QUAN L$ TAI CHINN
doanh nghitp van vii nho
********
"Sink vien vd cac nhd
qucin 19 doanh nghiep se
tim thely nhieu dieu bd
ich
td clan sach nay ".
A. L: A. Booklist
3
s
r
ry,
Nha xuat
ban
Thong kit
Re NOi
1996
r

300040
kl)
;:12L
1

sb:


RONALD C. SPURGA
719
0 t!,405•L

van caa
ngdn hang.
Bdi vi, hdu hit cdc nhd doanh nghiep deu bdt ddu
ai
nghiep cud mink trong nhang link voc kluIng phdi tdi
chinh.
14
vay, le
nhien ho nhan thdy cdc ddi hei mdi
d61 vdi cdc quy6
djnh tdi chinh thoc sO gay ra nhieu
nit rdi.
Attic dick can sdch nay Id cung
cap
cho cdc nhd
qudn 131 khong hoot dOng trong link vuc tdi chinh nhang
hieu butt co bdn ve cdc luring th6ng tin tdi chinh del
dudc thu thdp thi ndo di ;clic dinh dtkic trong thai "sac
khde" cud doanh nghiep.
1/di cudn sdch nay bon c6 the ndng cao thtdc trinh
dd tdi chinh ctia minh nhd:
- Mit duoc cdc nhiem vu to bin aid ngudi qudn 19
tdi chinh.
7
- Tim thdy cdc
ky
thugs phan tich cac beau bang tai
chinh.
- Dian gidi duQc bang guy& toan 18 - Mt
- Tinh todn dUQc hang an caa cons ty

t9 le. Hay to khdm phd cho minh "pluiang phap tinh
hidng" ndi ding trong phdn tich tdi chink duo sa
dung d trudng kink doanh Haward
no.
Vd cdc
chttang cdn lai khdc se chi cho ban !dm the` ndo vd
khi ndo thi dp dung "phuang phdp tinh hitting" vdo
ante tian di !dm cho minh trd thdnh mot chuyen gia
!di chink.
&au kiji
boc
xong cu6n
oath
dip bon
St
kik
•
NhUng nhiem vu chit yen cua quan 19 tai chinh.
•
Lam the nao de phan tich nhanh va day dU mOt
bao cao tai chinh.
•
Dien giai nhu the nao mOt bang quyet town 16 Idi
de cfi duoc bite tranh 'attic ve tinh hinh lam an Cu
doanh nghiep
•
Lam the nao
de
do duoc nhan t6 guy& djnh lubng
von ding ty.

chuling "Chi
diin thyc han.h cho cac
thj in:dug Ming Ma" (N BD).
10
MUC
L
VC
Trang
LOI NOI DAU

5
I. OUAN LY TAI CHINH LA GI?

22
Tim ngutin tai chinh ma ban an

23
Lam ra loi nhuan - nghia vu chinh cila ban. 24
Quan 19 tai san GO

25
Cac c6ng cu quail 19 tai chinh

27
SO. sach ke
e
toan

27
Cac ban can tat chinh

34
11
V6n so him cua doanh nghiep

35
Cdc khoan djnh gia

36
Cac )(hoar' phai thu

36
Cac khodn hao hat via gia tri
hang h6a trong kho

37
TM san c6 djnh

37
MOt vai vi du

37
Bang quyet toan 16 - lai coa mOt thuong gia
ban le hodc ban bu6n

42
Doanh s6 ban hang

42
Nguyen gid hang ban


55
12
3. PHAN TICH TY LE COA CAC BAO CAO
TAI CHINH
Cac doanh nghiep khOng the so sanh
yei nhau mQt each chinh xac

56
Cac ty le duos tinh Wan cho nheng
thoi diem quy djnh

57
Cac bac) cao
tai
chinh se cho they diem gi
da xay ra trong qGa Hui

57
Cac ty le kh6ng phai la nhung kat qua
cuoi cilng

57
Thuds do tien mat

58
Ty le hien hanh

58
Von luu dOng


75
Cac bao cao tai chinh cang so do

79
Sit dung cac ty le

79
4.
KIEM SOAT TRONG QUAN
DOANH NGHItP

81
Thanh c6ng hay that bai lien
t
i
van
den viec
quan ly nhu the nao

83
Ve nthing nguei thanh dot

85
5.
CAC Ti' LE KINH DOANHVA CHUNG
DVOC SD DUNG NHU THE NAO

89
Cac bao cao lam hoc 10 nhang mai lien he
quan trong

97
4.
Ty le doanh
s6
ban hang rang tren
von
luu dons

98
5.
Ty le loi nhudn rang tr8n gia trj tai
sari

hinh rang

102
6.
Chu ky thu hat trung binh cdc khoan
phai thu

103
7.
Ty le doanh
so
ban hang rang tren
gia tri kho hang

104
8.
Ty le tai san c6 djnh rang tren gid trj


111
Loi nhuan kinh doanh

111
Chi phi chung va chi phi hanh chinh

112
Chi phi tai chinh

112
Cac chi phi hoat dOng khac
va thu nhap khac

112
Chi phi dQt xugt (ndu c6)

113
I4i nhuan rdng trudc thud

113
Thud

113
Loi nhuan rdng sau thud

113
6.
CAC Tt
Le CHURN THLIONG

DANH GIA VA DIEN GIAI CAC Ti'
Le
148.

16
Quan
diem

148
Dien giai cac ty le kinh doanh

150
Chi phi kinh doanh

152
Tien cling va luong

152
Tien bbi hoan cho chU

154
Chi phi quang cao

155
CM phi try so

156
Cac chi phi np kh6 dOi

157

Quan Su xet down

thief

170
2-OLTO
9.
NHiN VE PHIA TRUOC

171
Quy tien mat

172
Phai lam the nao

173
Cac bao cao tai chinh du kien cho ke hoach 177
Bang quyet toan 16 - du hen cho ke hoach 177
Bang tang ket tai san du hen cho ke hoach 178
SO tien mat

179
Cac tai khoan phai thu

179
Tai
san

dinh


Vay cua BQTDNN

190
Cac ngubn van kinh doanh khac va cac
cOng ty dau tu doanh nghiep nha

190
Khi nao phai nham vao cac nha tu ban

191
18
11.
VAY KHONG CO BAO DAM DE LAM
VON LUU DONG

193
"Don sach hang nam"

196
Dat budc chart that kheo ve
phia
trudc

198
12.
CAP VON
LOU DONG CO BAN DAM 200
Cap On bang
tat khoan pita' thu


19
BANG BIEU
Trang
BANG 1. Bang tdng ket tai san cua mOt clang ty
san xugt nh6

39
BANG 2. Bang tdng ket tai san m6 rOng caa mOt
cOng ty san xugt
then
hinh

41
BANG 3. Bang
t6ng
ket tai san cna mOt cOng ty
san xugt 16n

43
BANG 4. Bang quyet town 16 - Idi caa TWA
cOng ty san xugt nhd

47
BANG 5. Bang
guy&
todn 16 - lai cua mOt
cOng ty ban burin
kin

48

BANG 12. Bang tong ket tai san ctla mot
doanh nghitp nh6

100
BANG 13 Bang quyet town 16 - lai tong
hOp
dm mot doanh nghi0p nh6

111
BANG 14. T6m luOc cac ty 10 kinh doanh
cim 350 kho hang ngu kim
c6 101 nhudn cao

120
BANG 15. Bang tong ket tai san cua mot
thuong nhan ban bu6n db g6

128
BANG 16. Qty tin mot

175
BANG 17. Bang quy& toan 16 - Idi cua mOt
cOng ty the tno

182
BANG 18. Bang tong ket tai san cua mOt
cOng ty san
xugt

183

do tai sao viec (wan
ly
tai chinh cei met tam quan trong dee biet.
22
Quart 19 tai chinh bao gbm nhiing chic nang sau:
•
Quail 19 sao cho tai san cua doanh nghiep duoc
sit dung
de
c6 the dem lai 10i nhuan cao nhat to nhiing
dbng von be vao dau to
•
Danh gia duoc nhu eau del vol cac
tai
san mai
•
Nhan Lien de cap cho cac khoan be sung tat san
•
Quan ly ca tai san cu In mei sao cho mei loaf
deu co the clang gap nhibu nhat cho hoat dOng sinh
loi cua doanh nghiep.
•
Hoan tra duoc cat khoan tibn vay lay to loi
nhuan do cac nguhn van to ra.
TIM NGON TAI CHINH MA BAN CAN
Nhiem vu quan trot
-
1g nhat dm ban voi to each la
noel (plan 19
tat

hang hoac luOng hang hda ton kho de c6 duoc cac
ngubn tien can thief. Vdi tu each ngubi quart 19 tai
chinh, cOng viec dm ban la quyet dinh dux) ngubn
nao trong
s6
nay - va la ngubn quan trong hon trong
nhieu trubng hQp - c6 the mo ra cac khoan tai chinh
ma ban can.
LAM RA LQI NHU4N - NGHIA CHINH
' CeA BAN
Ly
do dau tien ma ban nam gill va van hank doanh
nghiep cila minh
la tan duoc IQi
nhuan b mac nhieu
Mat c6 the. Dbng thbi, ban cang can c6 trach nhiem
&di vdi nhang nguai lam Ong, khach hang, nhang
ngubi chin anh hubng cua cong ty ban - lea nhang
24
trAch nhiem nay la quan trong. Nhung chinh ban la
ngudi phdi ganh chiu so rui ro can viec sit dung von.
Muc dich chinh cila ban
ra
cham lo den ngubn von nay
va sit dung sao cho chting sinh loi cang nhieu cang tot.
Do vay, dieu quan trong d61 vdi ban la trong
cling viec eta minhi phai c6 duoc mot thudc do ve
ket qua kinh doanh hau ich, dac biet la ve 10i
nhuan tai chinh. C6 mot se phuong phap tinh roan
mnc sinh 10i, nhung trong d6 phuong phap

19 hanh chinh Ming can them nhiing thiet
N
mdi. NM
chung, nhang co Mai de tieu tien la v6 han!
Muc dich cua quan ly tai san la tao ra su dam bao
de
tai san mdi hoax tai san tang them duoc sit dung
c6 hien qua. Nhung tai san mdi nay phai dem lai tong
-
s6 loi
nhuan bd sung ldn
hon
chi phi bd ra. Chi so ty
suit lOi nhuan cim van dau to neu 0 tren c6 the cho
biet hieu qua mong
mu6n
ve mac lOi nhuan cim von
dau to ma ban c6 le dang suy nghi ve ne. Nhu vay, no
la mOt cOng cu cO ich trong viec =in xet va so sanh
cac co hOi dau to khac nhau.
Dang
lige,
thuong thuOng nhung co hoi him hen
mile ts, suet loi nhuan cim
von
dau
mem) lai
bi gat ra
mOt ben vi thieu van. Dieu nay de May 0 cac doanh
nghiep nh6

mot sO kg thuat phan tich bao cao NhOng c6ng cu nay
se khOng cho cac cau tra loi san dal vdi cac van de tai
chinh, nhung chfing se OM ra nhung (myth dinh
&mg dan dva tren cac du lieu va nhung nguyen tac
quart lg kinh doanh da duck kiem nghiem.
S6 sach ke toan
S6 sach ke toan tot la nen tang cho viec quan 19 tai
chinh dOng dan. Nhang bao cao ma nguoi quail 1y
tai
chinh lam ra c6 the khOng chinh xac hay khOng day
du hon so vdi cac sO sach ke toan ma ho sit dung de
Wing hop,
/

SO sach ke toan cO the don gian hoac pink tap tay
27
thuOc vao quy ma va ban chat dm nglie kinh doanh,
nhung chi:Mg den phai sap xep mot each c6 td chile va
nhgt quan. Doanh nghiep nh6 nett khOng c6 met he
thiing Ice toan
nhu
vay thi nen nhO mot chuyen gia Ice
toan giUp thiet lap va giai thich viec sit dung sd sach
Ice toan. Hien nay, tit' the gidi va ngay o Viet Nam
da va
clang
tier, tuc phat trien nth
-
mg he thong ke trial]
sit dung may tinh. Nhang he th6ng