ĐPDA trong việc đảm bảo công tác
quản lý dự án và tài chính thích hợp đồng thời giám sát công tác tư vấn theo yêu cầu của
Giám đốc Ban ĐPDA.
Quy định về lương, phụ cấp và chế độ cho cán bộ theo quy định hiện hành của Việt Nam về
quản lý các dự án ODA.

2.3. Cơ cấu tổ chức và chức năng của Ban QLTDA
Ban QLTDA được CQCQ thành lập để chịu trách nhiệm chung về quản lý và thực hiện các
hoạt động của tiểu dự án cũng như thực hiện dự án đầu tư sau này.

Chương 2. Tổ chức thực hiện dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 10

2.3.1. Chức năng của Ban QLTDA

 Lập đề cương chi tiết hỗ trợ kỹ thuật của TDA và hồ sơ xin tài trợ tiểu dự án;

Thủ tục đăng ký sử dụng Quỹ PPTAF và các Mẫu 1 và Mẫu 2 kèm theo đã được lập, các Ban
QLTDA có thể liên hệ với Ban ĐPDA hoặc tải về từ trang web của dự án PPTAF để có bản
mới nhất của các tài liệu này. Quy trình đăng ký sử dụng Quỹ PPTAF được trình bày tóm tắt
dưới đây.

3.1. Quy trình đăng ký tài trợ tiểu dự án

Quy trình sàng lọc và lựa chọn TDA được trình bày trong Bảng 2 và minh họa trong Sơ đồ 2.
Bước đầu tiên là CQCQ lập Hồ sơ đề xuất TDA. Bộ KHĐT khi có yêu cầu sẽ định kỳ trình
Danh mục các đề xuất TDA lên Bộ trưởng Bộ KHĐT xin phê duyệt. Bộ trưởng Bộ KHĐT
xem xét và phê duyệt danh mục các dự án đề xuất. Bộ KHĐT sau đó sẽ yêu cầu các CQCQ
(có TDA xin phê duyệt) chuẩn bị Hồ sơ xin tài trợ TDA trong đó bao gồm cả Danh mục thẩm
định. Bộ KHĐT sẽ xem xét và làm rõ Hồ sơ đăng xin tài trợ TDA và nộp cho WB để ban
hành thư không phản đối. Sau khi được WB thông qua, Bộ KHĐT sẽ thông báo để các CQCQ
bắt đầu tiến hành các hoạt động chuẩn bị của TDA.

Trong quá trình chuẩn bị TDA, các CQCQ sẽ chuẩn bị Đề cương chi tiết (DPO
1
) cho TDA
đầu tư, sau đó trình Lãnh đạo Bộ KHĐT xem xét và phê duyệt.

1
Đề cương Chi tiết Dự án (DPO) theo quy định của Chính phủ sẽ cung cấp đầy đủ các thông tin của dự án đầu tư để
Bộ Kế hoạch và Đầu tư trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt và để tiếp tục công tác chuẩn bị. Sẽ cần có một quy trình về
DPO riêng để thực hiện dự án đầu tư.
Chương 3. Quy trình đăng ký tài trợ Tiểu dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF

Xác định Xin tài trợ Thực hiện Thực hiện
Bộ trưởng
Bộ KHĐT
(Các)
CQTH
Đề xuất
TDA
Tổ công
tác TDA
của
NHTG
Danh sách
các Đề xuất
TDA
Bộ
KHĐT


1

3

4

5

6

Chương 3. Quy trình đăng ký tài trợ Tiểu dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 13

Bảng 2: Các bước trong quy trình đăng ký tài trợ TDA

Bước Nội dung và hoạt động Kết quả
Bước 1. CQCQ, Bộ KHĐT và tổ công tác TDA của WB sẽ
cùng phối hợp về TDA được đề xuất. CQCQ sẽ chuẩn
bị một Đề xuất TDA để bắt đầu quá trình xin tài trợ
với Bộ KHĐT.
Đề xuất TDA
Bước 2. Bộ KHĐT nộp (định kỳ, khi cần thiết) một bản Danh
sách các Đề xuất Tiểu dự án cho Bộ trưởng Bộ
KHĐT để xem xét và phê duyệt. Sau khi phê duyệt,
Bộ KHĐT có thể uỷ quyền cho CQCQ tiến hành lập
hồ sơ xin tài trợ. Bộ KHĐT sẽ sàng lọc các TDA đạt
tiêu chuẩn.

a) Bộ trưởng Bộ KHĐT phê duyệt danh sách các TDA trên cơ sở các Đề cương
chi tiết các trợ giúp kĩ thuật;
b) Các CQCQ thiết lập một nhóm chuẩn bị để chuẩn bị các tài liệu sơ bộ, bao
gồm tóm tắt nghiên cứu khả thi và kế hoạch mua sắm;
c) Các CQCQ đệ trình các tài liệu dự án sơ bộ của các TDA tới Lãnh đạo của
CQCQ tương ứng;
d) Lãnh đạo của CQCQ phê duyệt các tài liệu dự án sơ bộ, bao gồm tóm tắt báo
cáo khả thi;
Chương 3. Quy trình đăng ký tài trợ Tiểu dự án Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 14

e) Phê duyệt của Lãnh đạo các CQCQ để làm cơ sở cho việc:
 Thành lập Ban QLTDA tại CQCQ trên cơ sở nhóm chuẩn bị hiện có;
 Tiến hành đấu thầu và ký kết các hợp đồng dịch vụ tư vấn.

II. Các bước cần thiết để Ban QLTDA tại CQCQ nhận vốn:
a) Bộ Tài chính và CQCQ ký Hiệp định Khoản vay phụ (SLA);
b) Hiệp định Khoản vay phụ có các điều khoản cụ thể để:
 Cho vay lại đối với các tiểu dự án có thể thu hồi vốn;
 Cấp phát.
c) Một tài khoản riêng sẽ được mở cho Ban QLTDA của CQCQ;
d) Tùy thuộc vào dòng vốn/thanh toán lớn hay nhỏ mà phương thức thanh toán có
thể là trực tiếp hoặc thông qua tài khoản riêng tại Ban QLTDA của CQCQ;
e) Sau ngày kết thúc dự án, CQCQ phải tất toán tài khoản của TDA và chuyển số
dư về Tài khoản chỉ định của Dự án PPTAF.

3.3. Kiểm tra danh mục trước khi thẩm định TDA


công cụ an toàn.
Chương 4. Quản lý tài chính Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 16

CHƯƠNG 4: QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
4.1. Khái quát chung về quản lý tài chính
4.1.1. Nguyên tắc chung

Quản lý tài chính, kế toán và giải ngân các dự án của WB tại Việt Nam nhằm thống nhất các
quy định quản lý và báo cáo liên quan tại các dự án với các mục đích:
 Nâng cao tính minh bạch trong công tác quản lý tài chính dự án, góp phần đảm bảo
nguồn vốn của dự án được sử dụng đúng mục đích và đạt hiệu quả;
 Đưa ra các hướng dẫn về các quy trình và hệ thống quản lý tài chính tại các dự án,
tạo điều kiện cho công tác quản lý và giám sát của WB và các cơ quan hữu quan của
Việt Nam đối với các dự án;
 Giải thích rõ các yêu cầu, trình tự, thủ tục của công tác quản lý tiểu dự án, tạo điều
kiện thuận lợi cho việc thực hiện các tiểu dự án.

4.1.2. Vai trò và trách nhiệm của các cơ quan liên quan trong quản lý tài chính

4.1.2.1. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNNVN)
 NHNNVN là cơ quan đại diện của nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam tại
WB, là cơ quan đàm phán, ký kết, sửa đổi Hiệp định Tài trợ của dự án với WB;
 NHNNVN lựa chọn và chỉ định các ngân hàng thương mại để phục vụ TDA theo
quy định tại Nghị định 131/2006/NĐ-CP về Quản lý và sử dụng nguồn vốn ODA và
các văn bản hướng dẫn liên quan;
 Tổng hợp các báo cáo giữa năm và hàng năm về rút vốn và giải ngân qua các Tài
khoản Chỉ định và báo cáo tiến độ triển khai.

 Mở Tài khoản Chỉ định (TKCĐ) cho Ban ĐPDA và các Ban QLTDA;
 Thực hiện thanh toán cho người hưởng lợi theo yêu cầu của Ban ĐPDA và các Ban
QLTDA;
 Chuyển vốn từ các TKCĐ vào tài khoản của bên tiếp nhận dựa theo yêu cầu của Ban
ĐPDA và các Ban QLTDA.

4.1.2.6. Ban Điều phối Dự án (Ban ĐPDA)
 Xây dựng kế hoạch hoạt động năm, kế hoạch ngân sách năm và các nhu cầu về dòng
ngân sách;
 Quản lý Tài khoản Chỉ định (TKCĐ) tại các ngân hàng thương mại;
 Đảm bảo tuân thủ các qui định của Việt Nam về quản lý chi tiêu thông qua Kho bạc
Nhà nước;
 Chuẩn bị Hồ sơ rút vốn, Đơn xin rút vốn cùng với các tài liệu liên quan và trình Bộ
TC xem xét và WB để giải ngân và để cấp phát từ TKCĐ;
 Chịu trách nhiệm trung gian giải ngân vốn IDA từ WB đến TDA. Không chịu trách
nhiệm phê duyệt, kiểm tra các giao dịch của TDA.
 Thiết lập hệ thống kế toán, duy trì ghi chép và sổ sách kế toán tuân thủ các qui định
của Chính phủ và WB. Thiết lập hệ thống kế toán máy tính hoá và đảm bảo các hoạt
động hiệu quả của hệ thống kế toán;
 Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ và đảm bảo sự hoạt động hiệu quả của
hệ thống này;
 Tổng hợp các báo cáo tài chính từ các Ban QLTDA;
 Tuyển dụng công ty kiểm toán độc lập cho toàn dự án và trình báo cáo kiểm toán
cho các bên liên quan đúng hạn.

4.1.2.7. Cơ quan Chủ quản của Tiểu dự án (CQCQ)
 Ban hành hướng dẫn và giám sát hoạt động của Ban QLTDA;
 Xem xét và phê chuẩn chương trình công tác và ngân sách do Ban QLTDA lập;
Chương 4. Quản lý tài chính Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF


kế toán viên, chịu trách nhiệm phối hợp với Bộ phận Mua sắm và Bộ phận Điều phối trong
lĩnh vực tài chính-kế toán đối với từng hợp đồng.

Nhiệm vụ chính của Bộ phận Kế toán và QLTC là đảm bảo hệ thống quản lý tài chính dự án
đầy đủ và phù hợp nhằm cung cấp cho cơ quan cấp trên các thông tin chính xác, kịp thời liên
quan đến nguồn vốn và chi phí thực hiện Dự án.

Kế toán của Ban ĐPDA sẽ hỗ trợ hướng dẫn các kế toán viên của Ban QLTDA trong công tác
quản lý tài chính phù hợp với các thông tin hướng dẫn các quy định của WB và của Việt
Nam. Các kế toán của Ban QLTDA sẽ báo cáo với kiểm soát viên của Ban ĐPDA hàng quý
để cập nhật thông tin tài chính trong các Ban QLTDA. Kiểm soát viên sau đó sẽ báo cáo cho
Giám đốc Ban ĐPDA về những điểm yếu của các bộ phận triển khai dự án.

Chương 4. Quản lý tài chính Sổ tay Hướng dẫn - PPTAF Tháng 8/2011 Trang 19

Chức năng và nhiệm vụ chính của Bộ phận Kế toán và QLTC được trình bày trong Bảng 3
dưới đây:
Bảng 3: Chức năng và nhiệm vụ chính của Bộ phận Kế toán và QLTC

TT Vị trí Chức năng và nhiệm vụ Yêu cầu
1. Ban
ĐPDA
Giám đốc Ban
ĐPDA
- Chịu trách nhiệm chung đối với
việc triển khai các hoạt động và
tiến độ thực hiện toàn dự án.

 Hỗ trợ công tác quản lý tài
chính cho Ban ĐPDA và
hướng dẫn các kế toán của
Ban QLTDA theo các yêu cầu
cụ thể của Ban QLTDA và
được chấp thuận của Ban
ĐPDA;
 Kiểm tra và đánh giá công tác
kiểm soát nội bộ và công tác
quản lý tài chính tại các Ban
QLTDA theo yêu cầu của Ban
ĐPDA.
Có kinh nghiệm trong lĩnh
vực kiểm toán dự án, có
chứng chỉ kiểm toán viên
cao cấp,

Nói và viết tiếng Anh tốt,
quen thuộc với quy trình
xử lý ngân sách và những
yêu cầu và trách nhiệm về
tài chính trong Quản lý dự
án. Ưu tiên có kinh nghiệm
trong quản lý tài chính dự
án.
Kế toán
trưởng
Quản lý tài chính theo các quy
định của Việt Nam và theo thực
tiễn của những dự án có quy mô

 Thực hiện, theo dõi công tác
giải ngân và các khoản chi tiêu
của dự án hiệu quả và theo
đúng các quy định của Chính
phủ và WB;
 Thực hiện các thủ tục giải ngân
dự án/tiểu dự án;
 Thực hiện các công việc kế
toán, nhập dữ liệu vào hệ thống
máy tính và lưu trữ chứng từ,
tài liệu theo quy định hiện hành
của Chính phủ.
Tốt nghiệp Đại học chuyên
ngành tài chính kế toán.

Có kinh nghiệm về quản lý
tài chính dự án.
Thủ quỹ
- Quản lý tiền mặt của Ban
ĐPDA, kiểm tra và đối chiếu các
khoản chi bằng tiền mặt với sổ
sách kế toán theo các quy định
hiện hành về chế độ kế toán;
- Rút tiền mặt từ Ngân hàng hoặc
Kho bạc về Dự án;
- Thu tiền mặt đối với một số hoạt
động;
- Lưu trữ các tài liệu liên quan;
- Hỗ trợ Kế toán trưởng và Kế
toán viên trong quản lý tài chính,