Chuyên đề 2
THỰC HÀNH
KÊ KHAI THUẾ GTGT
(BMT, tháng 3-2011)Hình ảnh người nộp thuế tại Cơ
quan Thuế

I. HỒ SƠ

1. Thành phần hồ sơ:

Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số
01/GTGT

Bảng kê hoá đơn, chứng từ
HHDV bán ra theo mẫu số 01-
1/GTGT

Bảng kê hoá đơn, chứng từ
HHDV mua vào theo mẫu số 01-
2/GTGT

I. HỒ SƠ

Ngoài hồ sơ nêu trên, tùy trường
hợp mà NNT phải gửi bổ sung
thêm các tài liệu sau:


nào kê khai cho tháng đó. Trừ kinh
doanh vãng lai thì kê từng lần Psinh

Kỳ tính thuế đvới DN mới thành lập
hoặc chấm dứt hoạt động, chuyển đổi

Xếp hàng mua hóa đơn

Thuế GTGT là thuế đánh vào
người tiêu dùng

4. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Trường hợp có đơn vị trực thuộc trong cùng
địa bàn tỉnh:

Nếu hạch toán độc lập

Nếu hạch toán phụ thuộc
Trường hợp có đơn vị trực thuộc trong khác
địa bàn tỉnh:
-
ĐV trực thuộc nộp cho CQT quản lý trực tiếp
-
Nếu ĐV trực thuộc không PS doanh thu thì
kê khai tập trung cùng Cty mẹ

II. CÁCH LẬP CÁC MẪU BIỂU

o
á
đ
ơ
n
Số hoá
đ
ơ
n
Ngày, tháng,
nă
m
ph
át
hà
nh
(1) (2) (3) (4) (5)
(6) (7)
(8) (9) (10)
(11)
1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT:
Tổng
2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
Tổng
3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Tổng
4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
Tổng
Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra:
Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra:


Chỉ tiêu 1 “HHDV không chịu thuế
GTGT”:

Chỉ tiêu 2 “HHDV chịu thuế suất
thuế GTGT 0%”:

Chỉ tiêu 3 “HHDV chịu thuế suất
thuế GTGT 5%”:

Chỉ tiêu 4 “HHDV chịu thuế suất
thuế GTGT 10%”:

Cách lấy số liệu từ Bkê này lên Tờ
khai 01/GTGT

Chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV
bán ra”:
 Ghi vào chỉ tiêu [24] trên Tờ khai

Chỉ tiêu “Tổng thuế GTGT của
HHDV bán ra”:
 chỉ tiêu [25] trên Tờ khai

Ví dụ: Áp dụng cách lập tại DN cụ
thể

Học viên sử dụng hóa đơn đầu vào,
đầu ra của Công ty TNHH MTV Phúc
Hưng để thực hành.

- Hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được
tập hợp vào bảng kê theo từng nhóm:
HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế
GTGT, không chịu thuế GTGT, dùng chung
cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu
thuế GTGT, HHDV dùng cho dự án đầu
tư.

2.2. Cách phản ánh và ghi các chỉ
tiêu dòng cột cụ thể trên bảng kê:

- Trường hợp trên 1 hoá đơn ghi
nhiều loại HHDV thì ở cột mặt hàng
có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm
doanh số chủ yếu của hoá đơn.

- Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm
cho các hoá đơn mua vào trước đó
thì ghi giá trị âm bằng cách để
trong ngoặc ( ).

Cách ghi cụ thể các chỉ tiêu như
sau:

Chỉ tiêu 1 “HHDV dùng riêng cho
SXKD chịu thuế GTGT”:

Chỉ tiêu 2 “HHDV dùng riêng cho
SXKD không chịu thuế GTGT”:
