Một số nội dung sửa đổi luật
quản lý thuế, thuế TNDN
Hà Nội, tháng 4/2011
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ C&A
Số 29, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Tel: 04.39746573 Fax: 04.39746330
Website: www.thueca.com.vn
NỘI DUNG HƯỚNG DẪN
Phần I. CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ
Thông tư 28/TT/BTC ngày 28/2/2011 thay
thế TT 60 – luật quản lý thuế
Phần II: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Thông tư 18/TT/BTC sửa đổi, bổ sung TT 130
thuế TNDN
Hệ thống chính sách Thuế VN

Chính sách thuế
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
- Thuế TNCN
- Thuế nhà đất

- Thuế Môn bài
- THUẾ TTĐB
- Thuế XK, NK
- Thuế tài nguyên
Luật quản lý thuế
TT 28/2011/TT-BTC
- Khai,tính thuế
- Nộp thuế

Chương II - Khai thuế, tính thuế bao gồm 13 Điều
Chương III - Nộp thuế bao gồm 7 Điều
Chương IV - Uỷ nhiệm thu thuế bao gồm 4 Điều
Chương V - Trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế - 5 Đ
Chương VI -Thủ tục miễn, giảm, xoá nợ tiền thuế, tiền phạt -3Đ
Chương VII - Thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế bao gồm 13 Điều
Chương VIII - Kiểm tra thuế, thanh tra thuế bao gồm 3 Điều
Chương IX - Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện bao gồm 6 Điều
Chương X - Hiệu lực thi hành bao gồm 2 Điều
Chương 1: sửa điều 5,bổ sung điều 7
Sửa điều 5:
Nhằm tạo thuận lợi cho NNT trong việc gửi
văn bản bằng tiếng NN tới cơ quan thuế trong trường
hợp văn bản dài thì NNT có văn bản giải trình và đề
nghị chỉ cần dịch những nội dung/ điều khoản có liên
quan đến xác định nghĩa vụ thuế.
Bổ sung Điều 7 : Việc ủy quyền trong giao dịch với cơ
quan thuế vì thực tế hiện nay có phát sinh trường
hợp người đại diện theo pháp luật của DN
Chương II: điều 10- khai thuế, tính thuế VAT
1. Bổ sung nguyên tắc: trường hợp NNT trong thời gian
tạm ngừng kinh doanh thì không phải nộp hồ sơ khai
thuế.
2.Sửa đổi bổ sung, hướng dẫn cụ thể các trường hợp kê
khai điều chỉnh bổ sung khi phát hiện kê khai sai sót
nhầm lẫn.
3. Bổ sung khoản 6 điều 9 địa điểm nộp Hsơ khai thuế
Chương II: khai thuế, tính thuế
(tiếp)
4. Bổ sung khoản 1.d Điều 10 và khoản 7 Điều 10 Về kê khai thuế

đầu tư bao gồm cả dự án đầu tư ở cùng hay khác với
tỉnh, thành phố có trụ sở chính thì thì lập hồ sơ khai
thuế riêng cho dự án đầu tư và phải bù trừ số thuế
VAT của HH, Dvụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư
với thuế VAT của hoạt động SXKD đang thực hiện.
5.5. Đối với những trường hợp Thủ tướng CP đồng ý
hoặc giao Bộ Tài chính hướng dẫn thì được thực hiện
theo hướng dẫn riêng của cơ quan có thẩm quyền.
Chương II: khai thuế, tính thuế
(tiếp)
6/ Về khai thuế đối với cơ sở KD nhập khẩu, xuất khẩu
uỷ thác hàng hoá chịu thuế VAT.
NNT nhận xuất, nhập khẩu ủy thác hàng hóa không phải khai
thuế VAT đối với hàng hóa nhận xuất, nhập khẩu ủy thác
nhưng phải khai VAT đối với thù lao ủy thác được hưởng. Hóa
đơn đầu ra, đầu vào của hàng hóa nhận xuất, nhập khẩu ủy
thác được khai trên bảng kê mẫu số 01-1/GTGT và mẫu số 01-
2/GTGT; số liệu tổng hợp về hàng hóa nhận ủy thác xuất,
nhập khẩu trên hai bảng kê này không được sử dụng làm căn
cứ để lập Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Chương II: khai thuế, tính thuế
(tiếp)
7. Trường hợp cơ sở KD uỷ nhiệm cho bên thứ ba lập
hoá đơn cho hoạt động bán hàng hoá, dịch vụ thì
bên được uỷ nhiệm lập hoá đơn không phải khai
VAT đối với doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ được
uỷ nhiệm lập hoá đơn. Cơ sở uỷ nhiệm lập hoá đơn
có trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng đối với
doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ đã ủy nhiệm cho
bên thứ ba lập hoá đơn.

2.4. Đối với DN phát sinh thường xuyên hoạt
động chuyển nhượng BĐS thực hiện khai thuế
TNDN tạm tính hàng quý.
Trường hợp DN phát sinh thường xuyên hoạt
động chuyển nhượng BĐS đề nghị khai thuế
theo từng lần phát sinh, thì kê khai thuế như
DN không phát sinh thường xuyên hoạt động
chuyển nhượng BĐS và không phải kê khai
tạm tính hàng quý
Chương II - Điều 11 khai thuế TNDN
2.5. Doanh nghiệp được nhà nước giao đất, cho thuê đất để thực hiện
dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê,
có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình
thức thì:
- Trường hợp có thu tiền của k.hàng mà đã xác định được chi phí
tương ứng với doanh thu thì kê khai nộp thuế TNDN tạm nộp theo
doanh thu trừ chi phí.
- Trường hợp có thu tiền của k.hàng mà chưa xác định được chi phí
tương ứng với doanh thu thì kê khai tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ
2% trên doanh thu thu được tiền và Dthu này chưa phải tính vào
Dthu tính thuế TNDN trong năm.
Chương III: Nộp thuế
Đ27 Gia hạn nộp thuế: bổ sung thêm 2 trường hợp sau:
1. NNT hoạt động XDCB, thực hiện thi công các công trình sử
dụng nguồn vốn NSNN nhưng chưa được NSNN thanh toán
nên không có nguồn để nộp thuế dẫn đến còn nợ thuế.
Trường hợp nguồn vốn NS địa phương của dự án XDCB nêu
trên chưa có trong dự toán Ngân sách được giao thì không
xem xét gia hạn nộp thuế.
2. NNT thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, KD nhà đất