LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Kãú toạn l cäng củ phủc vủ qun l kinh tãú cäng tạc hảch toạn kãú toạn ráút cáưn
thiãút âäúi våïi mi âån vë sn xút kinh doanh nọ giụp hảch toạn cạc khon thu, chi v xạc
âënh kãút qu kinh doanh trong ton âån vë
Trong hoảt âäüng kãút qu sn xút kinh doanh, âån vë thỉåìng phạt sinh cạc mäúi
quan hãû thanh toạn våïi Ngán hng våïi cạc täø chỉïc, cạ nhán, cạc âån vë khạc vãư cạc khon
tiãưn vay v thanh toạn tiãưn vay våïi cå quan ti chênh táút c quan hãû thanh toạn trãn âãưu
âỉåüc thỉûc hiãûn ch úu bàòng tiãưn väún bàòng tiãưn l khon mủc quan trng trong bạo cạo ti
chênh nọ giỉỵ vai tr quan trng trong viãûc thỉûc hiãûn cạc nhiãûm vủ kãú toạn âãư ra âãø sỉí sủng
väún âụng mủc âêch v cọ hiãûu qu chụng ta phi tàng cỉåìng cäng tạc täø chỉïc v qun l
väún bàòng tiãưn nhàòm tảo väưng quay ca väún nhanh v bo ton väún.
Xút phạt tỉì mủc âêch u cáưu v táưm quan trng ca cäng tạc hảch toạn väún
bàòng tiãưn âäưng thåìi kãút håüp nhỉỵng kiãún thỉïc tiãúp thu åí nh trỉåìng em quút âënh chn âãư
ti” HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN “ tải cäng ty cäø pháưn k thût Thy sn  Nàơng
âãø lm chun âãư täút nghiãûp cho mçnh .
Chun âãư gäưm 3 pháưn
Pháưn I: Nhỉỵng váún âãư l lûn chung vãư hảch toạn väún bàòng tiãưn
Pháưn II: Tçnh hçnh thỉûc tãú vãư cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn tải cäng ty cäø
pháưn k thût thy sn  Nàơng
Pháưn III: Mäüt säú kiãún thỉïc âãư xút ca bn thán gọp pháưn hon thiãûn cäng tạc
hảch toạn väún bàòng tiãưn tải cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng
Âãø hon thnh chun âãư täút nghiãûp ny, cng våïi sỉû cäú gàõng ca bn thán, em xin
chán thnh cm ån cạc tháưy cä giạo åí nh trỉåìng â ging dảy trỉûc tiãúp hỉåïng dáùn v giụp
âåỵ cho em thỉûc hiãûn chun âãư. Ban lnh âảo cäng ty, phng ti chênh kãú toạn v cạc anh
chi nhán viãn trong cäng ty â tảo mi âiãưu kiãûn thûn låüi trong thåìi gian thỉûc táûp v â
gọp nhiãưu kiãún qu bạo cho viãûc thỉûc hiãn chun âãư .
Do kiãún thỉïc v thåìi gian cọ hản nãn chun âãư s cọ nhỉỵng thiãúu sọt, em ráút mong
cạc tháưy cä v cạc anh chë trong cäng ty gọp thãm âãøt bn thán em cọ âỉåüc nhỉỵng nháûn
thỉïc âụng âàõn hån vãư cäng tạc thỉûc tãú cng nhỉ l lûn.
Em xin chán thnh cm ån
1

dủng củ
Cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan âãún tiãưn âãưu phi ghi hng
ngy v phi tênh ra säú dỉ cúi mäùi ngy
3/ Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàòng tiãưn
Phn ạnh chênh ạc këp thåìi âáưy â, tçnh hçnh biãún âäüng v tçnh hçnh sỉí
sủng tiãưn màût qun l v theo di chàût ch âäü thu chi tiãưn màût.
Phn ạnh chênh xạc këp thỉi âáưy â tçnh hçnh biãún âäüng tiãưn gỉíi Ngán
hng , cạc loải tiãưn vng, bảc, âạ qu, kim khê qu, tiãưn ln chuøn v giạm
sạt chàût ch chãú âäü thanh toạn khäng dng tiãưn màût qua Ngán hng
II/ PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
A/ KÃÚ TOẠN TIÃƯN MÀÛT
1/ Tiãưn màût tải qu
Theo chãú âäü atç chênh quy âënh, doanh nghiãûp chi âãø lải mäüt säú tiãưn màût
tải qu âãø phủc vủ cho nhu cáưu chi tiãu hng ngy ty theo quy mä, phảm vë
hoảt âäüng ca doanh nghiãûp, viãûc thu chi tiãưn màût do th qu trỉûc tiãúp thỉûc
hiãûn.
2/ Chỉïng tỉì säø sạch
a/ Chỉïng tỉì
4
Chổùng tổỡ tióửn mỷt
+ Phióỳu thu
+ Phióỳu chi
+ Baớng kó vaỡng baỷc õaù quyù, kim khờ quyù chổùng tổỡ tióửn gổới
+ Giỏỳy baùo nồỹ
+ Giỏỳy baùo coù
+ Baớng sao kó sọứ saùch
b/ Sọứ saùch
- Soớ quyợ tióửn mỷt
- Sọứ kóỳ toaùn tọứng hồỹp tuỡy theo hỗnh thổùc kóỳ toaùn
Sỉ QUYẻ KIM BAẽO CAẽO QUYẻ

mỷt
Kóỳt cỏỳu TK 111
- Sọỳ tióửn mỷt nhỏỷp quyợ
- Sọỳ tióửn mỷt thổỡa khi kióứm
kó
Vd: sọỳ tióửn mỷt tọửn quyợ
- sọỳ tióửn mỷt xuỏỳt quyợ
- sọỳ tióửn mỷt thióỳu khi kióứm
kó
Caùc taỡi khoaớn cỏỳp 2:
- TK 111 tióửn Vióỷt Nam bao gọửm caùc ngỏn phióỳu
- TK 1112 tióửn ngoaỷi tóỷ qui õọứi theo tióửn Vióỷt Nam
- TK 1113 vaỡng baỷc õaù quyù, kim khờ quyù.
5/ Phổồng phaùp haỷch toaùn thu chi tióửn mỷt
1/ Caùc nghióỷp vuỷ tng quyợ tióửn mỷt ( nhỏỷp quyợ )
Nồỹ TK 111 chi tióỳt
Coù TK 511, 515, 711 doanh thu baùn haỡng
Doanh thu hoaỷt õọỹng khaùc
Coù TK 333( 1 )
Coù TK 136 , 138 thu tióửn cuớa khaùch haỡng
Coù TK 121,221, 222 thu họửi caùc khoaớn õỏửu
2 / Caùc nghióỷp vuỷ giaớm quyợ tióửn mỷt ( xuỏỳt quyợ )
Nồỹ TK 152, 153, 156, 211: chi tióửn mua vỏỷt tổ
Haỡng hoùa taỡi saớn
7
Nồỹ TK 133
Nồỹ TK 627, 641, 642 chi hoaỷt õọỹng kinh doanh
Nồỹ TK 334, 331, 341, 333 chi traớ nồỹ
Nồỹ TK 121,221 chi õỏửu tổ
Coù TK 111

Nồỹ TK 152, 153, 156 : nguyón tóỷ x% thổỷc tóỳ
Coù TK 111 ( 1112) : nguyón tóỷ x% haỷch toaùn
Coù TK 413 : chónh lóỷch
+ Xuỏỳt ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ
Nồỹ TK 331,333 : nguyón tóỷ x % haỷch toaùn
Coù TK 111 ( 1112 ) nguyón tóỷ x % haỷch toaùn
+ Cuọỳi kyỡ nóỳu coù sổỷ bióỳn õọỹng giổợa giaù thổỷc tóỳ vồùi giaù haỷch toaùn thỗ kóỳ
toaùn tióỳn haỡnh õióửu chốnh vóử tyớ giaù thổỷc tóỳ cuọỳi kyỡ .
a/ Nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ tng so vồùi tyớ giaù haỷch toaùn
Nồỹ TK 111 ( 1112) : chónh lóỷch tng
Coù TK 413 : chónh lóỷch tng
b/ Nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ giaớm so vồùi tyớ giaù haỷch toaùn
9
Nồỹ TK 413 : chónh lóỷch giaớm
Coù TK 1111( 1112) chónh lóỷch giaớm
Nóỳu õồn vở duỡng tyớ giaù thổỷc tóỳ
1/ Doanh thu baùn haỡng ngoaỷi tóỷ
Nồỹ TK 111 ( 1112) : nguyón tóỷ x % thổỷc tóỳ
Coù TK 511 : nguyón tóỷ x% thổỷc tóỳ
Chi nồỹ TK 007 : nguyón tóỷ
2/ Thu nồỹ bũng ngoaỷi tóỷ
Nồỹ Tk 111 ( 1112) : nguyón tóỷ x% thổỷc tóỳ
Coù TK 131 : nguyón tóỷ x % tyớ giaù
Coù TK 413 : chónh lóỷch
Ghi nồỹ TK 007
3/ xuỏỳt quyợ ngoởa tóỷ mua vỏỷt tổ, taỡi saớn, haỡng hoùa
Nồỹ TK 152, 153 : nguyón tóỷ x % thổỷc tóỳ khi mua
Coù TK 1112 : nguyón tóỷ x % thổỷc tóỳ khi mua
Ghi TK 007
4/ Xuỏỳt õóứ traớ nồỹ

õọỹng vaỡ hióỷn coỡn caùc khoaớn tióửn gổới taỷi Ngỏn haỡng. Cọng ty taỡi chờnh kho baỷc
nhaỡ nổồùc.
Kóỳt cỏỳu TK 112
Sọỳ tióửn doanh nghióỷp gổới vaỡo Ngỏn
haỡng kho baỷc cọng ty taỡi chờnh
Sọỳ tióửn coỡn gổới taỷi Ngỏn haỡng kho
baỷc, cọng ty taỡi chờnh
Sọỳ tióửn doanh nghióỷp ruùt ra tổỡ Ngỏn
haỡng , kho baỷc, cọng ty taỡi chờnh

Caùc taỡi khoaớn cỏỳp 2
Tk 1121 tióửn Vióỷt Nam
TK 1122 ngoaỷi tóỷ
TK 1123 vaỡn baỷc õaù quyù, kim khờ quyù
Ngoaỡi ra coỡn coù caùc taỡi khoaớn lión quan
TK 711, 5111, 515, 131
4. Phổồng phaùp haỷch toaùn .
1. Xuỏỳt quyớ tióửn mỷt giổới vaỡo taỡi khoaớn taoỹi ngỏn haỡng.
Nồỹ TK 112
Coù TK 111(1111)
2. Nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo coù cuớa ngỏn haỡng vóử sọỳ tióửn õang chuyóứn traớ
vaỡo taỡi khoaớn cuớa õồn vở.
Nồỹ TK 112
coù TK 113
12
3. Nhỏỷn õổồỹc tióửn do khaùch haỡng traớ nồỹ bũng chuyóứn khoaớn, cn cổù
vaỡo giỏỳy baùo coù cuớa ngỏn haỡng õóử nghở.
Nồỹ TK 112
Coù TK 131
4. Thu họửi sọỳ tióửn õaợ õng kyù quyớ bũng tióửn gổới ngỏn haỡng do nồi nhỏỷn

Coù Taỡi khoaớn 112
10/ Traớ tióửn mua vỏỷt tổ haỡng hoùa õaợ nhỏỷp kho, cọng trỗnh XDCB bũng
chuyóứn khoaớn
Nồỹ TK 152, 156, 213, 241, 611
Nồỹ TK 133
Coù TK 112
14
11/ Chi traớ caùc khoaớn chi phờ saớn xuỏỳt kinh doanh bũng chuyóứn khoaớn
Nồỹ TK 627, 641, 642, 811, 821
Nồỹ TK 133
Coù TK 112
12/ Ruùt tióửn gổới Ngỏn haỡng mua sừm taỡi saớn cọỳ õởnh
Nồỹ TK 211, 213
Nồỹ TK 133
Coù Tk 112
15
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN BÀỊNG TIÃƯN MÀÛT, TIÃƯN GỈÍI NGÁN HNG
16
TK 111
TK 113
TK 144
TK 131
TK 411
TK 511
TK 711,515
TK 121,138
TK 111,112 TK 111
TK 144
TK 152,153,156,2112
TK 627,641,642

- Tiãưn màût hồûc sẹc näüp ngay vo Ngán hng
- Tiãưn qua bỉu âiãûn
- Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay
2/ Ti khon sỉí sủng
Tk 113 “ tiãưn âang chuøn “ dng âãø phn ạnh cạc khon tiãưn cn
âang chuøn chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng hồûc ca bỉu
âiãûn
Kãút cáúu TK 113
Cạc khon tiãưn cn âang chuøn
( chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo )
SD cạc khon tiãưn cn âang chuøn
Cạc khon tiãưn âang chuøn vo ti
khon ca âån vë hồûc â chuøn tr
nåü ( â nháûn âỉåüc giáúy bạo )
Cạc ti khon cáúp 2
+ TK 1131 “ tiãưn Viãût Nam “
+ Tk 1132 “ ngoải tãû “
17
3/ Phổồng phaùp haỷch toaùn
1/ Thu tióửn baùn haỡng nọỹp vaỡo Ngỏn haỡng nhổng chổa nhỏỷn õổồỹc
giỏỳy baùo
Nồỹ TK 113
Coù TK 511 : thu bũng tióửn mỷt
Coù TK 131 : thu bũng seùc
2/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt nọỹp vaỡo Ngỏn haỡng nhổng chổa nhỏỷn õổồỹc
giỏỳy baùo
Nồỹ TK 113
Coù Tk 111
3/ Thu nồỹ cuớa khaùch haỡng nọỹp ngay vaỡo Ngỏn haỡng nhổng chổa
nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo

Nhỏỷn giỏỳy baùo cuớa NH vóử caùc
khoaớn õaợ noỹp
Nhỏỷn giỏỳy baùo nồỹ vóử khoaớn tióửn
õang chuyóứn traớ cho ngổồỡi baùn
PHÁƯN II
TÇNH HÇNH THỈÛC TÃÚ VÃƯ CÄNG TẠC HẢCH TOẠN
VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN K THÛT
THY SN Â NÀƠNG
A. TÇNH HÇNH ÂÀÛC ÂIÃØM CHUNG CA CÄNG TY CÄØ PHÁƯN K
THÛT THY SN Â NÀƠNG
I. Quạ trçnh hçnh thnh v phạt triãøn ca cäng ty
Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng âỉåüc hçnh thnh trãn cå såí
cäø pháưn họa cäng ty cung ỉïng v phạt triãøn k thût thy sn  Nàơng cọ tãn
gi SEATECCO, giáúy phẹp kinh doanh säú 63200360/TTKT do UBND thnh
phäú Â Nàơng cáúp ngy 08/02/2002, väún âiãưu lãûn ca cäng ty tải thåìi âiãøm
âỉåüc xạc âënh l 4.293.900.900 âäưng, trong âọ väún nh nỉåïc l 3.356.438.947
âäưng chiãúm 85,15% väún phạt hnh bàòng cäø phiãúu huy âäüng thãm åí CBCNV
637.461.053 chiãúm 14,84%. Hiãûn nay täøng säú lao âäüng ca cäng ty l 280
ngỉåìi.
Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng l âån vë hảch toạn âäüc
láûp, cọ â tỉ cạch phạp nhán trỉûc thüc thy sn näng lám thnh phäú Â
Nàơng. Cäng ty cọ 11 âån vë trỉûc thüc hảch toạn bạo cạo säø våïi cäng ty.
Ngnh nghãư kinh doanh ch úu v sn pháøm ch úu ca cäng ty:
- Sn xút cung ỉïng nỉåïc âạ
- Cạc dëch vủ háûu cáưn cho nghãư cạ, sån sỉía âọng måïi tu thuưn.
20
- Tổ vỏỳn khaớo saùt thióỳt kóỳ,cuớa cung cỏỳp vỏỷt tổ thióỳt bở
- Chóỳ taỷo, xỏy dổỷng, lừp õỷt vaỡ sổớa chổợa, baớo trỗ, baớo dổồợng caùc saớn
phỏứm ngaỡnh cồ õióỷn, nhióỷt, phoỡng chọỳng chaùy, xổớ lyù cỏỳp thoaùt nổồùc.
- Kinh doanh xuỏỳt nhỏỷp khỏứu, xỏy lừp cồ õióỷn laỷnh, cung ổùng vỏỷt tổ

trong phảm vi thnh phäú Â Nàơng , khạch hng ch úu l nhỉỵng ngnh thy
sn. Nhỉng nay cäng ty â hoảt âäüng åí nhiãưu tènh thnh âëa phỉång trong c
nỉåïc v cọ quan hãû håüp tạc våïi nhiãưu âäúi tạc nỉåïc ngoi.
Trong cäng tạc qun l cäng ty thỉåìng xun phán têch âạnh giạ tçnh
hçnh hoảt âäüng kinh doanh v cọ biãûn phạp ci tiãún âiãưu chènh këp thåìi âm
bo hoảt âäüng sn xút kinh doanh phạt triãøn äøn âënh. Cäng ty duy trç chãú âäü
hp giao ban hang thạng tỉì täø chỉïc sn xút âãún cäng ty, nhåì âọ këp thåìi phạt
hiãûn nhỉỵng täưn tải úu kẹp v rụt kinh nghiãûm âäúi våïi nhỉỵng sai xọt giụp cho
viãûc sn xút kinh doanh ngy cng âỉåüc täút hån v âảt hiãûu qu hån
4. Cå såí váût cháút k thût
Cäng ty âáưu tỉ ci tảo hãû thäúng mạy nẹn ba phán xỉåíng nỉåïc âạ cäng
sút 100 táún/ ngy v ba phán xỉåíng khạc cọ cäng sút 80 táún/ngy mang lải
hiãûu qu r rãût nhåì gim tiãu hao âiãûn nàng, chi phê váûn hnh gọp pháưn gim
22
giaù thaỡnh saớn phỏứm vaỡ õaớm baớo an toaùn cho hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt. Ngoaỡi ra
cọng ty coỡn mua laỷi caớng caù, mồớ rọỹng dởch vuỷ hỏỷu cỏửn taỷi Thuỏỷn Phổồùc,
Trong lộnh vổỷc õióỷn laỷnh cuợng nhổ õỏửu tổ mồùi nhaỡ xổồớng trang thióỳt bở, thóm
duỷng cuỷ õọử nghóử cho lao õọỹng .
III. Tọứ chổùc bọỹ myùa quaớn lyù taỷi cọng ty
1. Sồ õọử tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù
23
aỷi họỹi cọứ õọng
Họỹiõọửng quaớn trở
Ban õióửu haỡnh
P. kinh
doanh
Phoỡng
Marketing
Phoỡng tọứ
chổùc

Giạm âäúc vãư khen thỉåíng, k thût cng nhỉ gii quút cạc váún âãư vãư quưn
låüi chãú âäü chênh sạch cho ngỉåìi lao âäüng trong Cäng ty.
- Phng ti chênh kãú toạn tham mỉu cho Giạm âäúc vãư hoảt âäüng ti
chênh Cäng ty, täø chỉïc cäng tạc kãú toạn, ghi chẹp, xỉí l v láûp bạo cạo kãú
toạn vãư tçnh hçnh ti chênh, ngưn väún ca Cäng ty.
24
- Phoỡng Marketing : xỏy dổỷng õóử xuỏỳt caùc giaới phaùp mồớ rọỹng thở trổồỡng
thu nhỏỷp, xổớ lyù caùc thọng tin bón trong vaỡ ben ngoaỡi õaớm baớo vaỡ cung cỏỳp caùc
thọng tin vóử khaùch haỡng caùc trung gian mọỹt caùch õỏửy õuớ vaỡ kởp thồỡi.
- Phoỡng kyợ thuỏỷt õóử xuỏỳt caùc giaới phaùp kyợ thuỏỷt tham gia xỏy dổỷng tọứ
chổùc thióỳt kóỳ dổỷ aùn cho caùc õồn vở trong Cọng ty õaùnh giaù vóử maùy moùc, cọng
nghóỷ hióỷn õaỷi, õóứ õóử xuỏỳt caùc giaới phaùp thờch hồỹp, tổ vỏỳn họự trồỹ cho caùc õồn
vở cồ sồớ nhổợng thọng tin cỏửn thióỳt vóử thao taùc vỏỷn haỡnh vaỡ baớo quaớn maùy moùc.
IV. Tọứ chổùc cọng taùc kóỳ toaùn taỷi Cọng ty
1. Tọứ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn
25
Kóỳ toaùn trổồớng
Kóỳ toaùn
tọứng hồỹp
Kóỳ toaùn
vỏỷt tổ
TSC
Kóỳ toaùn
tióu thuỷ
vaỡ thanh
toaùn
Kóỳ toaùn caùc phỏn
xổồớng
Quan hóỷ trổỷc tuyóỳn
Quan hóỷ chổùc nng