Lời nói đầu
Quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh là một nhu cầu tất yếu khách
quan của mọi hình thái kinh tế xã hội. Bao gồm chủ thể quản lý và khách thể
quản lý .
Mối quan hệ giữa chủ thể quản lý và khách thể quản lý là các dòng thông
tin. Để thu thập và xử lý và cung cấp thông tin thì đòi hỏi con ngời phải thực hiện
hàng loạt các động tác nh: quan sát, đo lờng, tính toán và ghi chép đối với hoạt
động sản xuất đó hay nói cách khác là con ngời phải hạch toán.
Hạch toán kế toán là một bộ môn khoa học kinh tế nhằm thu thập và xử
lý và cung cấp thông tin một cách thờng xuyên, liên tục và có hệ thống về tình
hình hiện có cũng nh sự vận động của hệ thống kế toán.
Nhờ có hạch toán kế toán mà nó đảm bảo có thể thu thập xử lý và cung
cấp kịp thời - chính xác về toàn bộ các thông tin về quá trình sản xuất kinh
doanh, giúp cho các nhà quản lý để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh đợc
tốt hơn.
Nhờ có hạch toán kế toán mà nó giúp cho nhà quản lý có thể nắm bắt đợc
thông tin về tình hình hiện có và sự vận động của toàn bộ các loại tài sản và
nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Và cũng nhờ có hoạch toán kế toán
mà nó giúp cho cơ quan quản lý cấp trên có thể kiểm tra đợc tình hình chấp
hành chế độ - chính sách, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Và cũng nhờ
có hạch toán kế toán đã giúp cho nhà đầu t - các tổ chức tín dụng đa ra đợc
những quyết định đúng đắn đối với doanh nghiệp.
Từ khi nền kinh tế Việt Nam chuyển sang cơ chế thị trờng có sự quản lý
của Nhà nớc, đã đem lại diện mạo mới cho toàn bộ nền kinh tế xã hội. Nền
kinh tế Việt Nam đang ngày càng có xu hớng phát triển mạnh cả về chiến lợc
lẫn quy mô, nhờ có những chính sách mới về mở rộng quan hệ với các nớc trên
thế giới. Kết hợp với sự vơn lên tự khẳng định mình trong các lĩnh vực kinh tế,
văn hoá, xã hội, chính trị của một quốc gia độc lập.
Việt Nam là một trong những quốc gia trên thế giới có nền kinh tế ổn
định và ngày càng phát triển. Trong đó ngành kinh doanh thơng mại góp phần
không nhỏ vào việc giao lu, trao đổi, buôn bán các sản phẩm giữa các vùng -

Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình là doanh nghiệp nhà nớc hoạt động theo
luật doanh nghiệp Nhà nớc,là thành viên của tổng công ty lơng thực Miền bắc
Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn.
Công ty đợc thành lập theo quyết định số 4350 QĐ/BNN - TCCB ngày 16
tháng 10 năm 2002 của Bộ Trởng Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn. Trên
cơ sở hợp nhất giữa hai Công ty:Công ty Lơng thực Hà Tây và Công ty Lơng
thực Hà Sơn Bình.
Trụ sở Công ty: Đờng 430 - Cầu Am - Thị xã Hà Đông - Hà Tây.
1. Chức năng kinh doanh:
Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 1041 ngày 23 tháng 10 năm 2002
của sở kế hoạch đầu t tỉnh Hà Tây: Kinh doanh bán buôn lơng thực, công
nghiệp xay sát, chế biến lơng thực, thực phẩm, nông sản. Đại lý và tiêu thụ hàng
hoá, cung ứng và uỷ thác xuất khẩu lơng thực. dự trữ lu thông, chế biến và kinh
doanh bán buôn, bán lẻ nông sản, thực phẩm, vật t nông nghiệp, vật liệu xây
dựng. bán lẻ và đại lý xăng dầu, hàng công nghệ phẩm - dịch vụ kinh doanh
hàng điện tử. Dịch vụ ăn uống - nhà nghỉ, vận tải hàng khách, hàng hoá, lữ hành
nội địa, kinh doanh đại lý nớc giải khát có cồn và không có cồn, dịch vụ văn
phòng, kinh doanh bất động sản, kinh doanh siêu thị, dịch vụ nhà đất.
Vốn pháp định: 19.859 triều VNĐ
Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình là đơn vị thành viên trực thuộc Tổng
Công ty lơng thực miền Bắc.
Tên giao dịch quốc tế: VINAFOODI
Địa bàn hoạt động của Công ty: Kinh doanh hàng hoá phục vụ nhu cầu
tiêu dùng của nhân dân hai tỉnh: Hoà Bình và Hà Tây. Kinh doanh buôn bán với
các vùng - miền trên toàn quốc.
2. Thuận lợi và khó khăn.
+ Vị thế kể từ khi thành lập công ty đã xây dựng cho mình một vị thế t-
ơng đối tốt trên cả hai lĩnh vực kinh doanh cung ứng hàng xuát khảu cho tổng
công ty lơng thực Miền Bắc với số lợng hàng năm cao hơn năm trớc và đảm bảo
chất lợng yêu cầu. Trong lĩnh vực kinh doanh nội địa công ty đã xây dung cho

Đặc biệt đợc sự hỗ trợ và sự chỉ đạo sát sao của Tổng Công ty lơng thực
miền Bắc trong việc chỉ đạo và cho phép Công ty mua cung ứng xuất khẩu gạo
cho Tổng Công ty tại thị trờng miền Nam.
4
3. Tổ chức mộ báy quản lý.
ban Giám đốc
PhòngTC-HC Phòng KH-KD Phòng TC-KT
XNCB
KDLT
Phú Tín
XNCB
KDLT
Thanh
Hoà
XNCB
KDLT
Sơn
Tây
XNCB
KDLT
Thạch
Mỹ
XNCB
KDLT
Đan Hoài
XNCB
KDLT
Lơng
Kỳ
XNCB

+ Các phòng ban:
- Phòng Tổ chức - Hành chính: xây dựng phơng án đổi mới phơng án sắp
xếp lao động, xây dựng kế hoạch tiền lơng, quản lý việc đào tạo, sử dụng đội
ngũ cán bộ, công nhân viên trong Công ty cho phù hợp với từng hoạt động sản
xuất kinh doanh của đơn vị.
-Phòng Tài chính - Kế toán: Xây dựng quy chế tài chính, kế toán tài
chính. Tổ chức thực hiện công tác hạch toán theo đúng chế độ pháp luật của
Nhà nớc, đồng thời hớng dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện chế độ hạch toán
nội bộ theo đúng quy định hiện hành của Nhà nớc, quy chế tài chính của Công
ty. Lập báo cáo tài chính gửi cấp trên và những cơ quan có liên quan.
- Phòng Kinh doanh Kế hoạch: Xây dựng phơng án sản xuất kinh
doanh, tham mu cho ban giám đốc, tổ chức chỉ đạo hớng dẫn các đơn vị trực
thuộc sản xuất kinh doanh đúng hớng, đúng pháp luật, có hiệu quả kinh tế và
làm tốt công tác thông tin kinh tế. Trực tiếp làm hàng xuất khẩu khi có kế hoạch
của Tổng Công ty giao.
- Các đơn vị trực thuộc: là đơn vị thể nhân, có con dấu riêng, đợc mở tài
khoản tiền gửi tại ngân hàng địa phơng để giao dịch. Thanh toán, hạch toán kế
toán nội bộ, tự chịu trách nhiệm về tình hình tài chính và các hoạt động khác tr-
ớc pháp luật Nhà nớc và Giám đốc Công ty.
- Giám đốc xí nghiệp, trởng cả hàng trực thuộc chịu sự lãnh đạo trực tiếp
của ban Giám đốc, sự chỉ đạo và hớng dẫn về chuyên môn nghiệp vụ của các
phòng ban chức năng.
Căn cứ vào phơng hớng chỉ đạo, chỉ thị, nghị quyết của cấp trên và tình
hình đặc điểm thực tế của đơn vị để triển khai nhiệm vụ có hiệu quả một cách
chủ động, sáng tạo.
6
II. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp qua một số chỉ tiêu phân tích.
ĐVT: 1.000VNĐ
STT

Tổng doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng 26.964.025 nghìn đồng
tăng tơng ứng 25,89%. Tổng chi phí của năm 2004 cao hơn so với năm 2003 là
do tổng doanh thu năm 2004 cao hơn năm 2003. Nh vậy là hợp lý.
Tổng số nộp ngân sách đạt cũng cao hơn năm 2003 là 246.890 nghìn do
có lợng hàng hoá bán ra nhiều hơn. Lợi nhuận sau thuế năm 2004 tăng so với kế
hoạch 74.915 nghìn đồng vợt 16,65%. So với năm 2003 tăng 127.290 nghìn
đồng tăng 32,01%, là do công ty tổ chức lại bộ máy, mạng lới hoạt động sản
xuất kinh doanh, thanh lý những tài sản cũ không sử dụng, kém hiệu quả. tiết
kiệm chi phí, do đó thu nhập bình quân ngời lao động đã đợc nâng lên, đời
sống dần đợc cải thiện, giúp ngời lao động yên tâm, phấn khởi làm việc.
Nhìn chung, là một doanh nghiệp mới thành lập, địa bàn quản lý phức
tạp, nhiều đơn vị ở xa Công ty, lao động dôi d không có việc làm, nhng nhờ có
sự nỗ lực phấn đấu của toàn Công ty, dới sự lãnh đạo của Ban Giám đốc Công
ty đã tổ chức xắp sếp, đào tạo lại lao động giải quyết một số lao động dôi d theo
nghị định 41 của Chính phủ. Do vậy mà Công ty đã đạt đợc kết quả tơng đối
khả quan mặc dù cha đạt đợc nh sự mong muốn nhng đã giải quyết đợc nhiều
những tồn tại, đánh dấu một bớc phát triển đi lên của doanh nghiệp.
7
Phần II
công tác tài chính của Công ty Lơng thực Hà Sơn Bình
----------------------------------
I. Tình hình vốn và nguồn vốn:
+ Công tác huy động vốn của doanh nghiệp:
Trong điều kiện vốn Nhà nớc cấp có hạn, do vậy kinh doanh gặp nhiều
khó khăn. Để bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc bình thờng, liên
tục đơn vị phải huy động vốn bổ sung bằng cách vay ngắn hạn ngân hàng.
Biến động và kết cấu tài sản doanh nghiệp
ĐVT: 1.000 VNĐ
TT
Năm 2003 2004 So sánh

ĐVT: 1.000 VNĐ
8
TT
Chỉ tiêu 2003 2004 So sánh
Số tiền Tỷ lệ%
A Nợ phải trả 32.925.647 31.991.242 -934.405 -2,84
I Nợ ngắn hạn 32.712.508 31.932.619 -779.889 -2,38
1 Vay ngắn hạn 7.417.000 10.559.000 3.142.000 42,36
2 Nợ dài hạn đến hạn trả
3 Phải trả ngời bán 6.645.685 4.389.219 -2.256.466 -33,95
4 Ngời mua trả tiền trớc 380
5 Thuế & các khoản phải nôp 466.439 446.440 -19.999 -4,29
6 Phải trả CNV 507.708 989.246 481538
7 Phải trả nội bộ 16.263.508 14.867.691 -1.395.817 -8,58
8 Phải trả, phải nộp khác 1.411.785 681.021 -730.764 -51,76
II Nợ khác 213.139 58.622 -154.517 -72,50
1 Chi phí phải trả 8.239 58.622 50.383
B Nguồn vốn CSH 20.078.325 19.672.036 -406.288 -2,02
1 Nguồn quỹ 20.013.729 19.460.337 -553.392 -2,77
2 Nguồn vốn kinh doanh 17.484.509 17.212.260 -272.249 -1,56
+ Vốn cố dịnh 9.173.171 8.048.416 -1.124.755 -12,26
+Vốn lu động 8.311.337 9.163.843 825.506 10,26
3 Các quỹ 2.529.220 2.248.077 -719.250 -24,24
III Nguồn KP, quỹ khác 64.596 211.699 147.103 227,73
1 Tổng cộng 53.003.972 51.663.279 -1.340.693 -2,53
Nhận xét :
Theo kết quả phân tích trên ta thấy chỉ tiêu Nợ phải trả năm 2004/2003
giảm 934.405 đồng tơng ứg với -2,84 %, chủ yếu giảm phải trả cho các đơn vị
nội bộ, phải trả ngời bán, phải trả phải nộp khác,
Các khoản nợ khác giảm 154.517 nghìn đồng tơng ứng -72,5%.

Đợc Giám đốc Công ty cho vay vốn lu động định mức của năm tài chính để sản
xuất kinh doanh.
Hoặc Giám đốc uỷ quyền vay ngân hàng từng lần. Song mỗi lần vay phải
có phơng án sản xuất kinh doanh khả thi, phải trả lãi suất cho Công ty và ngân
hàng và trả nợ đúng kỳ hạn mọi khoản vay. Riêng phần vay vốn lu động định
mức là do Công ty lấy từ nguồn vốn lu động của Công ty cho vay và thu lãi có
tính chất nội bộ bằng tỷ suất thu sử dụng vốn Nhà nớc quy định.
Đơn vị trực thuộc đợc mua sắm công cụ, dụng cụ thông thờng, có giá trị
nhỏ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh và đợc phân bổ một lần vào chi phí
hay giá thành sản phẩm. Những tài sản lớn có giá trị lớn phải lập kế hoạch mua
sắm và đợc Công ty phê duyệt thì đợc phân bổ dần vào chi phí hoặc giá thành
qua chi phí chờ phân bổ của đơn vị.
Đơn vị trực thuộc không đợc nhợng bán, cầm cố thế chấp, thanh lý tài
sản cố định. Trờng hợp cho thuê tài sản nh nhà cửa, kho tàng... lúc nhàn rỗi cha
sử dụng phải có văn bản báo cáo Công ty.
Đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm về tài sản thừa thiếu, tổn thất, công
nợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Đơn vị trực thuộc phải chấp hành nghiêm chỉnh việc điều tiết vốn, tài sản
và các nguồn lực khác khi Công ty điều động.
Đơn vị trực thuộc phải đảm bảo nghĩa vụ tài chính các khoản nộp nh sau:
+ Khấu hao tài sản cố định
+ BHXH, BHYT, KPCĐ
+ Các loại thuế theo luật định
+ Thu sử dụng vốn
+ Toàn bộ lợi nhuận về Công ty
+ Lãi vay ngân hàng (nếu có)
* Phân cấp quản lý doanh thu - Chi phí và giá thành.
Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ, doanh thu về hoạt động tài chính và doanh thu khác.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ doanh thu bán sản

pháp khấu trừ.
- Văn phòng Công ty: kê khai các loại thuế phải nộp và các loại thuế đợc
khấu trừ. Nộp kê khai tại Cục thuế Hà Tây và nộp thuế tại Kho bạc tỉnh Hà
Tây.
- Các đơn vị trực thuộc: tự kê khai các khoản thuế phải nộp và các loại thuế
đợc khấu trừ với Chi cục thuế địa phơng, nộp thuế tại kho bạc huyện, thị...
* Phân cấp trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp:
Lợi nhuận của Công ty là tổng lợi nhuận của các đơn vị trực thuộc và
khối văn phòng Công ty theo quyết toán hàng năm.
Việc phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ của doanh nghiệp đợc thực
hiện theo quy định của Nhà nớc và theo quy chế tài chính của Tổng Công ty.
Đơn vị cơ sở hạch toán phụ thuộc nên không đợc trích lập 3 quỹ, nếu có lãi sẽ
đợc Công ty xem xét bổ sung vào quỹ lơng đơn giá và đợc điều tiết một phần
quỹ khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, quỹ khen thởng, quỹ phúc
lợi.
* Phân cấp về quản lý đầu t:
Công ty có quyền sử dụng vốn, tài sản, quyền sử dụng đất thuộc quyền
quản lý của Công ty để đầu t ra ngoài Công ty.
11
Riêng việc dùng quyền sử dụng đất phải tuân thủ quy định của pháp luật,
luật đất đai .Việc đầu t phải đảm bảo có hiệu quả, bảo toàn vốn, phát triển vốn,
tăng thu nhập và không ảnh hởng đến việc sản xuất kinh doanh của đơn vị và
phải có phơng án trình Tổng Công ty. Bao gồm, nh mua trái phiếu, cổ phiếu,
liên doanh góp vốn, cổ phần với doanh nghiệp khác... và không đợc đầu t vào
các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác do bố mẹ, vợ chồng, con của
Giám đốc là ngời quản lý điều hành, hoặc chủ sở hữu.
iII.công tác Kế hoạch hoá tài chính của công ty.
- Giám đốc Công ty uỷ quyền cho trởng phòng tài chính kế toán xây
dựng kế hoạch tài chính hàng năm cho phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh
doanh hàng năm trình Tổng Công ty. Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh và kế