Lời nói đầu
Trong mỗi chúng ta ai sinh ra và lớn lên đều mong muốn cho mình có đợc cuộc
sống ấm no hạnh phúc. Nhng để đạt đợc điều đó đòi hỏi mỗi chúng ta không ngừng
cố gắng rèn luyện và học tập. Hiện nay với việc đổi mới của nền kinh tế thị trờng thì
việc cố gắng học hỏi và nâng cao trình độ thì lại càng quan trọng. Vì sao, bởi lẽ
muốn thực hiện đợc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế thì đòi hỏi phải đổi mới đồng bộ
hệ thống các công cụ quản lý mà trong đó ta không thể không nói đến sự đổi mới của
hạch toán kế toán.
Có thể nói, hạch toán kế toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lờng
và ghi chép các quá trình kinh tế, nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ
hơn.
Hệ thống thông tin hạch toán là dòng thông tin thực hiện bao gồm ba loại hạch
toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê và hạch toán kế toán. Trong đó, hạch
toán kế toán là phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý.
Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng thuộc nhóm các doanh nghiệp
thơng mại. Cũng nh bao công ty khác, công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng T-
ởng mong muốn cho công ty của mình ngày càng lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo đợc
uy tín trên thị trờng và đạt đợc doanh thu cao. Muốn vậy, công tác hạch toán kế toán
lại càng phải đợc chú trọng hơn. Vì: công tác hạch toán kế toán trong công ty làm
nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ tình hình hoạt động của công ty, các thông tin
của hạch toán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan trọng và không thể thiếu đợc .
1
Phần I
Khái quát chung về doanh nghiệp
I - Quá trình hình thành công ty TNHH Vận tải & thơng mại Hùng Tởng.
1) Quá trình hình thành:
Công ty TNHH Vận tải & thơng mại Hùng Tởng đợc thành lập13/09/2001 với
nghành nghề kinh doanh chính là vận tải hàng hóa.
Trụ sở công ty: 28 Quốc Bảo - Thị Trấn Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội
Từ khi xóa bỏ cơ chế quản lý kinh tế tập chung bao cấp chuyển sang nền kinh tế
hàng hóa vận hành theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc, công ty đã nhanh

Thực hiện
(Năm 2003)
Thực hiện
(Năm 2003)
So sánh năm
2004/2004 (%)
A B 1 2 3
1 Tổng doanh thu và
thu nhập khác
(không có thuế
tiêu thụ)
Trong đó: Doanh
thu bán hàng hóa
và dịch vụ
01
02
220.874.422 1.937.745.928 8.773
2 Tổng lợi nhuận:
+ Lãi
+ Lỗ
03
04
1.189.376
1.189.376
9.651.355
9.651.355
8.115
8.115
3 Số lỗ lũy kế đến
cuối năm

+ Giám đốc: là ngời có quyền cao nhất và phải chịu trách nhiệm trớc nhà
nớc và công ty về mọi kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phó giám đốc: Hoạt động theo sự phân công ủy quyền của giám đốc và
chịu trách nhiệm trớc giám đốc về các lĩnh vực đợc giao. Ngoài ra còn phải giúp đỡ
giám đốc quản lý công ty.
- Các phòng ban có nhiệm vụ theo dõi, hỡng dẫn và đôn đốc việc thực hiện tiến
độ công việc, lập kế hoạch cho ban giám đốc để từ đó ban giám đốc sẽ nắm đợc tình
hình sản xuất kinh doanh của công ty và đa ra các chính sách, chiến lợc mới.
+ Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện bảo toàn vốn
cho kinh doanh và công tác chi phí trong toàn công ty, theo dõi thanh toán các khoản
chi phí phát sinh, hạch toán kinh tế, tổng kết và báo cáo thanh toán tiền lơng, lập
quyết định,v.v
+ Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch vật t thiết bị theo dõi và h-
ớng dẫn đội ngũ lái xe thực hiện các quy định của công ty.
+ Phòng kỹ thuật thi công: Là phòng rất quan trọng bởi phòng này nắm
chắc các nguồn tin vè các dự án đầu t xây dựng công trình trong và ngoài nớc. Về
quy mô công nghệ vốn đầu t cũng nh tiến độ thi công và địa điểm từng công trình.
Phòng còn tham mu cho giám đốc dự thầu các công trình xây dựng trực tiếp.
+ Phòng hành chính: Có nhiệm vụ quản lí doanh nghiệp, lo toan cho công
nhân về tất cả mọi việc nh họp bàn, liên hoan, nghỉ mát v.v
4) Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng T-
ởng.
4.1 Chức nămg và nhiệm vụ.
- Kế toán trởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra
các công việc cho nhân viên kế toán thực hiện tổ chức lập báo cáo chi phí theo yêu
cầu quản lý, lựa chọn nhân viên kế toán tổ chức và phân công đồng thời chịu trách
nhiệm trớc giám đốc, cấp trên và nhf nớc về các thông tin do kế toán cung cấp.
- Kế toán thanh toán tiền lơng: Là kế toán thanh toán các công nợ trong nội bộ
doanh nghiệp nh các khoản thanh toán tiền lơng.
4

chứng từ gốc
Số thẻ kế
toán chi tiết
Báo cáo
tài chính
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối
sổ phát sinh
Chứng từ
ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ gốc
- Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát
sinh nợ, tổng số phát sinh có và sổ d của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái
lập bảng cân đối và phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đ-
ợc dùng để lập báo cáo tái chính.
- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ, tổng số phát
sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng
tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số ghi nợ và tổng số d có
của tài khoản trên có của tài khoản trên bảng cân đối sổ phát sinh phải bằng nhau. Số
d của từng tài khoản trên bảng cân đối, số phát sinh phải bằng số d của từng tài
khoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết
6
Phần II
Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty
TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng

- Chứng từ ghi sổ.
7
Hóa đơn (GTGT)
Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
NG: 035651
Đơn vị bán hàng: Công ty xuất khẩu VIEXIM.
Địa chỉ: Km 9 Đờng giải phóng.
Điện thoại:. MS:
Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Minh.
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:.
STT Tên hàng hóa - Dịch vụ
Đơn vị
tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Kìm cối thái (139) 16012 -6b6 - 911 Chiếc 01 123636
2 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Chiếc 01 409090
3 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Chiếc 01 122727
4 Phíp chịu nhiệt kế thái (19) 16211- 6b6 - 750 Chiếc 01 54545
Cộng tiền hàng 709998
Thuế suất GTGT 10% 70999
Tổng số tiền thanh toán 780997
Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 6 tháng 4 năm 2005

Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tờng
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Kính gửi: Ban giám đốc công ty.
Tên tôi là: Nguyễn Văn Minh
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy
mơi đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Mua một số phụ tùng ôtô để thay thế.
Thời hạn thanh toán: 01 tháng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghi tạm ứng
Phiếu chi
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Minh.
Lý do chi: Thanh toán tiền mua một số phụ tùng ôtô để thay thế.
Số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn.
Kèm theo .Chứng từ gốc.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Căn cứ vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi:
+ Nợ TK 152 709998
+ Nơ TK 133 70999
+ Có TK 111 780997
9
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tờng
Sô: 10
Chứng từ ghi sổ
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Chứng từ

- Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Minh.
- Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
- Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội. Số tài khoản:.
- Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:.
STT Tên hàng hóa - Dịch vụ Đơn vị tính
Số l-
ợng
Đơn giá
Thành
tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Dầu DIEZEL Lít 100 3454,55 345455
Cộng tiền hàng 345455
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 34545
PXD: 30.000 Tổng số tiền thanh toán 410000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thơng mại Hùng Tờng
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Kính gửi: Ban giám đốc công ty.
Tên tôi là: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Đề nghị tạm ứng số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Mua dầu DIEZEL
Thời hạn thanh toán: 01 tháng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghi tạm ứng

chứng từ
Thức
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Dầu DIEZEL Lít 100 345455
Cộng 345455
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mơi năm nghìn bốn trăm năm mơi năm đồng
chẵn.
Kèm theo .Chứng từ gốc.
Nhập, ngày 7 tháng 4 năm 2005
Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
12
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Sô: 11
Chứng từ ghi sổ
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
7/4/ 05 Mua dầu DIEZEL
152
133
154
111 410000
Cộng 410000
Kèm theo .Chứng từ gốc
Ngời lập Kế toán trởng

518250
30000
45000
410000
615000
053014
010814
103500
110400
1036500
1105600
90000
96000
1230000
1312000
0468443
035109
25875
103500
259125
1036500
22500
90000
307500
1230000
Cộng 533115 5337885 463500 6334500
13
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Bảng tổng hợp hóa đơn mua xăng dầu

- Phiếu xuất kho.
- Chứng từ ghi sổ.
phiếu xuất kho số:10
14
Ngày 6 tháng 04 năm 2005
Họ và tên ngời mua hàng : Nguyễn Đại Bình
Địa chỉ : Công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng Tởng
Lý do xuất kho : thay thế một số phụ tùng cho xe ô tô
Xuất tại kho :
STT
Tên nhãn hiệu, phẩm
chất, quy cách vật t
Mã số
Đơn
vị tính
Số lợng Đơn
giá
Thành
tiền
Yêu cầu
Thức
xuất
A B C D 1 2 3 4
1
2
3
4
Kim cối thái
IC thái
Điôt nạp thái

Số Ngày Nợ Có
6/4/ 05 Xuất kho một số phụ tùng
ôtô để thay thế
627 152 709.998
Cộng 709.998
Kèm theo..................................................Chứng từ gốc.
Ngời lập Kế toán trởng
Khi xuất kho xăng có một số chứng từ sau.

15
Phiếu nhập kho Số:11
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Họ và tên ngời nhận hàng: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Lý do xuất kho: Cung cấp nhiên liệu cho phơng tiện vận tải.
Xuất tại kho:
STT
Tên nhãn hiệu, phẩm
chất, quy cách vật t
Mã số
Đơn
vị tính
Số lợng
Đơn giá
Thành
tiền
Yêu
cầu
Thức
xuất

lớn và thời gian sử dụng lâu dàI trên 1 năm . Khi tham gia vào quá trình sản xuất
kinh doanh tài sản cố định bị hao mòn dần và giá trị của nó đợc chuyển dịch từng
phần vào chi phí sản xuất kinh doanh và giữ nguyên hình thái ban đầu cho đến lúc
hỏng.
b) Đặc điểm :
- Có thể tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh
- Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu từ khi đa vào sử dụng
cho đến lúc h hỏng.
- Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tài sản cố định bị hao mòn
dần và giá trị của nó đợc chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh
thông qua cac phơng pháp khấu hao .
2) Tình hình tài sản cố định trong công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng T-
ởng.
Do công việc chính của công ty là chuyên vận tải hàng hoá, thiết bi, máy móc
vì vậy công ty luôn trang bị và sửa mới các loại phơng tiện vận tải nhằm đem lại
hiệu quả cao trong công việc .
2.1) Phân loại tài sản cố định trong công ty.
- Phơng tiện vận tải (ôtô, xe cẩu)
- Phơng tiện phục vụ cho quản lý doanh nghiệp ( ti vi , xe máy )
Trích Bảng Tài Sản Cố Định qua 2 năm gần đây
Nhóm TSCĐ Năm 2003 Năm 2004
Nhà cửa, vật
kiến trúc
Máy móc,
thiết bị
Nhà cửa, vật
kiến trúc
Máy móc,
thiết bị
A 1 2 3 4

năm
KH
Nguyên giá
Giá trị còn
lại
Giá trị
hao mòn
1 năm
Số
khấu
hao 1
tháng
Xe máy VN 5/2/2004 5 20.020.000 16.016.000 4.004.000 333.667
Dàn SONY Nhật 7/12/2003 3 6.363.636 4.242.424 2.121.212 176.768
Tivi SONY Nhật 6/1/2004 3 5.045.455 3.363.637 1.681.818 140.151
Xe ôtô
Huynh Đai
29H - 3190
Hàn
Quốc
10/4/2004 6 142.857.143 3.571.428 7.142.857 595.238
3) Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ hữu hình.
3.1) Thủ tục kế toán.
- Hóa đơn.
- Biên bản giao nhận TSCĐ.
- Phiếu nhập kho.
- Phiếu chi.
- Chứng từ ghi sổ.
3.2) Ví dụ:
Ngày 1/4/2005 Công ty mua 1 cần cẩu TADANO phục vụ cho việc vận tải đa vào sử

20.020.000
= 4.004.000
5
d) Tài khoản chuyên dùng.
* TK 214 (Hao mòn tài sản cố định)
Nợ TK 214 Có
Giá trị làm giảm giá trị hao mòn TSCĐ
khi trích giảm khấu hao TSCĐ
Giá trị làm tăng giá trị hao mòn TSCĐ
khi trích khấu hao TSCĐ
SDCK: Giá trị hao mòn của TSCĐ hiện
có
Để phục vụ cho việc phân bố chi phí khấu hao theo đúng đối tợng sử dụng kế
toán sau khi tính mức khấu hao phải ghi chi tiết vào các cột có liên quan.
*TK 009 (Nguồn vốn khấu hao cơ bản)
Nợ TK 009 Có
Nguồn vốn khấu hao tăng do trích khấu
hao.
Nguồn vốn khấu hao giảm khi sử dụng
nguồn vốn để đầu t TSCĐ
SDCK: Nguồn vốn khấu hao hiện có
Sau đây là bảng tính và phân bố KHTSCĐ tháng 4 năm 2005 của công ty
TNHH Vân tải và thơng mại Hùng Tởng.
19
Bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ tại công ty
Tháng 4 năm 2005
Chỉ tiêu
Số
năm
sử

1 2 3 4 5
Trích khấu hao TSCĐ
tháng 4 năm 2005
- Xe máy YAMAHA
- Dàn SONY
- TiVi SONY
642
642
642
214
214
214
333.667
176.768
140.151
333.667
176.768
140.151
Cộng 650.586 650.586

Định khoản.
+ Nợ TK 642 : 650.586
+ Có TK 214 : 650.586
20
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Số: 15

Chứng từ ghi sổ
Ngày 8 tháng 4 năm 2005

+ Chứng từ ghi sổ.
21
Hóa đơn dịch vụ đăng kiểm (GTGT)
Liên 2 giao khách hàng Số: 0045975
Ngày 9 thang 4 năm 2005
Đơn vị đăng kiểm: Trạm đăng kiểm 2902V.
Địa chỉ: Xã Hoàng Liệt - Thanh Trì - Hà Nội.
Số TK: 431101010007 Tại ngân hàng : Ngân hàng Nông
Nghiệp Thanh Trì
Mã số:.
Điện thoại: 8612444.
Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Địa chỉ: 28 - Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Số TK: Tại ngân hàng:.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số:..
STT Nội dung Tải trọng (Tấn) Biển số đăng ký Thành tiền
1 Tải trên 2 đến 7 tấn 2,5 Tấn 29H - 3190 171.400
Cộng tiền hàng: 171.400
Thuế suất 5% Tiền thuế GTGT: 8.600
Lệ phí cấp giấy chứng nhận ĐK: 20.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 200.000
Số tiền (Viêt bằng chữ) Hai trăm nghìn đồng chẵn.
Khách hàng Ngời viết hóa đơn Thủ trởng đơn vị
Phiếu chi
Ngày 9 tháng 4 năm 2005
Họ tên ngời nhận tiền: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Lý do chi: Thanh toán tiền đăng kiểm xe ôtô 29H - 3190.
Số tiền:200.000
Viết bằng chữ: Hai trăm nghìn đồng chẵn.

4. Thay 1 số bộ phận phụ: 1.000.000
5. Chi phí khác: 500.000
Tổng chi phí: 12.500.000
Khi chi phí sửa chữa phát sinh kế toán ghi
+ Nợ TK : 12.500.000
+ Có TK : 12.500.000
Hàng tháng doanh nghiệp phân bố vào chi phí sản xuất, doanh nghiệp phân bố
cho 5 tháng
+ Nợ TK 627 : 2.500.000
+ Có TK 142 : 2.500.000
23
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Số: 17
Chứng từ ghi sổ
Ngày 10 tháng 4 năm 2005
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
10/4/2005 Thay thế một số phụ
tùng ôtô
241 142 12.500.000
Cộng 12.500.000
Kèm theo..................................................Chứng từ gốc.
Ngời lập Kế toán trởng
5) Hạch toán kế toán TSCĐ thuế hoạt động.
- Tài Sản Cố Định thuê hoạt động: Khi thuê xong, TSCĐ đợc giao trả cho bên
cho thuế.

Họ tên ngời mua hàng:
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Số TK................
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS...........................
STT Tên hàng hóa
Đơn vị
tính
Số lợng
Đơn
giá
Thành tiền
1 Vận chuyển hàng tháng 04
cho công ty TNHH vận tải và
thơng mại Hùng Tởng
4.500.000
Cộng tiền hàng hóa dịch vụ: 4.500.000
Số tiền (viết bằng chữ) Bốn triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
25